土地估價(jià)相關(guān)知識(shí)：稅收基本理論題庫(kù)三

土地估價(jià)相關(guān)知識(shí)：稅收基本理論題庫(kù)三1、單選

國(guó)家收費(fèi)遵循原則，國(guó)家收稅遵循原則。A、有償無(wú)償B、無(wú)償有償C、有償有償D、無(wú)償無(wú)償正確答案：A2、單選

我國(guó)的個(gè)人所得稅采用的是（）。A.超額累進(jìn)稅率（江南博哥）B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率正確答案：A3、判斷題

超率累進(jìn)稅率是以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相當(dāng)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距的、對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。正確答案：對(duì)4、判斷題

稅收具有強(qiáng)制性、有償性和固定性三個(gè)基本特征。()正確答案：錯(cuò)參考解析：因?yàn)槎愂张c其他財(cái)政收入形式的相比：國(guó)家機(jī)關(guān)的收費(fèi)具有強(qiáng)制性和固定性，但不具有無(wú)償性；罰沒(méi)收入具有強(qiáng)制性和一定程度的固定性，但不具有無(wú)償性。在國(guó)家財(cái)政收入的形式中，只有稅收同時(shí)具備強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。但是稅收與其他財(cái)政收入形式相比,只具有無(wú)償性這個(gè)基本特征了。5、判斷題

國(guó)際上個(gè)人所得稅的計(jì)稅單位有家庭和個(gè)人兩種，我國(guó)是以個(gè)人為單位來(lái)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。()正確答案：對(duì)6、單選

目前，我國(guó)財(cái)政收入的左右是通過(guò)稅收取得的。A、75%B、80%C、85%D、95%正確答案：D7、判斷題

稅收是國(guó)家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式，其本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)，有償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段正確答案：錯(cuò)參考解析：稅收是國(guó)家無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。8、單選

同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為稿酬所得征稅。A、一次B、兩次C、三次D、四次正確答案：B9、單選

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以為應(yīng)納稅所得額。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額正確答案：C10、單選

增值稅的征稅對(duì)象不包括。A、銷售貨物B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、進(jìn)口貨物D、提供加工、修理修配勞務(wù)正確答案：B11、多選

下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、股息、紅利所得C、彩票取得的中彩所得D、取得的稿酬所得正確答案：A,B,C,D12、單選

（）決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A.課稅主體B.課稅對(duì)象C.稅基D.稅率正確答案：B參考解析：課稅對(duì)象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。13、判斷題

免征額是指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。正確答案：對(duì)14、多選

下列選項(xiàng)屬于稅收的主要特征的是（）。A.調(diào)節(jié)性B.強(qiáng)制性C.固定性D.無(wú)償性E.有償性正確答案：B,C,D參考解析：稅收的本質(zhì)決定了它具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。15、判斷題

稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是私有制的存在和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。()正確答案：錯(cuò)16、單選

對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。A、一個(gè)月B、兩個(gè)月C、三個(gè)月D、每個(gè)月正確答案：A17、多選

我國(guó)對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅主要有（）。A.房產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅C.契稅D.車輛購(gòu)置稅E.增值稅正確答案：A,C,D參考解析：我國(guó)對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅主要有：房產(chǎn)稅（外資為城市房地產(chǎn)稅）、契稅、車輛購(gòu)置稅、車船使用稅等。18、單選

我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征收采用（）A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率D、不確定正確答案：B19、判斷題

混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人同時(shí)采用前傳和后傳的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。()正確答案：對(duì)20、判斷題

消費(fèi)稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費(fèi)品，我國(guó)目前只對(duì)14大類的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。()正確答案：對(duì)21、判斷題

稅基是國(guó)家稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策，關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。正確答案：錯(cuò)參考解析：此為稅率的表述。稅率和稅基的概念要分清。稅基是課稅基礎(chǔ)的簡(jiǎn)稱，是指計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的課稅基礎(chǔ)，它是建立某種稅或稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅率是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，即對(duì)課稅對(duì)象的征收比例，體現(xiàn)征稅的深度。在課稅對(duì)象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。22、單選

