工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案

VVOPPTJOPPJPPTL8-LOPPNN]工作方案暫行規(guī)定》業(yè)暫行辦法》》預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》》》(一)計(jì)劃階段(1)基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；(2)有關(guān)方面編制的工程概(預(yù))書及歷次調(diào)整文件；(3)工程量計(jì)算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)(4)付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清(5)涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；(6)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書(7)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；(8)工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；(9)歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃；(10)歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證；(11)其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料2、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃.(二)實(shí)施階段公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查(1)竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全(“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”)，表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是(2)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：(3)審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其(4)交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在(5)工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；(6)財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用(7)基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。(8)審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫(kù)存物資存量瞞、挪用等問題或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及各種稅(三)匯總階段核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試稿。、過程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述將審核情況交給項(xiàng)目經(jīng)(四)溝通階段員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決定案匯總表》，由委托方(五)報(bào)告階段(六)后續(xù)服務(wù)階段及重難點(diǎn)分析(1)調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)機(jī)構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；建設(shè)單位對(duì)基料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立出入庫(kù)手續(xù)，是否賬物(2)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)(3)審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無自行擴(kuò)大投資(4)審查工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余情況a務(wù)部門申請(qǐng)撥付；用款申請(qǐng)b法、來源是否符合國(guó)家規(guī)定c本建設(shè)項(xiàng)對(duì)本項(xiàng)目的資金來源進(jìn)行審核，以確認(rèn)資金來源是否符合法d確，應(yīng)收回的設(shè)備作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及其(5)審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性a程款使用計(jì)劃，是否按b，其支付是否合規(guī)、合理，有無截留、挪c情況，有無搞計(jì)劃外工程de家規(guī)定全部證；f算、竣工后一次結(jié)算工程進(jìn)度、預(yù)付款和工程監(jiān)理情況，審核經(jīng)建設(shè)單位簽證的“工(6)建筑安裝工程投資的審核a、記錄是否c執(zhí)行，對(duì)建筑安裝辦理，并取得合規(guī)的發(fā)票，是否按規(guī)定預(yù)留一定比例的質(zhì)量e甲供材料的結(jié)算f(7)設(shè)備投資的審核a對(duì)各項(xiàng)采購(gòu)管理工作進(jìn)行b購(gòu)的設(shè)備材料等，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)c、品種、規(guī)格、種類d的e的成本核fg定，按照需安裝設(shè)備(8)待攤投資的審核a符，b建設(shè)單位是否屬，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管c待攤投資總帳與明細(xì)帳所(9)其它投資的審核a出內(nèi)容是否(10)交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核a計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算是否有批準(zhǔn)計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，工程的建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置，是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)概算執(zhí)b收合格，并辦理了交接手續(xù)。對(duì)已完用單位，是否做到在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其他投資明細(xì)帳，計(jì)算了各項(xiàng)資產(chǎn)”帳戶所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的類別和名稱分別進(jìn)d收尾工程計(jì)劃有無經(jīng)過準(zhǔn)，收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)執(zhí)行，同時(shí)，考慮。(11)財(cái)務(wù)收支審核賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用b度的要求和本項(xiàng)目的是否符合要求，采用的形式是否合理；審閱明細(xì)賬的摘要過于簡(jiǎn)單的情況；審閱明細(xì)賬發(fā)生額是否合理，有無超出情況；審閱其他應(yīng)注意的事項(xiàng)，包括有無提前結(jié)賬的情況常等；對(duì)明細(xì)賬中的有關(guān)實(shí)物發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及線索，采用逆查法追蹤核對(duì)記賬憑證及所附證是否相符，處理是否符合制度規(guī)定。