稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷1（共210題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷1（共9套）（共210題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)1、依法負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測管理，制定和完善污染物監(jiān)測規(guī)范的部門是()。A、工商行政管理部門B、稅務(wù)主管部門C、生態(tài)環(huán)境主管部門D、區(qū)縣政府標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：生態(tài)環(huán)境主管部門依法負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測管理，制定和完善污染物監(jiān)測規(guī)范。2、某工業(yè)企業(yè)晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。經(jīng)監(jiān)測，其4月份噪聲超標(biāo)天數(shù)為10天，晝間最高分貝為71．4，夜間最高分貝為63。該企業(yè)4月份噪聲污染應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。(超標(biāo)4～6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7～9分貝，稅額每月1400元)A、1050B、1400C、2100D、2800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅噪聲超標(biāo)的分貝數(shù)不是整數(shù)的，按四舍五入取整。晝間超標(biāo)值=71．4-65=6．4(分貝)，取6分貝；夜間超標(biāo)值：63-55=8(分貝)；聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足15天的減半計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)4月應(yīng)繳環(huán)保稅=(1400+700)×50％=1050(元)。3、以下需要繳納環(huán)保稅的是()。A、建筑噪聲B、汽車尾氣C、農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物D、規(guī)?；曫B(yǎng)排放應(yīng)稅污染物標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不屬于環(huán)保稅的征稅范圍；選項(xiàng)BC暫免征收環(huán)保稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1％；選項(xiàng)D：對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還。5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。選項(xiàng)D：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E：流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。6、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退(返)還；選項(xiàng)DE：納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。7、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法。不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)C：對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還；選項(xiàng)E：對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人正常征收城市維護(hù)建設(shè)稅。8、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。9、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月將位于B縣的一處辦公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含稅月租金40000元，則以下說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人異地出租2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，預(yù)征率為3％。甲企業(yè)應(yīng)在B縣預(yù)繳出租辦公用房的增值稅=40000÷(1+9％)×3%-1100．92(元)；在B縣應(yīng)納城建稅=1100．92×5％=55．05(元)；在B縣應(yīng)納教育費(fèi)附加=1100．92×3％=33．03(元)。10、納稅人的下列各項(xiàng)收入免征或不征城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：這是與增值稅稅收優(yōu)惠密切關(guān)聯(lián)的題目。選項(xiàng)B：火腿腸零售收入屬于增值稅征稅范圍，一般情況下會隨之計(jì)算繳納城建稅。選項(xiàng)ADE：目前適用增值稅免稅政策，城建稅隨之免征。選項(xiàng)C：境外單位和個人向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，不征收城建稅。11、某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2022年第1季度不含稅咨詢收入30萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動產(chǎn)含稅收入200萬元，該不動產(chǎn)購入時含稅價(jià)格158萬元，則該納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免征增值稅政策，銷售不動產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。應(yīng)納增值稅：(200-158)/(1+5％)×5％=2(萬元)應(yīng)納城建稅=2×7％=0．14(萬元)應(yīng)納兩個附加=2×(3％+2％)=0．1(萬元)。12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。選項(xiàng)C：行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。13、環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)包括：(1)征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物；(2)納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者；(3)直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件；(4)稅額為全國統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合；(5)稅收收入全部歸地方。14、企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者有下列()情形的，不繳或免繳相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于不繳環(huán)境保護(hù)稅的情形。選項(xiàng)DE：屬于免繳環(huán)境保護(hù)稅的情形。選項(xiàng)C：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。15、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。16、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位包括每污染當(dāng)量、每噸、超標(biāo)分貝。17、環(huán)境保護(hù)稅法中所稱的應(yīng)稅污染物包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物的范圍屬于比較重要的考點(diǎn)。所稱應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。噪聲僅包括工業(yè)噪聲。18、下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的應(yīng)稅污染物是指規(guī)定的大氣污染物(不包括二氧化碳，但包括一氧化碳和二氧化硫)、水污染物、固體廢物(含尾礦、半固態(tài)廢物等)和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。三、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)于2018年1月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付政府地價(jià)款7000萬元(已取得合規(guī)財(cái)政票據(jù))，當(dāng)月辦妥手續(xù)并支付相關(guān)稅費(fèi)。自2018年2月起至2021年10月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地開發(fā)建造一棟寫字樓并在2021年11月至2022年2月期間銷售建筑面積的80％，其余面積出租。依據(jù)銷售寫字樓合同共計(jì)取得含稅銷售收入20000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的不含稅勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6000萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用600萬元、銷售費(fèi)用500萬元、利息費(fèi)用500萬元(不能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該房地產(chǎn)開發(fā)公司對該房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)開發(fā)公司建造該寫字樓發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為。