永嘉縣部門預(yù)算管理制度樣本

第一章總則第一條為規(guī)范我縣本級部門（單位）預(yù)算收支管理，依據(jù)《中國預(yù)算法》、《中國預(yù)算法實施條例》和建立公共財政體制要求，結(jié)合我縣實際，制度本措施。第二條縣本級部門（單位）預(yù)算由縣本級各部門（含直屬單位）預(yù)算組成。縣本級各部門預(yù)算由本部門機關(guān)預(yù)算和本部門所屬各單位預(yù)算組成。第三條本措施適適用于永嘉縣本級部門（單位）預(yù)算管理。凡和縣財政部門發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系行政機關(guān)、黨派團體和企機關(guān)全部必需遵守本措施。第四條縣本級部門（單位）預(yù)算遵照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。第二章預(yù)算編制第五條部門（單位）預(yù)算根據(jù)“量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、確保關(guān)鍵、收支平衡”標(biāo)準(zhǔn)編制。當(dāng)年預(yù)算收支在平衡，不得列赤字。第六條部門（單位）預(yù)算編制內(nèi)容：部門（單位）預(yù)算是涵蓋全部公共資源完整預(yù)算，既包含行政機關(guān)，又包含其下屬機關(guān)預(yù)算；既包含通常預(yù)算收支計劃，又包含政府性基金預(yù)算收支計劃和預(yù)算外資金收支計劃；既包含正常經(jīng)費預(yù)算，又包含專題經(jīng)費預(yù)算和政府采購預(yù)算等。部門（單位）預(yù)算從基層單位編起，各主管部門負責(zé)審核、匯總、分析基層會計單位收支預(yù)算提議計劃。部門（單位）預(yù)算編制采取綜合財政預(yù)算形式，統(tǒng)籌考慮部門（單位）各項資金。綜合財政預(yù)算收入包含財政預(yù)算收入、政府性基金收入、應(yīng)上繳財政專戶管理預(yù)算外資金收入和其它收入；綜合財政支出按部門（單位）資金需求及本級財力情況分別核定人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和專題經(jīng)費。財政預(yù)算內(nèi)撥款、政府性基金撥款、預(yù)算外資金專戶撥款和其它收入統(tǒng)一俾為部門（單位）預(yù)算收入；部門（單位）支出包含人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和專題經(jīng)費。第七條部門（單位）預(yù)算編制方法：預(yù)算編制要遵照零基預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，取消基數(shù)加增加編制方法。收支預(yù)算以上年度實施數(shù)為參考數(shù)，依據(jù)預(yù)算年度可能發(fā)生一些原因進行調(diào)整。收入預(yù)算按收入分類進行逐項核定，對部門組織行政性收費和其它預(yù)算收入和部門其它收入要核定到部門、到項目。支出預(yù)算根據(jù)預(yù)算年度全部原因和事項輕重緩急，結(jié)合上年度行政機關(guān)常常性經(jīng)費包干實施情況和專題經(jīng)費使用情況，依據(jù)財政部門制訂公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，重新測算科目和款項支出需求，編制部門（單位）綜合財政預(yù)算。人員經(jīng)費根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)按實核定；公用經(jīng)費實施定額包干、結(jié)余留用、超支不補措施，按部門單位分類分檔按定額編制預(yù)算；專題經(jīng)費實施分類安排，將預(yù)算細化到具體項目。對確有特殊情況難以細化，要明確具體資金性質(zhì)，并指明資金使用方向。第八條預(yù)算（單位）編制程序：（一）縣財政部門依據(jù)縣政府和上級財政業(yè)務(wù)部門下達編制下十二個月度預(yù)算草案指示，結(jié)合縣級實際情況和對部門（單位）預(yù)算編制要求，于每十二個月7月底以前向各部門（單位）部署下十二個月度部門（單位）預(yù)算編制工作，明確具體要求、報表格式和編制方法。（二）各單位按縣財政部門要求編制好本單位預(yù)算，各所屬單在每十二個月8月底前上報各主管部門，各主管部門審核、分析、匯總本部門所屬單位預(yù)算，形成部門收支預(yù)算，于9月底前報導(dǎo)縣財政部門。（三）縣財政部門依據(jù)年度財政收入預(yù)算和財政管理體制要求，測算年度財政可用財力。在此基礎(chǔ)上，對各部門上報部門預(yù)算進行審核，并提出部門預(yù)算控制數(shù)，于10月底前下達各部門。