分公司財務管理新規(guī)制度大全

分公司財務管理制度大全分公司及分公司財務部設立一、設立條件根椐公司業(yè)務發(fā)展需要，由銷售部提出申請，申請表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理辦公室并獲董事會批準，批文送達財務部經(jīng)理處，財務部負責辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批如下內容1、待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。待成立分公營業(yè)范疇。待成立分公司負責人委托書。待成立分公司經(jīng)營期限。待成立分公司注冊地點。待成立分公司章程。成立分公司設立籌辦小組，其中必要涉及銷售部人員、財務部人員待成立分公司銀行帳戶開設，銀行印鑒授權待成立分公司財務運作指引批準。分公司年檢事宜。二、設立方式董事會批文送達財務部由財務部經(jīng)理負責，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。新設分公司名稱審核。先從本地工商管理局取公司名稱審請表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時間大概10天。獲得工商局審批公司名稱申請表，依該表在工商局領取分支機構設立申請表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局規(guī)定其他有關資料，報送工商局審批，時間大概15天。根據(jù)工商局資料回執(zhí)獲得營業(yè)執(zhí)照。依照營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務專用章、財務專用章。辦理公司代碼證辦理稅務登記證，申請辦理發(fā)票專用章。申請銀行開戶，辦理銀行開戶允許證，支票印鑒由公司董事會批準。營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務登記證（正、副本）公司代碼證（正、副本）銀行開戶允許證等各種證件應先報總公司財務部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務部會計保管（附表）。分公司公章、業(yè)務專用章、財務專用章先報總公司財務部或行政部備案后，由董事會任命負責人保管（附表）。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范疇、章程等各事項變更，開戶銀行及銀行印鑒等變更，必要報公司董事會批準。變更完畢，報原備案部門重新備案。各證件年檢由分公司財務部進行。三、分公司財務部設立1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘及派出。2、分公司財務部職能2．1分公司財務部必要嚴格執(zhí)行公司各項管理制度，并在其權限范疇內行使會計核算職能、會計監(jiān)督能。2．2精確、及時地記錄分公司會計帳。2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會計帳，解決分公司各項費用報銷事宜。2．4向稅務機關報稅，并與政府機關進行必要、與分公司運作相配合公關活動。2．5分公司各證照變更、年檢，保證分公司證照合法、有效。2．6向總公司及外部機關報送各項報表、數(shù)據(jù)資料2．7各會計檔案建立。（附表）2．8其他配合分公司運作事宜。3、分公司財務部組織關系3．1業(yè)務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經(jīng)理負責肪報告。3．2行政及尋常工作管理遵守分公司規(guī)定向分公司負責人負責并報告。4、分公司財務部職責4．1必要嚴格遵守國家頒發(fā)《公司財務通則》和《公司會計準則》及公司內部《分公司財務管理制度》等各項管理制度。4．2有義務監(jiān)管公司一切財產(chǎn)、物資，如有損害公司利益行為，有義務舉報并予以制止。4．3在公司規(guī)定范疇內使用備用金，并保證資金安全。4．4全面掌握分公司客戶資信狀況，嚴格按安全應收帳款體系規(guī)定控制供貨。如發(fā)現(xiàn)異常狀況，應及時報告單位負責人和總公司財務部。4．5記錄分公司存貨帳，每月必要對帳一次，進行必要抽查或全面實物盤點。4．6精確、及時記錄分公司客戶應收帳款，并每季出對帳函進行對帳，對帳成果出對帳記錄（附表）4．7負責分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品清點及管理。4．8每月同總公司核相應付帳款（附表）。4．9出具各稅務報表，并進行申報，繳納稅款。4．