1000萬元：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照相關(guān)規(guī)定上限執(zhí)行；該房地產(chǎn)企業(yè)采購合同繳納印花稅3萬元，租賃合同繳納印花稅4萬元，售房合同繳納印花稅10萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。19、稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的四種情況：(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％以上，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。20、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司增值稅銷項(xiàng)稅額=(20000-7000×80％)÷(1+9％)×9％=1188．99(萬元)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率為9％，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，可從銷售額中扣減支付給政府的土地價(jià)款，扣減比例是銷售的建筑面積占可售面積的比例。支付土地款需取得財(cái)政票據(jù)。這一扣減的政策原理是平衡政府收取土地價(jià)款無法提供增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。21、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時可扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司取得土地使用權(quán)支付的全部金額=7000×(1+3％)=7210(萬元)土地增值稅取得土地使用權(quán)支付的金額包括契稅，與增值稅扣除的土地價(jià)款不是等同口徑。可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=7210×80％=5768(萬元)由于銷售面積僅為80％，按照80％的比例計(jì)算扣除。22、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅可扣除的城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：可扣除的城建稅及教育費(fèi)附加=(1188．99-1000×80％)×(5％+3％)=31．12(萬元)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅配比扣減，題干要求僅算城建稅和教育費(fèi)附加，按照題干要求計(jì)算。23、該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：可扣除的開發(fā)成本=6000×80％=4800(萬元)可扣除的開發(fā)費(fèi)用=(5768+4800)×10％=1056．80(萬元)加計(jì)扣除：(5768+4800)×20％=2113．60(萬元)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5768+4800+1056．8+31．12+2113．60+10=13779．52(萬元)．售房印花稅可以扣除。(教材新增政策)該房地產(chǎn)開發(fā)公司的不含稅轉(zhuǎn)讓收入金額=20000-1188．99=18811．01(萬元)注意要用含稅收入減除銷項(xiàng)稅的方法計(jì)算不含稅收入。土地增值額=18811．01-13779．52=5031．49(萬元)。24、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：增值率=5031．49÷13779．52×100％=36．51％；適用30％的稅率。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=5031．49×30％=1509．45(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、依據(jù)我國資源稅法相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的是()。A、煤球、引火碳B、人造石油C、從低豐度油氣田開采的天然氣D、燃?xì)夤具M(jìn)口的天然氣標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：不屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D：進(jìn)口的應(yīng)稅資源不征收資源稅。2、以下關(guān)于資源稅稅率的表述中，不正確的是()。A、資源稅法繼續(xù)采用固定稅率和幅度稅率兩類稅率B、資源稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種C、《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率D、水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行固定稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率。3、山西省A采礦廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第2季度在衰竭期礦山開采剛玉，銷售剛玉取得銷售額424200元，當(dāng)?shù)貏傆裨V資源稅稅率4％，并按照最高優(yōu)惠比例給予其資源稅優(yōu)惠政策，則該廠當(dāng)期應(yīng)納資源稅()元。(該廠剛玉征稅對象為原礦)A、8484B、5938．8C、2545．2D、11877．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：該廠當(dāng)期應(yīng)納資源稅：424200×4％×(1-30％)×50％=5938．8(元)。4、根據(jù)資源稅法規(guī)定，以下礦產(chǎn)以原礦或選礦為征稅對象的是()。A、天然氣水合物B、中重稀土C、礦泉水D、砂石標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，選項(xiàng)AC以原礦為征稅對象；選項(xiàng)B以選礦為征稅對象；選項(xiàng)D以原礦或選礦為征稅對象。5、2021年2月，陳某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用，銷售公司將款項(xiàng)分解成含增值稅價(jià)款230000元(開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)和車輛裝飾費(fèi)7300元(銷售公司開具普通發(fā)票)，銷售公司并沒有對該車進(jìn)行裝飾。則陳某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、23000B、21000C、20469．03D、20353．98標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：陳某應(yīng)納車輛購置稅=(230000+7300)/(1+13％)×10％=21000(元)。6、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人購置無須辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：納稅人購置無須辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D、將房屋出租的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：不征土地增值稅；選項(xiàng)B：暫免征收土地增值稅。8、某單位轉(zhuǎn)讓一幢2000年建造的公寓樓，當(dāng)時的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時，該樓的評估價(jià)格為()萬元。A、500B、1200C、2000D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：用評定的重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算評估價(jià)格。該樓的評估價(jià)格=2000×60％=1200(萬元)。9、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、對清算補(bǔ)繳的土地增值稅，須加收滯納金C、納稅人應(yīng)在滿足清算條件之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋價(jià)值的10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以全額計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起的一定時限之內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅納稅申報(bào)，這一規(guī)定時限是()。A、7日B、10日C、15日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅納稅申報(bào)。11、某汽車貿(mào)易公司2021年6月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，當(dāng)月銷售10輛，取得含稅銷售收入350萬元；3輛該公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為40萬元；其他6輛待售。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28％，消費(fèi)稅稅率為9％)A、8．44B、11．25C、30．95D、36．57標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車20輛，但是只對其自用的3輛計(jì)征車輛購置稅。抵債的小轎車由取得小轎車自用的一方納稅，汽車貿(mào)易公司不納稅；已售的小轎車由購買自用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×(20+20×28％)÷(1-9％)×10％=8．44(萬元)。12、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格有關(guān)規(guī)定的是()。