（四）各部門（單位）在縣財政部門下達預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，依據(jù)本部門（單位）年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃提出調(diào)整意見后于11月15日前報縣財政部門。（五）縣財政部門審核部門（單位）匯總預(yù)算數(shù)據(jù)，于當(dāng)年1月20日前形成縣級政府年度預(yù)算，按要求程序報縣政府審核，由縣政府提請縣人民人表大會審查經(jīng)過后實施。（六）縣財政部門依據(jù)縣人民代表大會同意預(yù)算，在30天內(nèi)將縣級部門（單位）預(yù)算批復(fù)到各主管部門，并落實到各基層單位。第三章預(yù)算實施第九條縣本級預(yù)算由縣政府各部門實施?？h級政府預(yù)算由縣政府負責(zé)組織實施，具體工作由縣財政部門負責(zé)。第十條縣政府相關(guān)部門單位，必需依據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)要求組織預(yù)算外收入。各項預(yù)算外收入（含各類行政事業(yè)性收費）減征、免征或緩征，必需根據(jù)相關(guān)法律、行政規(guī)章辦理。任何單位和個人不得私自決定減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入。第十一條有預(yù)算外收入上繳任務(wù)部門（單位），必需依據(jù)法律、法規(guī)和政策要求，將應(yīng)繳預(yù)算資金立即、足額地上繳國庫和財政專戶，不得截留、占用、挪用或拖欠。為了確保單位預(yù)算外資金收入任務(wù)完成，實施預(yù)算外資金超收分成措施，對超收部門實施計獎分成，以調(diào)動單位征收預(yù)算外資金主動性，對完成不了預(yù)算外收入任務(wù)單位對應(yīng)扣減部門（單位）預(yù)算內(nèi)指標(biāo)。第十二條縣地方國庫要依據(jù)《中國國家金庫條例》要求行使監(jiān)督檢驗職責(zé)，立即正確地辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解和預(yù)算支出撥付。第十三條預(yù)算年度開始后至縣級政府預(yù)算草案在縣人民代表大會同意前，縣財政部門能夠先根據(jù)上年同期基礎(chǔ)支出預(yù)算支出數(shù)額安排支出；預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會同意后，根據(jù)同意預(yù)算實施。第十四條經(jīng)縣財政部門批復(fù)部門（單位）預(yù)算，各部門（單位）必需嚴格實施，不得隨意突破。第十五條縣財政部門要加強預(yù)算撥款管理，嚴格根據(jù)同意年度預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃撥款。同時，縣財政部門要主動推行“國庫集中收付制度”，深入完善政府采購制度。第十六條縣級各部門（單位）要每個月向縣財政部門匯報預(yù)算實施情況?？h財政部門按月向縣政府匯報預(yù)算實施進程和實施中出現(xiàn)問題，縣政府應(yīng)根據(jù)縣人民代表大會常務(wù)委員會要求，立即匯報預(yù)算實施情況。第十七條縣財政部門要加強對縣級部門（單位）財務(wù)監(jiān)管，建立預(yù)算實施預(yù)警機制，完善財政支出績效考評措施。對部門預(yù)算實施中出現(xiàn)私自變更預(yù)算項目、超預(yù)算掛帳、無預(yù)算支出、超時序用款等問題要立即發(fā)覺，督促糾正。對包干公用經(jīng)費，財政部門按進度立即撥款，各部門（單位）自主使用，年度結(jié)余經(jīng)財政部門核準(zhǔn)能夠按一定百分比和額度用于職員福利獎勵和結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。第四章預(yù)算調(diào)整第十八條預(yù)算調(diào)整包含政府預(yù)算調(diào)整和部門預(yù)算調(diào)整。政府預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)人民代表大會同意預(yù)算，在實施中因特殊情況出現(xiàn)收支不平衡，需要進行調(diào)整。部門預(yù)算調(diào)整是指年初財政批復(fù)部門預(yù)算在實施中預(yù)算項目之間、預(yù)算科目之間預(yù)算調(diào)整和預(yù)算實施中預(yù)算追加（降低）。第十九條縣本級政府各部門調(diào)整預(yù)算，由縣財政部門匯總縣各部門（單位）預(yù)算調(diào)整情況，編制政府預(yù)算調(diào)整方案，報縣人民政府申核后提請縣人民代表大會常務(wù)委員會審查同意。