稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷1（共110題）

稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷1（共4套）（共110題）稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2019年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元的決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。A、全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納B、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求C、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求D、由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：此題考查兩點(diǎn)內(nèi)容，“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”和“稅務(wù)師不能以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)”，因此，對(duì)于這些滯納金和罰款，全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。2、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系的表述錯(cuò)誤的是()。A、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂(或其他法律認(rèn)可的電子方式)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式B、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立前涉稅專業(yè)服務(wù)雙方應(yīng)就委托項(xiàng)目及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商一致，并對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)進(jìn)行商定C、委托人遇到特殊情況需要終止代理行為，可以單方終止代理行為D、由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，委托人遇到特殊情況需要終止服務(wù)行為，應(yīng)該通知事務(wù)所，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。3、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。A、30％B、40％C、60％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50％。4、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是()。A、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法仍然進(jìn)行代理活動(dòng)的，由代理人承擔(dān)責(zé)任B、委托方違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C、稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50％以上3倍以下的罰款D、稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無(wú)需承擔(dān)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法仍然進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對(duì)的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任；選項(xiàng)C，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款；選項(xiàng)D，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員如因工作失誤或未按期完成涉稅專業(yè)服務(wù)事務(wù)等未履行涉稅專業(yè)服務(wù)職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。5、稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)()。A、乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)B、委托人單方面終止C、辦理涉稅專業(yè)服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)D、辦理涉稅專業(yè)服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由于稅務(wù)師發(fā)生變化，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的情形。應(yīng)當(dāng)由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)。6、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。A、5B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。7、下列有關(guān)稅款征收措施和稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使追征稅款權(quán)時(shí)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。8、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B、新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具C、別墅D、金銀首飾標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9、在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)()。A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、扣押其商品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。10、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、7B、10C、5D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。11、某進(jìn)出口企業(yè)2019年采用假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨()處罰。A、處5年以上10年以下有期徒刑B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。12、在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，()。A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務(wù)B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、納稅義務(wù)就此終結(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。13、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問(wèn)可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷、漏稅的情況保密標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督；選項(xiàng)C，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)；選項(xiàng)D，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密，但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、下列原則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則。稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循自愿委托原則、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益原則。15、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，應(yīng)簽訂業(yè)務(wù)約定書；選項(xiàng)C，稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)；選項(xiàng)D，不能單方面終止協(xié)議，但應(yīng)提前通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。16、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式。合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。17、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收優(yōu)先原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，除法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)于罰款、沒(méi)收違法所得。稅收違法行為信息不屬于保密范圍。欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。18、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排；選項(xiàng)D，對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；選項(xiàng)E，納稅人可以委托代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。19、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC，屬于納稅人取擔(dān)的義務(wù)。20、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)。選項(xiàng)E是正確的，因?yàn)閺氖律a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。21、欠繳稅款的納稅人()時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。22、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下罰款。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列行為不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是()。A、代為制作原始憑證B、納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)C、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)D、納稅情況審查業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要是納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)、一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)和其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。2、下列情形不符合稅務(wù)師行業(yè)相關(guān)原則的是()。