A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以修理后進(jìn)境時的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格B、準(zhǔn)予暫時進(jìn)境的施工機(jī)械應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，按同類貨物到岸價(jià)格的50％作為完稅價(jià)格C、免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以該貨物原進(jìn)口時的價(jià)格為完稅價(jià)格D、留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：運(yùn)往境外修理的貨物，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格；選項(xiàng)B：準(zhǔn)予暫時進(jìn)境的施工機(jī)械應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，按一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C：減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格。只有選項(xiàng)D表述正確。13、按照關(guān)稅政策規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供納稅擔(dān)保后，可以延期繳納稅款。延期納稅最長不超過()。A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供納稅擔(dān)保后，可以延期繳納稅款。延期納稅最長不超過6個月。14、應(yīng)稅大氣污染物和水污染物實(shí)行各省浮動定額稅制，稅額上限是下限的()。A、3倍B、5倍C、10倍D、15倍標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物實(shí)行各省浮動定額稅制，稅額上限是下限的10倍。15、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)一定比例的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅。該比例是()。A、20％B、30％C、50％D、60％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅。16、某企業(yè)2021年6月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸(符合國家相關(guān)規(guī)定)，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存100噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月煤矸石應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅()元。A、1950B、2250C、2550D、3250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)需要用減法計(jì)算：固體廢物排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量。煤矸石排放量=1000-250-100=650(噸)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=650×5=3250(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)17、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)規(guī)范性文件特征的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：稅務(wù)規(guī)范性文件的特征是：(1)屬于非立法行為的行為規(guī)范；(2)適用主體的非特定性；(3)不具有可訴性；(4)具有向后發(fā)生效力的特征。18、2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，指出要推動修訂的法律法規(guī)和規(guī)章有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：2022年教材新增內(nèi)容。2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，指出：“健全稅費(fèi)法律法規(guī)制度。全面落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)?！?9、以下符合增值稅電子專用發(fā)票相關(guān)政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù)。20、按照現(xiàn)行政策，以下各項(xiàng)免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析21、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售情形的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售的情形。22、下列各項(xiàng)中，企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒有銷項(xiàng)稅額，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。裝修職工浴室屬于將外購貨物用于集體福利，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)、用于對外投資、股東分紅的購進(jìn)貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。23、以下屬于增值稅法定免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅，但外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備不屬于法定免稅范疇；選項(xiàng)C：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅，醫(yī)藥公司進(jìn)口上述物品不屬于免稅范疇。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、使(領(lǐng))館館員個人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額(含稅價(jià)格)不超過一定限度，該限度是()。A、3萬美元B、8萬元人民幣C、15萬元人民幣D、18萬元人民幣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：使(領(lǐng))館館員個人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額(含稅價(jià)格)不超過18萬元人民幣。每人每年申報(bào)退稅銷售金額(含稅價(jià)格)超過18萬元人民幣的部分，不適用增值稅退稅政策。2、李女士在2022年1月首次通過跨境電商平臺購買名牌香水1瓶(30毫升)，電商平臺對該香水海外代購報(bào)價(jià)500元，該價(jià)格是海外代購商品的海關(guān)口徑實(shí)際交易價(jià)格，假定進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅稅率3％，消費(fèi)稅稅率15％，則電商平臺應(yīng)代收代繳李女士消費(fèi)稅()元。A、61．76B、63．62C、78．94D、90．88標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：電商平臺應(yīng)代收代繳李女士消費(fèi)稅：500/(1-15％)×15％×70％=61．76(元)。3、下列產(chǎn)品中。屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、寶石坯B、香皂C、變壓器油D、高爾夫車標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：寶石坯屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B：香皂不屬于高檔化妝品的征稅范圍；選項(xiàng)C：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。4、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅B、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按移送門市部數(shù)量征收消費(fèi)稅C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時收取的包裝物租金繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D、某化妝品廠將自產(chǎn)高檔香水精移送生產(chǎn)洗發(fā)水，移送環(huán)節(jié)需繳納消費(fèi)稅但不需繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額、銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時收取的包裝物租金繳納增值稅，也繳納消費(fèi)稅。5、根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是()。A、分期收款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收款日期B、賒銷方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款當(dāng)天C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款當(dāng)天D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：應(yīng)為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。6、以下關(guān)于白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，不正確的是()。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，其消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對外銷售價(jià)格(不含增值稅)70％以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到2個月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30％(含)以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格D、白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位的銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20％(含)以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。