會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共232題）

會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共9套）（共232題）會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某超市2013年實發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元；2014年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為()萬元。A、25B、28C、30D、32標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。(1)2013年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額＝1000×2．5％＝25(萬元)，實際發(fā)生額為29萬元，所以2013年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；(2)2014年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額＝1200×2．5％＝30(萬元)，當(dāng)年實際發(fā)生額為28萬元，所以28萬元準(zhǔn)予在2014年稅前全額扣除，而且2013年尚未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的4萬元也可以在限額30萬元內(nèi)扣除，因此只能扣除2萬元，所以2014年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費支出30萬元，其余2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2、我國某企業(yè)2014年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。A、5000B、6600C、12500D、16500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的計算。2014年度應(yīng)納稅所得＝460一438—20＝2(萬元)；應(yīng)納稅額＝2×25％＝0．5(萬元)＝5000(元)。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為()。A、50％B、100％C、150％D、200％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。4、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、折現(xiàn)價值B、歷史成本C、公允價值D、拍賣價值標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。5、2015年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費80萬元，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費為()萬元。A、15B、60C、75D、95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是廣告費的扣除。企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費＝500×15％＝75(萬元)，小于實際發(fā)生額80萬元，按75萬元扣除。6、下列無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除的是()。A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、外購的無形資產(chǎn)C、通過捐贈取得的無形資產(chǎn)D、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；(2)自創(chuàng)商譽；(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。7、某企業(yè)2013年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A、33B、37．5C、25D、49．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。新產(chǎn)品開發(fā)費可按照實際發(fā)生額的50％加計扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600—600—460一400—80×50％＝100(萬元)，應(yīng)納所得稅＝100×25％＝25(萬元)。8、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是()。A、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項BC屬于不得在稅前扣除的項目。選項AD可以在稅前扣除。10、企業(yè)所得稅納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核點是源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。12、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：本題考核點是收入的確認(rèn)。選項C銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；選項D，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。14、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。15、企業(yè)之間屬于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。一方借貸資金總額的10％以上是由另一方(獨立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保，具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。17、合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是工資薪金支出的稅前扣除。18、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定。19、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工。20、在外國成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。21、銷售商品需要安裝和檢驗的，在發(fā)出商品時時確認(rèn)收入。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是收入的確認(rèn)。銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。22、．納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，小得超過年度應(yīng)納稅所得額的12％。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12％。23、企業(yè)所得稅納稅人購買各種債券的利息收入，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。納稅人購買國債的利息收入免稅。24、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是投資抵免優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。25、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入3000萬元(其中發(fā)生銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元；(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費用100萬元)；管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)；財務(wù)費用60萬元(其中現(xiàn)金折扣20萬元)；(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)；(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費4萬元。要求：計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：銷售收入＝3000一500＝2500(萬元)。廣告費調(diào)增所得額＝420—2500×15％＝420—375＝45(萬元)。三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除＝1000×50％＝50(萬元)。業(yè)務(wù)招待費：2500×5％＝12．5(萬元)>15×60％＝9(萬元)。業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15一15×60％＝l5—9＝6(萬元)。會計利潤總額＝2500+70一1343—670一400—60－(160—120)一50＝7(萬元)，捐贈支出扣除的限額＝7×12％＝0．84(萬元)，稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝10—0．84+6＝15．16(萬元)。職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3(萬元)。實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝25—150×14％＝4(萬元)。職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝4—150×2．5％＝0．25(萬元)應(yīng)納稅所得額＝7+45—50+6+15．16+1＋0．25＝27．41(萬元)，應(yīng)納稅所得額小于30萬元，符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝27．41×20％＝5．48(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是()。A、居民企業(yè)來源于中國境外的所得B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于中國境內(nèi)、外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的銷售收入的確認(rèn)。選項A，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C，售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項D，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。4、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，確認(rèn)收入實現(xiàn)的時間是()。A、轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時B、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時D、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)收入實現(xiàn)的時間。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。5、下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。6、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，()。A、免稅B、減按90％計入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10％抵免所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。