【中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及解決對策：以A建筑公司為例5100字（論文）】

PAGE14中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及解決對策—以A建筑公司為例摘要隨著市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，我國中小企業(yè)迅速發(fā)展壯大，為我國綜合國力的提高做出了巨大貢獻，全面促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。然而，金融活動和金融關(guān)系日益復(fù)雜，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理變得非常重要。因此對于中小企業(yè)財務(wù)管理模式的相關(guān)研究具有重要意義。本文主要采用數(shù)據(jù)分析和文獻分析的方法，研究我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策。首先對中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理的特點，以及中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的特殊性進行了簡要介紹。然后，以A公司為例，探討了我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和問題，探討了問題產(chǎn)生的原因和制約我國中小企財務(wù)管理水平的主要因素，最后提出了改進和加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策和建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策1.引言中小企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展管理中存在著諸多問題也逐漸暴露出來，比如：資金使用效率低，管理水平不高、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等。其中，財務(wù)管理是現(xiàn)代社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中必不可缺少的一個環(huán)節(jié)，中小企業(yè)如何改變當(dāng)前面臨的狀況，解決在經(jīng)濟發(fā)展過程中所暴露出來的問題？這就要求中小企業(yè)要不斷的進行自我創(chuàng)新與完善，加快經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，促進經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)國家政策和全球化的發(fā)展，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部制度不斷調(diào)整。企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整和改革，特別是在財務(wù)管理體制方面，才能形成一套良性的財務(wù)管理規(guī)章制度，這有利于每個企業(yè)在激烈的市場競爭中抓住機遇。2.中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題2.1A公司的概況A公司是一家集設(shè)計、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2014年，公司注冊資本為380萬，法定代表人為伍XX先生。公司經(jīng)營范圍包括加工、產(chǎn)銷：是北京的一家建筑公司。2.2A公司財務(wù)管理存在的問題經(jīng)過前期的調(diào)研和分析，A公司在財務(wù)管理工作中主要存在的問題體現(xiàn)在以下幾個方面：2.2.1籌資困難，渠道單一因為A公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉(zhuǎn)不暢，籌資變成公司運營發(fā)展過程中最大的難關(guān)。因為其所處行業(yè)的獨特性，該公司在前期要投放大筆資金。近3年A公司的融資規(guī)模逐年增加，大概有一千萬元。該公司詳細(xì)的融資途徑及其數(shù)額如表1：表1A公司2019-2021年年融資情況表(單位：萬元)時間2019年2020年2021年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計118012001120從表1的相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，A公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠內(nèi)部籌資，外部融資能力尚需加強。公司最主要的外部融資途徑是銀行貸款，公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動性較強，面對的財務(wù)風(fēng)險大，很難取得長期貸款，這讓公司很難維持長遠(yuǎn)發(fā)展。在國內(nèi)資本市場尚未建設(shè)完善的背景下，A公司擁有的融資渠道比較單一，僅是利用銀行貸款與別家公司借款這兩種外部途徑來獲取資金。因為公司本身財務(wù)風(fēng)險高，沒有辦法籌集到更多資金，這讓公司的資金難以實現(xiàn)高效周轉(zhuǎn)。因為在有限的市場內(nèi)，其外部融資渠道相對較為單一，公司的實際發(fā)展?fàn)顩r決定了A公司有限公司的融資規(guī)模，融資成本較高，難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。A公司屬于中小型企業(yè)，與國企這類大公司相對比來說，貸款利率高導(dǎo)致其需要承受8%的融資成本率，對公司實行成本控制非常不利?，F(xiàn)在該公司利用銀行按揭貸款的方式取得資金。因為該公司符合抵押標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)有限，不滿足銀行抵押貸款的要求，找擔(dān)保方且支付有關(guān)費用，如此會增加公司的籌資費用。這樣公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險便會提高，成本支出也會有所增長，公司在陷入資金周轉(zhuǎn)困境時僅可以通過別的借款途徑。A公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況，融資難、融資貴。