7、以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，不正確的是()。A、果啤屬于啤酒，應(yīng)征消費(fèi)稅B、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子，不征收消費(fèi)稅C、合成寶石按規(guī)定應(yīng)征收消費(fèi)稅D、車身長度大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客車，不征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子，應(yīng)征收消費(fèi)稅。8、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是()。A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9、境內(nèi)位于某市的A企業(yè)向境外B企業(yè)購買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，合同規(guī)定總金額折合人民幣200萬元，則A企業(yè)向境外付款時，下列扣繳稅款符合規(guī)定的是()。A、扣繳B企業(yè)增值稅0萬元、城建稅0萬元B、扣繳B企業(yè)增值稅11．32萬元、城建稅0．79萬元C、扣繳B企業(yè)增值稅11．32萬元、城建稅0萬元D、扣繳B企業(yè)增值稅0萬元、城建稅0．79萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：扣繳增值稅=200/(1+6％)×6％=11．32(萬元)；對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。10、位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年5月份購進(jìn)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于鄰省某市的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2022年5月份交付50％的實(shí)木地板，2022年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％，乙工廠在2022年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A、1250B、1750C、2500D、3500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、稅額計(jì)算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起考查。乙工廠在2022年5月應(yīng)代收代繳城建稅=(150000+800000)/(1-5％)×5％×50％×7％=1750(元)。11、以下符合煙葉稅規(guī)定的是()。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)D：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日。12、納稅人開采以下資源，資源稅法直接規(guī)定免征資源稅的是()。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣B、納稅人開采尾礦C、納稅人開采共伴生礦D、納稅人出口鐵礦石標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅；選項(xiàng)D：為應(yīng)征稅礦產(chǎn)品，資源稅“出口不退、不免”。13、以下關(guān)于資源稅法的表述不正確的是()。A、以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目B、對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅C、對取用地表水或者地下水的單位和個人試點(diǎn)征收水資源稅D、非金屬礦產(chǎn)以原礦為征稅對象標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：非金屬礦產(chǎn)的征稅對象是原礦或者選礦。14、根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下減征40％資源稅的是()。A、從低豐度油氣田開采的原油B、高含硫天然氣C、高凝油D、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20％資源稅；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅；稠油、高凝油，減征40％資源稅；從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅。15、根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下礦產(chǎn)資源以原礦為征稅對象的是()。A、原油B、寶石C、金、銀D、鋁土礦標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，選項(xiàng)BCD以原礦或選礦為征稅對象；選項(xiàng)A以原礦為征稅對象。16、某企業(yè)2021年5月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一輛轎車自用，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價(jià)款180000元，另外由4S店對該車進(jìn)行裝飾，裝飾費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額5000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、17500B、18000C、18500D、19000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：應(yīng)納車輛購置稅=180000×10％=18000(元)。17、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A、購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅B、納稅人購買應(yīng)稅車輛，自購買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C、已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，全額申請退稅D、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的二手車自用不再繳納車輛購置稅。選項(xiàng)B：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之十。18、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅車輛的制造者B、應(yīng)稅車輛的銷售者C、應(yīng)稅車輛的出口者D、應(yīng)稅車輛的受贈者標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈自用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為或者其他方式取得并自用的行為。19、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的縣城居民之間互換自有居住用房屋B、非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司出租高檔住宅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：土地增值稅的計(jì)稅關(guān)鍵是產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)B發(fā)生了房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)CD沒有，因此選項(xiàng)B要計(jì)算繳納土地增值稅。選項(xiàng)A：個人互換自有住房，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，免征土地增值稅。20、位于縣城的某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2021年4月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0．5萬元。因無法取得評估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年1月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元(能提供契稅完稅憑證)。已知該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()萬元。(計(jì)算土地增值稅時允許在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中扣除地方教育附加)A、699．6B、740．1C、770．40D、783．7標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)：600×(1+5％×5)+18+0．5+(1000-600)÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)=770．40(萬元)。21、為了規(guī)范核定工作，各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率，土地增值稅核定征收率原則上不得低于一定比率，這一比率是()。A、1％B、3％C、5％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：為了規(guī)范核定工作，土地增值稅核定征收率原則上不得低于5％，各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率。22、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的C、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50％股權(quán)的D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50％的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。