理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷1（共185題）

理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷1（共6套）（共185題）理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、王先生一月份取得工資收入12000元，其應(yīng)納稅所得額為8500元，應(yīng)納稅額為1145元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為()。(設(shè)個稅起征點為3500元)A、10％B、12％C、13．5％D、20％標準答案：C知識點解析：平均稅率是衡量納稅人稅收負擔的重要指標。當月平均稅率＝當月應(yīng)納稅額／當月應(yīng)納稅所得額＝1145／8500≈13．5％。2、趙先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、1000B、960C、800D、0標準答案：B知識點解析：對于個人出租房產(chǎn)，房產(chǎn)的計稅依據(jù)為租金收入，對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，則趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝24000×4％＝960(元)。3、張先生在2014年以20元／股的價格購買A公司股票10000股，并且在2015年以30元／股的價格全部賣出，獲得股票差價收入100000元。則就這筆買賣股票差價收入張先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、20000B、10000C、27500D、0標準答案：D知識點解析：目前對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。4、李先生非常關(guān)心中國的衛(wèi)生健康事業(yè)，今年李先生將個人所得30萬元捐獻給中國紅十字會。則李先生在繳納個人所得稅時，這筆捐款可以在稅前()。A、扣除一半B、扣除30％C、扣除40％D、全額扣除標準答案：D知識點解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人將其所得通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除；而個人將其所得通過上述組織和機構(gòu)向紅十字事業(yè)、教育事業(yè)、公益性青少年活動場所和非營利性老年福利機構(gòu)等進行的捐贈，可以在稅前全額扣除。5、張先生2015年全年的工資收入為63000元，前6個月每月工資4500元，后6個月每月工資6000元。則張先生2015年應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、3000B、1050C、2000D、1300標準答案：B知識點解析：2015年工資收入免征額(生計費用扣除標準)為3500元。由于張先生在2015年前半年與后半年的每月工資水平不同，故應(yīng)分段考慮。前6個月應(yīng)繳納個人所得稅＝(4500－3500)×3％×6＝180(元)；后6個月應(yīng)繳納個人所得稅＝[(6000－3500)×10％－105]×6＝870(元)。2015年全年應(yīng)繳納個人所得稅為180＋870＝1050(元)。6、李先生是我國工程院資深院士，按規(guī)定他每年得到1萬元院士津貼。則就這筆收入，李先生應(yīng)該繳納個人所得稅()元。A、1500B、900C、600D、0標準答案：D知識點解析：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免納個人所得稅，指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼，發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。7、某企業(yè)決定在農(nóng)村設(shè)廠，則該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠不包括哪一項?()A、不征收房產(chǎn)稅B、不征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護建設(shè)稅按3％的稅率征收D、城市維護建設(shè)稅按1％的稅率征收標準答案：C知識點解析：按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，在農(nóng)村設(shè)立企業(yè)，除不征房產(chǎn)稅外，也不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護建設(shè)稅按最低一檔的稅率1％征收。8、某工程師經(jīng)過多年努力，研發(fā)出一項新技術(shù)。一年后，工程師把這項技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某公司，獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入10萬元。則就這筆轉(zhuǎn)讓收入，該工程師應(yīng)該繳納營業(yè)稅()元。A、0B、3000C、2000D、1000標準答案：A知識點解析：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，究其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。9、教育儲蓄是國家鼓勵公民投資教育而推出的一個儲蓄品種，其最低起存金額()元。A、500B、100C、50D、10標準答案：C知識點解析：教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務(wù)教育(指九年義務(wù)教育之外的全日制高中(中專)、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生)積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。10、教育儲蓄每一賬戶本金的最高限額是()元。A、10000B、20000C、25000D、30000標準答案：B知識點解析：教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務(wù)教育(指九年義務(wù)教育之外的全日制高中(中專)、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生)積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。11、依據(jù)現(xiàn)行稅制，個人按市場價格出租居民住房，應(yīng)按照()的稅率減半征收營業(yè)稅。A、5％B、10％C、4％D、3％標準答案：D知識點解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。12、某IT企業(yè)職員2015年每月稅前月薪6000元，另有1000元住房及交通補助。如果每月個人繳納的“三險”合計為500元。則每月應(yīng)納所得稅()元。(2011年9月1日起個人所得稅費用減除標準調(diào)整為3500元)A、735B、490C、365D、195標準答案：D知識點解析：個人所得稅每月應(yīng)納稅所得額＝扣除三險－金后月收入－扣除標準＝7000－500－3500＝3000(元)。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝3000×10％－105＝195(元)。13、北京市民齊女士將其海淀區(qū)一套住房出租，出租價格為2000元／月，則每月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A、30B、100C、6D、0標準答案：A知識點解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。齊女士出租收入應(yīng)納稅額＝2000×3％／2＝30(元)。14、孫女士一家今年1月份各項稅前投資所得及利息收入如下：(1)存款利息246元；(2)國債利息850元；(3)股票賬戶利息100元；(4)股票價差收入3500元；(5)開放式基金價差收入1200元，則該月此類收入應(yīng)納的個人所得稅為()元。A、1009．2B、20C、769．2D、49．2標準答案：B知識點解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，對個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征收個人所得稅，存款的利息也免征個人所得稅；利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍；對個人投資者買賣股票差價收入，也暫不征收個人所得稅。則該月應(yīng)納個人所得稅額＝100×20％＝20(元)。15、教育儲蓄的優(yōu)點在于享有免征利息稅、零存整取并以()方式計息。A、零存整取B、存本取息C、整存整取D、整存零取標準答案：C知識點解析：教育儲蓄可以享受兩大優(yōu)惠政策：①國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅(利息的20％)，由此教育儲蓄的實得利息收益率就比其他同檔次儲種高20％以上；②教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。16、通常情況下，名義稅率和實際稅率的關(guān)系是()。A、名義稅率高于實際稅率B、實際稅率高于名義利率C、名義利率等于實際稅率D、實際稅率和名義稅率沒有關(guān)系標準答案：A知識點解析：名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。實際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率，在沒有稅負轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負擔率。有些稅種由于實行免稅額、稅前扣除和超額累進征收制度，納稅人負擔的稅款低于按稅率表上所列稅率計算的稅款，形成名義稅率與實際稅率的偏差，實際稅率通常低于名義稅率。17、唐小姐不了解繳稅多少與風(fēng)險大小的關(guān)系，找到理財規(guī)劃師咨詢，得知一般用()來反映稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案的風(fēng)險程度。