國有企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督體系的路徑

[摘要]近年來，面臨新形勢、新機遇、新挑戰(zhàn)，我國國有企業(yè)不斷深化改革，經(jīng)營管理機制在不斷變化，監(jiān)督機制也應(yīng)不斷跟進完善。文章對國有企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督體系的路徑進行研究，針對當前國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督存在的不敢監(jiān)督、不愿監(jiān)督等相關(guān)問題進行分析，探討國有企業(yè)形成監(jiān)督合力，將監(jiān)督融入企業(yè)治理全流程，推動實現(xiàn)“監(jiān)督之制”向“監(jiān)督之治”的有效路徑，以期對企業(yè)形成科學的內(nèi)部監(jiān)督措施產(chǎn)生一定的促進作用。[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；內(nèi)部監(jiān)督；路徑國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、保障民生就業(yè)等方面發(fā)揮著重要作用。當前，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，國有企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)日益嚴峻。企業(yè)要形成完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管流程，解決管理效率低下、內(nèi)部控制不足、規(guī)范性不強等問題，以確保實現(xiàn)穩(wěn)步經(jīng)營的目標。一、國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀國有企業(yè)開展內(nèi)部監(jiān)督主要采取以下四個方面的措施。一是完善法人治理結(jié)構(gòu)，將黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理，實現(xiàn)對重大經(jīng)營工作事項“把方向、管大局、促落實”，同步規(guī)范股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各方權(quán)責，特別是發(fā)揮好監(jiān)事會的監(jiān)管作用，有效監(jiān)督高級管理人員的職務(wù)行為。二是發(fā)揮紀檢監(jiān)察機構(gòu)等專責監(jiān)督部門的作用，重點監(jiān)督所屬黨員領(lǐng)導(dǎo)干部遵守黨的紀律、落實黨風廉政建設(shè)“兩個責任”“一崗雙責”等情況。三是發(fā)揮黨的工作部門的作用，通過組織、人事、宣傳及工會等黨的工作部門，強化思想引領(lǐng)和干部作風，同步在各垂直管理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展黨內(nèi)監(jiān)督、群眾監(jiān)督和民主監(jiān)督。四是發(fā)揮風險防控相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)的作用，通過法律、合規(guī)、財會、審計及風控等內(nèi)設(shè)機構(gòu)，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)工作，將風險隱患解決在萌芽狀態(tài)，優(yōu)化完善具體工作流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。二、國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的主要問題國有企業(yè)為發(fā)揮組織優(yōu)勢，首先要不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，發(fā)揮好黨的領(lǐng)導(dǎo)作用，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各方權(quán)責，形成各司其職、各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)與有效制衡的管理模式。但是當前部分國有企業(yè)尚未真正形成現(xiàn)代化的法人治理結(jié)構(gòu)，在實際運行過程中仍存在主要負責人“一言堂”“一支筆”等問題，股東會、董事會、監(jiān)事會作用發(fā)揮不充分，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)難以得到嚴格約束。國有企業(yè)要改變內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀，徹底解決股東會職能缺位的問題，落實分權(quán)要求。