23、以下關(guān)于關(guān)稅減免的表述中，不正確的是()。A、外國政府無償贈送的物資免征關(guān)稅B、有商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅C、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅D、海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅。24、某科技公司2019年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2021年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2021年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年)A、5．33B、16．53C、4．00D、26．00標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該公司已進(jìn)口使用該設(shè)備的時間為30個月，其中不足1個月但超過15日的，按照1個月計(jì)算，不超過15日的，不予計(jì)算。由于監(jiān)管年限為3年(36個月)，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320×(1-30/36)×10％=5．33(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年3月收購煙葉5000千克，實(shí)際支付的收購價(jià)款為65萬元、價(jià)外補(bǔ)貼5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20％。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。A、卷煙廠自行繳納煙葉稅14．30萬元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅14．00萬元C、卷煙廠自行繳納煙葉稅13．00萬元D、卷煙廠代扣代繳煙葉稅14．00萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=65×(1+10％)×20％=14．30(萬元)。2、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、煙葉稅實(shí)行定額稅率B、煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地C、煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D、煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％；選項(xiàng)C：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位；選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。3、某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼6000元，并開具了收購發(fā)票，則其應(yīng)納煙葉稅()元。A、12200B、10800C、11000D、12100標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000×(1+10％)×20％=12100(元)。4、甲市煙草公司去乙縣收購煙葉，其煙葉稅的納稅地點(diǎn)是()。A、甲市B、乙縣C、甲市和乙縣各繳納50％D、該省稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，符合《煙葉稅法》規(guī)定的是()。A、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購單位所在地D、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價(jià)款和實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。選項(xiàng)C：煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。選項(xiàng)D：納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10％計(jì)算。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)6、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的，并不一定需要同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，比如對于進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)E：如果納稅人繳納了增值稅、消費(fèi)稅以后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以對其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款。8、以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括個人。選項(xiàng)B：煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征。納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。9、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉。2021年12月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。該煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天(2021年12月9日)，那么應(yīng)于2022年1月15日前(含當(dāng)天)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)C：納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10％計(jì)算。其應(yīng)納煙葉稅=80×(1+10％)×20％=17．6(萬元)。選項(xiàng)D：納稅人收購煙葉應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：收購煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人，煙農(nóng)不是煙葉稅納稅人，不存在代扣代繳煙農(nóng)煙葉稅的政策。10、2021年8月5日，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價(jià)款100萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：煙草公司作為收購單位，是煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)C：應(yīng)納煙葉稅=100×(1+10％)×20％=22(萬元)。選項(xiàng)D：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日。選項(xiàng)E：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。11、2022年5月。甲煙葉收購單位向煙農(nóng)收購晾曬煙葉，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價(jià)款20萬元，同時在發(fā)票中注明另支付價(jià)外補(bǔ)貼1．6萬元。則以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位(甲單位)為煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)C：應(yīng)納煙葉稅=20×(1+10％)×20％=4．4(萬元)。選項(xiàng)DE：計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=(20+1．6+4．4)×10％=2．6(萬元)。三、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)甲筷子生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)是增值稅一般納稅人，2021年12月經(jīng)營情況如下：(1)從林場收購加工木筷的粗樹枝一批，支付價(jià)款30萬元，還從林場收購毛竹一批，支付價(jià)款20萬元，均開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票并于當(dāng)月全部領(lǐng)用。(2)進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備價(jià)格55萬元，運(yùn)抵我國口岸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，關(guān)稅稅率5％，取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書，完稅后通關(guān)，將設(shè)備運(yùn)往企業(yè)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元。(3)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷取得銷售收入(不含稅，下同)58萬元；銷售木制一次性筷子取得銷售收入10萬元；銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入40萬元；銷售竹制一次性筷子取得銷售收入15萬元。(4)甲企業(yè)在經(jīng)營中支付橋、閘通行費(fèi)4萬元，取得非財(cái)政通行費(fèi)票據(jù)。(其他相關(guān)資料：木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。12、業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=(30+20)×(9％+1％)=5(萬元)。收購農(nóng)產(chǎn)品加工筷子，由于筷子增值稅稅率是13％，所以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時適用10％(9％+1％)的扣除率。