A、標準差系數(shù)B、標準差率C、方差D、方差率標準答案：A知識點解析：標準差是一個絕對值，只能用于稅收期望值相同的節(jié)稅方案，對于稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案，則要用標準差系數(shù)來反映風(fēng)險程度。18、呂女士為中國公民，2015年每月取得工資收入6500元，在不考慮年終獎的情況下，則她全年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、325B、385C、2340D、4620標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納所得稅為：[(6500－3500)×10％－105]×12＝2340(元)。19、境內(nèi)某公司為其雇員(中國公民)代扣代繳個人所得稅，2014年10月支付給陳生的不含稅工資為4500元人民幣，則該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為()元。A、250．00B、2794．12C、419．12D、30．93標準答案：D知識點解析：設(shè)該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為X元，則陳生應(yīng)繳納的個人所得稅為：X＝(4500＋X－3500)×3％，解出X＝30．93。20、某演員近期參加演唱會，一次獲得表演收入50000元，通過當?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、4600B、6400C、5200D、7600標準答案：D知識點解析：捐贈金額10000＜50000×30％＝15000元，所以應(yīng)納稅所得額按照10000元進行扣除。表演收入屬于勞務(wù)報酬，勞務(wù)報酬每次收入在4000元以上的稅前扣除20％，應(yīng)繳納的稅款為：(50000－10000)×(1－20％)×30％－2000＝7600(元)。二、案例單選題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)甲公司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，年不含稅銷售額一直保持在100萬元左右。該公司年不含稅外購貨物額為65萬元左右。根據(jù)案例，回答以下問題。21、甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的征收率為()。A、4％B、5％C、3％D、17％標準答案：C知識點解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。22、甲公司如果作為增值稅一般納稅人，適用的稅率為()。A、4％B、6％C、17％D、33％標準答案：C知識點解析：暫無解析23、甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，繳納的增值稅為()萬元。A、4B、5C、3D、17標準答案：C知識點解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，所以應(yīng)納增值稅稅額＝100×3％＝3(萬元)。24、甲公司如果作為增值稅一般納稅人，繳納的增值稅為()萬元。A、4B、5．95C、6D、17標準答案：B知識點解析：一般納稅人可以抵扣進項稅，所以應(yīng)納增值稅稅額＝(100－65)×17％＝5．95(萬元)。25、為了節(jié)稅，甲公司應(yīng)當采取的方法是()。A、申請稅收優(yōu)惠B、向稅務(wù)局提出減稅申請C、申請成為小規(guī)模納稅人D、按照稅法的要求建立健全財務(wù)和會計核算制度，申請成為增值稅一般納稅人標準答案：C知識點解析：當一般納稅人增值稅稅率為17％，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％時，無差別平衡點抵扣率＝1－3％／17％＝82．35％。甲公司折扣率＝65／100＝65％＜82．35％。應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人，可比作為一般納稅人節(jié)稅2．95萬元(5．95－3)。田先生2015年1月份買人債券1000份，每份買入價10元，支付購進買入債券的稅費共計150元。他在年底將買人的債券賣出600份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計110元。根據(jù)案例，回答以下問題。26、田先生賣出的這600份債券可以扣除的成本是()元。A、6000B、6110C、6150D、6200標準答案：D知識點解析：可扣除的成本為600×10＋150×(600／1000)＋110＝6200(元)。27、田先生賣出該600份債券的收入，需要繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A、1000B、1090C、1200D、7200標準答案：A知識點解析：應(yīng)納稅所得額為600×12－600×10－600×(150／1000)－110＝1000(元)。28、田先生需要就其賣出該600份債券繳納的個人所得稅金額為()元。A、240B、218C、200D、720標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納的個人所得稅金額為1000×20％＝200(元)。王先生為電氣工程方面的專家。2014年擔任一所重點大學(xué)的客座教授，1、2、3月份和6、7月份為這所大學(xué)的研究生講學(xué)5次，每次收入21600元。該所大學(xué)也歡迎王先生調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4000元，并按月發(fā)放津貼5000己。工資、薪金所得免征額為每月3500元。根據(jù)案例，回答以下問題。29、如果作為客座教授，那么王先生全年稅后收入為()元。A、90720B、92080C、95700D、96900標準答案：A知識點解析：如果作為客座教授，王先生的收入應(yīng)該按照勞務(wù)報酬所得按次納稅，則全年稅后收入＝21600×5－21600×(1—20％)×20％×5＝90720(元)。30、如果選擇調(diào)入學(xué)校，簽訂合同，那么王先生全年稅后收入為()元。A、90720B、92080C、101460D、96900標準答案：C知識點解析：如果作為該校的任職教師，王先生的收入應(yīng)該作為工資薪金所得納稅，津貼分月發(fā)放，應(yīng)與每月的工資加在一起繳稅，全年稅后收入＝(4000＋5000)×12－[(4000＋5000－3500)×20％－555]×12＝101460(元)。理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、我國稅制對()規(guī)定了免征額。A、增值稅B、遺產(chǎn)稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅標準答案：D知識點解析：增值稅和營業(yè)稅僅規(guī)定了起征點；遺產(chǎn)稅目前尚未開征。個人所得稅免征額為3500。2、按照《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，教育儲蓄一人一生中可以享受三次，為就讀全日制高中(中專)、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生時，每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次()萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。A、1B、2C、3D、4標準答案：B知識點解析：暫無解析3、在我國，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按()的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。A、3％B、4％C、5％D、8％標準答案：B知識點解析：根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅法》規(guī)定，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。4、下列關(guān)于營業(yè)稅的減免政策，說法錯誤的是()。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅B、對個人按市場價格出租的居民住房，免征營業(yè)稅C、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅D、個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅標準答案：B知識點解析：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3％的稅率減半征收營業(yè)稅。5、我國現(xiàn)行個人所得稅法允許采取“按年計稅、分月預(yù)繳”征稅辦法的行業(yè)不包括()。A、采掘業(yè)B、遠洋運輸業(yè)C、遠洋捕撈業(yè)D、石油加工業(yè)標準答案：D知識點解析：我國現(xiàn)行《個人所得稅法》允許三個特定行業(yè)(采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè))和實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者采取“按年計稅、分月預(yù)繳”的征稅辦法。6、個人出書時，如果該書可以分為幾個部分，可通過()進行稅收籌劃。A、連載出版B、分次刊印C、分次支付稿酬D、以系列叢書的形式出版標準答案：D知識點解析：稿酬所得籌劃的方法主要包括系列叢書籌劃法、再版籌劃和增加前期寫作費用。連載出版、分次刊印、分次支付稿酬均為合并計算，無法達到節(jié)稅的目的。而系列叢書出版，是將每本書單獨計算納稅，從而達到節(jié)稅效果。7、下列各種利息收入中，免征個人所得稅的是()。A、國債利息收入B、個人擁有債權(quán)取得的利息收入C、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)往來結(jié)算取得的利息收入D、用于購買股票等方面的投資取得的利息收入標準答案：A知識點解析：暫無解析8、下列各項所得中，適用于減征規(guī)定的是()。A、特許權(quán)使用費所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、工資、薪金所得標準答案：C知識點解析：稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。