注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷10（共465題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷10（共9套）（共465題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的主要主體是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)C、縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、稅務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)均不屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的主體；稅務(wù)所可處2000元以下的行政處罰屬于征管法的特別授權(quán)。主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于稅務(wù)行政處罰的主體。2、某銅礦2008年11月開(kāi)采銅礦石50000噸，對(duì)外銷售40000噸。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸6元，則其本月應(yīng)納的資源稅為()。A、16．8萬(wàn)元B、21萬(wàn)元C、24萬(wàn)元D、30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。3、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)委托加工合同，合同約定由乙企業(yè)提供價(jià)值1000萬(wàn)元的主要原材料，交給甲企業(yè)加工，乙企業(yè)需要支付50萬(wàn)元的加工費(fèi)，同時(shí)還需要支付甲企業(yè)代墊的輔助材料費(fèi)20萬(wàn)元。則甲乙雙方此項(xiàng)合同共需繳納印花稅為()。A、500元B、700元C、6500元D、6700元標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料和加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花；印花稅=(50+20)×5‰×2=700(元)。4、甲公司共擁有兩套相同的房屋，原價(jià)均為1000000元。一套用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一套則租給了乙公司，每年收取租金收入60000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)允許減除的比例為30%，則甲公司每年應(yīng)該交納的房產(chǎn)稅為()。A、7200元B、14400元C、15600元D、16800元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：1000000×(1-30%)×1.2%+60000×12%=15600(元)。5、納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅，自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、60，30B、90，60C、30，30D、60，60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：都是60日。6、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A、投資企業(yè)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)B、投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)C、被投資企業(yè)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)D、被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。7、按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是()。A、海關(guān)審定的租金B(yǎng)、海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格C、貨物的成交價(jià)格D、一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。9、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定取得的增值稅返還收入標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：答案中，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征收所得稅；其他各項(xiàng)收入均不征收企業(yè)所得稅。10、某制藥企業(yè)2005年取得銷售收2000萬(wàn)元，當(dāng)年的廣告費(fèi)支出為600萬(wàn)元，則按照有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)支出進(jìn)行的處理方法是()。A、只允許抵扣160萬(wàn)元，剩余的可以向以后納稅年度無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)B、只允許抵扣160萬(wàn)元，剩余的可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年C、只允許抵扣500萬(wàn)元，剩余的可以向以后納稅年度無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)D、只允許抵扣500萬(wàn)元，剩余的可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出，超過(guò)比例部分的可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。11、納稅擔(dān)保的方式有()。A、保證、抵押、質(zhì)押B、保證、抵押、扣押C、保證、質(zhì)押、扣押D、抵押、質(zhì)押、扣押標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：納稅擔(dān)保的方式有保證、抵押、質(zhì)押。12、張某(中國(guó)公民)由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2006年派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1400元和3000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、200B、205C、295D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：每月應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝(3000＋1400－1600)×15％－125＝295(元)13、對(duì)在印花稅應(yīng)稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，除補(bǔ)貼印花稅票外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處應(yīng)補(bǔ)貼稅票金額的()的罰款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%.以上3倍以下D、50%.以上5倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：未貼印花稅票處罰限度為應(yīng)補(bǔ)貼稅票金額的50%以上5倍以下的罰款。14、王某因?yàn)榉课莶疬w獲得補(bǔ)償款20萬(wàn)元，重新購(gòu)房成交價(jià)格30萬(wàn)元，則應(yīng)納契稅是()。(契稅適用稅率4%)A、0萬(wàn)元B、0.2萬(wàn)元C、0.4萬(wàn)元D、1.2萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。應(yīng)繳納的契稅＝10×4%＝0.4(萬(wàn)元)。15、2005年下崗的職工章某7月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)取得收入0.4萬(wàn)元；8月出租居住房屋取得0.1萬(wàn)元，當(dāng)年從事社區(qū)服務(wù)取得看護(hù)收入0.25萬(wàn)元，則章某下崗后應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0.003B、0.025C、0.005D、0.002標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免營(yíng)業(yè)稅；下崗職工從事社區(qū)服務(wù)的規(guī)定范圍業(yè)務(wù)，可以3年內(nèi)免營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人出租居住房，目前暫按3%征收營(yíng)業(yè)稅。0.1×3%＝0.003(萬(wàn)元)16、對(duì)有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為的關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整，目前的調(diào)整方法不包括()。A、按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格調(diào)整B、由關(guān)聯(lián)企業(yè)預(yù)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)內(nèi)部定價(jià)C、按再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的價(jià)格調(diào)整D、成本加合理的費(fèi)用、利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為的關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整，目前的調(diào)整方法包括按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格調(diào)整；按再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的價(jià)格調(diào)整；成本加合理的費(fèi)用、利潤(rùn)，按其他合理辦法調(diào)整。