10按公司規(guī)定報銷分公司人員費用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。4．12依照需要向經(jīng)分公司負責人批準后提供必要業(yè)務查詢。分公司財務管理制度一、銀行帳戶管理1．1銀行帳戶開設，需經(jīng)董事會批準并授權留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者構成。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。1．2銀行帳戶任何變更、撤除等事宜，需寫出申請報財務部經(jīng)理審核后報公司董事會批準后，方可執(zhí)行。3支票、匯票等簽發(fā)。依照已審核費用單據(jù)或備用金申請表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?分公司按收支兩條線原則，設立一種貨款戶和一種備用金戶，因稅務機關規(guī)定，可增設納稅專戶，除此外特殊因素需增設帳戶，分公司須經(jīng)財務部書面批準。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務機關以外其她個人、單位公開貨款戶帳號。開設銀行帳號必要報總公司財務備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。1．5分公司開設兩個銀行帳戶。一種是基本帳戶，核算尋常使用備用金，公司按照月度開支籌劃向該帳戶轉款。另一種是輔助帳戶，貨款結算專戶，收回所有貨款必須所有存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。6嚴格遵守公司資金管理制度，收到客戶貨款（涉及鈔票回款和銀行存款）不論客戶與否需要，出納都必要開具收款收據(jù)，收入貨款必須所有存入貨款專戶，不得坐支鈔票，如有特殊狀況需從貨款戶向備用金戶轉款，必要向公司財務部申請，在得到總部批準時，才干從貨戶向備用金戶轉款，否則按挪用貨款解決。當月收款收據(jù)金額共計等于當月銀行存款借方發(fā)生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必要向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款方式必要是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務員不得收取鈔票，更不得擅自設立貨款存折?？蛻舨捎脜R票或支票結算，業(yè)務員收到匯票或支票及時交財務，不得遲延，并辦理票據(jù)交接手續(xù)。1．9周邊地區(qū)特殊因素設立貨款存折，必要經(jīng)分公司主任和財務批準，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折款項禁止截留、挪用，禁止張冠李戴。貨款存折利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結時，貨款存折禁止有余額。財務每月對貨款存折復印件和收款收據(jù)進行嚴格審查。鈔票管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊狀況要坐支，必要報總公司財務部經(jīng)理批準。2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存鈔票超過限額某些要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補足，以保證分公司運作需要。3申請補充備用金需填妥備用金補充申請表，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后才干開立支票。（附表）4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將鈔票存入分公司貨款專用帳戶。三、應收票據(jù)管理3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必要登記在登記本上。3．2票據(jù)應視同鈔票，妥善保管。3不定期檢查票據(jù)到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。4如因特殊狀況需要貼現(xiàn)，應先報財務部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進行貼現(xiàn)六、其她應收款管理6．1本科目核算辦事處除應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款以外各種應收、暫付款項。涉及1、應收各種賠款、罰款；2、存出保存證金；3、應向職工收取各項墊付款項等；4、待轉進項稅額。