2.2.2應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠根據(jù)表2的相關(guān)數(shù)據(jù)，近年來，A公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款不斷增長，而近3年期間內(nèi)該公司的存貨與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈降低態(tài)勢，這意味著公司存有資金周轉(zhuǎn)問題，管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉(zhuǎn)不暢使得公司運營支出增多，讓公司的效益被壓縮，對公司的運營管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。表2A公司2019-2021年營運資金周轉(zhuǎn)情況表(單位：元)時間項目2019年2020年2021年應(yīng)收賬款平均余額a169675951494306416384507存貨平均余額b102816521414174717173852主營業(yè)務(wù)收入c（元）287236952401984722738677主營業(yè)務(wù)成本d（元）192784701668726216315159應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.71.61.38存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.91.20.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）213225260存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）190304380表2A公司2019年-2021年營運資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）數(shù)據(jù)來源：A公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得2.2.3內(nèi)部控制制度不完善由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機構(gòu)簡單明了，導(dǎo)致A公司部門機構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務(wù)管理工作方面。如圖2所示，A公司的財務(wù)部門由三名財務(wù)主任主管公司全部財務(wù)工作，下設(shè)會計1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務(wù)工作任務(wù)。圖2A公司財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者不充分認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性，可能導(dǎo)致一人多崗或一崗多崗的情況。雖說根據(jù)會計工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會計人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、清點相關(guān)資料，收集整理相關(guān)會計資料；審計崗位的部門總監(jiān)負(fù)責(zé)成本核算、流動資金結(jié)算、工資核算和相關(guān)報表的生成，還負(fù)責(zé)公司賬目的審計、報表審核以及除日常銀行業(yè)務(wù)外的所有事項，從A公司的部門結(jié)構(gòu)組織來看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財務(wù)會計人員只能聽從老板的意愿進行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務(wù)信息無法得到有效保障。2.2.4財務(wù)人員專業(yè)化水平不高A公司處于發(fā)展階段，其組織規(guī)模小，且資本不足,又因為成本效益原則，沒有配備專職財務(wù)人員，所以財務(wù)管理職能大多由管理人員執(zhí)行。從圖2中可以看出A公司專業(yè)的財務(wù)人員所占比例是比較少的，因此，財務(wù)管理的許多關(guān)鍵功能很難實現(xiàn)，如成本預(yù)測、投資可行性分析和風(fēng)險預(yù)測與控制。另外由圖3中數(shù)據(jù)可以得出，A公司財務(wù)人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財務(wù)人員占比小，大專及大專以下占比大。因為自身專業(yè)水平與素質(zhì)的影響，A公司財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識和財務(wù)管理理念。財務(wù)人員習(xí)慣于服從老板的安排，只忙于日常會計業(yè)務(wù)，缺乏主動創(chuàng)新能力；此外，會計人員的工作量很大。他們只能被動地處理日常工作，沒有時間和精力積極學(xué)習(xí)新的高級財務(wù)管理知識。財務(wù)管理的概念僅限于員工的工作經(jīng)驗。管理形式簡單，很難自發(fā)地研究管理問題。他們愿意參與財務(wù)管理，但是缺乏正確處理財務(wù)管理的軟件和會計管理的能力，這嚴(yán)重影響了公司財務(wù)管理職能的發(fā)揮。3.中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策3.1增強融資能力，拓寬融資渠道a企業(yè)融資渠道過于單一，自身財務(wù)管理不規(guī)范、不健全，導(dǎo)致資本積累量有限，進一步影響企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大和發(fā)展。因此，企業(yè)要解決資金短缺和資金周轉(zhuǎn)問題，就需要拓寬融資渠道，提高資金提取能力。中小企業(yè)社會信用水平低，尤其是信用體系不完善的企業(yè)，容易給貸款機構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計劃，不推脫還款，準(zhǔn)時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應(yīng)該加強對中小企業(yè)的貸款力度，將風(fēng)險共享機制引入到多源貸款當(dāng)中，多渠道分散貸款風(fēng)險，加強社會對中小企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。3.2強化資產(chǎn)管理，加強財務(wù)控制財務(wù)管理在企業(yè)中具有很高的地位和作用。