但是很多企業(yè)未落實執(zhí)行混合所有制改革，沒有建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，也沒有形成均衡的管理機制，無法提高管理效率。同時，少數(shù)國有企業(yè)在公司章程中，仍未將黨的領(lǐng)導(dǎo)作用予以明確，難以充分發(fā)揮黨組織在國有企業(yè)各項工作中的領(lǐng)航定向作用，未在完善公司治理中明確加強黨的領(lǐng)導(dǎo)等意見要求，公司治理仍處于起步階段，在工作中如何發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、完善管理體制還未形成有效的機制。國企在實施內(nèi)部監(jiān)督的過程中，要建立健全相應(yīng)的監(jiān)督機制，加強對日常各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的監(jiān)督，確保工作流程更嚴謹、崗位行為更規(guī)范、從業(yè)人員更廉潔。一方面，由于企業(yè)內(nèi)部存在監(jiān)督機制不完善、制度規(guī)范不健全等問題，無法對潛在的問題、風險進行前置性研判分析，導(dǎo)致對從業(yè)風險防控不到位、發(fā)現(xiàn)問題手段措施缺位等，一旦風險發(fā)生，將嚴重影響企業(yè)經(jīng)濟活動的運行。另一方面，國有企業(yè)內(nèi)設(shè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)、內(nèi)部審計機構(gòu)、風險防控與合規(guī)管理等監(jiān)督部門，通常會根據(jù)分管范圍進行日常職能監(jiān)管、監(jiān)督檢查、督導(dǎo)調(diào)研等工作，但各監(jiān)督部門之間相互獨立，鑒于工作嚴肅性、保密性，監(jiān)督數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)資源共享，部門之間無法進行有效配合，直接導(dǎo)致類似問題重復(fù)發(fā)生、頻繁發(fā)生，不利于問題舉一反三、整改落實，也不利于建立長效機制和開展有效防控。當前，部分企業(yè)匯總監(jiān)督數(shù)據(jù)往往只是書面填報、表格匯總、機械統(tǒng)計、人工分析，對信息化數(shù)字化手段使用不夠充分，存在數(shù)據(jù)收集過程煩瑣，數(shù)據(jù)填報不規(guī)范、無法校驗，數(shù)據(jù)準確性低、匯總難度大，查詢共享和利用效率低等諸多問題。因多使用公開的辦公軟件、郵箱系統(tǒng)，往往存在失密泄密問題。很多企業(yè)在實施監(jiān)督環(huán)節(jié)，不關(guān)注經(jīng)營的重要領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)，沒有通過數(shù)據(jù)接口融通人財物、產(chǎn)供銷等信息系統(tǒng)，無法整合企業(yè)內(nèi)部和政府、互聯(lián)網(wǎng)等內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)外部的各系統(tǒng)數(shù)據(jù)無法共享，無法形成業(yè)務(wù)協(xié)同，無法搭建多層級、全要素、云應(yīng)用的數(shù)智化管理平臺，導(dǎo)致監(jiān)督效力降低。三、國有企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督體系、推動管理升級的方法路徑（一）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮體制優(yōu)勢國有企業(yè)股東會應(yīng)提高決策的質(zhì)量，優(yōu)化股東均衡控制機制，并監(jiān)督企業(yè)的董事會，深入分析國有企業(yè)監(jiān)督工作的狀態(tài)及業(yè)務(wù)流程情況。同時國有企業(yè)股東會要規(guī)范管理制度，嚴格按照法律法規(guī)要求開展工作，以保護國有投資者的利益為出發(fā)點，分析各項提議的可行性，確保國有資產(chǎn)安全、完整。此外，國資管理部門應(yīng)依照法律和行政法規(guī)履行出資人職責，為達到對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的目的，在實際管理過程中還需精簡管理程序，下放權(quán)力給代表投資者的國有投資平臺，投資平臺要充分發(fā)揮作用開展市場化管理，實現(xiàn)抵御風險的目標。國有企業(yè)作為黨領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)濟組織，在發(fā)展過程中必須貫徹落實國企兩個“一以貫之”，充分發(fā)揮黨組織的監(jiān)督作用。