7、對來自非上市企業(yè)，以及持有股份12個月以上取得的股息紅利收入，法律的規(guī)定是()。A、按20％的優(yōu)惠稅率征收所得稅B、按15％的優(yōu)惠稅率征收所得稅C、暫免征收所得稅D、免征所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查點是免稅收入。對來自所有非上市企業(yè)，以及持有股份12個月以上取得的股息紅利收入，適用免稅政策。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A、居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的稅率。選項D，合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅法律制度的免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項A、D當(dāng)選；企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入，并非免稅收入，因此選項C當(dāng)選。11、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，不是加計扣除，故不正確。選項C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入，但不是加計扣除，故不正確。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考查不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項D，屬于其他收入。13、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅中收入確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。15、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考查所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。16、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的相關(guān)資料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：(1)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料；(2)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料；(3)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料；(4)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。17、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定，不包括損失，故選項D錯誤。參照同類企業(yè)的利潤率水平核定，故選項A錯誤。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。19、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。20、居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額：超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。21、某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額為40萬元，從業(yè)人數(shù)為90人，資產(chǎn)總額為3000萬元，該企業(yè)可以減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：工業(yè)企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，屬于小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。22、實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。四、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：23、計算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬元)。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20－720=100(萬元)。②銷售(營業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(萬元)。業(yè)務(wù)招待費×60％=50×60％=30(萬元)。業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－24=26(萬元)。③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50％=20(萬元)。④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10％×6％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－30=20(萬元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額：628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬元屬于免稅收入；國債利息收入1萬元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26－20+20+1－18=737(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=737×25％=184．25(萬元)。知識點解析：暫無解析25、計算該企業(yè)2013年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25－157=27．25(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、租金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A、財政撥款B、租金收入C、產(chǎn)品銷售收入D、國債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)選項BC：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析4、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2009年度該企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2009年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、82．5B、85C、187．5D、190標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)一200×70％]×25％=190(萬元)。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中。不正確的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項商品的銷售收入C、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C、事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)選項A：屬于免稅收入；(2)選項B：屬于不征稅收入；(3)選項CD：屬于應(yīng)稅收入。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按利潤總額的一定比例計算限額扣除的是()。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈D、納稅人通過市民政部門向貧困地區(qū)的捐贈標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：允許計算限額在稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是()。A、向投資者支付的股息B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、人民法院的罰金D、合同違約金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除(60×60％=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元；(2)選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分(4000×15％=600萬元)，準(zhǔn)予扣除；在本題中，甲公司實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除；(2)選項B：單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；(3)選項C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除；(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)與非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：暫無解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：(1)選項AD：屬于不征稅收入；(2)選項B：屬于免稅收入；(3)選項C：屬于應(yīng)稅收入。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。19、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析20、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。21、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為該資產(chǎn)企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析22、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。四、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)23、境內(nèi)居民企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元；(2)接受捐贈材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅3．40萬元；(3)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；(4)取得特許權(quán)使用費收入10萬元；(5)取得國債利息收入2萬元；(6)銷售成本1000萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元；(7)銷售費用500萬元(其中包括廣告費400萬元)，管理費用200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用70萬元)，財務(wù)費用50萬元；(8)營業(yè)外支出40萬元(其中包括通過市人民政府對貧困地區(qū)捐款20萬元、直接對某小學(xué)捐款10萬元、工商罰款2萬元)。要求：計算甲公司2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)會計利潤總額=2000+20+3．40+60+10+2—1000一100—500—200—50—40=205．40(萬元)。(2)國債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為2萬元。