在新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)應(yīng)加強物業(yè)物資管理，建立健全財務(wù)管理體系，提高資產(chǎn)管理意識，將物業(yè)物資管理作為企業(yè)財務(wù)管理未來發(fā)展的重點管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學(xué)的預(yù)測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務(wù)人員對應(yīng)收賬款進行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應(yīng)收賬款進行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)格防止賬齡長、資金不到位問題，大幅減少企業(yè)呆賬，提高企業(yè)資金流動性和償付能力。3.3完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)控體系為了避免企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進，不斷創(chuàng)新，不斷優(yōu)化財務(wù)管理體系，提高企業(yè)的管理水平。一是建立健全財務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)合理性和針對性原則，制定符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理制度在企業(yè)內(nèi)部有效實施，提高自身管理水平。二是建立以財務(wù)管理事務(wù)為主的財務(wù)管理機構(gòu),合理配置財務(wù)資源，確保各項問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計等的管理事項納入財務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計機構(gòu)，制定專門的審計程序與審計內(nèi)容，使財務(wù)部門與審計部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得以降低，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的有效實行。最后，提高財務(wù)管理意識和強度，通過運用財務(wù)管理體系，改善財產(chǎn)物資的管理方式，加強管理水平，提高工作效率，為健全財務(wù)管理制度和有效提高財務(wù)管理風(fēng)險防范打下一定的堅實基礎(chǔ)。3.4提高財會人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機制財務(wù)人員對于企業(yè)財務(wù)管理的認(rèn)識和理解，一直停留在淺顯的個人表面認(rèn)知里，給企業(yè)帶來的只能是價值比較低的會計服務(wù)，這對企業(yè)未來的發(fā)展提供不了多大的用處。高素質(zhì)、高層次的財務(wù)人員可以利用財務(wù)管理的財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測分析，科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展業(yè)績，積極調(diào)整企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，。而財務(wù)人員只有不斷更新財務(wù)管理知識，加強自主學(xué)習(xí)，從基礎(chǔ)的核算會計轉(zhuǎn)向企業(yè)管理會計，才能適應(yīng)千變?nèi)f化的經(jīng)濟市場。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，新時代對財務(wù)人員的發(fā)展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)獲取的有效數(shù)據(jù)，對企業(yè)今后的發(fā)展作出科學(xué)的預(yù)測以及規(guī)避企業(yè)潛在的風(fēng)險。這就要求財務(wù)人員要多方面發(fā)展。首先，企業(yè)需要對財務(wù)人員做出定期或不定期的專業(yè)教育培訓(xùn)，使企業(yè)財務(wù)人員能夠跟上社會時代的發(fā)展要求，能夠參與到企業(yè)以后的發(fā)展當(dāng)中。其次，企業(yè)要建立健全獎懲機制和考核機制。金融人員培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進行相關(guān)評估和檢查，以加強金融人員出國留學(xué)的重要性，并適當(dāng)采取合理的獎懲措施，充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，激發(fā)員工的創(chuàng)新精神和競爭意識，從整體上提高財務(wù)人員的財務(wù)管理能力。最后，充分使用電子計算機等科學(xué)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)進行科學(xué)、有效的管理，通過使用各種財會軟件以及辦公軟件等電子信息產(chǎn)品，減少財務(wù)工作中不必要的工作手續(xù)與工作流程，提高財務(wù)人員的工作效率。結(jié)論在我國的發(fā)展過程中，中小企業(yè)的數(shù)量非常龐大，集團規(guī)模相對較大，在國家稅收、它在年總產(chǎn)值和就業(yè)中占很大比例。中小企業(yè)的發(fā)展對我國整體經(jīng)濟發(fā)展起著巨大的推動作用。然而，中小企業(yè)對金融風(fēng)險和市場風(fēng)險的總體抵抗力不夠高。本文以a公司為例，對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行了簡要探討。制約其財務(wù)管理水平的因素包括：缺乏擔(dān)保條件和籌資困難；應(yīng)收賬款和庫存的日常管理不規(guī)范；內(nèi)部控制薄弱，資產(chǎn)管理松懈；財務(wù)人員素質(zhì)低，制度不健全等等，中小企業(yè)管理層應(yīng)該采取增強融資能力，拓寬融資渠道；加強資產(chǎn)管理和財務(wù)控制；完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制制度；提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善考核機制，提高自身的財務(wù)管理水平，從而促進企業(yè)在市場上的順利運作。

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