稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷6（共641題）

稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷6（共9套）（共641題）稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共38題，每題1.0分，共38分。)1、下列行為中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是()。A、食品廠將自產(chǎn)的餅干發(fā)放給職工作為節(jié)日福利B、服裝商店將外購(gòu)?fù)b捐贈(zèng)給貧困山區(qū)C、北京甲工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)化工原料移送至英國(guó)分公司D、電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)電腦用于本企業(yè)辦公標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，如果資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項(xiàng)AB屬于外部處置，視同銷售；選項(xiàng)C雖為一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，但由于移送至境外，也視同銷售；選項(xiàng)D屬于內(nèi)部處置，不視同銷售。2、根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒(méi)有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收，所以選項(xiàng)D不正確。3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是()。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。4、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、3．6B、4．5C、4D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷(1一應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=180÷(1—10％)×10％=20(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25％=20×25％=5．0(萬(wàn)元)。5、中國(guó)公民趙某2015年取得境外收入如下：從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A、0B、1000C、1600D、2600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)的抵免限額=40000×(1－20％)×20％=6400(元)<8000元，不用在我國(guó)補(bǔ)稅；B國(guó)取得股息所得的抵免限額=10000×20％=2000(元)>1000元，在我國(guó)補(bǔ)稅=2000－1000=1000(元)，共應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅1000元。6、某高檔住宅小區(qū)，總建筑面積20000平方米，截至上年末，銷售比例已達(dá)90％，土地增值稅已在上年末被要求清算。清算時(shí)總的扣除項(xiàng)目金額為1億元，確定的增值率為55％。本年“五一”期間舉行促銷活動(dòng)，剩余“尾房”全部銷售完畢，收到銷售款1500萬(wàn)元?！拔卜俊变N售應(yīng)申報(bào)的土地增值稅()萬(wàn)元。A、100B、200C、150D、134．16標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售“尾房”扣除項(xiàng)目金額=“尾房”銷售面積×(清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積)：2000×(10000÷18000)=1111．11(萬(wàn)元)。(2)銷售“尾房”增值額：“尾房”銷售收入-扣除項(xiàng)目金額=1500-1111．11=388．89(萬(wàn)元)。(3)清算時(shí)確定的增值率為55％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％(無(wú)論銷售“尾房”的增值率高低，均使用清算時(shí)確定的稅率)。(4)“尾房”銷售應(yīng)申報(bào)的土地增值稅=388．89×40％-1111．11×5％=100(萬(wàn)元)。7、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按9％計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、316．53B、249．75C、300D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：扣除項(xiàng)目金額=250+3+200+(250+3+200)×9％+1500×5％×(1+7％+3％)+(250+3+200)×20％=666．87(萬(wàn)元)增值額=1500—666．87=833．13(萬(wàn)元)增值率=833．13÷666．87×100％=124．93％應(yīng)納稅額=833．13×50％一666．87×15％=316．53(萬(wàn)元)8、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不征收契稅的是()。A、以實(shí)物交換房屋B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓C、以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋D、兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司合并改為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D免征契稅，選項(xiàng)ABC均要照章征稅。9、某航空公司占用林地2萬(wàn)平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬(wàn)平方米用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬(wàn)元。A、20B、28C、38D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=2×15+4×2=38(萬(wàn)元)10、稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán)，是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分。根據(jù)國(guó)際上通行做法，我國(guó)選擇了()的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度維護(hù)我國(guó)的稅收利益。A、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)B、地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D、收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)國(guó)際上通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度維護(hù)我國(guó)的稅收利益。11、關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是()。A、企業(yè)出售住房的收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)繳納的增值稅不得在稅前扣除，因此企業(yè)收到返還的增值稅也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、對(duì)電信企業(yè)的電話初裝基金不計(jì)征所得稅D、非營(yíng)利性基金會(huì)的基金存款利息收入不作為應(yīng)稅收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、某公司2008年涉及印花稅的業(yè)務(wù)情況如下：與甲公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用60萬(wàn)元的原材料換取60萬(wàn)元的產(chǎn)成品；接受乙公司委托，加工一批商品，原材料80萬(wàn)元由乙公司提供，收取加工費(fèi)50萬(wàn)元，在加工承攬合同中分開(kāi)記載，合計(jì)金額為130萬(wàn)元；與丙公司簽訂一份建筑工程承包合同，金額為2000萬(wàn)元，并與另一企業(yè)簽訂了轉(zhuǎn)包合同，將其中價(jià)值400萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包出去；向丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，書立合同金額為20萬(wàn)元；以其房產(chǎn)作為抵押，同工商銀行簽訂一份借款合同，合同金額1000萬(wàn)元，后來(lái)該公司因經(jīng)營(yíng)管理不善無(wú)力償還貸款，于是將抵押財(cái)產(chǎn)作價(jià)1100萬(wàn)元轉(zhuǎn)移給工商銀行，歸還貸款本利，雙方簽訂“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”。企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿中，資金賬簿中實(shí)收資本為2000萬(wàn)元，資本公積為500萬(wàn)元。該企業(yè)去年資金賬簿上已貼印花稅5000元，其他營(yíng)業(yè)賬簿24本。該公司2008年應(yīng)繳納印花稅()元。A、26500B、20589C、21490D、16580標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該公司應(yīng)繳納印花稅=(600000+600000)×0.3‰+500000×0.5‰+(20000000+4000000)×0.3‰+200000×0.3‰+10000000×0.05‰+11000000×0.5‰+(25000000×0.5‰-5000)+24×5=21490(元)13、在確定企業(yè)虧損額和進(jìn)行盈虧互抵時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)中下列錯(cuò)誤的一項(xiàng)為()。