9、吳先生將閑置的一套機器設(shè)備出租，在出租財產(chǎn)過程中繳納稅金500元，獲得租賃收入5000元。則吳先生就其財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、720B、740C、900D、1080標準答案：A知識點解析：財產(chǎn)租賃所得在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金可從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20％的費用。應(yīng)納個人所得稅稅額＝(5000－500)×(1－20％)×20％＝720(元)。10、在計算勞務(wù)報酬所得時，如果屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以()內(nèi)取得的收入為一次。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月標準答案：A知識點解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得凡屬一次性收入的，以取得該項收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額；但如果納稅人當月跨縣(含縣級市、區(qū))提供了勞務(wù)，則應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。11、股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是()。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額標準答案：C知識點解析：利息、股息、紅利以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用。12、劉女士在參加商場有獎銷售中取得中獎所得18000元，她領(lǐng)取獎金時拿出6000元通過民政部門捐給貧困地區(qū)，則最后實際得到的金額是()元。A、14400B、10180C、9600D、9480標準答案：D知識點解析：個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)，向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。準予抵扣限額＝18000×30％＝5400(元)；應(yīng)納稅額＝(18000－5400)×20％＝2520(元)；劉女士最后實際所得＝18000－6000－2520＝9480(元)。13、下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A、位于縣城的房屋B、位于建制鎮(zhèn)的房屋C、位于工礦區(qū)的房屋D、農(nóng)村房屋標準答案：D知識點解析：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施，但不包括獨立于房屋之外的建筑物。房產(chǎn)稅的征稅范圍是位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。14、下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，不需繳納個人所得稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓有價證券所得B、轉(zhuǎn)讓土地使用所得C、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備、車船所得D、股票轉(zhuǎn)讓所得標準答案：D知識點解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，除股票轉(zhuǎn)讓所得外，都應(yīng)繳納個人所得稅。經(jīng)國務(wù)院批準，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。15、某畫家月初將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得標準答案：C知識點解析：暫無解析16、下列關(guān)于偶然所得納稅的說法中，錯誤的是()。A、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得B、偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由納稅人自行申報納稅C、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按“偶然所得”項目計征個人所得稅D、偶然贈品所得為實物的，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法確定應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅標準答案：B知識點解析：偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。17、今年王先生和三名同事共同進行了一項課題研究，他們攜成果參加科研比賽，獲得了二等獎，獲獎金共計10000元。每人平均2500元。王先生這2500元應(yīng)按照()項目申報個人所得稅。A、特許權(quán)使用費所得B、偶然所得C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得標準答案：B知識點解析：偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。其中，得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金。18、姚先生2008年11月出版一本小說稿酬85000元，因大受歡迎而在12月份加印，并獲得稿酬7000元，則該著作應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、9520B、10304C、12880D、14720標準答案：B知識點解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。因此，該著作應(yīng)繳納的個人所得稅：(85000＋7000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＝10304(元)。19、關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是()。A、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額C、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額標準答案：D知識點解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。20、計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是()。A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用B、采購原材料的成本C、繳納的營業(yè)稅稅金D、個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資標準答案：D知識點解析：在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用、損失和準予扣除的稅金。個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在所得稅稅前列支。二、案例單選題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某工程承包公司承接了某建設(shè)單位的一個工程項目，工程總造價250萬元。工程承包公司將該工程轉(zhuǎn)包給了某施工單位，并在轉(zhuǎn)包合同中約定支付給施工單位工程款200萬元。根據(jù)案例，回答以下問題。21、若工程承包公司沒有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么工程承包公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。A、10000B、15000C、25000D、30000標準答案：C知識點解析：若工程承包公司沒有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么就只能按照“服務(wù)業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅。即：應(yīng)納營業(yè)稅＝(250－200)×5％＝2．5(萬元)，即25000元。22、如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么工程承包公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。A、10000B、15000C、25000D、30000標準答案：B知識點解析：如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么就按“建筑業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝(250－200)×3％＝1．5(萬元)，即15000元。23、工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程合同，可以少納稅()元。A、5000B、10000C、15000D、20000標準答案：B知識點解析：工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程合同，可以少納稅25000－15000＝10000(元)。甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為170萬元，可抵扣購進貨物的金額為100萬元。根據(jù)案例，回答以下問題。24、甲公司本年應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、10．2B、11．9C、13．6D、15．3標準答案：B知識點解析：從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上(含50萬元)的，為增值稅一般納稅人，適用稅率為17％。應(yīng)納增值稅額＝(170－100)×17％＝11．9(萬元)。