也可采用順查法后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對(duì)憑，以徹底判明該建設(shè)工程項(xiàng)目收支情況的真實(shí)性、合法性和有e，以核實(shí)全部職責(zé)123456段等管理制度；；真實(shí)性，進(jìn)行實(shí)的情況，取得有關(guān)證工作質(zhì)量，嚴(yán)格按制和保密措施(一)質(zhì)量控制控制制度量，我所建立了嚴(yán)格的管理制度，對(duì)咨詢服務(wù)實(shí)施工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)——高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(行業(yè)主管)全程督查——技術(shù)專家(高級(jí)工程師、部門經(jīng)理)會(huì)審——決策高層(所領(lǐng)導(dǎo))審簽把關(guān)的四級(jí)監(jiān)控模式。(1)必須熟悉審核項(xiàng)目的狀況(2)必須把握政策法規(guī)的運(yùn)用程造價(jià)管理方面的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，尤其要注意全國(guó)系與區(qū)別，以及調(diào)整變化的情況；在利用市場(chǎng)信息時(shí)，要注靠性，保證審核判析和結(jié)論以客觀事實(shí)為依據(jù)，以政策法規(guī)(3)必須提供技術(shù)操作的支持程中，尤其是現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，對(duì)項(xiàng)目小組成員提供技術(shù)支持，把現(xiàn)場(chǎng)，并嚴(yán)格技術(shù)操作的檢查和把關(guān)，保證審核工作按規(guī)則、按(4)必須嚴(yán)格工作底稿的審查至工作底稿歸檔，要認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目小組的工作底稿逐一審更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)(5)必須保證審核報(bào)告的質(zhì)量對(duì)審核全程及時(shí)匯總，而后草擬審核報(bào)告，認(rèn)真實(shí)施一級(jí)一并上呈。要特別注意審核報(bào)告及其附件附表的規(guī)范性、完整如二級(jí)、三級(jí)復(fù)核對(duì)其審核報(bào)告提出建議或意見，要及時(shí)進(jìn)行記錄在案。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時(shí)，必須附呈一、二、三級(jí)復(fù)核記(6)必須搞好內(nèi)外上下的溝通要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)商溝通。因重要當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告行業(yè)主管(高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理)，講明情況，與客戶的良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。審取得客戶的書面評(píng)價(jià)意見，并作為能績(jī)考核依據(jù)存檔備2、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(行業(yè)主管)全程督查制度的全程技術(shù)支持，并認(rèn)真履行二級(jí)復(fù)核的責(zé)(1)保證督查到位目審核，從招投標(biāo)開始至審核結(jié)束出具報(bào)告要進(jìn)行全程監(jiān)控處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。(2)保證技術(shù)支持工作進(jìn)展，確保審計(jì)質(zhì)量。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉(3)保證操作規(guī)范對(duì)每個(gè)項(xiàng)目是否按規(guī)則、按程序、按標(biāo)準(zhǔn)、按合同、按發(fā)現(xiàn)問題，搞清原由、予以校正，要切實(shí)防止出現(xiàn)偏離或失(4)保證審核質(zhì)量對(duì)投標(biāo)文書、審核工作底稿、審核報(bào)告(包括附件和附表)等，要慎細(xì)審核，嚴(yán)。審核實(shí)施中，要注意全程跟蹤，著力點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審核，及時(shí)消有復(fù)核記錄，對(duì)需要調(diào)整、補(bǔ)充更改的事項(xiàng)待處理完畢并在復(fù)核(5)保證內(nèi)外通暢一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時(shí)反映情況,征求意見,,進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下、上旨下達(dá);對(duì)確實(shí)盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審核質(zhì)3、技術(shù)專家(高級(jí)工程師、部門主任)會(huì)審制度策法規(guī)咨詢、重大事項(xiàng)答疑等方面，為高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提(1)技術(shù)專家組對(duì)高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提出的有關(guān)問題，要及時(shí)進(jìn)行研究，予以答復(fù)(2)技術(shù)專家組對(duì)于答復(fù)的問題，可采取口頭或書面形式予以答復(fù)?？陬^答復(fù)(3)技術(shù)專家組成員，要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度研究問題、分析問題，按照尊重客行、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則縝密處理問題，提供有力、可靠的技術(shù)支(1)技術(shù)專家難以達(dá)成共識(shí)或難以解答處理的問題，由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理以書面形(2)各級(jí)凡上報(bào)決策高層審簽的文書,要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或(3)對(duì)因?qū)徍速|(zhì)量造成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風(fēng)險(xiǎn)程度還定期或不定期的對(duì)各類執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各進(jìn)了審核質(zhì)量的不斷提高。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了(二)質(zhì)量控制措施項(xiàng)目經(jīng)理(主審)要加強(qiáng)與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對(duì)參加項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)期間，要經(jīng)常聽取委托單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員以及意見，不斷提高服務(wù)水平，以確保財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的質(zhì)量。所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參加該項(xiàng)目人員的業(yè)質(zhì)量情況，隨時(shí)了解工作期間出現(xiàn)