A、稅法中“虧損”的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)表中反映的虧損額，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額按照稅法規(guī)定調(diào)整后的金額B、企業(yè)發(fā)生年度虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)，可隨意選擇虧損年度的虧損額予以彌補(bǔ)C、第一個(gè)納稅年度發(fā)生虧損，應(yīng)當(dāng)從其下一個(gè)納稅年度算起，連續(xù)5年作為第一個(gè)納稅年度實(shí)際虧損的彌補(bǔ)期D、連續(xù)5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的虧損，自第6年起就不再?gòu)浹a(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)中“可隨意”改為“不可隨意”。14、稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)留存的殘值，一般不低于原價(jià)的()。A、0.05B、0.15C、0.1D、0.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、某居民企業(yè)2015年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬(wàn)元，另一次性支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為5．8％，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A、26．42B、34．32C、45．65D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該項(xiàng)業(yè)務(wù)可在稅前扣除的利息支出=480×2×5．8％=55．68(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-55．68=34．32(萬(wàn)元)。16、某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4．50萬(wàn)元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、0．75B、7．75C、9．75D、35．50標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：福利費(fèi)扣除限額為150×14％=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元，不需要調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2．5％=3．75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4．50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3．75萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4．50—3．75=0．75(萬(wàn)元)17、下列各項(xiàng)中，不確認(rèn)收入計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A、企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于股息分配C、企業(yè)將自產(chǎn)的水泥對(duì)外贈(zèng)送給其他企業(yè)D、企業(yè)基建工程使用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC都屬于企業(yè)所得稅的視同銷售，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門等屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不繳納氽業(yè)所得稅。18、下列所得中免征個(gè)人所得稅的是()。A、獎(jiǎng)金B(yǎng)、保險(xiǎn)賠款所得C、企業(yè)津貼D、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、2002年1月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2001年的稅后利潤(rùn)37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、6.66B、7.2C、7.84D、10.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失D、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、劉某2013年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、6000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A、1278．40B、1220．40C、912．40D、1314．40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)。若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％+(6000—760)×(1—20％)×20％=1278．40(元)22、楊某是自由撰稿人，2012年楊某的一篇小說(shuō)在A國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某在國(guó)內(nèi)將另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入，50000元。2012年楊某在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、8000B、9900C、20000D、21900標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得的境外扣除限額=40000×(1—20％)×20％×(1—30％)=4480(元)。境外已納稅額高于扣除限額，在中國(guó)不用補(bǔ)稅；將自己手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，因此2012年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×(1—20％)×20％=8000(元)。23、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是()。A、按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；選項(xiàng)B，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。24、下列各項(xiàng)中。不屬于土地增值稅納稅人的是()。A、與圓有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：出租房產(chǎn)．產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。25、某國(guó)有企業(yè)2008年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70％。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()萬(wàn)元。A、400B、1485C、1490D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=12000×70％=8400(萬(wàn)元)；(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒(méi)有涉及；(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=(10000—8000)×5％×(1+7％+3％)+10000×0．05％=115(萬(wàn)元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入一扣除項(xiàng)目金額=10000—8400—115=1485(萬(wàn)元)26、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是()。A、凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不正確，非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地；選項(xiàng)B不正確，對(duì)位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D不正確，企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，不是財(cái)政部門批準(zhǔn)的。27、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2013年7月1日將其中的25％用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；2013年9月1日將其中10％(自有住房)按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住．每月取得租金5萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用．已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元．A、102400B、104800C、126400D、144000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65％×(1—20％)×1．2％+[1000×25％×(1—20％)×1.2％×6÷12+20×12％]+1000×10％×(1—20％)×1．2％×8÷12=10．48(萬(wàn)元)=104800(元)28、納稅人購(gòu)置新建商品房，自()起。計(jì)征房產(chǎn)稅。A、開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月B、辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月C、建成之日的次月D、房屋交付使用之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。29、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以()方式繳納A、按年征收，分期繳納B、按季征收，分期繳納C、按月征收，分期繳納D、由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。30、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征稅的是()。A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C、私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅；出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。