17、我國(guó)某居民企業(yè)2012年度銷售貨物取得不含稅收入4000萬(wàn)元、從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益20萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元；與收入配比的成本3000萬(wàn)元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)125萬(wàn)元，另發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元，企業(yè)直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元)，該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、78．75B、76．8C、82．05D、74．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(4000+20+100)-(3000+600+125+80)=315(萬(wàn)元)，由于公益性捐贈(zèng)扣除限額=315×12％=37．8(萬(wàn)元)＜40萬(wàn)元，直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)屬于非公益性捐贈(zèng)，不得在所得稅前扣除，所以納稅調(diào)增額=(40-37．8)+10=12．2(萬(wàn)元)；居民企業(yè)之間的投資收益免稅，所以需要納稅調(diào)減20萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額=315+12．2-20=307．2(萬(wàn)元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=307．2×25％=76．8(萬(wàn)元)。18、某企業(yè)2010年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。A、5萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、23萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=200×25%=50(萬(wàn)元)，境外所得已納稅款扣除限額=100×25%=25(萬(wàn)元)，境外實(shí)納稅額=100×20%=20(萬(wàn)元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額=25-20=5(萬(wàn)元)。境內(nèi)已預(yù)繳40萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50+5-40=15(萬(wàn)元)。19、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是()。A、對(duì)法人做出1萬(wàn)元以上罰款的案件B、對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人做出沒(méi)收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。二、多項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)21、下列適用于印花稅定額稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。22、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，視同銷售的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。23、中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅，但委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。24、下列屬于備查類工作底稿的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證因歸納稅人、扣繳義務(wù)人自己保管，不可能成為稅務(wù)師事務(wù)所的工作底稿。只有其相關(guān)復(fù)印件才能成為事務(wù)所的工作底稿。25、從納稅人、扣繳義務(wù)人方面產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：從納稅人、扣繳義務(wù)人方面產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素：1．企業(yè)委托代理的意向；2．企業(yè)納稅意識(shí)的強(qiáng)弱；3．企業(yè)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)。26、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，符合政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除，但納稅人逾期歸還銀行借款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除；⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以外的捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；⑨與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。28、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極同相關(guān)部門建立聯(lián)席會(huì)議、合作框架等制度，采集以下第三方信息()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極同相關(guān)部門建立聯(lián)席會(huì)議、合作框架等制度，采集以下第三方信息：①保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅車輛的涉稅信息；②公安交通管理部門車輛登記信息；③海事部門船舶登記信息；④公共交通管理部門車輛登記信息；⑤漁業(yè)船舶登記管理部門船舶登記信息；⑥其他相關(guān)部門車船涉稅信息。參考教材P245。30、納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：《征管法》第三十七條規(guī)定，納稅人有下列行為之—的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的；(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。31、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：沒(méi)有獲得賠償?shù)囊馔鉃?zāi)害損失可以在稅前扣除。納稅人提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金等國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金，不得扣除。32、下列免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公，免征契稅；選項(xiàng)B，醫(yī)院承受房屋用于經(jīng)營(yíng)賓館要征收契稅；選項(xiàng)D，屬于以特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)視同土地使用權(quán)、房屋轉(zhuǎn)讓，承受方要繳納契稅。33、甲企業(yè)從2010年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為200萬(wàn)元，租期5年，年租金40萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人為承租方(該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計(jì)稅)。下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：承租方為乙企業(yè)，融資租賃以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅，乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%=1.92(萬(wàn)元)，出租方甲企業(yè)不交房產(chǎn)稅。34、下列貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口者進(jìn)口之日所實(shí)施的關(guān)稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,8知識(shí)點(diǎn)解析：A為向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率；C為原征稅日期實(shí)施的稅率。35、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：專門開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。36、按照企業(yè)所得稅關(guān)于補(bǔ)虧的相關(guān)規(guī)定．下列各項(xiàng)表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。37、根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，下列單位中應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)38、國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估產(chǎn)生的增值，應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、某企業(yè)將自有房產(chǎn)的一部分于2003年9月出租并交付承租人，則2003年的l～8月房產(chǎn)稅應(yīng)從價(jià)征收，9～12月的房產(chǎn)稅應(yīng)從租征收。