25、如果把甲公司分設(shè)為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為90萬元和80萬元，本年應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、5．1B、11．9C、13．6D、15．3標準答案：B知識點解析：企業(yè)通過將企業(yè)分設(shè)為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為90萬元和80萬元，年應(yīng)稅銷售額均在50萬元以上，為一般納稅人，適用稅率為17％，購進貨物取得扣稅憑證可以作為進項稅抵扣。分設(shè)后的應(yīng)納稅額為11．9萬元[(90＋80－100)×17％]，可節(jié)約稅款0萬元(11．9－11．9)。2015年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。根據(jù)案例，回答以下問題。26、該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為()。A、3％；0B、3％；105C、10％；0D、10％；105標準答案：D知識點解析：在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，在本題中，18012÷12＝1501(元)，根據(jù)個人所得稅稅率表，其適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為105。27、每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1496．2B、1669．2C、1696．2D、2096．2標準答案：C知識點解析：每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為：18012×10％－105＝1696．2(元)。28、根據(jù)理財規(guī)劃師的提示，呂總將每個員工的獎金總額調(diào)整為18000元。則此時員工獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)為()。A、10％；125B、3％；0C、10％；105D、3％；25標準答案：B知識點解析：根據(jù)“先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，則有18000÷12＝1500(元)，根據(jù)個人所得稅稅率表，其適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)1、下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅B、個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員)和香港、澳門、臺灣同胞C、個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所這一個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人D、居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務(wù)標準答案：C知識點解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。2、我國稅法規(guī)定，個人所得稅工資、薪金稅目的扣除標準為()元。A、800B、1600C、2000D、3500標準答案：D知識點解析：暫無解析3、下列不屬于免征個人所得稅的所得是()。A、保險賠款B、撫恤金C、救濟金D、年終獎金標準答案：D知識點解析：暫無解析4、下列利息收入中，需要繳納個人所得稅的是()。A、國債利息B、教育儲蓄利息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息標準答案：C知識點解析：國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息和教育儲蓄利息均免征個人所得稅。5、顧先生是一家投資公司的經(jīng)理，他本月工資收入50000元，其應(yīng)納稅額為()元。A、8000B、10000C、11025D、11195標準答案：D知識點解析：取得的收入按工資、薪金所得納稅。應(yīng)納稅所得額＝50000－3500＝46500(元)，適用稅率為30％，速算扣除數(shù)為2755元。因此，顧先生本月應(yīng)納個人所得稅＝46500×30％－2755＝11195(元)。6、某作家的長篇小說在一家晚報上連載3個月，每月收入3000元。則這三個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、924B、1008C、1320D、1440標準答案：B知識點解析：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家連載稿酬收入總額＝3000×3＝9000(元)，減除20％的費用，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，該作家應(yīng)納稅額＝9000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1008(元)。7、某歌手與卡拉OK廳簽約，2008年1年內(nèi)每天到歌廳演唱一次，每次付酬100元，則對其征收個人所得稅應(yīng)按()納稅。A、天B、周C、月D、季標準答案：C知識點解析：在勞務(wù)報酬所得的確認中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月取得的收入為1次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得。8、王先生為某IT公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件，一次性取得勞務(wù)報酬30000元，王先生就此項所得應(yīng)納個人所得稅()元。A、4800B、5200C、5000D、5600標準答案：B知識點解析：勞務(wù)報酬所得納稅有加成征收規(guī)定。一次性勞務(wù)報酬在20000元和50000元之間，在適用20％的基礎(chǔ)上，加征五成，即實際稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。王先生勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額＝30000×(1－20％)＝24000(元)。因此，應(yīng)納稅額＝24000×30％－2000＝5200(元)。9、下列項目中，在計算應(yīng)納個人所得稅時實行加征的項目是()。A、勞務(wù)報酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得標準答案：A知識點解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額超過20000～50000元部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的，加征十成。10、在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，就其來源于()征稅。A、中國境內(nèi)的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內(nèi)、境外的全部所得標準答案：A知識點解析：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。11、在中國境內(nèi)無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，就其來源于()征稅。A、中國境內(nèi)的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內(nèi)、境外的全部所得標準答案：D知識點解析：暫無解析12、梁教授某月獲得稿費3萬元，則其就這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額為()元。A、3360B、4088C、4375D、4800標準答案：A知識點解析：稿酬所得一次收入4000己以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得適用20％的比率稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，梁教授這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額＝30000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝3360(元)。13、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)按()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得D、其他所得標準答案：A知識點解析：暫無解析14、某公司職員菲菲于2012年12月領(lǐng)取工資6500元，則她當月應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、195B、380C、625D、728標準答案：A知識點解析：菲菲當月應(yīng)繳納的個人所得稅＝(6500－3500)×10％－105＝195(元)。15、高小姐本月獲得勞務(wù)報酬3500元，則此項勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額為()元。A、175B、392C、540D、560標準答案：C知識點解析：此項勞務(wù)報酬低于4000元，因此可扣減800元的費用。應(yīng)納稅額＝(3500－800)×20％＝540(元)。16、韓女士本月工資收入6000元。如果個人繳納的“三險”比例分別為8％、2％和1％。則韓女士本月應(yīng)納所得稅()元。A、65B、79C、105D、160標準答案：B知識點解析：個人繳納的“三險”可稅前扣除，免征額為3500元。因此，韓女士本月應(yīng)納稅額＝(6000－6000×11％－3500)×10％－105＝79(元)。17、嚴先生轉(zhuǎn)讓一項專有技術(shù)，獲得特許權(quán)使用費10萬元，則這筆特許權(quán)使用費的應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、11200B、16000C、19625D、20000標準答案：D知識點解析：該筆特許權(quán)使用費金額超過4000元，應(yīng)扣減20％的費用。