項(xiàng)目成本過程控制管理辦法

項(xiàng)目成本過程控制管理辦法1目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司項(xiàng)目成本的過程控制與管理，特制定本管理辦法。2適用范圍本辦法適用公司所有合同造價(jià)(剔除甲供主材、設(shè)備)高于50萬元的施工項(xiàng)目。該項(xiàng)目成本是指合同承接后到竣工決算完項(xiàng)目所發(fā)生的成本，不包括公司（分公司）的管理成本與投標(biāo)等前期經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的成本。分公司部門設(shè)置或部門職責(zé)與本管理職責(zé)設(shè)定的部門不一致的，可整合本管理職責(zé)的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。3管理職責(zé)3.1公司工程管理部是項(xiàng)目成本過程控制的歸口管理部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本過程控制管理辦法的制定與修改，對(duì)分公司的項(xiàng)目成本過程控制實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。3.2分公司經(jīng)營(yíng)（預(yù)算）管理部門負(fù)責(zé)測(cè)算、調(diào)整與下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃成本，對(duì)項(xiàng)目部合同管理評(píng)審的書面交底。3.3分公司工程管理部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)分公司相關(guān)部門參與、監(jiān)督項(xiàng)目部的成本過程控制與管理。3.4分公司材料設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)參與、監(jiān)督項(xiàng)目部的成本過程控制與管理。3.5分公司人力資源管理部門負(fù)責(zé)組織成本核算員的培訓(xùn)與項(xiàng)目部人力資源的統(tǒng)籌調(diào)配，并參與、監(jiān)督項(xiàng)目部的成本過程控制與管理。3.6分公司財(cái)務(wù)（決算）部門負(fù)責(zé)督促、配合并參與項(xiàng)目部做好項(xiàng)目工程決算。3.7項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本，并實(shí)施項(xiàng)目成本的過程控制。4過程控制項(xiàng)目成本的控制應(yīng)堅(jiān)持增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理和動(dòng)態(tài)控制的方法對(duì)成本發(fā)生的全過程進(jìn)行有效管理。4.1項(xiàng)目計(jì)劃成本的測(cè)算4.1.1分公司經(jīng)營(yíng)管理部門在參加投標(biāo)或簽約合同之前，應(yīng)按三合一管理體系要求組織對(duì)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和工程合同進(jìn)行評(píng)審。在合同簽約之后，根據(jù)項(xiàng)目承接的不同情況，分公司經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)及時(shí)組織人員測(cè)算出項(xiàng)目的計(jì)劃成本。4.1.2承接項(xiàng)目時(shí)報(bào)價(jià)類別一般可分為：94定額的工料機(jī)單價(jià)、2003定額的綜合單價(jià)、定額費(fèi)率、總價(jià)包干等方式。4.1.3項(xiàng)目計(jì)劃成本的測(cè)算可以參照以下幾種方法確定：4.1.3.1以直接工程費(fèi)下浮一定的百分點(diǎn)確定。4.1.3.2采用“實(shí)際成本推算法”，即根據(jù)同類項(xiàng)目以往發(fā)生的實(shí)際成本發(fā)生額，結(jié)合當(dāng)前成本費(fèi)用趨勢(shì)推算確定。4.1.3.3采用“預(yù)計(jì)成本匯總法”，即先測(cè)算出人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，匯總后作為項(xiàng)目的計(jì)劃成本。4.1.3.4對(duì)于以費(fèi)率形式承接的項(xiàng)目，分公司經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)先估算項(xiàng)目的計(jì)劃成本，等施工圖到位后再作相應(yīng)調(diào)整。4.1.3.5對(duì)于以總價(jià)包干形式承接的項(xiàng)目，可采用總價(jià)下浮一定的百分點(diǎn)確定。4.1.3.6分公司也可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況采用其它相應(yīng)的方式進(jìn)行確定。4.2項(xiàng)目計(jì)劃成本的下達(dá)分公司經(jīng)營(yíng)管理部門在測(cè)算出項(xiàng)目的計(jì)劃成本后，根據(jù)承接項(xiàng)目時(shí)報(bào)價(jià)類別的不同情況填寫成本測(cè)算表（表一），報(bào)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。在項(xiàng)目實(shí)施前，由分公司經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目部下達(dá)項(xiàng)目的計(jì)劃成本，項(xiàng)目計(jì)劃成本可以在項(xiàng)目承包責(zé)任書或項(xiàng)目承包合同中予以明確，也可以采用由分公司領(lǐng)導(dǎo)與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目計(jì)劃成本責(zé)任書（表二）的形式，責(zé)任書主要包括項(xiàng)目計(jì)劃成本、責(zé)任范圍和其它等三方面內(nèi)容，同時(shí)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的計(jì)劃成本及其包括的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行明確。4.3合同管理評(píng)審情況的交底由于項(xiàng)目一般由分公司經(jīng)營(yíng)管理部門進(jìn)行投標(biāo)與簽約，所以分公司經(jīng)營(yíng)管理部門在進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃成本下達(dá)時(shí)，應(yīng)將合同評(píng)審情況以及與建設(shè)單位（或總包）在合同簽訂過程中的洽談情況向項(xiàng)目部作書面的交底。4.4項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)成本的制定項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目目標(biāo)成本管理的責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目成本過程控制負(fù)全面責(zé)任。結(jié)合分公司經(jīng)營(yíng)管理部門下達(dá)的計(jì)劃成本，項(xiàng)目經(jīng)理主持制定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本，落實(shí)項(xiàng)目部成本責(zé)任制，并確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為便于比較分析，項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)成本組成的幾部分內(nèi)容原則上應(yīng)與分公司測(cè)算的項(xiàng)目計(jì)劃成本相一致。