31、對(duì)同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為()。A、半個(gè)月B、1個(gè)月C、1個(gè)季度D、半年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。32、發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的是()。A、將房產(chǎn)用于償債的張先生B、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)C、將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生D、購(gòu)買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中。將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬契稅征稅范圍。但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人；選項(xiàng)C是免納契稅的范圍；選項(xiàng)D對(duì)于買方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。33、某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。(2011年)A、4B、5C、6D、7標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)置存量房．自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)。房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。34、(2013年)2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元／股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)．行權(quán)日股票收盤價(jià)20元／股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是()元。A、300000B、320000C、380000D、400000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(簡(jiǎn)稱等待期)方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出。依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=(20一4)×1000×20=320000(元)35、(2011年)下列耕地免征耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村住宅占用的耕地B、醫(yī)院占用的耕地C、鐵路線路占用的耕地D、飛機(jī)跑道占用的耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅。按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅；鐵路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地．減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅．36、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出B、代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額C、代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額D、購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng)B、D，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。37、下列各項(xiàng)中，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的所得B、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得C、中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的偶然所得D、中國(guó)居民因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。38、下列關(guān)于子女教育支出扣除規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的60％、40％扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D、納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。二、多項(xiàng)選擇題(本題共29題，每題1.0分，共29分。)39、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：從2007年1月1日起，車船稅的納稅人也包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)。應(yīng)征稅的車船，是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。對(duì)于選項(xiàng)E，應(yīng)該是從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。40、按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、下列各項(xiàng)中，按凈噸位作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD知識(shí)點(diǎn)解析：軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)向職工出租的單位自有住房，免征房產(chǎn)稅。44、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析45、《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)工資、薪金征稅時(shí)，()依法享有附加費(fèi)用的扣除。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員，可以享有附加費(fèi)用的扣除，并不是所有的人員。46、根據(jù)印花稅的管理規(guī)定，下列提法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷；納稅人在應(yīng)稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者不繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。47、下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人一般為擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，在特定情況下，未確定土地使用權(quán)的房屋的實(shí)際使用人、共有土地使用權(quán)的各方也可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。48、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。49、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，但是以現(xiàn)金形式取得的，不免稅；選項(xiàng)E：個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在l萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。50、土地增值稅清算核算的主要方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。51、下列說(shuō)法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。52、外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以從應(yīng)納稅所得額中直接扣除的利息支出有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、某單位2012年購(gòu)置一批商品房，低價(jià)銷售給職工2012年10月李剛以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元)．李剛每月工資5000元。下列關(guān)于李剛買房行為的稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：低于購(gòu)置成本購(gòu)買住房的差價(jià)，應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李剛少支付的差價(jià)部分=360000—300000=60000(元)。60000÷12=5000(元)，適用稅率20％，速算扣除數(shù)555元。李剛買房行為應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×20％一555=11445(元)。55、非居民企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅表，并附上()資料。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D和E，不屬于提供的資料。56、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50％以上5倍以下罰款”，D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍以下罰款，說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒(méi)有選擇的權(quán)利，是“必須”的。57、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”貼花，所以，選項(xiàng)B、C不符合題意；選項(xiàng)A、D、E屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項(xiàng)目。符合題意。58、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。