國有企業(yè)要明確黨組織在法人治理結(jié)構(gòu)中的重要地位，以此推動國有企業(yè)的改革，推動建立符合我國國情的現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)，要充分發(fā)揮黨組織在把控方向、管理大局方面的關(guān)鍵作用，負責對“三重一大”等事項進行前置性研究、決策，探索性建立黨的監(jiān)督部門，形成監(jiān)督部門合力，切實保障黨的路線、方針、政策不偏移。董事會代表股東對公司經(jīng)營實施監(jiān)督管理，主要是監(jiān)督約束管理者的行為，監(jiān)督戰(zhàn)略決策的制定與執(zhí)行。在選擇、聘任和監(jiān)督經(jīng)理人員環(huán)節(jié)，要提高高管入職門檻，確保其勤勉盡責。應(yīng)設(shè)立專門委員會，確保專門委員會能夠獨立、專業(yè)、客觀地發(fā)表意見、開展監(jiān)督，對潛在問題、風險進行預(yù)判和專業(yè)指導(dǎo)下的跟蹤，為董事會決策提供必要支持。同時要積極探索建立外部董事制度，暢通日常信息溝通機制，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高決策科學性，防范重大風險。監(jiān)事會對維護國有資產(chǎn)安全、促進國有資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在國有企業(yè)實施監(jiān)督的過程中，要完善監(jiān)事會的職責，明確監(jiān)事會的“知情權(quán)”“監(jiān)督權(quán)”“建議權(quán)”，保障其切實履行法定監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行監(jiān)事管理制度，讓監(jiān)事的主要任務(wù)及工作流程要求得到細化控制，以達到防控風險、防止國有資產(chǎn)流失的目的。在新常態(tài)背景下，要特別聚焦市場風險重點，對股權(quán)變更、資產(chǎn)投資等重大事項的合規(guī)風險底線保持密切關(guān)注，將監(jiān)管工作要求落到實處[1]。積極利用監(jiān)督建議書的方式開展前置監(jiān)督，并在事后跟蹤落實整改情況，形成事前、事中、事后的全過程監(jiān)督機制。（二）構(gòu)建監(jiān)督體系，優(yōu)化監(jiān)督模式由國有企業(yè)黨委（黨組）牽頭推動，紀檢監(jiān)察機構(gòu)具體實施，涵蓋各職能部門管理，以“三不腐”一體化推進為目標，緊緊抓住“不能腐”這個關(guān)鍵，貫通“不敢腐”這個前提和“不想腐”這個根本，結(jié)合企業(yè)黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的特點和實際，以加強黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，強化政治監(jiān)督；以確保權(quán)力在正確的軌道上運行為目標，強化對“一把手”和領(lǐng)導(dǎo)班子等“關(guān)鍵少數(shù)”的監(jiān)督；以防控生產(chǎn)經(jīng)營管理廉潔風險為指引，強化采購、工程、銷售等重點領(lǐng)域的監(jiān)督；以解決管黨治黨存在的突出問題為導(dǎo)向，強化干部選任、薪酬分配等重點監(jiān)督。在發(fā)揮好紀檢監(jiān)察機構(gòu)黨內(nèi)專責監(jiān)督作用的基礎(chǔ)上，整合監(jiān)督力量，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)作，在監(jiān)督中服務(wù)、在監(jiān)督中保障，以監(jiān)督促發(fā)展、向監(jiān)督要效益，構(gòu)建權(quán)責清晰、流程規(guī)范、風險明確、措施有力、制度管用、預(yù)警及時的監(jiān)督體系，助力企業(yè)實現(xiàn)全方位高質(zhì)量發(fā)展。國有企業(yè)在實施內(nèi)部監(jiān)督的過程中，常常因為信息不對稱或職責權(quán)限限制，對發(fā)現(xiàn)的問題無法深入取證調(diào)查、剖析根源。為解決這一問題，在構(gòu)建監(jiān)督體系時要聚焦整合監(jiān)督力量，推動貫通融合，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，整合審計監(jiān)督、法律監(jiān)督、職能部門監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等監(jiān)督資源，以規(guī)范和監(jiān)督權(quán)力運行為核心，以廉潔從業(yè)和風險防控為重點，以信息化和數(shù)智化平臺建設(shè)為支撐，實現(xiàn)監(jiān)督工作專業(yè)性、整體性、針對性及有效性的有機統(tǒng)一，推動監(jiān)督融入企業(yè)治理的全領(lǐng)域、全流程。