A、納稅人、扣繳義務(wù)人有委托或不委托的選擇權(quán)，稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)B、稅務(wù)師承辦的涉稅專業(yè)服務(wù)都要以法律、法規(guī)規(guī)定的原則出具涉稅專業(yè)服務(wù)報(bào)告C、稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)D、稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象的合法意愿，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，有些涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)不一定出具涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告(如提供涉稅信息，代辦納稅事項(xiàng)或采取網(wǎng)絡(luò)或口頭咨詢)。3、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是()。A、稅務(wù)師B、甲稅務(wù)師事務(wù)所C、稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所D、乙公司標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)，所以應(yīng)該由乙公司承擔(dān)該罰款。4、下列對(duì)稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是()。A、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員在提供涉稅服務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)正直自律、誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范服務(wù)B、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獲取專業(yè)知識(shí)技能和保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力C、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員在提供涉稅專業(yè)服務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀D、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵從稅收法律制度。當(dāng)涉稅服務(wù)與客戶利益有沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)以客戶利益為重標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵從稅收法律制度，當(dāng)涉稅服務(wù)與客戶利益有沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性。5、下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，正確的是()。A、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)B、在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，是由于納稅人的原因所造成，因?yàn)楹炗喠舜砗贤?，其?zé)任承擔(dān)者應(yīng)為代理人C、在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，是由于代理人的原因所造成，其責(zé)任承擔(dān)者也應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，代理人不用承擔(dān)賠償責(zé)任D、在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在涉稅專業(yè)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，無(wú)論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，而不能因?yàn)榻⒘松娑悓I(yè)服務(wù)關(guān)系而轉(zhuǎn)嫁征納關(guān)系，所以選項(xiàng)BD不正確；若因稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向稅務(wù)師及其所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提出賠償要求，所以選項(xiàng)C不正確。6、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是()。A、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)C、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況D、向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出人境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。而不是阻止辦稅人員出境。7、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法不正確的是()。A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，延期納稅C、納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款D、納稅人享受定期減免稅的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，應(yīng)該是延期申報(bào)，而不是延期納稅。8、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D、有人居住的住房不適用稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。但是有人居住的住房不一定是維持生活必需的，因此選項(xiàng)D不正確。9、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施，不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了。因此，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤。10、關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅B、延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，延期納稅要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)；選項(xiàng)B，延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月；選項(xiàng)C，特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則的具體解釋。依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則：首先，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的；其次，稅務(wù)師承辦一切涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動(dòng)都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。稅務(wù)師制作涉稅文書，須符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的原則。依照稅法規(guī)定正確計(jì)算涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象的合法意愿，在涉稅服務(wù)對(duì)象授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)。12、稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則及稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的有關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)B，屬于稅務(wù)師的權(quán)利；選項(xiàng)E，稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。13、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的有關(guān)內(nèi)容。14、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。15、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取稅收保全措施；選項(xiàng)D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi)；選項(xiàng)E，書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。16、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包含：①稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)；②稅收管理權(quán)；③稅款征收權(quán)；④批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)；⑤稅務(wù)檢查權(quán)；⑥處罰權(quán)；⑦國(guó)家賦予的其他權(quán)利。17、納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的。(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的。(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的。(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的。18、下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。三、簡(jiǎn)答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某企業(yè)在資金緊張情況下，聽(tīng)說(shuō)納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務(wù)師咨詢：19、哪些情況可以延期納稅?標(biāo)準(zhǔn)答案：可以延期納稅的情況有兩種：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、延期納稅由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?最長(zhǎng)可延期多久?標(biāo)準(zhǔn)答案：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日作出不予批準(zhǔn)決定并當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款上繳入庫(kù)，則滯納金從哪天開(kāi)始加收?標(biāo)準(zhǔn)答案：從16日開(kāi)始加收滯納金。知識(shí)點(diǎn)解析：【提示】延期納稅申請(qǐng)不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2017年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是()。A、甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B、甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C無(wú)需辦理變更稅務(wù)登記。2、下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的描述正確的是()。A、納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)D、納稅人辦理納稅申報(bào)必須持稅務(wù)登記證件標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿；選項(xiàng)B：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)，不需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)；選項(xiàng)C：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。3、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是()。