注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷6（共225題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷6（共9套）（共225題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得收入的實(shí)現(xiàn)，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以A錯(cuò)誤；采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三者共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷(xiāo)售收入中減除；如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)的，則應(yīng)按基價(jià)計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；CD都符合稅法規(guī)定。2、下列貨物中，適用13%稅率征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，適用17%的稅率征收增值稅。3、印花稅規(guī)定中記載資金的賬簿是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：資金賬簿。是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)．單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。4、以下稅種的收入項(xiàng)目中，目前屬于中央收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述收入都屬于中央收入。5、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的抵扣進(jìn)項(xiàng)規(guī)定的時(shí)限是款付清,所以分期付款的情況下尚未付完款項(xiàng)時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。B、C、D項(xiàng)符合商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的時(shí)間規(guī)定。6、以下稅種的收入項(xiàng)目中，目前屬于中央收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述收入都屬于中央固定收入。7、以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍。8、以下不符合增值稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷(xiāo)售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷(xiāo)售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。9、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目；選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅。10、納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)液體乳及乳制品的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下()方法核定。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)液體乳及乳制品的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下3種方法核定：①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。11、居民甲將一處兩居室房屋無(wú)償贈(zèng)送給他的孫子乙．雙方填寫(xiě)簽訂了“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：房屋交換，價(jià)格相等不繳納契稅，價(jià)格不等由支付差價(jià)一方繳納契稅，所以選項(xiàng)B的表述不正確。12、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品，以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。13、稅務(wù)行政處罰的原則之一是法定原則，以下選項(xiàng)屬于法定原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政處罰的法定原則包括四個(gè)方面的內(nèi)容：①對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無(wú)明文規(guī)定不得處罰；②稅務(wù)行政處罰必須由法定的國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定；③稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施；④稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序?qū)嵤?4、以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物實(shí)行普通稅率，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。15、以下船舶免征船舶噸稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征噸稅。16、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)行為征收契稅。這些特殊方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C，均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更，屬于契稅征稅范圍；企業(yè)分立中，合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。17、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。18、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所得稅中可以作為扣繳義務(wù)人的駐華機(jī)構(gòu)，不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)。19、下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào)：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。20、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。納稅人繳納的評(píng)估費(fèi)用，允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。21、某旅游公司2017年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額20．4萬(wàn)元；從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)，取得增值稅機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、稅額6．8萬(wàn)元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10％，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5％。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：小汽車(chē)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售小汽車(chē)不繳納消費(fèi)稅，汽車(chē)貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=0(元)。游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10％=12(萬(wàn)元)。游艇不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍，旅游公司應(yīng)繳納游艇車(chē)輛購(gòu)置稅=0(元)。旅游公司應(yīng)繳納小汽車(chē)的車(chē)輛購(gòu)置稅=40×10％=4(萬(wàn)元)。22、下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定；選項(xiàng)C：稅目體現(xiàn)征稅的廣度；選項(xiàng)D：消費(fèi)稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒(méi)有設(shè)置稅目。23、下列關(guān)于納稅申報(bào)的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。24、下列項(xiàng)目中“進(jìn)口不征、出口不退”的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅進(jìn)口不征、出口不退。25、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。2、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。(2009年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、以下關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：符合車(chē)船稅規(guī)定。4、增值稅納稅人銷(xiāo)售非酒類(lèi)貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷(xiāo)售額的具體時(shí)限包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)非酒類(lèi)銷(xiāo)售單位收取的包裝物押金，逾期未收回應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額征稅。選項(xiàng)B、D所述押金均為未逾期的，不需征稅。5、下列各項(xiàng)中。除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B均為給予免稅，但不予退稅。6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A中，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定不交消費(fèi)稅，為的是避免重復(fù)征稅。7、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定,下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算；同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20％。下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=20×20％+3×5％=4．15(萬(wàn)元)，對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。9、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。11、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅范圍。