特許權(quán)使用費所得適用20％的稅率。因此，這筆特許權(quán)使用費收入應(yīng)納個人所得稅額＝100000×(1－20％)×20％＝16000(元)。18、某演員收到演出費20萬元，則演出費收入應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、22400B、32000C、46000D、57000標準答案：D知識點解析：演出費(屬于勞務(wù)報酬所得)超過4000元，應(yīng)扣減20％的費用。應(yīng)納稅所得額＝200000×(1－20％)＝160000(元)。勞務(wù)報酬所得適用20％的稅率?！皠趧?wù)報酬所得一次收入畸高”，超過50000元的部分，加征十成，即適用稅率為40％，速算扣除數(shù)為7000元。因此，該筆演出費收入應(yīng)納稅額＝160000×40％－7000＝57000(元)。19、下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。A、印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率B、印花稅的比例稅率從0．05‰～1‰不等C、定額稅率為10元D、印花稅的計稅依據(jù)有兩種，即計稅金額和憑證件數(shù)標準答案：C知識點解析：定額稅率為5元，適用于“權(quán)利、許可證照”和“營業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿項目。20、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的工資、薪金所得適用()的七級超額累進稅率。A、5％～40％B、3％～45％C、10％～45％D、10％～55％標準答案：B知識點解析：暫無解析21、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得D、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得標準答案：D知識點解析：暫無解析22、趙先生是一名出租車司機，出租車屬他個人所有，且一直掛靠在一家出租汽車公司，趙先生每年要向掛靠單位繳納一定的管理費。因此，趙先生從事客運取得的收入應(yīng)按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、特許權(quán)使用費所得標準答案：C知識點解析：根據(jù)《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》第六條的規(guī)定，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅。二、案例單選題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)曾女士就職于某公司。該公司職工工資通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工資收入為48000元，前6個月每月工資為2000元，后6個月每月工資為6000元。根據(jù)案例，回答以下問題。23、曾女士全年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、340B、670C、870D、960標準答案：C知識點解析：前6個月應(yīng)繳納的個人所得稅為0元，所以全年應(yīng)納稅額＝[(6000－3500)×10％－105]×6＝870(元)。24、如果公司根據(jù)歷年工資發(fā)放情況，將全年工資按月平均發(fā)放，則曾女士全年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、180B、210C、260D、320標準答案：A知識點解析：將全年工資按月平均發(fā)放，則曾女士每月工資＝48000／12＝4000(元)，應(yīng)納稅所得額＝4000－3500＝500(元)，適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。曾女士全年應(yīng)納稅額＝(500×3％)×12＝180(元)。翟先生2014年10月份從單位獲得工資類收入1500元，由于單位工資較低，同月在甲公司做了一份兼職工作，收入為每月2500元。根據(jù)案例，請回答以下問題。25、假設(shè)翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資類收入需要繳納的所得稅為()元。A、0B、30C、40D、50標準答案：A知識點解析：翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關(guān)系，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報酬納稅。翟先生工資類收入(1500元)低于扣除標準(3500元)，本月翟先生的工資不用繳納個人所得稅。26、翟先生本月勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅額為()元。A、340B、380C、400D、500標準答案：A知識點解析：勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額＝(2500－800)×20％＝340(元)。27、如果翟先生與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則翟先生本月應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、15B、25C、50D、64標準答案：A知識點解析：如果與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資性收入應(yīng)納稅所得額＝1500＋2500＝4000(元)，應(yīng)納稅額＝(4000－3500)×3％＝15(元)。28、如果翟先生與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，則比沒有建立固定的雇傭關(guān)系每月少繳納稅收()元。A、45B、105C、145D、325標準答案：D知識點解析：與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，可節(jié)省的稅額＝340－15＝325(元)。安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入1800元。另外，安小姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。根據(jù)案例，回答以下問題。29、下列關(guān)于安小姐個人所得稅的說法，正確的是()。A、從單位獲得的收入需繳納個人所得稅B、兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個人所得稅C、兼職所得按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅D、從單位獲得的收入和兼職所得應(yīng)合并計算繳納個人所得稅標準答案：C知識點解析：從單位獲得的收入1800元低于免征額(3500元)，因此不需繳納個人所得稅；為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計算個人所得稅。30、安小姐就其兼職所得應(yīng)納個人所得稅()元。A、336B、440C、480D、600標準答案：B知識點解析：兼職所得按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額＝(3000－800)×20％＝440(元)。31、如果安小姐同時與甲公司簽訂固定的雇傭合同，每月收入不變。那么安小姐每月應(yīng)納個人所得稅()元。A、39B、46C、50D、62標準答案：A知識點解析：安小姐與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則由甲公司支付的3000元作為工資薪金收入應(yīng)與安小姐單位支付的工資合并繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額＝(1800＋3000－3500)×3％－0＝39(元)。32、安小姐同時與甲公司簽訂固定雇傭合同可比不與甲公司簽訂合同節(jié)稅()元。A、120B、320C、401D、460標準答案：C知識點解析：不與甲公司簽訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額440己；同時與甲公司簽訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額為39元，可節(jié)稅40l元(＝440－39)。理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用()。A、5％～25％的三級超額累進稅率B、5％～35％的五級超額累進稅率C、5％～40％的七級超額累進稅率D、5％～45％的九級超額累進稅率標準答案：B知識點解析：暫無解析2、為了解決超額累進稅費計算復(fù)雜的問題，累進稅率表中一般規(guī)定有()。A、平均稅率B、固定稅額C、速算扣除數(shù)D、成本利潤率標準答案：C知識點解析：可采用速算扣除數(shù)來解決超額累進稅率計算方法復(fù)雜的問題。速算扣除數(shù)是按全額累進稅率計算的稅額減去按超額累進稅率計算的稅額的差。3、下列行為中，不屬于違法、犯法行為的是()。A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、節(jié)稅標準答案：D知識點解析：節(jié)稅是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)進行的行為，不屬于違法、犯法行為。4、稅收籌劃除了要考慮貨幣的時間價值外，大多數(shù)情況下還要考慮稅收籌劃的()。A、投資價值B、風(fēng)險價值C、市場價值D、生產(chǎn)經(jīng)營價值標準答案：B知識點解析：風(fēng)險價值是指投資者因冒風(fēng)險進行投資而獲取的超過一般投資收益率的那部分額外收益。一般風(fēng)險越大，風(fēng)險價值也越大。5、()主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益。A、絕對節(jié)稅B、相對節(jié)稅C、風(fēng)險節(jié)稅D、組合節(jié)稅標準答案：B知識點解析：稅收籌劃的原理包括絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理、風(fēng)險節(jié)稅原理和組合節(jié)稅原理等。