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)2004年教材的規(guī)定；納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。此業(yè)務(wù)中2003年的1～9月房產(chǎn)稅應(yīng)從價(jià)征收，10～12月的房產(chǎn)稅應(yīng)從租征收。40、加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，海關(guān)查獲后應(yīng)按原貨物進(jìn)口之日施行的稅率征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。41、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：只有無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。42、納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征收印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。43、城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，因此，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)相應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。44、自2004年1月1日起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，凡拖欠時(shí)間1年以上仍無(wú)法收回的，可作為壞賬損失處理，但應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)損失的列支情況進(jìn)行說(shuō)明。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的壞賬損失，一般是指因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還或遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)，以及因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)2年，仍然不能收回的款項(xiàng)。但自2004年1月1日起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，凡拖欠時(shí)間1年以上仍無(wú)法收回的，可作為壞賬損失處理，但應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)損失的列支情況進(jìn)行說(shuō)明。45、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：只有開(kāi)采資源稅條例限定的礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人才是資源稅的納稅義務(wù)人。46、在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)有爭(zhēng)議的應(yīng)納稅款可以緩納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：在申請(qǐng)復(fù)議的同時(shí)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：(1)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過(guò)程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。(3)將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。(4)為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：47、取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析49、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、B公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)設(shè)在某市區(qū)的某娛樂(lè)公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年歌舞廳取得收入650萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元，下半年開(kāi)業(yè)的高爾夫球館和保齡球館分別取得收入230萬(wàn)元和160萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾?guī)定歌舞廳、高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)：(2)投資收益科目記載：購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元：(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。上述成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加的“項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”；(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)；(5)公司全年有職工100人，實(shí)發(fā)工資總額246萬(wàn)元，并實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.92萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34.44萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.25萬(wàn)元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題(以下金額均為合計(jì)金額)：51、計(jì)算公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳、高爾夫球館和保齡球館均屬于營(yíng)業(yè)稅“娛樂(lè)業(yè)”稅目，其中歌舞廳取得收人以及與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入均適用20%的比例稅率，而高爾夫球館和保齡球館均適用5%的比例稅率；企業(yè)計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加可以在所得稅前扣除；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資所支付的利息不超過(guò)同期銀行貸款年利率的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過(guò)部分則不得在所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。52、計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，因此投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”金額；標(biāo)準(zhǔn)答案：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例：246×2%=4.92(萬(wàn)元)，超標(biāo)1萬(wàn)元職工福利費(fèi)扣除限額：246×14%=34.44(萬(wàn)元)，不用調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：246×2.5%=6.15(萬(wàn)元)，超標(biāo)2萬(wàn)元稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額=246+4.92+34.44+6.15=291.51(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、計(jì)算2009年度該娛樂(lè)公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(650+200+230+160)×5‰=6.2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，所以應(yīng)調(diào)減管理費(fèi)用：20-6.2=13.8(萬(wàn)元)利息費(fèi)用可以扣除=100×6%×10/12=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，稅前只能扣除5萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(650+200+230+160+15-246.4-250-120-200+13.8-5-291.51)×25%=223.8×25%=38.99(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購(gòu)置稅減免稅范圍的是()。A、外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛B、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車C、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：考核車輛購(gòu)置稅的減免稅規(guī)定?；貒?guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車的免征車輛購(gòu)置稅。2、土地增值稅由()的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。A、房地產(chǎn)合同簽訂地B、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。3、下列有關(guān)國(guó)際稅收中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的表述錯(cuò)誤的是()。