6．2本科目二級明細科目設立。存出按金。按單位名設立明細帳。職工備用金。按人名設立明細。其他應帳款。公司應收各種賠款、罰款等。待轉進項稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉出。備用金借款規(guī)定：按公司關于文獻核定每個人備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超過限額，必要此外申請經(jīng)審批后方可借支。2、職工備用金應及時沖帳，及時清理預借款。普通前筆借款未結清，不得再借。費用單據(jù)超過三個月未報銷，原則上不予以報銷。特殊因素積壓需由各級單位主管人簽批因素闡明書，對于財務部審核未通過報銷單據(jù)，會計必要追回原報銷款，不容許延誤而占用備用金額度。備用金未能完全沖帳余款，應由職工歸還鈔票。4、分公司員工出差、采購物品等因素需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯(lián)，借款人、財務記帳各一聯(lián)。出納處確認與否已有借款記錄并審核與否有涂改等現(xiàn)象，對有借款且無正常因素，不予辦理可借款確認手續(xù)，經(jīng)簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。出納依照財務部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。員工借款日期是《借款申請單》填制日期。對借款數(shù)額較大或超過返納期，出納應加強監(jiān)控，及時催收，并編制“員工借款月度明細表”（附表）。公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使狀況須在駐外機構（涉及辦事處、分公司、聯(lián)系站）、峽山借款，按下列程序辦理。9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款告知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機構財務和公司財務各一聯(lián)。廣州員工向廣州財務部申請，峽山員工向峽山財務部申請。9．2．《總公司出差人員借款告知單》經(jīng)廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。9．3．駐外機構收到借款告知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)借款手續(xù)。借款告知單原件，隨后寄出。9．4．駐外機構憑借款憑證、借款告知單原件入帳，同步必要在借款當天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務部，作總公司財務入帳根據(jù)。9．5．月末，各駐外機構必須將當月所有總部人員借款憑證原件寄財務部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。9．6．總部財務部收到借款憑證原件后，向駐外機構開轉帳告知單，各駐外機構憑轉帳告知單結轉總部員工借款。9．7．任何個人、任何駐外機構不得在沒有得到總部財務部批準時，向總部出差人員借款，由此引起一切損失，由提供借款人承擔。備用金返還規(guī)定：員工出差返回公司或采購物品完畢，必須自返回公司之日起7天內辦理備用金返納手續(xù)。無合法理由未返納員工，在工資中扣除。財務部審核員對各種報帳單據(jù)嚴格按照公司規(guī)定進行審核，對合法報銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最后財務審批權限簽名后，出納才干辦理報銷手續(xù)。由于特使狀況，需用自制憑證及其附件報帳，經(jīng)手人必要詳細填寫事情因素，并提供2人見證簽名，按規(guī)定審批程序辦理。報銷憑證分《差旅費報銷單》、《付出憑證》、《費用報銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費報銷單》需注明出差人出差時間、行程和因素?！陡冻鰬{證》、《費用報銷單》和《支出證明單》需注明經(jīng)手人、報銷因素或用途，《差旅費報銷單》合用于公司員工出差后報銷飛機、車、船費（涉及市內交通費）、住宿費和其她費用開支原始憑證?！顿M用報銷單》合用于不需要辦理差旅費手續(xù)費用開支報銷，涉及：業(yè)務招待費、過橋費、養(yǎng)路費、購買辦公用品等費用。《付出憑證》合用于除上述狀況外需正式報告批準購買業(yè)務支出，如固定資產(chǎn)購買等?！吨С鲎C明單》合用于在上述業(yè)務中，沒有正式發(fā)票報銷業(yè)務。