4.5項(xiàng)目成本的控制項(xiàng)目部在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)應(yīng)根據(jù)提供的圖紙和相關(guān)技術(shù)資料分別編制施工圖預(yù)算和材料預(yù)算，并以此結(jié)合項(xiàng)目部制定的計(jì)劃目標(biāo)成本，編制項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)成本的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等的控制預(yù)算，并根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃按月進(jìn)行分解，并報(bào)分公司工程、材料設(shè)備、人力資源等管理部門審核備案。項(xiàng)目部根據(jù)控制預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目成本的過程控制與管理。在控制過程中，若合同內(nèi)容發(fā)生變更（包括工程量、工期、質(zhì)量要求、供貨范圍等變更）造成項(xiàng)目成本發(fā)生變化時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)將信息反饋至分公司工程管理部門，工程管理部門配合經(jīng)營(yíng)管理部門做好變更部分的重新管理評(píng)審，并對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行重新測(cè)算（或?qū)ψ兏糠诌M(jìn)行成本測(cè)算）。經(jīng)營(yíng)管理部門根據(jù)測(cè)算的結(jié)果重新下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃成本（或?qū)υ认逻_(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃成本進(jìn)行調(diào)整或修正）。4.5.1人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。人工費(fèi)一般可按以下兩方面進(jìn)行控制：4.5.1.1項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)需求，及時(shí)編制與調(diào)整人力資源需求計(jì)劃，以減少用工數(shù)量，并盡量避免短暫的施工高峰期。分公司人力資源管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目部提交的人力資源需求計(jì)劃，及時(shí)組織符合要求的人力資源，并按時(shí)派送到位。4.5.1.2項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合績(jī)效考核，提高工人的操作技能與工時(shí)效率。分公司人力資源管理部門應(yīng)不定期地組織作業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力、操作技能培訓(xùn)，使其能迅速適應(yīng)并滿足項(xiàng)目施工的要求。4.5.2材料費(fèi)：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。包括材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。材料費(fèi)一般可按以下兩方面進(jìn)行控制：4.5.2.1項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)材料預(yù)算與施工進(jìn)度及時(shí)編制材料需求計(jì)劃，嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃用料，實(shí)現(xiàn)對(duì)材料消耗量的控制。4.5.2.2根據(jù)材料需求計(jì)劃在材料采購過程中，應(yīng)堅(jiān)持“三比一算”的原則，通用、大宗材料宜采取招標(biāo)方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)材料價(jià)格的控制。4.5.3機(jī)械費(fèi)：是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)。機(jī)械費(fèi)一般可按以下三方面進(jìn)行控制：4.5.3.1項(xiàng)目部應(yīng)通過優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)與施工（專項(xiàng)）方案等，避免或減少大型機(jī)械設(shè)備的投入。4.5.3.2項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)施工網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃，通過統(tǒng)疇策劃與科學(xué)編制施工機(jī)具使用計(jì)劃，使大型機(jī)械作業(yè)有一定的作業(yè)段，從而減少大型施工機(jī)具臺(tái)班的消耗量。4.5.3.3項(xiàng)目部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械設(shè)備應(yīng)通過合理組織與優(yōu)化配置，避免機(jī)械設(shè)備的閑置與浪費(fèi)，提高其現(xiàn)場(chǎng)利用率。4.5.4措施費(fèi)：是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。措施費(fèi)的控制主要對(duì)環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工、臨時(shí)設(shè)施、夜間施工、二次搬運(yùn)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆、腳手架、已完工程及設(shè)備保護(hù)、施工排水與降水等進(jìn)行精心組織與科學(xué)管理，使相關(guān)費(fèi)用控制在合理的支出范圍內(nèi)。4.5.5項(xiàng)目管理費(fèi)：是指建筑安裝企業(yè)組織項(xiàng)目施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用。項(xiàng)目管理費(fèi)的控制主要對(duì)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用的支出進(jìn)行控制。4.6成本控制的監(jiān)督項(xiàng)目部應(yīng)做好項(xiàng)目成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，按月如實(shí)填寫項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本（表三），并于每月25日前上交分公司工程管理部門，工程管理部門會(huì)同材料設(shè)備、人力資源、財(cái)務(wù)等管理部門進(jìn)行審核，審核可采用現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)與資料審核兩種方式，并將意見反饋至項(xiàng)目部。如未認(rèn)真履行職責(zé)導(dǎo)致項(xiàng)目成本失控，并造成較大損失的，將追究相關(guān)部門及責(zé)任人的責(zé)任。4.6.1分公司工程管理部門對(duì)項(xiàng)目部每月提交的實(shí)際發(fā)生措施費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)與其它費(fèi)用進(jìn)行審核，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的上述費(fèi)用與下達(dá)的計(jì)劃成本進(jìn)行分析比較。4.6.2分公司材料設(shè)備管理部門根據(jù)項(xiàng)目部的當(dāng)月材料計(jì)劃、機(jī)械設(shè)備計(jì)劃和當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的材料機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行比較。4.6.3分公司人力資源管理部門對(duì)項(xiàng)目部當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)用開支情況進(jìn)行審核。4.6.4分公司其它部門負(fù)責(zé)配合、參與對(duì)項(xiàng)目部當(dāng)月發(fā)生實(shí)際費(fèi)用的審核。4.6.5分公司財(cái)務(wù)部門按照工程、材料設(shè)備、人力資源等管理部