13、業(yè)務(wù)(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)(2)海關(guān)征收關(guān)稅：(55+4+1)×5％=3(萬元)。業(yè)務(wù)(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅：(55+4+1+3)×13％=8．19(萬元)。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金合計(jì)：3+8．19=11．19(萬元)。14、甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)(2)通關(guān)后運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=1×9％=0．09(萬元)。業(yè)務(wù)(4)橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=4÷(1+5％)×5％=0．19(萬元)。橋、閘通行費(fèi)按照5％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=0．09+0．19+5+8．19=13．47(萬元)。15、甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=(58+10+40+15)×13％=15．99(萬元)。甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=15．99-13．47=2．52(萬元)。16、甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=10×5％=0．5(萬元)。描金工藝木筷、竹制描花工藝筷子和竹制一次性筷子不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，只有木制一次性筷子需要繳納消費(fèi)稅。17、以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不繳納城建稅；選項(xiàng)D：甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)E：甲筷子生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，不能對納稅期限做一個月或一個季度的選擇。甲企業(yè)為煤炭開采企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)開采原煤1600噸，當(dāng)期銷售原煤800噸，取得不含增值稅銷售額340000元(含向購買方收取的從坑口到購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)8000元)；將部分未稅原煤移送加工洗煤，銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元。(2)甲企業(yè)采煤過程中因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣40000立方米，當(dāng)月全部銷售取得不含增值稅銷售額40000元。(3)甲企業(yè)外購工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票，金額20000元，增值稅2600元；從小規(guī)模納稅人處購買小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款45000元，增值稅450元；支付業(yè)務(wù)(1)原煤從坑口到買方指定地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，金額8000元，增值稅720元。(4)與乙天然氣企業(yè)簽訂易貨合同，用開采的原煤換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)自采天然氣，雙方按照市場含稅價(jià)9605元互開增值稅專用發(fā)票；甲企業(yè)將換入的天然氣20％用于職工食堂動力，80％用于采煤動力。(其他相關(guān)資料：上述應(yīng)抵扣的發(fā)票均符合抵扣要求；甲企業(yè)原煤資源稅稅率為5％，洗煤資源稅稅率為4％)要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。18、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)銷售原煤和洗煤應(yīng)納資源稅=(340000-8000)×5％+300000×4％=16600+12000=28600(元)。從坑口到買方指定地點(diǎn)的8000元運(yùn)費(fèi)，在業(yè)務(wù)(3)中明確對外支付且取得增值稅專用發(fā)票，注意從資源稅銷售額中減除。19、甲企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅合計(jì)為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅。甲企業(yè)換出原煤應(yīng)納資源稅=9605/(1+13％)×5％=425(元)。甲企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅合計(jì)=28600+425=29025(元)。20、甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2600+450+720+9605/(1+9％)×9％×80％=4404．46(元)。天然氣適用低稅率9％?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅不包含用于職工福利20％的進(jìn)項(xiàng)稅。21、甲企業(yè)增值稅的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=(340000+300000)×13％+40000×9％+9605/(1+13％)×13％=87905(元)。注意銷售額的口徑，增值稅與資源稅不同。增值稅的銷售額包含向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。22、甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅：87905-4404．46=83500．54(元)。23、根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：甲企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅。選項(xiàng)D：換入的天然氣用于集體福利的部分其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、以下關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述正確的是()。A、稅法構(gòu)成要素中的基礎(chǔ)性要素是納稅人B、制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確、便于查找C、稅率代表課稅的深度，稅目代表課稅的廣度D、稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，這兩種措施的目的是相同的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅法構(gòu)成要素中的基礎(chǔ)性要素是課稅對象；選項(xiàng)B：制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，但稅目過多不便于查找；選項(xiàng)D：稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，但這兩種措施的目的不相同。2、邊際稅率是指()。A、稅法直接規(guī)定的稅率B、實(shí)際繳納稅額占課稅對象實(shí)際數(shù)額的比例C、在增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例D、全部稅額與全部收入之比標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：邊際稅率是指在增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。3、以下屬于稅額式減免的項(xiàng)目是()。A、扣除項(xiàng)目B、免征額C、核定減免率D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD屬于稅基式減免。4、張三于2021年12月1日將一幢高檔別墅出租給李四用于居住，一次性收取年租金60萬元，則張三應(yīng)納增值稅()萬元。A、0B、0．9C、0．86D、2．86標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。5、我國A省的甲公司是增值稅一般納稅人，2022年1月，該公司財(cái)務(wù)部為本公司業(yè)務(wù)員張某辦理赴我國B省某港口城市差旅費(fèi)核算報(bào)銷，張某提交去程的鐵路車票，票面金額500元；返程的船票，票面金額400元，往返鐵路車票和船票均注明了張某身份信息，甲公司就上述業(yè)務(wù)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、26．21B、47．59C、52．93D、74．31標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9％)×9％；公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3％)×3％，甲公司上述業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500/(1+9％)×9％+400/(1+3％)×3％=52．93(元)。6、下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅的是()。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購貨物用于個人消費(fèi)B、某家具廠委托商店代銷家具C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D、某歌廳購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：屬于將貨物交付他人代銷，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)ACD：外購貨物用于職工福利和個人消費(fèi)(含交際應(yīng)酬)，不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7、按照“營改增”政策規(guī)定，車輛停放服務(wù)適用的增值稅征稅項(xiàng)目是()。