我國(guó)目前沒(méi)有建立。A、企業(yè)所得稅B、個(gè)人所得稅C、社會(huì)保險(xiǎn)稅D、資源稅正確答案：C23、判斷題

稅基是國(guó)家稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策，關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)正確答案：錯(cuò)參考解析：此為稅率的表述。稅率和稅基的概念要分清。稅基是課稅基礎(chǔ)的簡(jiǎn)稱，是指計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的課稅基礎(chǔ)，它是建立某種稅或稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅率是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，即對(duì)課稅對(duì)象的征收比例，體現(xiàn)征稅的深度。在課稅對(duì)象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。24、多選

比例稅率可以分為兩類。A、統(tǒng)一比例稅率B、差別比例稅率C、累進(jìn)稅率D、定額稅率正確答案：A,B25、多選

適用消費(fèi)稅稅率5%的包括。A、木制一次性筷子B、實(shí)木地板C、高檔手表D、游艇正確答案：A,B26、單選

()決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A．課稅主體B．課稅對(duì)象C．稅基D．稅率正確答案：B參考解析：課稅對(duì)象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。27、判斷題

起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。正確答案：對(duì)28、單選

不符合腫瘤免疫的描述是（）A.先天性免疫缺陷患者惡性腫瘤的發(fā)病率高B.老年人免疫系統(tǒng)功能下降惡性腫瘤的發(fā)病率高C.Kaposi肉瘤的發(fā)生與免疫系統(tǒng)功能缺陷有關(guān)D.免疫抑制治療可誘發(fā)惡性腫瘤E.Wilms瘤的發(fā)生與免疫系統(tǒng)不健全有關(guān)正確答案：E參考解析：Wilms瘤即腎母細(xì)胞瘤，是起源于后腎胚基組織的嬰幼兒最多見(jiàn)的惡性實(shí)體瘤，腫瘤的發(fā)生與遺傳因素有關(guān)，與機(jī)體的免疫缺陷無(wú)關(guān)。29、多選

對(duì)納稅人的違章行為，可以根據(jù)情節(jié)輕重，分別采?。ǎ┑确绞竭M(jìn)行處理。A.批評(píng)教育B.強(qiáng)行扣款C.加收滯納金D.行政處分E.追究刑事責(zé)任正確答案：A,B,C,E參考解析：對(duì)納稅人的違章行為，可以根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取以下方式進(jìn)行處理：批評(píng)教育、強(qiáng)行扣款、加收滯納金、罰款、追究刑事責(zé)任。30、多選

目前，我國(guó)所得稅類包括。A、個(gè)人所得稅B、社會(huì)保險(xiǎn)稅C、企業(yè)所得稅D、財(cái)產(chǎn)稅正確答案：A,C31、多選

稅收按其負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分，可分為（）。A.直接稅B.間接稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅E.流轉(zhuǎn)稅正確答案：A,B32、判斷題

增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。()正確答案：對(duì)33、單選

納稅人的義務(wù)不包括。A、按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記B、進(jìn)行納稅申報(bào)C、接受稅務(wù)檢查D、申請(qǐng)復(fù)議正確答案：D34、單選

“政府的奶娘”可以形象地比喻。A、公共安全B、稅收C、公共衛(wèi)生D、國(guó)防正確答案：B35、單選

下列稅種中，由地稅局系統(tǒng)征收管理的有（）。A.個(gè)體戶的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅C.中央企業(yè)的房產(chǎn)稅D.關(guān)稅正確答案：C參考解析：中央企業(yè)的房產(chǎn)稅由地稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅、關(guān)稅由國(guó)稅局系統(tǒng)征收。進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅由海關(guān)代征。36、多選

差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有A、產(chǎn)品差別比例稅率B、地區(qū)差別比例稅率C、幅度差別比例稅率D、行業(yè)差別比例稅率正確答案：A,B,C,D37、單選

流轉(zhuǎn)稅類不包括。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、房產(chǎn)稅正確答案：D38、判斷題

電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。()正確答案：對(duì)39、判斷題

財(cái)政收入占GDP的比重——大口徑的宏觀稅負(fù)。()正確答案：錯(cuò)40、單選

在以下稅種中，（）屬于從量稅。（2007年試題）A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.所得稅D.資源稅正確答案：D參考解析：從量稅：以課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量、面積或體積等為依據(jù)而計(jì)算征收的稅種。以上選項(xiàng)中只有資源稅屬于從量征收。41、多選