(3)廣告費扣除限額=(2000+10)×15％=301．50(萬元)，納稅調(diào)整增加額=400—301．5=98．50(萬元)。(4)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60％=80×60％=48(萬元)；業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=(2000+10)×5‰=10．05(萬元)，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予稅前扣除10．05萬元，納稅調(diào)整增加額=80—10．05=69．95(萬元)。(5)新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除50％，納稅調(diào)整減少額：70×50％=35(萬元)。(6)捐贈扣除限額=205．40×12％=24．65(萬元)，甲公司對貧困地區(qū)的捐款20萬元小于扣除限額，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。(7)甲公司直接對某小學(xué)的捐款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為10萬元。(8)工商罰款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為2萬元。(9)2014年應(yīng)納稅所得額：205．40—2+98．50+69．95—35+10+2=348．85(萬元)(10)2014年應(yīng)納所得稅額=348．85×25％=87．21(萬元)知識點解析：暫無解析某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)(居民企業(yè))2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元，與收入配比的銷售成本為1900萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資的境內(nèi)非上市的居民企業(yè)分回的稅后利潤17萬元(該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)2014年度會計利潤628萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：24、計算該企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(4．500+300)×15％=720(萬元)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800+20—720=100(萬元)②銷售(營業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5％o=24(萬元)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60％=50×60％=30(萬元)業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50一24=26(萬元)③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40×50％=20(萬元)④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額：50÷10％×6％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50—30=20(萬元)⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額=628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，未超過扣除限額，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他非上市的居民企業(yè)取得的投資收益17萬元屬于免稅收入，國債利息收入1萬元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬元。⑨該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬元)知識點解析：暫無解析25、計算該企業(yè)2014年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2014年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=737×25％=184．25(萬元)知識點解析：暫無解析26、計算該企業(yè)2014年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2014年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬元)知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整，該期限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：暫無解析3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：選項C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：選項C：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點解析：選項A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：(1)選項AD：屬于“不征稅收入”；(2)選項B：屬于“免稅收入”；(3)選項C：屬于“應(yīng)稅收入”。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：(1)選項C：屬于“應(yīng)稅收入”；(2)選項D：屬于“不征稅收入”。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準(zhǔn)予全額據(jù)實扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：暫無解析10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：選項C：不得在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：暫無解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點解析：選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：(1)選項A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；(2)選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：(1)選項C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：選項D：所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點解析：(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點解析：(1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除；(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年。三、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2016年度實現(xiàn)會計利潤850萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2017年初，該企業(yè)財務(wù)人員對2016年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2)出租不動產(chǎn)取得租金收入200萬元：(3)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元：(4)取得國債利息收入30萬元；(5)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元：(6)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元：(7)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；(8)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的當(dāng)年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％)；(9)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；(10)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：21、計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：廣告費稅前扣除限額=(8600+200)×15％=1320(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1400-1320=80(萬元)。知識點解析：在計算銷售(營業(yè))收入時，出租不動產(chǎn)的租金收入(其他業(yè)務(wù)收入)應(yīng)計入，但不包括接受捐贈的收入(營業(yè)外收入)和國債利息收入(投資收益)。22、計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=90×60％=54(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=(8600+200)×0.5％=44(萬元)，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為44萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-44=46(萬元)。知識點解析：暫無解析23、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：利息支出稅前扣除限額=500×5.8％=29(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-29=11(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：①工會經(jīng)費稅前扣除限額=540×2％=10.80(萬元)。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所的限額=15-10.80=4.20(萬元)。②職工福利稅前扣除限額=540×14％=75.60(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-75．60=6．40(萬元)。③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=540×2．5％=13．50(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-13．50=4．50(萬元)。知識點解析：暫無解析25、計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：公益性捐贈稅前扣除限額=850×12％=102(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-102=48(萬元)。知識點解析：暫無解析26、計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或者退回的稅款。標(biāo)準(zhǔn)答案：①2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=850+80+46+11+4．20+6．40+4．50+48-30=1020．10(萬元)②2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1020．10×25％=255．