59、車船稅征稅過(guò)程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：商用貨車、低速載貨汽車按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。60、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。61、下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。62、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅；選項(xiàng)D：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)E：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。63、(2013年)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算。分期繳納；選項(xiàng)B，納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記。64、企業(yè)下列已作為開(kāi)支的項(xiàng)目，需要進(jìn)行納稅調(diào)增處理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于稅法規(guī)定不得稅前扣除項(xiàng)目，企業(yè)已作開(kāi)支處理，因而需在納稅調(diào)整時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。65、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。66、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。67、下列不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境內(nèi)所得稅稅款，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、企業(yè)來(lái)源于境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款超過(guò)按我國(guó)稅法計(jì)算的扣除限額的，對(duì)超過(guò)的部分()。A、列為當(dāng)年費(fèi)用支出B、從本年度的應(yīng)納稅所得額中扣除C、從以后年度的境外所得中扣除D、在以后5年內(nèi)用超過(guò)扣除限額的余額補(bǔ)扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進(jìn)行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅()元。A、4416B、4569.6C、4752D、4009.6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一篇小說(shuō)先連載后出版的視為兩次稿酬所得計(jì)稅，加印作品再付稿酬，應(yīng)合并為一次征稅。應(yīng)納稅額=3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6+3360=4569.60(元)3、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自()，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)B、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)C、有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房屋合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。4、王某3月購(gòu)精裝房一處，付房款500萬(wàn)元(其中含裝修費(fèi)80萬(wàn)元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)與甲企業(yè)在新城區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)交換，向甲企業(yè)收取補(bǔ)價(jià)70萬(wàn)元；8月將原有價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投入到自己名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。王某應(yīng)繳納契稅是()萬(wàn)元。A、62.8B、22.8C、60D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)由支付補(bǔ)價(jià)的一方繳納契稅；以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅；買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入契稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納的契稅=500×4%=20(萬(wàn)元)5、2014年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、47．5B、53．4C、53．6D、54．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000+80—4100—700—60=220(萬(wàn)元)公益性捐贈(zèng)扣除限額=220×12％=26．4(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26．4萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(萬(wàn)元)6、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是()。A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)B、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)C、經(jīng)營(yíng)期在10年以上D、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某企業(yè)系我國(guó)的居民企業(yè)，項(xiàng)目分開(kāi)核算，2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元，其中600萬(wàn)元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的全部所得，則2008年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A、162.5B、175C、89.5D、225標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征。超過(guò)500萬(wàn)的元部分減半征收。2008年應(yīng)納所得稅額=(1200-600)×25%+(600-500)×50%×25%=162.5(萬(wàn)元)8、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后()內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、7日B、10日C、15日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9、某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬(wàn)元，另外還收到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬(wàn)元，該企業(yè)2003年度虧損80萬(wàn)元，2004年度盈利100萬(wàn)元，2005年度虧損50萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、99B、125.4C、132D、141.9標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從()的期限內(nèi)攤銷。A、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不少于5年B、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不超過(guò)5年C、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不少于5年D、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不超過(guò)5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地增值稅的是()。A、政府出讓國(guó)有土地B、非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體將其辦公房屋轉(zhuǎn)讓給其他單位C、某企業(yè)將辦公樓捐贈(zèng)給其子公司D、企業(yè)將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：政府出讓土地的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。12、2006年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個(gè)人居住，每月租金收入2000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費(fèi)1500元。則李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅()。A、1210.8元B、1247.4元C、2421.6元D、2880元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、王某2009年2月取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，將其中10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)中心，另外拿出6000元直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、4600B、5200C、6400D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)可以全額扣除，直接向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)不得扣除。該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7000(元)14、下列合同中，免征印花稅的是()。A、信用保險(xiǎn)合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同D、分包和轉(zhuǎn)包合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。