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國(guó)內(nèi)母公司或子公司及其在國(guó)外的子公司或母公司間的交易B、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于形式上通過(guò)第三者中介而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于居民個(gè)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被認(rèn)為是關(guān)聯(lián)公司的納稅人，有權(quán)對(duì)其交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)查和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不適用于個(gè)人。4、李某2015年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，公司為李某負(fù)擔(dān)30％的稅款。當(dāng)月工資薪金稅前所得5000元。2015年12月李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)是()元。A、3152．94B、3827．78C、3205．88D、3648．09標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：取得的工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000—3500)×3％=45(元)年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算：36000÷12=3000(元)，適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額=(36000一105×30％)÷(1一10％×30％)=37080．93(元)37080．93÷12=3090．08(元)，適用稅率10％，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=37080．93×10％一105=3603．09(元)李某合計(jì)應(yīng)納稅額=45+3603．09=3648．09(元)。5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。6、某煤礦2015年2月銷售自采原煤200萬(wàn)元(不含增值稅，下同)。用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤800噸，銷售380噸，每噸售價(jià)950元；移送120噸用于集體宿舍自采暖。已知該煤礦所在地適用的資源稅稅率為8％，該煤礦洗選煤折算率為80％。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、18.31B、19.04C、19.8D、20.86標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=200×8％+(380+120)×0．095×80％×8％=16+3．04=19．04(萬(wàn)元)。7、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。A、出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局B、銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C、承受十地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D、購(gòu)買花園別墅的用戶標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅；承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研、教學(xué)的，免征契稅。A、B不屬于契稅的納稅人，C屬于免征契稅的范圍，D為契稅的納稅人。8、某作家2006年在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)半年，前三個(gè)月報(bào)社共支付稿酬2000元；后三個(gè)月報(bào)社共支付稿酬4000元。后因小說(shuō)反響較大，出版社予以出版，支付該作家稿酬50000元。作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、8960B、7804C、6272D、5430標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，稿酬按20％的稅率征收，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30％。對(duì)出版社出版的稿酬應(yīng)當(dāng)作為另一次收入計(jì)稅。個(gè)人所得稅＝(2000＋4000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＋50000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝6272(元)9、下列各項(xiàng)中，按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納外商投資企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是()。A、外商投資企業(yè)接受的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)B、外商投資企業(yè)從投資企業(yè)取得的利潤(rùn)C(jī)、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己持有的B股取得的凈收益D、外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的國(guó)庫(kù)券利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)按照合理價(jià)格估價(jià)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目，同時(shí)作為企業(yè)當(dāng)年收益，在彌補(bǔ)企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損后，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。10、如果甲國(guó)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅，則我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)的進(jìn)口貨物可以征收()。A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、反傾銷稅C、反補(bǔ)貼稅D、保障性關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，任何國(guó)家或地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅。11、對(duì)已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未劃銷或未注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處未繳少繳金額的()的罰款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%.以上3倍以下D、50%.以上5倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：未劃銷或未注銷印花稅票處罰限度為未劃銷或未注銷金額的50%以上5倍以下的罰款。12、稅收保全措施適用于()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人D、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施的適用范圍是比較窄的，只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。13、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A、50%.以上5倍以下B、50%.以上3倍以下C、3倍至5倍D、2000元以上10000’元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。14、2005年，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1400萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為480)7元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金77萬(wàn)元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()。A、225.65萬(wàn)元B、244.55萬(wàn)元C、307.05萬(wàn)元D、308.05萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售新建商品房時(shí)，扣除金額＝480+480×10%+77+480×20%＝701(萬(wàn)元)，增值額＝1400-701＝699(萬(wàn)元)，增值額與扣除金額的比：699÷701＝99.71%，適用稅率為40%，應(yīng)繳土地增值稅額：699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55(萬(wàn)元)。15、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是()。