自用的房產(chǎn)是指國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用房和公務(wù)用房，附屬工廠(chǎng)、商店、招待所等不屬于公務(wù)、辦公用房，應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅。12、張先生為回國(guó)留學(xué)人員，2012年7月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)我國(guó)生產(chǎn)的轎車(chē)自用，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購(gòu)買(mǎi)工具和備件價(jià)款2500元、車(chē)輛裝飾費(fèi)500元。2014年7月張先生將該轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給黃先生，成交價(jià)11萬(wàn)元，該型號(hào)轎車(chē)最新核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬(wàn)元，該車(chē)規(guī)定使用年限10年。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，免繳車(chē)輛購(gòu)置稅；免稅條件消失的，要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車(chē)購(gòu)稅。補(bǔ)繳納車(chē)購(gòu)稅=24×(1－2÷10)×100％×10％=1．92(萬(wàn)元)13、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅是由納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，自行計(jì)算稅額、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線(xiàn)或蓋章加以注銷(xiāo)的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項(xiàng)A所述“自行申報(bào)應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。14、稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序僅適用于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下罰款的違法案件和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。15、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為中不包括應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售行為。16、下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。17、下列各項(xiàng)中,符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、某鋼鐵公司2014年7月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)銑床并在當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元、稅額17萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)多套備用件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元、稅額0．34萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2014—2016年將連續(xù)虧損?，F(xiàn)公司擬對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行稅收籌劃，下列建議正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法，必須使不能得到或不能完全得到稅前彌補(bǔ)的虧損年度的成本費(fèi)用降低，使成本費(fèi)用延遲到以后能夠完全得到抵補(bǔ)的時(shí)期，保證成本費(fèi)用的抵稅效果得到最大限度的發(fā)揮。由于折舊費(fèi)用是在未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)陸續(xù)計(jì)提的，為降低本期稅負(fù)，新增固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值要盡可能的低，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D不正確。對(duì)于固定資產(chǎn)的備用件，如果單獨(dú)作為低值易耗品入賬在當(dāng)期稅前扣除，會(huì)增加當(dāng)期成本費(fèi)用，但是如果將備用件并人固定資產(chǎn)原值，那么便可以隨固定資產(chǎn)計(jì)提折舊扣除，所以選項(xiàng)B正確。對(duì)于在建工程，如果盡可能晚的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，則可以延遲提取折舊，減少當(dāng)期成本費(fèi)用，但是不能改變會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的投入使用次月(8月)開(kāi)始計(jì)提折舊的時(shí)點(diǎn)，所以選項(xiàng)C不正確。19、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。20、根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，下列單位中應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。21、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。22、根據(jù)稅法規(guī)定,我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則；(2)合法性審查原則；(3)不適用調(diào)解原則；(4)起訴不停止執(zhí)行原則；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉證負(fù)責(zé)原則；(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。24、根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：向加拿大提供勞務(wù)屬于在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，食品廠(chǎng)直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售月餅屬于向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目。25、下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：以舊換新，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格，但是金銀首飾除外，對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項(xiàng)中，不可以從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的利息支出，可以從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中據(jù)實(shí)扣除。2、下列選項(xiàng)中，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。3、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē),其增值稅的征稅規(guī)定有()。(2003年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē),其增值稅的征稅規(guī)定有:售價(jià)超過(guò)原值的按4%減半征收增值稅,售價(jià)未超過(guò)原值,免征增值稅。5、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅；納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于不動(dòng)產(chǎn)上的增值稅應(yīng)稅貨物應(yīng)繳納增值稅；有形動(dòng)產(chǎn)租賃應(yīng)繳納增值稅；供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務(wù)并取得的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅。7、消費(fèi)稅在實(shí)行從量定額或者復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中所涉及到的銷(xiāo)售數(shù)量，是指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金是不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的，因此，正確答案是BCD。9、下列各項(xiàng)活動(dòng)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：代辦電信工程，按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。10、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或者免征契稅的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限的說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。并處5萬(wàn)元以下罰款。13、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,應(yīng)按照()原則確定。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B中，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說(shuō)優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。15、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。16、(2017年)下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城建稅進(jìn)口不征出口不退；選項(xiàng)B，滯納金不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。17、資源稅的稅目共有7個(gè),其中包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、從總體角度來(lái)看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：從總體角度來(lái)看．利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法、地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法。19、下列關(guān)于職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)改組改制過(guò)程中，個(gè)人在形式上取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個(gè)人所得稅；個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。20、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅進(jìn)口不征，出口不退，因此，A項(xiàng)不正確。