A、商務(wù)輔助服務(wù)B、生活服務(wù)C、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D、交通運(yùn)輸服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。8、甲公司將買入價(jià)為20萬元的股票無償轉(zhuǎn)讓給乙公司，則按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅時，以下說法正確的是()。A、甲公司以0元為賣出價(jià)，乙公司再轉(zhuǎn)讓時以0元為買入價(jià)B、甲公司以0元為賣出價(jià)，乙公司再轉(zhuǎn)讓時以20萬元為買入價(jià)C、甲公司以20萬元為賣出價(jià)，乙公司再轉(zhuǎn)讓時以0元為買入價(jià)D、甲公司以20萬元為賣出價(jià)，乙公司再轉(zhuǎn)讓時以20萬元為買入價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將該股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。9、某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A、10200B、2040C、7613D、2010標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：考核運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。應(yīng)納增值稅稅額=68000×13％-1200-300×9％=7613(元)實(shí)際稅負(fù)=7613÷68000×100％=11．20％實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際負(fù)擔(dān)稅額=68000×3％=2040(元)。10、2022年3月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品用于生產(chǎn)13％稅率的貨物，并于當(dāng)月領(lǐng)用，收購憑證注明金額10000元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、1：300B、1100C、900D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×10％=1000(元)。11、中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為()。A、1％B、2％C、3％D、5％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5％。12、位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年3月跨市提供建筑服務(wù)，在A市取得含稅建筑收入600000元，該建筑收入適用增值稅一般計(jì)稅方法，則甲企業(yè)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳增值稅稅款()元。A、11009．17B、10810．81C、16216．22D、17142．86標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=600000÷(1+9％)×2％=11009．17(元)。13、以下不符合“營改增”行業(yè)銷售額規(guī)定的是()。A、存款利息，以利息收入全額為銷售額B、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：存款利息不征收增值稅。14、2022年3月某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費(fèi)15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(白酒消費(fèi)稅稅率20％+0．5元/500克)A、106B、106．88C、108．65D、109．54標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)/(1+13％)]×20％+100×0．1=109．54(萬元)白酒“噸”與“克”的換算，1噸=1000千克，白酒定額稅率為0．5元/500毫升(或克)，所以每噸定額稅率：0．5×2000=1000(元)=0．1(萬元)。15、某金融公司(增值稅一般納稅人)2021年第四季度轉(zhuǎn)讓債券賣出價(jià)為1000萬元(含增值稅價(jià)格，下同)，該債券是2020年9月購入的，買入價(jià)為700萬元；2021年1月取得利息30萬元，繳納了增值稅。該公司2021年第三季度轉(zhuǎn)讓金融商品虧損15萬元。則第四季度轉(zhuǎn)讓債券的銷項(xiàng)稅額是()萬元。A、56．60B、17．15C、16．98D、16．13標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：含稅銷售額=1000-700-15=285(萬元)第四季度轉(zhuǎn)讓債券的銷項(xiàng)稅額：285÷(1+6％)×6％=16．13(萬元)。16、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無須繳納消費(fèi)稅的是()。A、地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B、汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C、化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于抵償債務(wù)的高檔化妝品D、卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC均應(yīng)在移送使用時繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D不繳納消費(fèi)稅。17、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、受托人完工的當(dāng)天B、受托人開具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、納稅人提貨的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。18、2022年1月，白酒生產(chǎn)企業(yè)甲將自產(chǎn)A品牌白酒以20元/瓶的價(jià)格(不含增值稅，下同)銷售給包銷本企業(yè)白酒的商業(yè)機(jī)構(gòu)乙10000瓶，每瓶500克，甲與乙存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。甲按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)乙上月銷售A品牌白酒的平均銷售價(jià)格是60元/瓶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲核定了最低計(jì)稅價(jià)格，則甲當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率0．5元/500克)A、45000B、77000C、89000D、125000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對外銷售價(jià)格70％以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，核定比例統(tǒng)一確定為60％。納稅人應(yīng)按下列公式計(jì)算白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格：當(dāng)月該品牌、規(guī)格白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=該品牌、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價(jià)格×核定比例應(yīng)納消費(fèi)稅=10000×0．5+60×60％×10000×20％=77000(元)。19、某酒廠(一般納稅人)2022年6月份生產(chǎn)一種新型糧食白酒，直接用于端午節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸38000元，成本利潤率為10％，糧食白酒定額稅率為0．5元/500克，比例稅率為20％。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()元。A、36430B、37310C、38090D、40590標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的，視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅。注意噸與克的換算，1噸=1000千克；1千克=1000克從量消費(fèi)稅=2×2000×0．5=2000(元)從價(jià)消費(fèi)稅=[2×38000×(1+10％)+2000]÷(1-20％)×20％=21400(元)該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000+21400=23400(元)該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10％)+23400]×13％=13910(元)或者=[2×38000×(1+10％)+2000]÷(1-20％)×13％=13910(元)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=23400+13910=37310(元)。20、某納稅人2022年5月進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣255000元，假定關(guān)稅稅率25％，其進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為()元。(甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56％+0．003元/支；乙類卷煙消費(fèi)稅稅率36％+0．003元/支)A、571312．50B、572046．38C、584369．23D、600562．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：進(jìn)口關(guān)稅=255000×25％=63750(元)先判斷進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用稅率=(255000+63750+150×20)÷(1-36％)÷(20×250)=100．55(元/條)＞70元/條，適用56％比例稅率。