稅收制度由（）等要素構(gòu)成。A.納稅義務(wù)人B.稅基C.課稅對(duì)象D.附加、加成和減免E.無(wú)償征收正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收制度由納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）、課稅對(duì)象、稅基、稅率、附加、加成和減免、違章處理等要素構(gòu)成。42、判斷題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受方。正確答案：對(duì)參考解析：對(duì)這道題關(guān)鍵點(diǎn)考查的納稅人，對(duì)于契稅的征收還需要關(guān)注其具體應(yīng)稅行為。《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與；（5）房屋交換。下列方式視同為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，予以征稅：（1）以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股；（2）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（3）以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；（4）以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。43、多選

以下稅種中，按課稅對(duì)象性質(zhì)分類的是（）。A.行為稅B.從量稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅E.直接稅正確答案：A,C,D44、判斷題

無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收，對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不支付任何形式的直接報(bào)酬，征收后成為國(guó)家財(cái)政收入。無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征。正確答案：對(duì)45、單選

個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核定應(yīng)納稅所得額。A、票面價(jià)格B、市場(chǎng)價(jià)格C、任選一個(gè)D、票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格正確答案：D46、判斷題

稅率是稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。()正確答案：對(duì)47、單選

對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、法定稅率正確答案：A48、單選

政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反應(yīng)的是稅收的特性。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、固定性D、政策性正確答案：B49、多選

下列選項(xiàng)屬于違法犯罪行為的是（）。A.偷稅B.漏稅C.欠稅D.抗稅E.避稅正確答案：A,D參考解析：偷稅和抗稅屬于違法犯罪行為。漏稅和欠稅屬一般違章行為，不構(gòu)成犯罪。避稅為采取合法手段逃避納稅。50、多選

企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括。A、國(guó)有企業(yè)B、集體企業(yè)C、私營(yíng)企業(yè)D、股份制企業(yè)正確答案：A,B,C,D51、單選

我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、居民企業(yè)C、非居民企業(yè)D、內(nèi)資企業(yè)正確答案：A52、判斷題

在實(shí)際征稅中，由于計(jì)稅依據(jù)、稅收減免、稅率制度等原因，納稅人實(shí)納稅額和應(yīng)納稅額不一致，實(shí)際征稅對(duì)象數(shù)量與稅法規(guī)定的征稅對(duì)象數(shù)量也會(huì)不一致，但實(shí)際稅率與名義稅率是一致。正確答案：錯(cuò)參考解析：在實(shí)際征稅中，由于計(jì)稅依據(jù)、稅收減免、稅率制度等原因，納稅人實(shí)納稅額和應(yīng)納稅額不一致，實(shí)際征稅對(duì)象數(shù)量與稅法規(guī)定的征稅對(duì)象數(shù)量也會(huì)不一致，從而出現(xiàn)實(shí)際稅率與名義稅率的不一致的情況。53、判斷題

按稅種隸屬關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅和中央、地方共享稅。()正確答案：對(duì)54、單選

對(duì)特定的納稅人實(shí)行加成征稅，加一成等于加（）的10%。A.正稅B.副稅C.納稅人D.稅率正確答案：A55、判斷題

稅收的征稅主體是國(guó)家、政府或者事業(yè)單位。()正確答案：錯(cuò)56、判斷題

強(qiáng)制性是指根據(jù)法律的規(guī)定，國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，對(duì)所有的納稅人強(qiáng)制性征稅，納稅人不得以任何理由抗拒國(guó)家稅收。強(qiáng)制性是稅收的關(guān)鍵特征。正確答案：錯(cuò)參考解析：強(qiáng)制性的概念表述是正確的，但無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征。57、多選

屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有。A、貨物期貨B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D58、多選

免征營(yíng)業(yè)稅的有A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C、個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入D、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居住房屋正確答案：A,B,C59、多選

經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)減稅的正確答案：A,B,D60、單選

區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率正確答案：B61、單選

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。A、3年B、5年C、6年D、7年正確答案：B62、單選

煙絲的消費(fèi)稅稅率是。A、25%B、30%C、35%D、20%正確答案：B63、判斷題

稅收是國(guó)家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式，其本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)，有償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。正確答案：錯(cuò)參考解析：稅收是國(guó)家無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。64、判斷題

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅。()正確答案：錯(cuò)65、單選

在以下稅種中，()屬于從量稅。A．營(yíng)業(yè)稅B．增值稅C．所得稅D．資源稅正確答案：D參考解析：從量稅：以課稅對(duì)象的數(shù)