其中，相對節(jié)稅是指一定時期納稅人的納稅總額并沒有減少，但一段時間內(nèi)各個納稅期的納稅數(shù)額發(fā)生變化，主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益，相對于收益而言，納稅總額相對減少。6、當個人取得的月收入為()元時，作為勞務(wù)報酬所得的稅負與作為工資、薪金所得課稅的稅負相等。A、15375B、17375C、20889D、21375標準答案：C知識點解析：假設(shè)此時作為工資、薪金所得時，收入為χ元，且應(yīng)納所得額在5000～20000元。如果作為勞務(wù)報酬所得，由于其應(yīng)納所得額小于20000元，不適合加成征收。那么，可得：(χ－3500)×25％－1005＝χ×(1－20％)×20％。求得，χ＝20889(元)。7、下列各項中，可以作為合理稅收籌劃方法的是()。A、用發(fā)票沖抵費用B、以多人名義分領(lǐng)勞務(wù)報酬C、盡量采用現(xiàn)金交易D、充分利用費用扣除規(guī)定標準答案：D知識點解析：充分利用費用扣除規(guī)定，可以減少稅基，獲得更多減稅收益。8、在稅收籌劃中往往需要同時運用多種稅收籌劃技術(shù)和方法，也就是運用()。A、絕對節(jié)稅原理B、相對節(jié)稅原理C、風(fēng)險節(jié)稅原理D、組合節(jié)稅原理標準答案：D知識點解析：暫無解析9、納稅人進行稅務(wù)籌劃的基本方法不包括()。A、稅收負擔的回避B、高的納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低的納稅義務(wù)C、納稅期的遞延D、稅收負擔的逃避標準答案：D知識點解析：“稅收負擔的逃避”為逃稅行為，不符合稅務(wù)籌劃的合法性原則，因此不屬于稅務(wù)籌劃的基本方法。10、根據(jù)個人所得稅法，下列不屬于免稅項目的是()。A、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼B、獨生子女補貼C、單位以午餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼D、托兒補助費標準答案：C知識點解析：午餐補助是指按照財政部規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實際午餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領(lǐng)取的午餐費。午餐補助屬于免稅項目。但是，單位以午餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不能包括在內(nèi)。11、下列關(guān)于我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃的說法，錯誤的是()。A、個人在工作期的繳費是免個人所得稅的B、繳費的投資收益是免稅的C、個人在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時不需要繳納個人所得稅D、采用的是EET征稅模式標準答案：D知識點解析：我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃在課稅模式上屬于EEE，個人在工作期的繳費是免個人所得稅的(E)，其繳費的投資收益也是免稅的(E)，個人在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時也不需要繳納個人所得稅(E)。12、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的()的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A、20％B、30％C、50％D、100％標準答案：B知識點解析：暫無解析13、下列關(guān)于起征點與免征額的說法，正確的是()。A、兩者實質(zhì)相同B、起征點以下的部分免予征稅C、超過免征額則對征稅對象的全部數(shù)額征稅D、對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的標準答案：D知識點解析：起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免予征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅?！捌鹫鼽c”與“免征額”是兩個不同含義的概念。但在收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，兩者是一樣的。14、關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是()。A、對個人投資者買賣公司債券獲得的差價收入暫不征收個人所得稅B、個人取得的教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅C、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暫免征收個人所得稅標準答案：A知識點解析：債券差價屬于資本利得，應(yīng)征收個人所得稅。15、個人投資創(chuàng)業(yè)，下列企業(yè)組織形式中，稅負最重的是()。A、個體工商戶B、合伙制企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、有限責任制企業(yè)標準答案：D知識點解析：從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其投資所得比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。對于這幾種投資方式，在收入相同的情況下，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、有限責任制企業(yè)(企業(yè)所得稅納稅人)的稅負是不一樣的，有限責任制企業(yè)的稅負最重。16、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。A、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人每一年度的收入總額B、實行獨立經(jīng)濟核算的中國境內(nèi)企業(yè)和合伙企業(yè)均須繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)所得稅的稅率是25％D、個人獨資企業(yè)必須同時繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅標準答案：C知識點解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人每一年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。合伙企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅，僅需繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)僅需繳納個人所得稅。17、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是()。A、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)、個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金在計稅時予以扣除C、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅D、國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的5倍數(shù)額內(nèi)，可免征個人所得稅標準答案：D知識點解析：國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的3倍數(shù)額內(nèi)，可免征個人所得稅。18、對實行超額累進稅率的個人收入進行稅收籌劃，基本方法是()。A、隱瞞收入B、盡量降低收入總額C、集中收入，以提高每次的應(yīng)稅所得D、通過改變支付次數(shù)、收入均衡支付等方法，以降低每次的應(yīng)納稅所得額標準答案：D知識點解析：暫無解析19、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改為個體工商戶的，應(yīng)()。A、按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅B、按工資、薪金所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅C、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅D、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按工資、薪金所得計征個人所得稅標準答案：A知識點解析：暫無解析20、李先生本月工資、薪金收入4200元，國債利息收入500元，國家發(fā)行的金融債券利息收入400元，教育儲蓄存款利息收入200元，則李先生應(yīng)納所得稅()元。A、21B、195C、205D、255標準答案：A知識點解析：薪金所得，應(yīng)納所得稅＝(4200－3500)×3％＝21(元)。國債利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入和教育儲蓄存款利息收入均免稅。因此，李先生該月應(yīng)納所得稅21元。二、案例單選題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)郭先生是某公司的副總，年薪10萬元。公司根據(jù)各月工作繁忙程度的不同規(guī)定，每年1月、2月、11月和12月發(fā)給工資13000元，其余8個月每月6000元。根據(jù)案例，回答以下問題。21、郭先生1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅()元。A、1370B、1585C、1825D、1905標準答案：A知識點解析：1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅＝(13000－3500)×25％－1005＝1370(元)。22、郭先生3月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅()元。A、655B、535C、475D、145標準答案：D知識點解析：3月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅＝(6000－3500)×10％－105＝145(元)。