A、對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人所得稅以個(gè)人的收入所得為計(jì)稅依據(jù)C、財(cái)產(chǎn)租賃所得的確定，以每次取得的收入為一次D、內(nèi)部退養(yǎng)收入免征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，個(gè)人所得稅以個(gè)人的純所得為計(jì)稅依據(jù)，因此計(jì)稅是以納稅人的收入或報(bào)酬扣除有關(guān)費(fèi)用以后的余額為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)c，財(cái)產(chǎn)租賃所得的確定，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；選項(xiàng)D，實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、房產(chǎn)售價(jià)B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所I二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒(méi)有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法判定。二、多項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)18、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般不返還城市維護(hù)建設(shè)稅，所以B錯(cuò)誤；城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)，納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，所以D錯(cuò)誤。19、下列有關(guān)減免車輛購(gòu)置稅的表達(dá)正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車、防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛(警)、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛按照規(guī)定減免車輛購(gòu)置稅。20、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均須并入酒類產(chǎn)品銷售額中。增值稅是價(jià)外稅、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以應(yīng)稅銷售額中含有消費(fèi)稅，不含增值稅。21、下列關(guān)于應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。22、下列有關(guān)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。23、國(guó)際重復(fù)征稅一般包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D正確的表述是：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。25、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收上地增值稅。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)暫免征收土地增值稅。26、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的規(guī)定，下列表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC可核定扣除。27、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物，納稅人在不能按期繳納稅款的情況下，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但不是對(duì)貨物應(yīng)納關(guān)稅給予減免；海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞經(jīng)證明不是保管不慎造成的，才能酌情減免。28、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的；申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人的；作為一方當(dāng)事人的行政機(jī)關(guān)、法人或其他組織終止，尚未確定其權(quán)利義務(wù)承受人的；因不可抗力原因，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的；依法對(duì)具體行政行為的依據(jù)進(jìn)行處理的；案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的；申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人正在履行的；其他應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議的情形。29、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛并使用的行為。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛，對(duì)于饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不是車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人。30、下列企業(yè)屬于不享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：有關(guān)教育機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的規(guī)定，僅限于高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠、農(nóng)場(chǎng)自身從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，暫免征收所得稅，學(xué)校是指教育部所辦的普教性學(xué)校，不包括各類成人學(xué)校以及企業(yè)辦的學(xué)校和私立學(xué)校。31、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金和進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格中。32、下列說(shuō)法符合稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，行政復(fù)議期間具體稅務(wù)行政行為不停止執(zhí)行，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)C：被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或個(gè)人搜集證據(jù)，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。33、下列收入項(xiàng)目中，不能直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納增值稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)34、自納稅義務(wù)人白海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起1個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：自納稅義務(wù)人白海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。35、我國(guó)目前稅收立法權(quán)現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅立法權(quán)也集中在中央。36、納稅人，扣繳義務(wù)人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私及稅收違法行為保密，同時(shí)也有義務(wù)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用不當(dāng)稅。38、外商投資企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的收入和所得全部為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照納稅期限結(jié)束日的外匯牌價(jià)，通過(guò)中國(guó)銀行將外幣兌換成人民幣繳納稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)納稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)，通過(guò)中國(guó)銀行兌換成人民幣繳納稅款。39、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收取土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)款的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：(1)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過(guò)程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。(3)將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。(4)為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：40、取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、B公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)設(shè)在某市區(qū)的某娛樂(lè)公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年歌舞廳取得收入650萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元，下半年開(kāi)業(yè)的高爾夫球館和保齡球館分別取得收入230萬(wàn)元和160萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾?guī)定歌舞廳、高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)：(2)投資收益科目記載：購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元：(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。