對于已到返納期尚未返納各項借款，出納人員依照預測返納期記錄，編制“備用金”返納告知表，交部門經(jīng)理，進行返納催收告知。各主管履行督促下屬返納備用金責任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。月末，編制員工借款明細表，報各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。對于超過出差期限等因素不能按期返納備用金，各主管應向出納反饋闡明，否則出納依照規(guī)定扣罰。辦理鈔票報銷手續(xù)規(guī)定：報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)生車、船、飛機票、住宿費及補貼。費用報銷單：用于員工除差旅費之外費用。付出憑證：合用于除上述狀況外需正式報告批準購買，用鈔票支付款項業(yè)務。支出證明單：合用于在上述業(yè)務中，沒有正式發(fā)票、沒有報告報銷業(yè)務。填報規(guī)定：用于報銷單據(jù)，必要填制報銷單。報銷單粘貼：用于報銷單據(jù)，有序整潔粘貼在報銷單內，不得用釘書釘裝訂。報銷單填寫：分類明確、筆跡工整、計算精確、內容真實完整。出差住宿原則及伙食原則，按《差旅費補貼規(guī)定》執(zhí)行。報銷單據(jù)填寫必須使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其她書寫工具。所有報銷單據(jù)，必須有經(jīng)手人簽名，車船費注明起止地點，業(yè)務餐注明用餐因素、人員。報銷住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人姓名，并蓋有收款單位專用章。報銷原始發(fā)票，發(fā)票開具單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發(fā)票專用章。沒有收款單位發(fā)票專用章，應附上《支出證明單》，并闡明理由。報銷憑證如有借款，必要填寫。報銷金額和借支金額差別有負責審核費用報銷員填寫，出納負責稽核。報銷憑證一經(jīng)填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必要在改正處由修改人簽名。購買實物，涉及書籍、資料、樣品等必須有經(jīng)手人、證明人和部門主管簽字。員工用《付出憑證》報銷，需支付鈔票，必要在付款形式欄填寫“鈔票”字樣。審批規(guī)定：所有報銷單據(jù)，涉及《差旅費報銷單》、《費用報銷單》、《付出憑證》和《支出證明單》等，必須按“財務審批權限“關于規(guī)定，交各級主管簽名審批，各主管在各自權限內行使職權，需審核報銷事項真實性及費用合理性。經(jīng)各級主管簽名報銷單據(jù)，送交財務部審核，經(jīng)審核無誤，交財務部副經(jīng)理/經(jīng)理審批。通過審批批準后，鈔票出納方可辦理報銷手續(xù)。4．職工在辭職時、變化工作崗位時、借出畢業(yè)證書原件或其他在公司抵押物時等其他時間，需先同公司結清借款。四、庫存商品管理4．1分公司庫存產(chǎn)品監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對周邊倉庫以及流轉過程中產(chǎn)品，駐外機構負責人和財務負有監(jiān)控和管理責任，周邊地區(qū)銷售代表和主管對其管轄范疇產(chǎn)品流轉和貨品安全負有重要責任，倉庫保管員對庫存產(chǎn)品安全性負直接責任。4．2財務對倉庫管理、產(chǎn)品管理須建立相應管理程序和制度，對倉庫管理和產(chǎn)品收發(fā)具備專業(yè)領導和管理監(jiān)控權利。4．3產(chǎn)品入庫管理：4．3．1產(chǎn)品進倉必要及時驗收，辦理入庫手續(xù)，財務部開具產(chǎn)品入庫單。入庫單內容涉及：收貨日期、車船號碼、貨品品種、應收數(shù)量、實收數(shù)量、途損數(shù)量、途損因素、產(chǎn)品批號、倉管員簽字等。4．3．2入庫單一式三聯(lián)：存根、會計記帳和倉庫記帳各一聯(lián)。產(chǎn)品入庫單不得任意涂改。4．3．3倉管員對產(chǎn)品入庫質量負責，要認真檢查入庫產(chǎn)品外觀、質量。如有損壞、變質、空瓶、半瓶等，必須及時以書面報告駐外機構負責人和財務，經(jīng)批準后來才干入庫。4．3．4．產(chǎn)品入庫分下列狀況解決：總部發(fā)往分公司：依照公司產(chǎn)品出庫單和分公司開具產(chǎn)品入庫單作會計和倉庫入帳根據(jù)。駐外機構之間互相調貨：憑總公司批準調貨原件，調入駐外機構開產(chǎn)品入庫單作正常產(chǎn)品收貨解決，同步開“到貨告知單”（附件一,總公司財務部和聯(lián)系處財務部各一聯(lián)），告知總部調節(jié)應收帳款。任何個人，任何駐外機構不得在沒有得到總部批準時，隨意調貨。