21、下列關(guān)于銷(xiāo)售額確定的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)，扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額。22、下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：調(diào)味料酒、電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；黃酒按照酒類(lèi)稅目征收消費(fèi)稅。23、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不遵循謹(jǐn)慎性原則；ABC三項(xiàng)都是確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。24、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取方法核定其應(yīng)納稅所得額，下列表述錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為30％～50％。25、有下列情形()之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：(1)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的。(2)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的。(3)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的。(4)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：B不得減除費(fèi)用；D減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。2、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，()可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。3、下列跨境服務(wù)免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述選項(xiàng)均免征增值稅。4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)或可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。5、實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，其計(jì)稅銷(xiāo)售額中包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅為價(jià)內(nèi)稅，包含在銷(xiāo)售額中；增值稅為價(jià)外稅，不包括在銷(xiāo)售額中。6、下列項(xiàng)目中，不需要繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收；大型商務(wù)客車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7、增值稅法規(guī)定,對(duì)銷(xiāo)售除()以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還、會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：每只10000元(不含增值稅)以上(含)的高檔手表征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：帆艇不屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)艇，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：胭脂屬于化妝品稅目，應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：戲劇演員化妝用的油彩不屬于征收消費(fèi)稅的范圍。9、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒時(shí)收取的包裝物押金不征收消費(fèi)稅。10、下列各項(xiàng)中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。11、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。并處5萬(wàn)元以下罰款。12、下列所得中,以每次收入額為應(yīng)稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。因此，正確答案是AC。14、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》規(guī)定的估價(jià)原則，海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格，但以下不得使用的價(jià)格有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格有6種，除上述A、B、C、D之外，還包括：(1)以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格；(2)最低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格。16、下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行措施有兩類(lèi)：征收關(guān)稅滯納金和強(qiáng)制征收，其中強(qiáng)制征收包括強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。17、下列項(xiàng)目中，免征、減征、不征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C、D為免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B按工薪所得納稅。18、某汽車(chē)運(yùn)輸公司2017年11月購(gòu)置客車(chē)3輛并辦理了相關(guān)手續(xù)，未簽訂合同；2017年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同記載材料價(jià)款100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元(客車(chē)車(chē)船稅年稅額為500元／輛)。則下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅=(3×500)×2÷12=250(元)。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的印花稅=10×0．5‰×10000=50(元)。19、(2016年)下列方法中屬于稅務(wù)檢查方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀(guān)察法、外調(diào)法、盤(pán)存法、交叉稽核法。20、根據(jù)我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于地方政府固定收入。個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收收入都涉及中央與地方共享。21、以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅的納稅人僅涉及在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，不涉及進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。22、境內(nèi)單位提供的下列跨境服務(wù)享受免征增值稅優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD享受免征增值稅的優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B適用零稅率政策。23、下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類(lèi)。選項(xiàng)AC，尾礦和危險(xiǎn)廢物屬于固體廢物；選項(xiàng)B，噪聲目前只包括工業(yè)噪聲，建筑噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍；選項(xiàng)D，二氧化硫?qū)儆诖髿馕廴疚铩?4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。25、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項(xiàng)目中，可以免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力即征即退增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、再生水，免征增值稅；利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。2、下列項(xiàng)目中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)收取的滯納金，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，不并入銷(xiāo)售額征稅：(1)承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。3、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)行為征收契稅。這些特殊方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，正確的處理原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車(chē)場(chǎng)(庫(kù))、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠(chǎng)、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通信等公共設(shè)施，按以下原則處理：(1)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；(2)建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；(3)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。5、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6、增值稅一般納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物，增值稅視同銷(xiāo)售，必須計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買(mǎi)的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。7、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。8、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,其具體納稅地點(diǎn)的敘述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。10、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅；選項(xiàng)B，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項(xiàng)C，以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)屬于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅；選項(xiàng)D，在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。