上述成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加的“項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”；(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)；(5)公司全年有職工100人，實(shí)發(fā)工資總額246萬(wàn)元，并實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.92萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34.44萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.25萬(wàn)元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題(以下金額均為合計(jì)金額)：44、計(jì)算公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳、高爾夫球館和保齡球館均屬于營(yíng)業(yè)稅“娛樂(lè)業(yè)”稅目，其中歌舞廳取得收人以及與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入均適用20%的比例稅率，而高爾夫球館和保齡球館均適用5%的比例稅率；企業(yè)計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加可以在所得稅前扣除；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資所支付的利息不超過(guò)同期銀行貸款年利率的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過(guò)部分則不得在所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。45、計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，因此投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析46、計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”金額；標(biāo)準(zhǔn)答案：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例：246×2%=4.92(萬(wàn)元)，超標(biāo)1萬(wàn)元職工福利費(fèi)扣除限額：246×14%=34.44(萬(wàn)元)，不用調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：246×2.5%=6.15(萬(wàn)元)，超標(biāo)2萬(wàn)元稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額=246+4.92+34.44+6.15=291.51(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析47、計(jì)算2009年度該娛樂(lè)公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(650+200+230+160)×5‰=6.2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，所以應(yīng)調(diào)減管理費(fèi)用：20-6.2=13.8(萬(wàn)元)利息費(fèi)用可以扣除=100×6%×10/12=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，稅前只能扣除5萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(650+200+230+160+15-246.4-250-120-200+13.8-5-291.51)×25%=223.8×25%=38.99(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是()。A、電動(dòng)汽車B、用廂式貨車改裝的商務(wù)車C、用中輕型商務(wù)車底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車D、車身12米并且有25座的大客車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：用中輕型商務(wù)車底盤(pán)(車架)改裝、改制的車輛屬于消費(fèi)稅小汽車稅目中的中輕型商務(wù)客車的征稅范圍。2、甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率4%)A、10075萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、40萬(wàn)元D、0萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以1000萬(wàn)元免征契稅；對(duì)債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅，所以對(duì)于2000萬(wàn)元的房產(chǎn)是減半計(jì)算契稅的。因此乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅＝2000×4%/2＝40萬(wàn)元。3、2015年某中方單位派往外資企業(yè)的雇員李某，外資企業(yè)每月應(yīng)向李某支付工資6000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付李某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外李某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，提供室內(nèi)設(shè)計(jì)服務(wù)，該私營(yíng)企業(yè)每月向李某支付報(bào)酬2000元。李某2015年每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(不考慮流轉(zhuǎn)稅影響)A、325B、375C、425D、530標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：雇用單位可以減除費(fèi)用，并可以扣除上交派遣單位的部分；兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。李某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(6000—6000×10％一3500)×10％一105+(2000—800)×20％=325(元)。4、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A、10B、15C、30D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。5、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于某些用外購(gòu)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，允許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。其計(jì)算依據(jù)是()。A、購(gòu)進(jìn)數(shù)量B、生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量D、已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，稅法規(guī)定按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。6、以下關(guān)于稅收立法權(quán)的表述，正確的是()。A、我國(guó)現(xiàn)行稅收立法權(quán)的劃分問(wèn)題，已經(jīng)由稅收基本法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定B、地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)下級(jí)政府，不能層層下放C、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有稅法的解釋權(quán)D、經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收立法權(quán)的劃分問(wèn)題，迄今為止尚無(wú)一部法律對(duì)之加以完整規(guī)定，只是散見(jiàn)于若干財(cái)政和稅收法律、法規(guī)中．尚有待于稅收基本法作出統(tǒng)一規(guī)定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放，是授權(quán)同級(jí)政府，而不是下級(jí)政府，所以選項(xiàng)B有誤；經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力。經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局)有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力。所以，選項(xiàng)D有誤。7、土地增值稅由()的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。A、房地產(chǎn)合同簽訂地B、房地產(chǎn)所在地C、產(chǎn)權(quán)人居住地D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。8、某大型工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為10000萬(wàn)元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()。