15、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是()。A、城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的B、國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的C、取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的D、企業(yè)根據(jù)合同約定，拆分為兩個(gè)投資主體相同的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槌擎?zhèn)職工購(gòu)買公有住房免征契稅必須符合兩個(gè)條件：一是屬于首次購(gòu)買，二是必須屬于普通住房；選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)閲?guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)槿〉没纳?、荒溝、荒丘、荒灘土地使用?quán)，只有用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，才可免征契稅，16、某境內(nèi)居民企業(yè)由于乍產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，于2012年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，6月15日辦理注銷登記手續(xù)。企業(yè)在注銷前辦理了2011年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為一200萬(wàn)元，至此，企業(yè)2007年的虧損還有100萬(wàn)元沒(méi)有彌補(bǔ)。清算期間彌補(bǔ)虧損前計(jì)算的清算所得為300萬(wàn)元。則清算期間的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、100B、0C、25D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)榍逅闫陂g是一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，2007年的100萬(wàn)元虧損．只能結(jié)轉(zhuǎn)到2012年的匯算清繳中彌補(bǔ)，而不能結(jié)轉(zhuǎn)到清算期間彌補(bǔ)。因此，清算期間的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300—200=100(萬(wàn)元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅為100×25％=25(萬(wàn)元)。17、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。A、6720B、8400C、9000D、9400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、中國(guó)公民張某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，2016年3月取得董事費(fèi)收入52000元，當(dāng)即拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2016年3月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、5824B、6736C、6320D、7480標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=52000×(1－20％)×30％=12480(元)>實(shí)際捐贈(zèng)支出10000元，所以準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除捐贈(zèng)支出10000元，張某取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[52000×(1－20％)－10000]×30％－2000=7480(元)。19、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的收入中，可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的是()。A、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植收入B、林木的培育和種植收入C、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖收入D、綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某人為中國(guó)公民，1999年12月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1400元、年終獎(jiǎng)10000元。該人12月份應(yīng)繳納的工資、薪金個(gè)人所得稅為()元。A、1315B、1905C、1745D、1660標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人一次取得的數(shù)月獎(jiǎng)金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得，不再?gòu)闹袦p除費(fèi)用，就以一次取得的獎(jiǎng)金總額作為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率計(jì)算納稅。21、納稅貼花時(shí)必須遵守的規(guī)定正確的是()。A、在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，可以延至憑證生效日期貼花B、印花稅票應(yīng)粘在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用C、已經(jīng)粘花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，可以不補(bǔ)貼印花D、凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人貼花時(shí)，必須遵照以下規(guī)定辦理納稅事宜：①在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。②印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用。③已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花。④對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。⑤凡多貼花票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。22、下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此選項(xiàng)D不正確。23、上海浦東新區(qū)某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資并經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)期15年，其適用的所得稅優(yōu)惠政策是()。A、稅率15%；獲利年度起，1至2年免稅，3至5年減半征收B、稅率24%；獲利年度起，1至2年免稅，3至5年減半征收C、稅率15%；獲利年度起，1至5年免稅，6至10年減半征收D、稅率24%；獲利年度起，1至5年免稅，6至10年減半征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上海浦東新區(qū)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)適用15%的稅率，經(jīng)營(yíng)期10年以上的執(zhí)行2免3減半稅收優(yōu)惠，經(jīng)營(yíng)期15年以上的執(zhí)行5免5減半稅收優(yōu)惠。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)期未超過(guò)15年。24、甲企業(yè)與乙企業(yè)采取以物易物方式銷售商品，甲企業(yè)貨物價(jià)值20萬(wàn)元，乙企業(yè)貨物價(jià)值25萬(wàn)元，雙方簽訂了購(gòu)銷合同，甲企業(yè)支付補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。A、150B、135C、270D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是()。A、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)B、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C、外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。26、下列哪種情況可以預(yù)征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算()。A、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的B、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的C、納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的D、以其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2013年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬(wàn)元．另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元．關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6％。該居民企業(yè)2013年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元．A、80B、48C、32D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，債權(quán)性投資；權(quán)益性投資=2，1，則，債權(quán)性投資=權(quán)益性投資×2=400×2=800(元)(屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額)。第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額。