23、郭先生全年預(yù)繳個人所得稅總額為()元。A、5860B、6640C、11020D、11340標準答案：B知識點解析：全年預(yù)繳個人所得稅總額＝1370×4＋145×8＝6640(元)。24、年度終了，匯算郭先生全年的應(yīng)納稅額為()元。A、4940B、5020C、5860D、6120標準答案：A知識點解析：平均每月收入＝100000／12≈8333．33(元)，平均每月應(yīng)納稅額＝(8333．33－3500)×20％－555＝411．666(元)。全年應(yīng)納稅額＝411．666×12≈4940(元)。25、采取“按年計稅、分月預(yù)繳”方式比直接按月計算納稅，可節(jié)稅()元。A、1500B、1600C、400D、1700標準答案：C知識點解析：如果直接按月計算納稅，則納稅總額為6640元；而按年計稅，分月預(yù)繳，納稅總額為4940元。因此可節(jié)稅1700元(6640－4940)。彭教授準備將自己多年來的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計稿酬所得為18000元。根據(jù)案例，回答以下問題。26、如果彭教授以一本書的形式出版該書，則應(yīng)納個人所得稅為()元。A、1926B、2016C、2752D、2880標準答案：B知識點解析：稿酬所得一次收入超過4000元的，可扣減20％的費用，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額＝18000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝2016(元)。27、若彭教授以四本為一套系列叢書出版，每本稿酬4500元，則應(yīng)納的個人所得稅與只出1本的情況相比，所納的個人所得稅()。A、增多B、不變C、減少D、無法確定標準答案：B知識點解析：分成4本出版并沒有改變抵扣標準(20％)和適用稅率20％，因此應(yīng)納稅額不變。28、若要減少所納的個人所得稅，假設(shè)每本書的稿酬相等，則至少應(yīng)以()本為一套系列叢書出版。A、3B、4C、5D、6標準答案：C知識點解析：稿酬稅務(wù)籌劃的切入點為降低抵扣標準，使抵扣的標準高于20％。為此，應(yīng)保證每本書的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。29、按照上題的系列叢書方案來出版，能節(jié)稅()元。A、56B、90C、128D、168標準答案：A知識點解析：分成五本出版時，應(yīng)納稅＝[(18000÷5－800)×20％×(1－30％)]×5＝1960(元)，節(jié)稅＝2016－1960＝56(元)。30、在進行稿酬收入的稅收籌劃時，不能節(jié)約應(yīng)納稅額的稅收籌劃方法是()。A、改出版多次為出版一次B、改一個人寫作為多人創(chuàng)作C、改出版一本書為多本系列叢書出版D、由出版社負擔寫作費用標準答案：A知識點解析：再版看作另一次收入，所以改出版1次為出版多次可節(jié)稅；反之則增加納稅負擔。有兩家公司均需要建房擴大經(jīng)營規(guī)模，A公司擁有土地，但缺乏資金；B公司資金充裕，但沒有土地。后經(jīng)過協(xié)商，兩家公司決定合作建房，A公司提供土地使用權(quán)，B公司提供資金。A、B雙方約定均分建成后的房屋。經(jīng)有關(guān)部門評估，建成后的房屋價值800萬元，于是A、B兩公司各分得400萬元價值的房屋所有權(quán)。根據(jù)案例，回答以下問題。31、A公司和B公司繳納的營業(yè)稅稅額分別為()。A、0；20萬元B、20萬元：0C、40萬元；0D、20萬元：20萬元標準答案：D知識點解析：對于雙方合作建房及分房行為，按照現(xiàn)行稅收政策，A公司屬于以轉(zhuǎn)讓部分使用權(quán)為代價，換取房屋的所有權(quán)，發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為；B公司屬于以轉(zhuǎn)讓部分房屋的所有權(quán)為代價，換取土地使用權(quán)，發(fā)生了銷售不動產(chǎn)的行為。因此，A公司應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅：應(yīng)納稅額＝400×5％＝20(萬元)；B公司應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅：應(yīng)納稅額＝400×5％＝20(萬元)。32、若A、B兩家公司改變合作方式，雙方采取分別以土地使用權(quán)和資金投資人股的方式合作建房，則()。A、A公司需繳納營業(yè)稅；B公司不需繳納B、B公司需繳納營業(yè)稅；A公司不需繳納C、A公司和B公司均需繳納營業(yè)稅D、A公司和B公司都不需要繳納營業(yè)稅標準答案：D知識點解析：以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅，這樣可各節(jié)稅20萬元。理財規(guī)劃師二級實操知識（稅收籌劃）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)1、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處()元以下的罰款。A、500B、1000C、2000D、5000標準答案：C知識點解析：暫無解析2、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作的版權(quán)而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬標準答案：D知識點解析：ABC三項均為稿酬所得。稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。3、以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是()。A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)標準答案：D知識點解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費所得。4、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、0B、3360C、4800D、5200標準答案：C知識點解析：該作家被侵犯的著作權(quán)屬于特許使用權(quán)，其所取得的經(jīng)濟賠償款應(yīng)按特許權(quán)使用費所得計稅。所以，該作家應(yīng)繳納個人所得稅＝30000×(1－20％)×20％＝4800(元)。5、下列各項所得中，不屬于稿酬所得的是()。A、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣B、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得C、書畫作品發(fā)表取得的所得D、攝影作品發(fā)表取得的所得標準答案：A知識點解析：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。6、根據(jù)我國個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除D、個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除標準答案：B知識點解析：A項，個體工商戶取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項目的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅；C項，個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，不可以在個人所得稅前扣除；D項，對個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。7、工資、薪金所得，不包括()。A、工資B、薪金C、津貼D、兼職收入標準答案：D知識點解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。兼職收入為勞務(wù)報酬所得。8、消費稅的征稅范圍不包括()。A、煙、酒B、貴重首飾C、小汽車D、電視標準答案：D知識點解析：消費稅將一些過度消費會對人身健康、社會秩序、資源環(huán)境造成危害的特殊消費品(如煙、酒、鞭炮、實木地板、汽油、柴油等)和非生活必需品中的某些奢侈品(如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石、高爾夫球具等)，以及高能耗或高檔消費品(如小汽車、摩托車、游艇等)納入其征稅范圍，體現(xiàn)了國家引導(dǎo)消費方向、調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、公平收入分配的政策意圖。9、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A、個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B、扣繳義務(wù)人包括企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位或個人C、代扣代繳個人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行D、扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，僅對屬于本單位人員的納稅人代扣代繳應(yīng)納個人所得稅稅款，不屬于本單位人員的納稅人自行申報納稅標準答案：D知識點解析：扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式支付)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。10、《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當()。A、及時報告稅務(wù)機關(guān)處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其所有賬戶D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款標準答案：A知識點解析：暫無解析11、不屬于代扣代繳個人所得稅的情形是()。A、利息、股息、紅利所得B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C、從中國境外取得的所得D、勞務(wù)報酬所得標準答案：C知識點解析：從中國境外取得的所得應(yīng)由納稅人自行申報納稅。