如有違背，由此引起損失，由調貨人承擔。駐外機構所屬客戶退貨：駐外機構發(fā)出“退貨告知單”（附件二，聯(lián)系處財務和倉管各一聯(lián)），倉庫憑駐外機構“退貨告知單”收客戶退貨，并驗收入庫，登記入帳。倉庫保管不得發(fā)生沒有“退貨告知單”而擅自收客戶退貨現(xiàn)象。直運直匯客戶退貨：直運直匯客戶退貨，原則上直接退總部，如有特殊狀況需退往駐外機構時，除按上述C操作外，同步開出”到帳告知單”（附件三，總公司財務和聯(lián)系處財務各一聯(lián)），告知總部財務，調節(jié)應收帳款。E.庫存商品盈盤：庫存商品盈盤，必須經(jīng)倉管和財務人員共同確認，編制“庫存產(chǎn)品盤盈表”，聯(lián)系處負責人和財務簽字確認，闡明盈盤因素，并由駐外機構負責人和財務提出解決意見，報總部批準，按批準意看法決。4．4產(chǎn)品出庫管理：4．4．1．向客戶銷售貨品，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機構下定單，銷售代表依照客戶定單填寫”要貨告知單”，經(jīng)財務審核后開具產(chǎn)品出庫單，經(jīng)開單員、財務部有及分公司負責人簽字后才干提貨。4．4．2．產(chǎn)品出庫要有完整手續(xù)和出庫憑證。無論何種用途，都必須開具產(chǎn)品提貨單（出庫單）禁止憑白條提貨或無根據(jù)發(fā)貨；出庫單如有涂改無效。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進先出”原則，庫存產(chǎn)品距保質期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構財務，庫存產(chǎn)品距保質期3個月（滯銷品），由財務書面報告駐外機構負責人，駐外機構負責人向銷售部報告。4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機構直接發(fā)貨，必要實行客戶收貨確認制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提，客戶必要在提貨單上簽名確認。4．4．5．產(chǎn)品發(fā)出，屬于客戶委托她人代理提貨方式，必要憑客戶開具簡介信并由代理人在提貨單上簽名，客戶簡介信作為財務聯(lián)附件妥善保管。4．4．6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式：產(chǎn)品送達后，送貨員將客戶簽收回執(zhí)聯(lián)當天交財務，客戶簽收回執(zhí)聯(lián)作為財務聯(lián)附件妥善保管。4．4．7．產(chǎn)品發(fā)出，屬于委托外單位（如汽車運送公司或中介公司）送貨方式：必要與對方簽定合同合同，明確其責任。執(zhí)行送貨時，須登錄送貨員身份證號碼、駕駛執(zhí)照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字關于手續(xù)，各駐外機構根據(jù)客戶簽收收貨憑證結算運費。4．4．8．駐外機構之間調貨：憑總部批準調貨備忘錄原件，開具“調貨告知單”，調貨告知單作調入駐外機構開產(chǎn)品入庫單原始根據(jù)。同步開轉帳告知單告知總部調節(jié)應收帳款。4．4．9．駐外機構向總部直供客戶調貨：原則上駐外機構不得向直供客戶調貨，如因特殊狀況需向直供客戶調貨，必要得到總部批準件原件，以此開調貨告知單，同步開轉帳告知單，告知總部調節(jié)應收帳款。經(jīng)總部批準向直供客戶調貨原件和轉帳告知單，作調出駐外機構調貨告知單入帳原始根據(jù)。5倉庫應按不同倉庫地點設立產(chǎn)品明細帳，定期與不定期進行帳帳、帳實檢查，禁止開單不提貨、提貨不開單、無貨開單。禁止公司產(chǎn)品與客戶產(chǎn)品混放，禁止將公司產(chǎn)品存儲客戶倉庫而不辦理財務手續(xù)。6財務應按不同實銷實結客戶設立產(chǎn)品明細帳，定期進行抽查盤點。并作出盤點差別報告。7月末財務負責組織轄區(qū)內各倉庫產(chǎn)品盤點組織管理工作。盤點范疇涉及：駐外機構中心倉庫、周邊倉庫、暫時倉庫及產(chǎn)品產(chǎn)權屬于公司客戶代管庫。對駐外機構中心倉庫，財務必要親自監(jiān)盤；對周邊倉庫、暫時倉庫及租用客戶倉庫，可委托財務人員或其她人員監(jiān)盤，財務不定期地抽查。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實不符，要及時查明因素，及時進行解決。8每月末財務必要與倉管核對倉庫產(chǎn)品明細帳，保證帳帳、帳實、帳證三相符。9庫存商品盈虧：庫存商品盈虧，必須經(jīng)倉管和財務人員共同確認，編制“庫存產(chǎn)品盤點盈虧表”，經(jīng)聯(lián)系處負責人和財務簽字確認，闡明盈虧因素，并由駐外機構負責人和財務提出解決意見，報總部批準，按批準意看法決。