可以扣除的利息費(fèi)用=800×6％=48(萬(wàn)元)28、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新開(kāi)發(fā)的寫字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按9％計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、316．53B、249．75C、300D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：扣除項(xiàng)目金額=250+3+200+(250+3+200)×9％+1500×5％×(1+7％+3％)+(250+3+200)×20％=666．87(萬(wàn)元)增值額=1500—666．87=833．13(萬(wàn)元)增值率=833．13÷666．87×100％=124．93％應(yīng)納稅額=833．13×50％一666．87×15％=316．53(萬(wàn)元)。29、房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)()的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A、向戶口所在地B、向納稅人居住的房產(chǎn)所在地C、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地D、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不在一地的納稅人，按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。30、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0．5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、1815C、2115D、2120標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=(4000000—1000000)×0．3‰=900(元)(2)銷售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0．3‰=900(元)(3)貨物運(yùn)輸合同。不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=(4一0．5一0．5)×10000×0．5％0=15(元)(4)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15—1815(元)31、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、國(guó)有企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、集體企業(yè)D、外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。32、納稅人新購(gòu)置車輛使崩的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起B(yǎng)、取得車輛所有權(quán)的次月起C、取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起D、取得車輛所有權(quán)的次年起標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、某2012年剛成立的生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實(shí)際占地22000平方米，土地使用證書上的面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大。上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅。以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、46000B、45000C、60000D、62000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+10000)×2=60000(元)。34、2017年1月，李某所在公司發(fā)放其工資4000元，另以45萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元，不含增值稅，該住房系公司2013年以51萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。李某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、11460B、21545C、96510D、132260標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：李某工資部分應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000—3500)×3％=15(元)，判斷李某低價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分適用稅率：(510000—450000)／12=5000(元)，適用20％的稅率，速算扣除數(shù)555元。低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(510000—450000)×20％一555=11445(元)，則李某1月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=11445+15=11460(元)。35、(2011年)某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857．2萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、0．28B、0．35C、0．56D、0．70標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)，2010年度應(yīng)納稅所得額=860—857．2=2．8(萬(wàn)元)<30萬(wàn)元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2010年1月1日至2010年12月31目，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2．8×50％×20％=0．28(萬(wàn)元)。36、(2011年)2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物。分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬(wàn)元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬(wàn)元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30％后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值．其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、2604B、2576C、3864D、4200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50％×(1—30％)×1．2％+20×80％×(1—30％)×1．2％]×10000=2604(元)37、境內(nèi)某橙汁生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年取得橙汁銷售收入2500萬(wàn)元，出租閑置廠房收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入80萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、150B、170C、220D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該橙汁生產(chǎn)企業(yè)2018年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除限額＝(2500+100)×30％＝780(萬(wàn)元)，2018年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出＝400+160＝560(萬(wàn)元)，由于560+200＝760(萬(wàn)元)＜780萬(wàn)元，則廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝(1000－200－120)×25％＝170(萬(wàn)元)。38、某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額117萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)且對(duì)于設(shè)備支出企業(yè)未選擇稅前一次性扣除，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、150B、140C、147．08D、138．3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。本題中由于取得的是普通發(fā)票，所以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，其專用設(shè)備投資額包括增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝600×25％－117×10％＝138．3(萬(wàn)元)。39、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的是()。A、律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按工資、薪金所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅B、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表C、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后10日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)D、非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表；選項(xiàng)C，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。40、趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，轉(zhuǎn)讓收入是20萬(wàn)元，但是趙某無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()萬(wàn)元。A、4．0B、0．6C、0．4D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝20×2％＝0．