為保障各監(jiān)督部門作用的有效發(fā)揮，應(yīng)建立協(xié)同工作機制，如黨建統(tǒng)領(lǐng)機制、會商報告機制、信息共享機制、協(xié)同聯(lián)動機制、問題移交機制、考核評價機制、責任追究機制、清廉動態(tài)研判機制、巡察整改協(xié)作機制、容錯糾錯機制等，同步成立專業(yè)化監(jiān)督工作專班，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督部門聯(lián)席會議制度，以強化協(xié)同配合，對國有企業(yè)的各項違規(guī)違紀違法問題形成嚴格防控、嚴肅追責、嚴厲打擊，防范化解企業(yè)重大風險發(fā)生。通過打通內(nèi)部監(jiān)督的部門壁壘，整合監(jiān)督合力，能夠有效提高監(jiān)督效率。但鑒于國有企業(yè)的高層管理人員的管理權(quán)威，開展同級監(jiān)督和自下而上的監(jiān)督手段乏力，應(yīng)通過信訪舉報、“隨手拍”、智慧監(jiān)督、“監(jiān)督一點通”等渠道、平臺，引入媒體監(jiān)督、輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督等監(jiān)督形式，積極拓寬監(jiān)督渠道[2]。社會監(jiān)督雖存在一定局限性，例如信息雜亂、證據(jù)不足、可信度低等問題，但是更為全面，信息來源更廣、監(jiān)督“探頭”更多，能夠?qū)χ鸩节呌陔[形變異的違規(guī)違紀違法行為形成有效制約。同時，國有企業(yè)要建立信息公開制度，通過設(shè)置信息監(jiān)管平臺，披露企業(yè)內(nèi)部運行情況或資產(chǎn)保值增值情況等信息，鼓勵社會公眾參與其中進行監(jiān)督，保障國有企業(yè)的有序運營。（三）數(shù)智賦能監(jiān)督，提升管理效能國有企業(yè)要按照“制度化管人，流程化辦事”的原則，從全管理層級、全業(yè)務(wù)領(lǐng)域加強頂層設(shè)計，全方位檢視和完善制度、流程、權(quán)限、平臺、數(shù)據(jù)等每一個要素，確保“制度完善、流程規(guī)范、權(quán)責清晰、平臺管用、數(shù)據(jù)真實”，實現(xiàn)對人員流、資金流、物資流的在線監(jiān)管。采購是國有企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，招投標往往是國企發(fā)現(xiàn)廉潔風險、腐敗問題的“重災(zāi)區(qū)”，因此必須將其作為監(jiān)督治理的重點領(lǐng)域。推動將監(jiān)督融入招標采購平臺，可將監(jiān)督融入直接采購、詢比價、競價采購、網(wǎng)上商城、合同管理等各模塊數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對、碰撞，對有風險、有問題之處及時發(fā)出預(yù)警。此外，還可以采用組織簽訂“廉潔互?！眳f(xié)議、面向客戶建立后評價機制等方式，有效防范采購領(lǐng)域的廉潔風險。通過對近年經(jīng)濟腐敗案例的分析可以發(fā)現(xiàn)，銷售領(lǐng)域的“關(guān)鍵少數(shù)”和“關(guān)鍵崗位”人員是不法商人“圍獵”的重點，廉潔風險較高，違規(guī)違紀甚至違法問題多發(fā)頻發(fā)。在監(jiān)督環(huán)節(jié)，要全面強化產(chǎn)品銷售領(lǐng)域的監(jiān)督治理，積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，形成交易（邀約、競價、掛牌三種交易模式）、物流、指數(shù)、結(jié)算、金融五維一體的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈綜合服務(wù)平臺，從業(yè)務(wù)流程到操作行為數(shù)據(jù)留痕，推動監(jiān)督模式由離線事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)樵诰€事前事中監(jiān)督為主、事后監(jiān)督并重的轉(zhuǎn)變，有效防范銷售領(lǐng)域的廉潔風險[3]。應(yīng)全面推進財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，構(gòu)建覆蓋企業(yè)全級次、全流程、全業(yè)務(wù)的財務(wù)信息化業(yè)務(wù)模式，實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)、從預(yù)算到資金支付的端到端全流程的數(shù)字化管理，全面提升財務(wù)管控能力、價值創(chuàng)造能力、風險控制能力，有效防范財務(wù)結(jié)算和資金支付領(lǐng)域的廉潔風險。干部選任、管理和薪酬分配領(lǐng)域是監(jiān)督治理的重點，也是企業(yè)深化改革、全面變革的關(guān)鍵。在人力資源系統(tǒng)建設(shè)中，應(yīng)以數(shù)字化賦能人力資源管理為目標，通過升級改造現(xiàn)有人力資源信息共享服務(wù)平臺，建立人員數(shù)據(jù)庫，以流程驅(qū)動數(shù)據(jù)，形成打通人事管理、內(nèi)部招聘、薪酬管理、合同管理、員工培訓、統(tǒng)計信息等各