11、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。12、下列各項(xiàng)中．應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D選項(xiàng)，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。13、以下各項(xiàng)應(yīng)照章征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：只有選項(xiàng)D符合契稅免稅的規(guī)定，選項(xiàng)ABC都應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。14、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿。因此，正確答案是ACD。15、根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明的規(guī)定表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。16、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅票金額最低為1角，應(yīng)納稅額不足1角的免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)的分位四舍五人計(jì)算，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增資本并沒(méi)有增加企業(yè)的資金總額，所以不必貼花，B選項(xiàng)正確。國(guó)內(nèi)貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅，C選項(xiàng)正確。多貼的印花稅票不可申請(qǐng)退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。17、下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。18、下列各項(xiàng)中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊或攤銷(xiāo)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：考核考生對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)則的理解。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。19、稅收籌劃有多種方法，注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于以下基本方法理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于利用稅收扣除的稅收籌劃方法，利用稅收抵免一般是用于更多地抵免應(yīng)納稅額。20、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，除遵照特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨(dú)立交易原則：(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析；(2)企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析；(3)企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明；(4)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況；(5)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類(lèi)、金額、利率、期限及融資條件；(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件；(7)擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件；(8)同類(lèi)同期貸款的利率情況及融資條件；(9)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件；(10)其他能夠證明符合獨(dú)立交易原則的資料。21、土地增值稅清算審核的主要方法有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。因此，正確答案是AD。22、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人涉及符合土地增值稅征稅范圍的內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)膊粫?huì)由支付一方繳納土地增值稅，B選項(xiàng)正確。對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；抵押期滿(mǎn)對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅，D選項(xiàng)正確。23、對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方(非個(gè)人)沒(méi)有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：受托方未按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷(xiāo)售的按銷(xiāo)售額(不含增值稅)補(bǔ)稅，尚未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的才按照組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)稅。24、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。25、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在取得代銷(xiāo)清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人所得可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：BC為稅法明確的免稅項(xiàng)目，A不是國(guó)債和批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，故不免稅；D自用未達(dá)5年故不免稅。2、下列收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：物業(yè)公司代收的水電費(fèi)以取得的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，免征營(yíng)業(yè)稅。3、下列各項(xiàng)中，對(duì)于關(guān)稅納稅義務(wù)人說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。4、下列關(guān)于納稅人(非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人應(yīng)該按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。5、下列各項(xiàng)中，屬于金融企業(yè)買(mǎi)賣(mài)債券營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)影響因素的有()。(2012年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事股票、債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以股票、債券的賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。買(mǎi)入價(jià)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定；其中債券持有期間紅利收入，就是債券持有期間取得的全部收益，包括利息收入。6、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，高檔化妝品在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按15％稅率納稅；選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，稅率為5％。7、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定和實(shí)施主體的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。8、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：優(yōu)惠稅率包括最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率三種形式。9、某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售原煤應(yīng)繳納資源稅和增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。10、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：偽造印花稅票的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。11、下列各項(xiàng)中，免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。12、下列可以當(dāng)期直接或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。13、納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅為價(jià)外稅，不在收入總額之中；房產(chǎn)稅不是流轉(zhuǎn)稅，計(jì)入管理費(fèi)用開(kāi)支，不作為營(yíng)業(yè)稅金及附加扣除；車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)入車(chē)輛的成本，不作為稅金開(kāi)支。只有營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、出口關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加作為營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目在稅前扣除。14、在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)1年而未滿(mǎn)5年的外籍個(gè)人，其所得應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住1年以上而未超過(guò)5年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)AD應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得，屬于來(lái)源于境外的所得，而選項(xiàng)B屬于境外所得境外支付的部分，不用在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)稅法中稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，選項(xiàng)C是以“現(xiàn)金”形式取得，不符合免稅規(guī)定，所以選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。