4(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)41、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和和工礦區(qū)，因此選項(xiàng)A、C、E符合題意。42、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納入征稅范圍的營(yíng)業(yè)賬簿，不按立賬簿人是否屬于經(jīng)濟(jì)組織來(lái)劃定范圍，而是按賬簿的經(jīng)濟(jì)用途來(lái)確定征免界限。43、下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。44、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為交換的價(jià)格差額；已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。45、下列項(xiàng)目免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒(méi)有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。46、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列()方法確定。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。47、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。48、對(duì)出售舊房及建筑物的納稅人來(lái)說(shuō)，其計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍及其金額包括下列項(xiàng)目中的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析49、按照印花稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、下列說(shuō)法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度。51、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有原始價(jià)值、實(shí)際發(fā)生的支出和重置完全成本。52、根據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。53、個(gè)人取得的下列所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中圈人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D是企業(yè)頒發(fā)的獎(jiǎng)金，因此需要征收個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。54、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：?jiǎn)T工退休再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。55、某單位2012年購(gòu)置一批商品房，低價(jià)銷售給職工2012年10月李剛以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元)．李剛每月工資5000元。下列關(guān)于李剛買房行為的稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：低于購(gòu)置成本購(gòu)買住房的差價(jià)，應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李剛少支付的差價(jià)部分=360000—300000=60000(元)。60000÷12=5000(元)，適用稅率20％，速算扣除數(shù)555元。李剛買房行為應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×20％一555=11445(元)。56、下列所得中，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，繳納企業(yè)所得稅，不繳納個(gè)人所得稅。57、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于1％；取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)．不能加計(jì)扣除。58、以下對(duì)車船稅法的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；電車以“輛”作為車船稅的計(jì)稅依據(jù)。59、下列關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議屬性的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方實(shí)際分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔鹊?，?yīng)該根據(jù)實(shí)際情況做出補(bǔ)償調(diào)整。60、下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：商品房銷售合同、專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)合同。61、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。62、(2012年)下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D不繳納個(gè)人所得稅。63、(2011年)下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：商品房銷售合同、專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)合同。64、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有接收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。65、根據(jù)個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D：內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照20％的稅率代扣個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。66、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)稅前扣除。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某企業(yè)位于市區(qū)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)年初房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，其中庫(kù)房原值1000萬(wàn)元，企業(yè)辦的學(xué)校房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。年初購(gòu)進(jìn)一處辦公樓，用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬(wàn)元，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定扣除比例為30％。(2)企業(yè)擁有掛車10輛(每輛整備質(zhì)量為20噸)，1月1日購(gòu)買客車10輛，載貨汽車10輛(每輛整備質(zhì)量為10噸)，購(gòu)買當(dāng)月即投入使用，并取得購(gòu)車發(fā)票，根據(jù)規(guī)定該型號(hào)客車車船稅年稅額1000元／輛，該載貨汽車車船稅年稅額60元／噸。(3)7月1日占用耕地5000平方米并辦妥相關(guān)手續(xù)，其中車間改造占用2000平方米，公路線路擴(kuò)建占用3000平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定耕地占用稅稅額為10元／平方米。(4)企業(yè)土地使用證書記載占用一等地段土地的面積為10000平方米；占用二等地段土地的面積為10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他資料：一等地段土地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額均為2元／平方米；以上價(jià)格不含增值稅，相關(guān)手續(xù)均已辦妥，不考慮其他稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：67、該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、37.20B、42.84C、45.60D、54.00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(5000-1000)×(1-30％)×1.2％+100×12％=33.6+12=45.6(萬(wàn)元)。68、該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納車船稅()元。A、0B、10000C、20000D、22000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：掛車按照貨車稅額的50％計(jì)算車船稅。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。應(yīng)納車船稅=10×1000+10×10×60+20×10×60×50％=22000(元)。69、該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、6000B、26000C、35000D、50000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)納耕地占用稅=2000×10+3000×2=26000(元)。70、該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、80000B、70000C、60000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×4+10000×2+10000×2=80000(元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2019年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的1套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用900元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司支付的上