A、100.8B、105.6C、104.64D、101.76標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳房產(chǎn)稅=(10000+500)×(1-20%)×1.2%=100.8(萬(wàn)元)9、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)汁處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。10、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是()。A、未驗(yàn)收則免稅B、從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C、從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅D、從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人出租房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。11、某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于2005年10月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對(duì)其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)當(dāng)月合計(jì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票2次，第二次月底尚余12份，則該企業(yè)11月份第一次可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的數(shù)量為()份。A、20B、12C、8D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)每月最后一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月末使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分，即20-12＝8(份)。12、某有線電視臺(tái)某月取得有線電視節(jié)目收視費(fèi)10萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0.53萬(wàn)元B、0.61萬(wàn)元C、0.83萬(wàn)元D、0.52萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：該有線電視臺(tái)的各類業(yè)務(wù)收入中，廣告播映費(fèi)按“服務(wù)業(yè)”稅目和5%的稅率計(jì)稅，有線電視初裝費(fèi)按“建筑業(yè)”稅目和3%稅率計(jì)稅，其他均按“文化體育業(yè)”稅目和3%的稅率計(jì)稅，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(10+3+0.7)×3%+4×5%＝0.61(萬(wàn)元)。13、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。A、扣繳義務(wù)人B、納稅擔(dān)保人C、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。參考教材P487。14、位于某市的具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)某月增值稅內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元；通過(guò)計(jì)算得知當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為30萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()。A、4.90萬(wàn)元B、4.20萬(wàn)元C、2.80萬(wàn)元D、2萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算城建稅的依據(jù)是：境內(nèi)實(shí)際繳納的三稅。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為30萬(wàn)元，說(shuō)明當(dāng)月內(nèi)銷貨物不需繳納增值稅；這里題目提示的實(shí)際繳納的三稅僅是消費(fèi)稅40萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)；免抵稅額是計(jì)算城建稅的依據(jù)，本題中免抵稅額是30萬(wàn)元，故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅=(40+30)×7%=4.90(萬(wàn)元)。15、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致，應(yīng)在()的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、房地產(chǎn)坐落地所管轄B、機(jī)構(gòu)所在地所管轄C、經(jīng)營(yíng)所在地所管轄D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16、下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是()。A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批B、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批C、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次D、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月；同一筆稅款不得滾動(dòng)審批；批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。只有B選項(xiàng)說(shuō)法符合規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)17、下列屬于減征耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校免征耕地占用稅。18、下列項(xiàng)目中，屬于稅收管理權(quán)限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，其發(fā)生下列()業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，視同銷售計(jì)繳增值稅；生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。20、企業(yè)稅務(wù)登記代理的種類有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記代理、變更稅務(wù)登記代理、停業(yè)和復(fù)業(yè)登記代理、注銷稅務(wù)登記代理和納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理等。21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,8知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅僅對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)征稅，對(duì)居民的非營(yíng)業(yè)性住房免稅。22、對(duì)偽造印花稅票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4知識(shí)點(diǎn)解析：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。23、納稅擔(dān)保中下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：按《納稅擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定，抵押人所有的土地使用權(quán)，抵押人所有的所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)以及抵押人被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)不得抵押。24、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的，計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒(méi)有銷售的，暫不繳納消費(fèi)稅。25、甲公司2005年的在冊(cè)職工120人，本年除臨時(shí)工外沒(méi)有新的變動(dòng)，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際工資總額125萬(wàn)元，其中：計(jì)入在建工程的工資15萬(wàn)元，其余計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，本年的臨時(shí)人員為8月、9月共雇傭10人，領(lǐng)工資0.18萬(wàn)元。人均計(jì)稅工資額執(zhí)行國(guó)家限額800元。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資總額和職工人數(shù)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4知識(shí)點(diǎn)解析：平均職工數(shù)＝110×120＋(120＋10)×2]÷12＝121.67(人)＝122(人)，計(jì)稅工資額＝122×800×12＝1171200(元)＝117.12(萬(wàn)元)，小于實(shí)發(fā)工資125萬(wàn)元，故當(dāng)年的計(jì)稅工資為117.12(萬(wàn)元)。26、從事下列資源開(kāi)采的外商投資企業(yè)，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不適用“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定從事開(kāi)采石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源的外商投資企業(yè)，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不適用“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠規(guī)定。