15、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅申報(bào)的方式主要包括：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外，實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人還可采取簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。16、收繳稅務(wù)行政罰款的機(jī)構(gòu)和個(gè)人有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、以下各方形成稅法意義上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B中，向B公司的借款未超過(guò)A公司的實(shí)收資本的50％；選項(xiàng)D中A公司雖然是重要材料供應(yīng)商，但尚不形成控制地位(在質(zhì)量沒(méi)有影響的前提下，必要時(shí)，適當(dāng)?shù)膬r(jià)格調(diào)整是可接受的)。18、既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)回購(gòu)企業(yè))，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：(1)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。(2)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷(xiāo)售的卷煙，其銷(xiāo)售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開(kāi)核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售收入征收消費(fèi)稅。因此，ABCD四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。19、下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書(shū)面決定，但是這不是承諾文書(shū)。因此，BCD選項(xiàng)正確。20、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售寵物飼料不免稅；生產(chǎn)銷(xiāo)售化肥不免征增值稅，稅率13%。21、下列關(guān)于增值稅即征即退政策的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30％、50％、70％和100％四個(gè)檔次。選項(xiàng)B，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法中，采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)作為判定是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。23、按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上表述全部正確。24、張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包費(fèi)10萬(wàn)元，張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果；李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，同時(shí)李某每年要上交承包費(fèi)50萬(wàn)元，其余招待所經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果，其取得的承包收入實(shí)質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資，所以按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。李某參與分享承包招待所的經(jīng)營(yíng)成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營(yíng)成果都屬于“對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”。25、下列個(gè)人取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第7套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：受托方代征代扣“三稅”的，按受托方所在地適用稅率計(jì)征。2、下列屬于資源稅類(lèi)的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅屬于商品和勞務(wù)稅類(lèi)；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)。3、稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：目前我國(guó)稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過(guò)和公布階段。4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，運(yùn)輸單位的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)該在運(yùn)輸單位機(jī)構(gòu)所在地繳納。5、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定：實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B表述不正確。6、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷(xiāo)售柴油，某月取得的銷(xiāo)售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是城建稅和教育費(fèi)附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售柴油屬于消費(fèi)稅的征收范圍，也屬于增值稅的征收范圍，在征收消費(fèi)稅、增值稅的同時(shí)，也應(yīng)征收城建稅和教育費(fèi)附加。7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房計(jì)算土地增值稅時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，可扣除以下項(xiàng)目：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格；(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件：①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；②修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。9、下列稅務(wù)處理中。符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除；選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。10、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。11、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅法相關(guān)政策的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。而非減半征收。12、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。13、下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照合同約定的支付方支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。14、下列關(guān)于發(fā)票的陳述。正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。15、下列選項(xiàng)中，屬于納稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情形之一的，納稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向海關(guān)說(shuō)明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：(1)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的；(2)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。16、根據(jù)關(guān)稅法規(guī)規(guī)定,進(jìn)出口貨物的補(bǔ)稅和退稅,適用該進(jìn)出口貨物原申報(bào)進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率,但下列()情況除外。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、對(duì)于總分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿,下列繳納印花稅辦法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、納稅人進(jìn)行稅種登記一般是在()之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目確定的。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)行稅種登記一般是在設(shè)立稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目確定的。19、關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅方法,下列說(shuō)法表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列關(guān)于稅法效力判斷原則表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。21、增值稅一般納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,知識(shí)點(diǎn)解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物，增值稅視同銷(xiāo)售，必須計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買(mǎi)的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22、下列關(guān)于包裝物押金的處理，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人為銷(xiāo)售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷(xiāo)售額征收增值稅；對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。23、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅，選項(xiàng)C敘述錯(cuò)誤。24、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。25、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。離婚房產(chǎn)分割不需要交契稅，因?yàn)樵瓉?lái)財(cái)產(chǎn)是雙方共有的，離婚后只是按協(xié)議或判決進(jìn)行分配，所有權(quán)由雙方共有變成分別所有，不視為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，不征收契稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第8套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料、電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供電信服務(wù)，屬營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為。