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B、納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C、納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D、賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。4、下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C、根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。5、下列關(guān)于賬簿管理的表述中不正確的是()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可以不設(shè)置賬簿D、納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、10B、15C、30D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理延期申報(bào)，不是延期納稅，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人當(dāng)期沒(méi)有取得應(yīng)稅收入或所得的，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，也應(yīng)該進(jìn)行納稅申報(bào)，所以E選項(xiàng)錯(cuò)誤。7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是()。A、代扣代繳B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。8、關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是()。A、被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車B、被執(zhí)行人自有的金銀首飾C、被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具D、被執(zhí)行人名下的別墅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)()。A、由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B、由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C、由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任D、由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使()、撤銷權(quán)。A、處理權(quán)B、留置權(quán)C、處分權(quán)D、代位權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在()萬(wàn)元以上。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅情況定期公告；選項(xiàng)B：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)、罰款、沒(méi)收違法所得；選項(xiàng)D：尚有欠稅的納稅人在出境時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。13、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B、詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C、檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)檢查的范圍。14、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。A、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B、納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問(wèn)可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月；選項(xiàng)C：特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。15、關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅B、延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。16、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以()的罰款。A、2000元以上5000元以下B、1000元以上10000元以下C、2000元以上10000元以下D、1000元以上5000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。17、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以()的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)18、納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶；(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。19、納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排；選項(xiàng)D：應(yīng)經(jīng)所在地稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；選項(xiàng)E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。21、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：定期定額征收是對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。22、下列對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列屬于稅款征收方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。24、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；欠繳稅款納稅人仍可以繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。25、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，與扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況無(wú)需檢查。26、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)檢查范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)享有的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞；選項(xiàng)C：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)D：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。28、下列關(guān)于稅收征管的程序及要求，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。29、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上l萬(wàn)元以下的罰款：①未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；②未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；③未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。(2)納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。30、納稅人、扣繳義務(wù)人的下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正、可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、簡(jiǎn)答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)31、請(qǐng)根據(jù)某集團(tuán)財(cái)務(wù)人員提出的問(wèn)題，依據(jù)稅務(wù)師的職業(yè)判斷回答以下問(wèn)題：(1)該集團(tuán)所屬某子公司2016年1月1日至2016年12月31日期間，曾到異地某縣間斷性的銷售貨物，期間共計(jì)153天，已到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；并在銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理，但該縣國(guó)稅局要求該公司就地辦理稅務(wù)登記，就地納稅。請(qǐng)問(wèn)該縣國(guó)稅局的處理意見(jiàn)是否正確，并說(shuō)明理由。(2)該集團(tuán)所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從A縣遷往了B縣，計(jì)劃辦理變更稅務(wù)登記，但被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知要辦理注銷登記，請(qǐng)問(wèn)到底應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記還是注銷稅務(wù)登記?(3)該集團(tuán)所屬某子公司1周前遺失了稅務(wù)登記證，請(qǐng)問(wèn)下一步該如何處理?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該縣國(guó)稅局的處理意見(jiàn)不正確。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。該子公司在同一地累計(jì)未超過(guò)180天，故不需要就地辦理稅務(wù)登記。(2)應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。集團(tuán)所屬子公司從A縣遷到B縣涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更問(wèn)題，故要辦理注銷登記，而不是變更登記。(3)納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析個(gè)體工商戶甲在某集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營(yíng)。2009年1月，甲以生意清淡經(jīng)營(yíng)虧損為由，沒(méi)有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，所在地稅務(wù)所責(zé)令其限期申報(bào)，但甲逾期仍不申報(bào)。隨后，稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對(duì)核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽(tīng)其申辯，直接扣押了其價(jià)值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價(jià)格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問(wèn)題：32、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為?標(biāo)準(zhǔn)答案：①對(duì)于甲未按期辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)所應(yīng)責(zé)令其限期申報(bào)，并可以處以2000元以下罰款。②對(duì)于甲在限期申報(bào)期逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)所有權(quán)核定其應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對(duì)于甲逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)所可以按規(guī)定程序采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥。標(biāo)準(zhǔn)答案：稅務(wù)所的執(zhí)法行為有以下方面不妥：①實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)未經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)；②納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有要求聽(tīng)證的權(quán)利，有申訴、抗辯權(quán)；③稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)扣押、查封、依法拍賣或變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)；④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、下列關(guān)于納稅評(píng)估的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門負(fù)責(zé)B、對(duì)同一納稅人發(fā)生不同問(wèn)題要進(jìn)行多次評(píng)估C、重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象應(yīng)是在綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人D、納稅人可以委托稅務(wù)代理人員進(jìn)行稅務(wù)約談標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估。2、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，完全由地稅負(fù)責(zé)征收的是()。A、印花稅B、資源稅C、教育費(fèi)附加D、房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC均有部分屬于國(guó)稅征收。3、下列關(guān)于稅款征收范圍的表述中，正確的是()。A、境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由地稅負(fù)責(zé)征收B、無(wú)需繳納增值稅的企業(yè)發(fā)生所得稅納稅義務(wù)，由國(guó)稅負(fù)責(zé)征收C、企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整D、金融企業(yè)的所得稅由國(guó)稅負(fù)責(zé)征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A由國(guó)稅征收；選項(xiàng)B由地稅征收；選項(xiàng)D銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司以外的金融企業(yè)所得稅由地稅征收。4、下列納稅人中，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式的是()。A、當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)B、當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇的生產(chǎn)企業(yè)C、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的個(gè)體工商戶D、不能按期納稅且有特殊困難的生產(chǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。5、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A、五年B、七年C、十年D、無(wú)限期標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定。由于納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。6、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理()。A、減征稅款B、豁免應(yīng)納稅款C、提供納稅擔(dān)保D、延期繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。7、分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照()劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。A、納稅人B、征稅對(duì)象C、稅種D、稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。8、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是()。A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息；選項(xiàng)C：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息；選項(xiàng)D：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。9、下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所需要辦理稅務(wù)登記B、企業(yè)發(fā)生改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的需辦理變更稅務(wù)登記C、企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)在15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的需辦理注銷稅務(wù)登記。10、稅務(wù)管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度，下列各項(xiàng)表述中，關(guān)于稅務(wù)管理體制的表述錯(cuò)誤的是()。A、稅務(wù)管理體制包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)B、稅務(wù)管理體制包括減免稅的審批權(quán)C、地方稅務(wù)局隸屬于國(guó)家稅務(wù)總局，負(fù)責(zé)地方稅的征收D、稅務(wù)管理體制是稅收管理制度的重要組成部分標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，地稅隸屬于地方各級(jí)政府。11、下列關(guān)于納稅評(píng)估的說(shuō)法中，正確的處理是()。A、開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度B、納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開(kāi)展，同一納稅人不同稅目應(yīng)分別進(jìn)行評(píng)估C、約談的對(duì)象主要是企業(yè)法人D、開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上應(yīng)在納稅申報(bào)期結(jié)束之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開(kāi)展，對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估，所以選項(xiàng)B不正確；約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，所以選項(xiàng)C不正確；開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度，所以選項(xiàng)D不正確。12、張某于2012年成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年12月因欠繳稅款，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)履行必要程序和手續(xù)后決定對(duì)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行稅收保全，下列不應(yīng)作為稅收保全的是()。A、張某家庭唯一一輛機(jī)動(dòng)車B、張某的個(gè)人別墅C、張某企業(yè)的機(jī)器設(shè)備D、張某個(gè)人價(jià)值4800元的筆記本電腦標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房)及單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。13、下列關(guān)于征納雙方權(quán)利和義務(wù)及法律責(zé)任的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、宣傳、貫徹、執(zhí)行稅法是納稅人的義務(wù)B、依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)C、納稅人未將全部銀行賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款D、對(duì)于騙取國(guó)家出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。14、稅務(wù)管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分()的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。A、稅收立法權(quán)限B、稅收管理權(quán)限C、稅收收入權(quán)限D(zhuǎn)、稅款征收權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：自2009年起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；選項(xiàng)D：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。15、關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說(shuō)法，正確的是()。A、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理B、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理C、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由財(cái)政局管理D、從2009年1月1日起，新增的海洋石油企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD：屬于地方政府固定收入。16、下列各項(xiàng)稅金中，屬于中央地方共享稅的是()。A、增值稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)E：由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。17、甲公司成立于2008年，其股東分別為A公司、B公司和張某個(gè)人。2017年5月張某和A公司將其持有的甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給B公司，則下列表述正確的是()。A、B公司和甲公司均需辦理變更稅務(wù)登記B、甲公司需辦理變更稅務(wù)登記C、A公司、B公司和甲公司均需辦理變更稅務(wù)登記D、A公司和甲公司均需辦理變更稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)18、地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅和資源稅(除海洋石油企業(yè)繳納的資源稅以外)是由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的。19、以下稅種屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅、車船稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。20、下列事項(xiàng)在辦理時(shí)，納稅人必須使用稅務(wù)登記證的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶；(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。21、下列屬于稅款征收措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。22、下列對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；選項(xiàng)B：采取稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