03(萬元)③2016年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=255．03-200=55．03(萬元)知識點解析：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、下列各有關(guān)部門中，屬于履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的是()。A、稅務(wù)部門B、商務(wù)部門C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D、工商行政管理局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考查履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在中央是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，在地方是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。2、對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是()。A、國有獨資公司的副經(jīng)理B、國有資本控股公司的董事C、國有資本參股公司的監(jiān)事D、國有獨資企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查國家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國有獨資“企業(yè)”的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國有獨資“公司”的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是向國有資產(chǎn)控股公司、國有資產(chǎn)參股公司提出董事、監(jiān)事人選，不能直接任免。3、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項作出了具體的規(guī)定，對此，下列說法正確的是()。A、國有獨資企業(yè)增加或者減少注冊資本，由董事會決定B、國有獨資企業(yè)進(jìn)行重大投資，由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定C、國有獨資公司進(jìn)行大額捐贈，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定D、國家出資企業(yè)申請破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)工會通過標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；選項C，國有獨資公司進(jìn)行大額捐贈，由董事會決定；選項D，國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見。4、下列選項中，不屬于國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的是()。A、從國家出資企業(yè)分得的利潤B、企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C、企業(yè)經(jīng)營收入D、從國家出資企業(yè)取得的清算收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對取得的國有資本收入及其支出實行預(yù)算管理。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入主要包括：①從國家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。5、下列關(guān)于企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算的表述中，不正確的是()。A、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算B、從國家出資企業(yè)分得的利潤應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算C、企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級人民政府批準(zhǔn)D、預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對取得的國有資本收入及其支出實行預(yù)算管理。應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入和支出包括：①從國家出資企業(yè)分得的利潤；②國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。選項c，企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級人民代表大會批準(zhǔn)；選項D，其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。6、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是()。A、任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理B、任免國有獨資公司的董事長C、向國有資本控股公司提出董事人選D、向國家出資企業(yè)提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查點是國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。7、某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價，該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類型是()。A、壟斷高價B、掠奪性定價C、縱向壟斷協(xié)議行為D、橫向壟斷協(xié)議行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A、B，均屬于濫用市場支配地位行為；在本題中，案情無任何情節(jié)表明這些食用油廠家具有市場支配地位；選項C、D，處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個或兩個以上經(jīng)營者訂立壟斷協(xié)議的行為，為橫向壟斷協(xié)議行為；在本題中，壟斷協(xié)議在“食用油廠家”(產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié))之間簽訂，屬于橫向壟斷協(xié)議。8、某市甲賓館向為其介紹客人的出租車司機(jī)，按客人房費的8％支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于()。A、商業(yè)賄賂行為B、正當(dāng)競爭行為C、限制競爭行為D、低價傾銷行為標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：甲賓館已將給予出租車司機(jī)的酬金“如實入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為．屬于正當(dāng)競爭行為。9、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。A、劃分市場B、聯(lián)合抵制C、固定價格D、掠奪性定價標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A、B、C屬于橫向壟斷協(xié)議行為。10、某市車輛清洗業(yè)協(xié)會在與本市各洗車企業(yè)協(xié)商后，于2009年8月5日向該市區(qū)100多個洗車企業(yè)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范機(jī)動車輛清洗收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》，規(guī)定全市機(jī)動車清洗行業(yè)收費指導(dǎo)價為：小型車輛單次洗車15元，中型車輛單次洗車20～30元，大型車輛單次洗車40～60元。新標(biāo)準(zhǔn)從2009年9月1日起執(zhí)行。該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為壟斷。該市車輛清洗業(yè)協(xié)會的上述行為，屬于《反壟斷法》所禁止的壟斷行為的具體類型是()。A、橫向壟斷協(xié)議B、縱向壟斷協(xié)議C、獨家交易D、限制市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價格的行為，屬于“固定價格”(橫向壟斷協(xié)議)。11、甲公司將其生產(chǎn)并上市銷售的糖果冠以“大白免”商標(biāo)，且其字體、圖案與乙公司的注冊商標(biāo)“大白兔”非常相似?！按蟀淄谩痹谔枪放浦兄群芨摺８鶕?jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列對甲公司行為定性的表述中，正確的是()。A、假冒他人的注冊商標(biāo)B、擅自使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認(rèn)為是該知名商品C、擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品D、在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：未經(jīng)注冊商標(biāo)權(quán)利人許可，在同一種或者類似商品上使用與其注冊商標(biāo)相同或者“相近似”的商標(biāo)，屬于假冒他人注冊商標(biāo)的行為。在本題中，甲公司的行為是在同一種商品上，使用與注冊商標(biāo)“大白兔”相類似的商標(biāo)(而不是名稱、包裝或者裝潢)“大白免”，屬于假冒他人注冊商標(biāo)的行為。12、甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是()。A、侵犯商業(yè)秘密行為B、詆毀商譽行為C、比較廣告行為D、虛假陳述行為標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為。13、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人甲于2011年1月1日首次向美國專利部門提出外觀設(shè)計專利申請，如果甲在()之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。A、2011年7月1日B、2012年1月1日C、2013年1月1日D、2014年1月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：發(fā)明專利、實用新型專利的優(yōu)先權(quán)為12個月；外觀設(shè)計專利的優(yōu)先權(quán)為6個月。14、某人2011年1月1日向?qū)＠痔岢鲆环莅l(fā)明專利申請，經(jīng)初步審查后，2012年7月1日予以公布。2012年4月1日申請人請求進(jìn)行實質(zhì)審查，2013年8月1日被授予發(fā)明專利權(quán)。該發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期限自()起計算。A、2011年1月1日B、2012年7月1日C、2013年4月1日D、2013年8月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：注冊商標(biāo)的有效期為10年，自“核準(zhǔn)注冊之日”起計算；發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期限為20年，自“申請日”起計算。15、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關(guān)于外觀設(shè)計專利申請及專利權(quán)的表述中，不正確的是()。