27、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花。28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。30、個(gè)人下列所得，不應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。31、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅前不得扣除項(xiàng)目。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)32、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限均與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限相同。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、自2002年1月1日起，按國(guó)家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開(kāi)業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。但不實(shí)行所得稅分享的鐵路運(yùn)輸(包括廣鐵集團(tuán))、國(guó)家郵政、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：不實(shí)行所得稅分享的鐵路運(yùn)輸(包括廣鐵集團(tuán))、國(guó)家郵政、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。34、對(duì)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款，期限超過(guò)1年又未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。35、土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。其他納稅人繳納的印花稅(按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所載金額的5‰貼花)允許在此扣除。36、城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，因此，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)相應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。37、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地交納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。38、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自工商登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：(1)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。(2)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過(guò)程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。(3)將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。(4)為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：39、取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析40、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、B公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)設(shè)在某市區(qū)的某娛樂(lè)公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年歌舞廳取得收入650萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元，下半年開(kāi)業(yè)的高爾夫球館和保齡球館分別取得收入230萬(wàn)元和160萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾?guī)定歌舞廳、高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)：(2)投資收益科目記載：購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元：(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。上述成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加的“項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”；(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)；(5)公司全年有職工100人，實(shí)發(fā)工資總額246萬(wàn)元，并實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.92萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34.44萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.25萬(wàn)元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題(以下金額均為合計(jì)金額)：43、計(jì)算公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳、高爾夫球館和保齡球館均屬于營(yíng)業(yè)稅“娛樂(lè)業(yè)”稅目，其中歌舞廳取得收人以及與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入均適用20%的比例稅率，而高爾夫球館和保齡球館均適用5%的比例稅率；企業(yè)計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加可以在所得稅前扣除；企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資所支付的利息不超過(guò)同期銀行貸款年利率的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過(guò)部分則不得在所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。44、計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，因此投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析45、計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”金額；標(biāo)準(zhǔn)答案：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例：246×2%=4.92(萬(wàn)元)，超標(biāo)1萬(wàn)元職工福利費(fèi)扣除限額：246×14%=34.44(萬(wàn)元)，不用調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：246×2.5%=6.15(萬(wàn)元)，超標(biāo)2萬(wàn)元稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額=246+4.92+34.44+6.15=291.51(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析46、計(jì)算2009年度該娛樂(lè)公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅適用稅率25%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(650+200+230+160)×5‰=6.2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，所以應(yīng)調(diào)減管理費(fèi)用：20-6.2=13.8(萬(wàn)元)利息費(fèi)用可以扣除=100×6%×10/12=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，稅前只能扣除5萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(650+200+230+160+15-246.4-250-120-200+13.8-5-291.51)×25%=223.8×25%=38.99(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。A、零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；選項(xiàng)D，外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備屬于增值稅免稅項(xiàng)目。2、下列稅種中，不能由地方政府制定實(shí)施細(xì)則的稅種有()。A、資源稅B、車船使用稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是()。A、工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅B、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅C、房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍D、房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。4、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從某一時(shí)間起，第一年至