預(yù)算調(diào)整方案按要求程序?qū)彶楹屯夂髮嵤?。未?jīng)同意，不得調(diào)整。第二十條縣級部門（單位）預(yù)算調(diào)整必需含有調(diào)整條件，對不符合調(diào)整條件，縣財政部門不予受理；對未經(jīng)同意調(diào)整，超預(yù)算支出掛帳，不予追加。預(yù)算調(diào)整條件：（一）依據(jù)縣政府政策要求新增臨時性工作，且年初部門預(yù)算確實未考慮必需追加項目。（二）部門（單位）職能增加（降低）后，需追加（降低）預(yù)算；部門間職能調(diào)整對應(yīng)劃轉(zhuǎn)收支預(yù)算。（三）定編內(nèi)新增人員所增加人員經(jīng)費、公用經(jīng)費定額及日常辦公設(shè)備添置需追加支出預(yù)算。（四）應(yīng)繳預(yù)算外財政專戶收入增收對應(yīng)增加征收成本和上繳上級支出等需追加支出預(yù)算。（五）因為政策性原因，造成應(yīng)繳預(yù)算外財政專戶收入增收或短收，影響部門預(yù)算收支平衡，需追加（降低）支出預(yù)算。（六）部門（單位）應(yīng)繳預(yù)算收入超出年度下達預(yù)算，按要求可追加項目支出預(yù)算。（七）年初已納入支出預(yù)算項目，因故不再實施，需調(diào)減支出預(yù)算。第二十一條縣級部門（單位）預(yù)算調(diào)整程序：（一）凡符合預(yù)算調(diào)整條件，由單位向主管部門提出申請，經(jīng)主管部門審核后向縣財政部門提出調(diào)整預(yù)算匯報，預(yù)算調(diào)整不得越級申報。（二）縣財政部門依據(jù)各部門（單位）提出調(diào)整匯報，對部門（單位）收支預(yù)算情況進行審核，并結(jié)合資金起源情況按審批權(quán)限辦理。（三）凡符合預(yù)算調(diào)整條件，但資金一時無法落實，應(yīng)將其納入財政項目庫，并依據(jù)項目標(biāo)輕重緩急排序，待資金落實后根據(jù)排序前后和審批權(quán)限辦理。（四）經(jīng)審批經(jīng)過部門調(diào)整預(yù)算，統(tǒng)一由縣財政部門辦理批復(fù)手續(xù)。第二十二條縣級部門預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限：（一）縣人民代表大會同意縣級預(yù)算在實施中需要科目之間調(diào)整（以不增加預(yù)算為前提），由縣財政部門審批。（二）縣人民代表大會同意縣給總預(yù)備費安排，由縣財政部門審核提出，報縣長審批。（三）除上述審批權(quán)限之外，一律由縣財政部門提出安排意見，報縣政府常務(wù)會議審議后提請縣人民代表大會常務(wù)委員會審批。第二十三條縣級部門預(yù)算調(diào)整實施定時和不定時相結(jié)合審批制度。對需提交縣政府常務(wù)會議審核調(diào)整預(yù)算，通常安排在每十二個月6月、8月、10月和12月。對第二十二條第一、二項要求審批，依據(jù)調(diào)整實際需要，實施不定時審批。每十二個月12月份，除突發(fā)性情況外，通常不再審批調(diào)整預(yù)算。第二十四條縣級政府預(yù)算超收收入應(yīng)關(guān)鍵用填補財政歷年赤字及各項法定支出和社會保障等必需支出。對農(nóng)業(yè)、科技、教育和社會保障資金預(yù)算調(diào)減，須提請縣人民代表大會常務(wù)委員會審查同意。第五章決算第二十五條縣財政部門應(yīng)依據(jù)上級財政部門布署、編制、部署好各項財政決算和部門（單位）財務(wù)決算。第二十六條各部門（單位）依據(jù)縣財政部門布署，編制本部門（單位）決算草案，并在要求期限內(nèi)將決算及決算說明報縣財政部門審核?？h財政部門在接到部門（單位）財務(wù)決算后7個工作日內(nèi)審核并以決算批復(fù)單形式對部門（單位）決算進行批復(fù)，各部門（單位）在接到縣財政部門決算批復(fù)后3個工作日內(nèi)對所屬單位批復(fù)。各部門（單位）應(yīng)依據(jù)決算批復(fù)進行調(diào)帳。第二十七條縣財政部門、各部門（單位）在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)該清理核實整年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字內(nèi)對帳工作。第二十八條縣本級財政決算由縣級各部門決算草案組成?？h財政部門編制縣級財政決算草案，由縣政府提請縣人民代表大會常務(wù)委員會審查和同意。第六章監(jiān)督第二十九條縣級政府預(yù)算編制、實施、調(diào)整和決算接收縣人民代表大會及其常務(wù)委員