A、夕卜觀設(shè)計專利申請應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)品結(jié)合B、外觀設(shè)計專利申請不進(jìn)行實質(zhì)審查C、外觀設(shè)計專利權(quán)可以被強(qiáng)制許可D、外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期為10年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A，外觀設(shè)計是產(chǎn)品的外觀設(shè)計，外觀設(shè)計必須以產(chǎn)品的外表為依托，構(gòu)成產(chǎn)品與設(shè)計的組合；選項B，實用新型和外觀設(shè)計只進(jìn)行初步審查，不進(jìn)行實質(zhì)審查；選項C，專利實施的強(qiáng)制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設(shè)計；選項D，發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期限為20年，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期限為10年，均自申請日起計算。16、甲公司獲得一項外觀設(shè)計專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是()。A、使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品B、銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品C、進(jìn)口乙公司制造的該專利產(chǎn)品D、許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：外觀設(shè)計專利權(quán)的侵權(quán)行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”，不包括“使用”。17、某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有假冒專利的產(chǎn)品，但該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，關(guān)于該商場的行為，下列說法中，正確的是()。A、不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷售B、善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)C、構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但免予罰款D、構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)停止銷售，并對其處以罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責(zé)令停止銷售，但免除罰款的處罰。18、2013年1月23日，甲公司的高級工程師乙研制出一種節(jié)油裝置，完成了該公司的技術(shù)攻堅課題，并達(dá)到國際領(lǐng)先水平。2013年2月，甲公司將該裝置樣品提供給我國政府主辦的國際技術(shù)展覽會展出。2013年3月，乙未經(jīng)甲公司同意，在向某國外雜志投稿的論文中透露了該裝置的核心技術(shù)，該雜志將論文全文刊載，引起甲公司不滿。2013年6月，丙公司依照該雜志的報道很快研制了樣品，并做好了批量生產(chǎn)的必要準(zhǔn)備。甲公司于2013年7月4日向國務(wù)院專利行政部門遞交了專利申請書。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、該發(fā)明已經(jīng)喪失了新穎性B、該發(fā)明并未喪失新穎性C、如果甲公司被授予專利權(quán)，甲公司有權(quán)要求丙公司停止侵害并賠償損失D、如果甲公司被授予專利權(quán)，甲公司有權(quán)要求丙公司停止侵害，但無權(quán)要求其賠償損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A、B，由于乙的行為未經(jīng)甲公司同意，甲公司的發(fā)明并未喪失新穎性；選項C、D，在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專利權(quán)。丙公司在甲公司申請目前已經(jīng)做好了批量生產(chǎn)的必要準(zhǔn)備，因此丙公司有權(quán)在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造該專利產(chǎn)品。19、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是()。A、工作人員對于其退休后1年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造B、職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位C、發(fā)明人的合法繼承人D、完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考查專利權(quán)的主體。選項A所述屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權(quán)利屬于單位。20、財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權(quán)，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，實施財政執(zhí)法行為的行政機(jī)關(guān)和被授權(quán)的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是()。A、鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機(jī)關(guān)B、縣級以上人民政府財政部門及審計機(jī)關(guān)C、省級以上人民政府財政部門的派出機(jī)構(gòu)及審計機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)D、監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考查點是執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機(jī)關(guān)：二是省級以上人民政府財政部門的派出機(jī)構(gòu)及審計機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)：三是監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。21、下列關(guān)于政府采購的采購入，說法錯誤的是()。A、采購入不得向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈品、回扣或者與采購無關(guān)的其他商品、服務(wù)B、采購入采購納入集中采購目錄的政府采購項目，可以委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，也可以自行采購C、納入集中采購目錄屬于通用的政府采購項目的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購D、采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：采購入不得向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈品、回扣或者與采購無關(guān)的其他商品、服務(wù)。采購入采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。納入集中采購目錄屬于通用的政府采購項目的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購；屬于本部門、本系統(tǒng)有特殊要求的項目，應(yīng)當(dāng)實行部門集中采購；屬于本單位有特殊要求的項目，經(jīng)省級以上政府批準(zhǔn)，可以自行采購。二、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：22、計算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬元)。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20—720=100(萬元)。②銷售(營業(yè))收入×5‰＝(4500+300)×5‰=24(萬元)。業(yè)務(wù)招待費×60％=50×60％=30(萬元)。業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－24=26(萬元)。③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40x50％=20(萬元)。④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10％×6％＝30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50—30=20(萬元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額=628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬元屬于免稅收入：國債利息收入1萬元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬元)。知識點解析：暫無解析23、計算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得=737×25％=184．25(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算該企業(yè)2013年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35．50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2．50萬元，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、0B、7．75C、9D、35．50標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考查工資及三項經(jīng)費扣限金額的計算。福利費扣除限額=150×14％=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元；工會經(jīng)費扣除限額=150×2％=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2．5％=3．75(萬元)，實際發(fā)生2．50萬元，可以據(jù)實扣除：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35．5－(21+3+2．5)=9(萬元)。2、美國某汽車公司在中國境內(nèi)設(shè)立一家售后維修服務(wù)機(jī)構(gòu)，在中國取得了一筆轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A、15％B、20％C、25％D、33％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20％。3、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金所得，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。4、下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，不符合確認(rèn)收入規(guī)定的說法是()。A、安裝費應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入B、廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在年底匯總確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查點是收入總額的確定。長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是()。A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。6、某制造