卷煙進(jìn)口消費(fèi)稅=(255000+63750+150×20)÷(1-56％)×56％+150×20=409500+3000=412500(元)卷煙進(jìn)I：1增值稅=(255000+63750+150×20)÷(1-56％)×13％=95062．50(元)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=63750+412500+95062．50=571312．50(元)。21、納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A、船用重油B、燃料電池C、航空煤油D、導(dǎo)熱類油標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：燃料油包括船用重油，納稅人生產(chǎn)銷售船用重油應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：免征消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。22、位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2021年12月收到留抵退還增值稅6萬元，當(dāng)月實(shí)際繳納消費(fèi)稅17萬元、企業(yè)所得稅20萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。A、0．77B、1．19C、1．61D、2．59標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅=17×7％=1．19(萬元)。23、位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2022年4月申報(bào)期申報(bào)應(yīng)繳納增值稅38萬元，3月已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口貨物免抵稅額7萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅14萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)4月申報(bào)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。A、2．66B、3．15C、4．13D、5．88標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(38+7)×7％=3．15(萬元)。24、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年5月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392．4萬元，將50萬立方米天然氣換取一套檢測設(shè)備，資源稅稅率6％。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A、25．51B、23．54C、23．40D、21．60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款，但不包括收取的增值稅稅額。用于換取設(shè)備的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=392．4÷(1+9％)÷600×(600+50)×6％=23．40(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（綜合）模擬試卷第6套一、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACE：不涉及已納消費(fèi)稅的抵扣。2、按照消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限，以下由國家稅務(wù)總局核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格，并送財(cái)政部備案的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點(diǎn)解析：卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定并送財(cái)政部備案。3、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，移送使用時按移送使用數(shù)量納稅。4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。5、某筷子廠系增值稅一般納稅人，2021年5月銷售木制一次性筷子，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元，銷售竹制一次性筷子和木制工藝筷子，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款10．17萬元。將成本價(jià)為10萬元的木制一次性筷子移送本地自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為18．08萬元。當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，則下列表述正確的有()。(木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5％)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：竹制一次性筷子和木制工藝筷子不征收消費(fèi)稅；移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部的木制一次性筷子按照門市部實(shí)際對外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[80+18．08÷(1+13％)]×5％=4．80(萬元)該廠應(yīng)繳納增值稅=80×13％+10．17÷(1+13％)×13％+18．08÷(1+13％)×13％-10=13．65-10=3．65(萬元)。6、下列各項(xiàng)中，須退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析7、位于市區(qū)的某收購農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)植物油并自營出口的企業(yè)，2022年4月申報(bào)期增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加與其他稅種的混合計(jì)算，已成為近些年城建稅命題的經(jīng)常性模式?？己丝忌鷮缯鹿?jié)知識點(diǎn)的把握能力。首先，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油都屬于農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍，所以A選項(xiàng)正確。其次，增值稅應(yīng)納稅額的絕對值為280萬元小于400萬元出口貨物的“免抵退”稅額，應(yīng)退稅額為280萬元，所以B選項(xiàng)正確，同時計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120(萬元)。再次，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納(教育費(fèi)附加同城建稅)。5月申報(bào)期該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費(fèi)附加=120×3％=3．6(萬元)，所以C選項(xiàng)錯誤；城建稅=120×7％=8．4(萬元)，所以D選項(xiàng)正確；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=3．6+8．4=12(萬元)，所以E選項(xiàng)正確。8、根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下減征30％資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20％資源稅；高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅；稠油、高凝油減征40％資源稅；從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅。9、某汽車進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)口小汽車30輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣12萬元，該企業(yè)銷售26輛，取得不含增值稅銷售額520萬元，將3輛放置在展廳展示待售，1輛本企業(yè)自用，假定關(guān)稅稅率20％、消費(fèi)稅稅率9％，則以下表述錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅=12×30×20％=72(萬元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=12×(1+20％)/(1-9％)×30×13％=61．71(萬元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=12×(1+20％)/(1-9％)×30×9％=42．73(萬元)；應(yīng)納車輛購置稅=12×(1+20％)/(1-9％)×10％=1．58(萬元)。進(jìn)口30輛小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅向海關(guān)繳納，1輛自用小汽車的車輛購置稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。10、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。11、按照現(xiàn)行關(guān)稅的規(guī)定，下述表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供納稅擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。選項(xiàng)E：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅，但是外國企業(yè)贈送的物資不符合法定減免稅的規(guī)定。12、以下符合煙葉稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。13、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：不要混淆納稅義務(wù)發(fā)生時間與申報(bào)繳納稅款時間。環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時