2、個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣(mài)品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為：通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買(mǎi)的，為購(gòu)買(mǎi)該拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；通過(guò)拍賣(mài)行拍得的，為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用；通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過(guò)其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。3、進(jìn)出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，推定為所有人的人包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人；對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；對(duì)以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)；就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)的稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年的留存收益。5、以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：ACD符合政策規(guī)定；B選項(xiàng)，按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳流轉(zhuǎn)稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬。6、下列屬于稅收法律的有(、)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABc均為全國(guó)人大或常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D為國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門(mén)規(guī)章。7、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定,關(guān)稅減免類(lèi)型,主要可分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值額是納稅人繳納土地增值稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù),但納稅人發(fā)生上述B、C、D三種情形之一的,以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅。10、下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠(chǎng)區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收土地使用稅；在廠(chǎng)區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅；既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠(chǎng)用地，按各占的比例劃分征免城鎮(zhèn)土地使用稅。11、在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，享受進(jìn)口減征關(guān)稅的貨物減征關(guān)稅的基準(zhǔn)稅率為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，減征關(guān)稅以最惠國(guó)稅率或者普通稅率為基準(zhǔn)。12、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加；流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，需要在繳納三稅的同時(shí)，繳納教育費(fèi)附加。13、某城市一繁華地段圍墻內(nèi)，共有土地面積7500平方米，有汽車(chē)修理廠(chǎng)和服裝廠(chǎng)兩個(gè)單位，其中汽車(chē)修理廠(chǎng)占用土地3／4，服裝廠(chǎng)占用土地1／4，當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚悶槊科椒矫?元。下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：汽車(chē)修理廠(chǎng)應(yīng)納土地使用稅=7500×3÷4×5=28125(元)；服裝廠(chǎng)應(yīng)納土地使用稅=7500×1÷4×5=9375(元)。14、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，正確做法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)；消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用一次性扣除。15、位于某市的甲企業(yè)2013年1月1日征用耕地20000平方米；2014年4月在市郊征用耕地4000平方米，同年8月在市郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的正確處理為()。(城鎮(zhèn)土地使用稅：市區(qū)年稅額10元／平方米，市郊年稅額4元／平方米；耕地占用稅20元／平方米)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅，該企業(yè)2013年對(duì)占用的耕地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但繳納耕地占用稅。2014年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×10+6000×4÷12×4=208000(元)；2014年應(yīng)納耕地占用稅=4000×20=80000(元)。16、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。(2009年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。17、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,為應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,為應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括對(duì)個(gè)人分配額和當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。18、下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào)：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的：(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。19、下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，立合同人是各類(lèi)合同的當(dāng)事人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D，“權(quán)利、許可證照”只包括列舉的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，不是各種證照。20、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，噸稅的執(zhí)照期限越長(zhǎng)，適用的單位稅額越高。22、根據(jù)“營(yíng)改增”關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。以下適用該政策的不動(dòng)產(chǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。23、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：AD選項(xiàng)按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。24、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒時(shí)收取的包裝物押金不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。25、下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第9套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)債利息免征企業(yè)所得稅；BCD都屬于應(yīng)并入計(jì)稅所得的項(xiàng)目。2、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；將購(gòu)買(mǎi)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈(zèng)送，屬于視同銷(xiāo)售。3、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：以自己采掘的石料生產(chǎn)的石灰可選擇按3％征收率計(jì)算繳納增值稅。4、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。5、下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：雖然外商屬增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人,但不繳城建稅。6、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。(2005年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于“境內(nèi)開(kāi)采”，不征收資源稅，所以應(yīng)選擇選項(xiàng)ACD。7、某縣城一家食品加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年8月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)50000元，銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)70000元，出租設(shè)備取得收入10000元，本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3％)×3％=2038．83(元)；應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5％=500(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(2038．83+500)×5％=126．94(元)；應(yīng)交教育費(fèi)附加=(2038．83+500)×3％=76．16(元)。8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D：投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(