五、倉庫1、倉庫帳務管理5．1．1設立“庫存商品正品總帳”和“庫存商品正數(shù)量金額三欄式明細帳”。5．1．2設立“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細帳”5．1．3總帳按日期、單號登記1。4明細帳內按產(chǎn)品品種設立明細科目。5．1．5贈品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應設立明細帳，有單價應核算金額，沒有單價應核算其數(shù)量。5．1．6明細帳及時結出余額（？）5．1．7保持帳面整潔，應用對的改錯辦法：紅字改正法、劃線改正法等。5．1．8如有調帳必要先向公司財務部申請，經(jīng)審批后調帳，不得隨便調帳。5．1．9所有入帳出庫單一律不得有更改。5．2倉庫實務管理5．2．1倉庫必要保持倉容整潔、通風、干爽。制定防火、防盜、防腐、防損詳細辦法。5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。5．2．3貨品堆放整潔，貨品堆放必要離地、離墻30厘米以上，離房頂100厘米以上。每堆貨品中間保持行走通道暢通。5．2．4倉庫內不容許有抽煙或其他明火。5．2．5與倉庫無關人員不容許進倉庫逗留、閑談。5．2．6貨到倉庫必要及時入庫、上帳5．2．7倉管員應嚴格按出庫單發(fā)貨，如有發(fā)錯貨、缺貨等狀況應先作原出庫單，蓋“作廢”章，整份退回財務部，開出新出庫單后再發(fā)貨，任何狀況下不容許改單，導致?lián)p失由倉管員自已負責。5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯(lián)系站）之間轉貨，入庫前倉管員必要檢查商品外包裝完好限度、與否空瓶、與否變質等，并清點無誤之后，才干給于辦理入貨手續(xù)。如有外包裝損壞、變質、空瓶、半瓶等，不能入庫。5．2．9倉庫發(fā)貨實行先進先出制度。5．2．10存貨范疇：涉及正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進入倉庫保管物資。七、預付帳款管理核算按合同或合同規(guī)定預付款項。支出時應有公司已訂立合法合同或合同。其預付金額合同或合同中需明確載明。結清款項時，需及時沖減預付款。按往來單位設立明細帳。八、固定資產(chǎn)管理8．1固定資產(chǎn)范疇－分公司購買物品，價值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產(chǎn)進行管理和核算。—固定資產(chǎn)應建立固定資產(chǎn)卡片、動態(tài)登記表，明保證管負責人，并進行登記簽字。財務部建立固定資產(chǎn)總帳和明細臺帳，管理人員要與財務部定期對帳，作到帳帳相符、帳實相符?！次镔Y名稱設立明細帳。—計提折舊辦法是平均年限法。折舊辦法一經(jīng)擬定一年以內不能隨意變動，如有變動先向總公司財務部申請，經(jīng)審批后按審批意見執(zhí)行。—每會計年度未應實行全面清查盤點，帳實不符應報送總公司財務部?！潭ㄙY產(chǎn)轉移或報廢，必要經(jīng)分公司負責人簽批并報總部批準后，財務部根據(jù)審批原件作帳務解決。九、低值易耗品管理1低值易耗品范疇分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價值在500元如下，50元以上不構成固定資產(chǎn)各種物品。如工具、計量器具、管理用品等。2低值易耗品實行一次性攤銷，計入當期費用。3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額低值易耗品臺帳，財務部按大類進行金額核算，雙方定期進核對，以保證帳物相符。9．4職工調離職時，必要辦理低值易耗品歸還或移送手續(xù)。9．5專業(yè)工具均應指定專人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個人責任，應酌情補償。九、應付帳款管理9．1核算分公司欠總公司和其她單位貨款。9．2分支機構之間調貨，作出轉帳告知單，以告知總公司進行調帳。3每月同總公司進行核相應付帳款余額，如有差別查清因素及時調節(jié)。4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款告知書”，分公司相應調節(jié)應收帳款、應付帳款。十、其她應付款10．1設立暫收按金－促銷員工服押金、其她暫收款、客戶押金明細、內部往來二級科目、教誨費附加明細科目。2暫收按金－促銷員工服押金登記商場專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3