12、下列各項中，不屬于適用3％營業(yè)稅率的是()。A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)C、金融保險業(yè)D、文化體育業(yè)標準答案：C知識點解析：金融保險業(yè)適用5％的營業(yè)稅稅率。13、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列不屬于適用5％營業(yè)稅稅率的是()。A、歌舞廳B、保齡球C、臺球D、餐館標準答案：A知識點解析：歌舞廳屬于娛樂業(yè)，適用20％的營業(yè)稅稅率。14、工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，應(yīng)該()。A、按分月預(yù)繳的方式計征B、按月計征C、按年計征D、按季度計征標準答案：B知識點解析：工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，按月計征，由納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。15、某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的平均稅率約為()。A、7％B、10．7％C、12．5％D、13．1％標準答案：A知識點解析：應(yīng)納稅所得額＝7000－3500＝3500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為105。應(yīng)納稅額＝3500×10％－105＝245(元)。因此，平均稅率＝245／3500＝7％。16、馬小姐的所得稅邊際稅率為30％，若收入增加2000元，則稅后收入可增加()元。A、600B、1200C、1400D、2600標準答案：C知識點解析：稅后收入增加額＝2000×(1－30％)＝1400(元)。17、某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的實際稅率約為()。A、3．5％B、10．7％C、12．5％D、13．1％標準答案：A知識點解析：應(yīng)納稅所得額＝7000－3500＝3500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為105。應(yīng)納稅額＝3500×10％－105＝245(元)。因此，實際稅率＝245／7000＝3．5％。18、增值稅的邊際稅率為()。A、5％B、10％C、17％D、25％標準答案：C知識點解析：邊際稅率是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。增值稅適用17％的比例稅率，增值稅的邊際稅率也為17％。19、()指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。A、名義稅率B、實際稅率C、邊際稅率D、比例稅率標準答案：C知識點解析：暫無解析20、增值稅實施細則規(guī)定，增值稅的基本稅率是()。A、13％B、15％C、17％D、18％標準答案：C知識點解析：暫無解析21、下列選項中，不實行超額累進稅率的是()。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)租賃所得標準答案：D知識點解析：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。22、稿酬所得個人所得稅的實際稅率為()。A、12％B、14％C、16％D、18％標準答案：B知識點解析：稿酬所得適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％，因此其實際稅率＝20％×(1－30％)＝14％。二、案例單選題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)陸先生目前每月工資5000元。公司有兩套員工激勵方案：甲方案是“雙薪”，即年底多發(fā)一個月工資5000元；乙方案是發(fā)放年終獎5000元。根據(jù)案例，回答以下問題。23、甲方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計()元。A、295B、460C、490D、575標準答案：C知識點解析：12月固定工資應(yīng)納稅額＝(5000－3500)×3％＝45(元)。由于對每月的工資、薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此，“雙薪”部分不再減除費用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計算應(yīng)納稅款。因此，“雙薪”部分的所得應(yīng)納稅額：5000×20％－555＝445(元)。12月陸先生應(yīng)納稅額合計＝45＋445＝490(元)。24、乙方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計()元。A、195B、460C、490D、575標準答案：A知識點解析：12月固定工資應(yīng)納稅額＝(5000－3500)×3％＝45(元)。5000／12＝416．67(元)，適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0元。年終獎應(yīng)納稅額＝5000×3％＝150(元)。12月陸先生應(yīng)納稅額合計＝45＋150＝195(元)。25、根據(jù)前面兩題的計算結(jié)果，采用乙方案可比甲方案節(jié)稅()元。A、100B、155C、295D、425標準答案：C知識點解析：490－195＝295(元)。金女士寫作能力頗佳，在財經(jīng)評論方面有獨到見解。她被一家財經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財經(jīng)雜志社，獲得工資、薪金；作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬；作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。根據(jù)案例，回答以下問題。26、如果金女士選擇調(diào)入財經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5620標準答案：D知識點解析：調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個人所得稅＝(30000－3500)×25％－1005＝5620(元)。27、如果金女士選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5625標準答案：C知識點解析：根據(jù)勞務(wù)報酬所得加成征稅采取超額累進辦法，對應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征五成，即適用30％的稅率(速算扣除數(shù)為2000元)。因此，應(yīng)納個人所得稅＝30000×(1－20％)×30％－2000＝5200(元)。28、如果金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5625標準答案：A知識點解析：稿酬所得超過4000元的，減除20％的費用，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，金女士應(yīng)納個人所得稅＝30000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝3360(元)。29、下列關(guān)于金女士節(jié)稅措施的說法，正確的是()。A、金女士應(yīng)選擇調(diào)入雜志社，作為雜志社職工B、金女士應(yīng)選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬C、金女士應(yīng)選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入D、三種選擇的稅負相同，因此無須采取節(jié)稅措施標準答案：C知識點解析：根據(jù)前面三題的計算結(jié)果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其稅負最輕，勞務(wù)報酬其次，工資、薪金稅負最重。因此，為了實現(xiàn)減輕稅負的目的，金女士應(yīng)該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。孟某擁有兩處房產(chǎn)。2014年12月，孟某將2013年6月以72萬元價格購買的一處房產(chǎn)出售，獲得房款80萬元；孟某又將另一處房產(chǎn)出租，收取了當月租金2500元。根據(jù)案例，回答以下問題。30、孟某銷售房產(chǎn)適用的營業(yè)稅率為()。A、3％B、5％C、8％D、20％標準答案：B知識點解析：孟某銷售房產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的銷售不動產(chǎn)稅目，稅率為5％。31、孟某銷售房產(chǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、2400B、4000C、6400D、16000標準答案：B知識點解析：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或者受讓原價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅額＝(80－72)×5％＝0．4(萬元)，即4000元。32、孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、37．5B、100C、125D、200標準答案：A知識點解析：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3％的稅率減半征收營業(yè)稅：2500×3％×0．5＝37．5(元)。33、若現(xiàn)在市場上與孟某同等的房屋出租價位1500元／月，則孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、75B、100C、125D、200標準答案：C知識點解析：孟某收取的租金(2500元)超過市場價格較大，不適用于優(yōu)惠條款。孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅＝2500×5％＝125(元)。34、孟某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納個人所得稅為()元。A、14800