會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷1（共251題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷1（共9套）（共251題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某糕點加工廠（增值稅一般納稅人），2014年8月從某農(nóng)村收購大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額100萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為()。A、100÷(1+13％)×13％=11．5萬元B、100×13％=13萬元C、100×17％=17萬元D、0標準答案：B知識點解析：本題考核農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算抵扣?？梢缘挚圻M項稅額=100×13％=13（萬元）。2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。A、體育上用的發(fā)令紙B、禮花C、煙花炮彈D、鞭炮標準答案：A知識點解析：本題考核消費稅的稅目。體育上用的發(fā)令紙不征收消費稅。3、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不合增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0．585萬元、優(yōu)質(zhì)費2．34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10％，增值稅稅率為17％，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(10+0．585+2．34)×10％=1．2925萬元B、(10+0．585)×10％=1．0585萬元C、[10+(0．585+2．34)÷(1+17％)]×10％=1．25萬元D、[10+0．585÷(1+17％)]×10％=1．05萬元標準答案：C知識點解析：本題考核消費稅的計算。納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不舍稅的價款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17％)]×10％=1．25（萬元）。4、某酒廠2015年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10％，糧食白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅為()萬元。A、4．78B、4．80C、5．60D、8．20標準答案：C知識點解析：本題考核消費稅的計算。組成計稅價格=[20×(1—10％)+800×2×0．5÷10000]÷(1—20％)=27．60（萬元），應(yīng)納消費稅稅額=27．6×20％+800×2×0．5÷10000=5．60（萬元）。5、下列有關(guān)營業(yè)稅營業(yè)額確定的說法中，正確的是()。A、采用折扣方式提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以扣減折扣額的金額為營業(yè)額B、提供應(yīng)稅勞務(wù)，因受讓方違約取得的賠償收入，不并入營業(yè)額C、銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以取得的銷售收入為營業(yè)額D、單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款標準答案：D知識點解析：本題考核營業(yè)額的確定。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅；銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減去購置價格后的余額為營業(yè)額。6、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、建材商店銷售建材同時又單獨為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料C、網(wǎng)吧在為顧客提供上網(wǎng)服務(wù)同時向顧客銷售礦泉水D、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)標準答案：D知識點解析：本題考核增值稅混合銷售。選項A屬于增值稅的兼營行為；選項BC屬于營業(yè)稅的混合銷售?；旌箱N售是一項行為中涉及兩種涉稅事項，針對同一個對象進行；兼營是針對納稅入主體從事不同的業(yè)務(wù)，互不影響。7、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A、696．12B、602．91C、687．38D、717標準答案：A知識點解析：本題考核小規(guī)模納稅人增值稅計算。銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅稅額=(22400+1500)÷(1+3％)×3％=696．12（元）。8、某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價，則應(yīng)納消費稅為()元。（成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％）A、2205B、1884．62C、3150D、7350標準答案：C知識點解析：本題考核消費稅組成計稅價格的計算。從價定率征收的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定。組成計稅價格=7000×(1+5％)÷(1—30％)=10500（元），應(yīng)納消費稅=10500×30％=3150（元）。9、下列各項中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是()。A、貿(mào)易公司銷售貨物同時負責(zé)安裝B、百貨商店銷售商品同時負責(zé)運輸C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水標準答案：D知識點解析：本題考核混合銷售的規(guī)定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅；選項B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅；選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。選項C屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，但是屬于特殊規(guī)定，分別征稅。10、某不動產(chǎn)租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、合同簽訂的當(dāng)天B、合同確定的付款日期當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天D、租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天標準答案：C知識點解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。12、關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核納稅人銷售自己使用過的物品的涉稅規(guī)定。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核不得抵扣的進項稅額。一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目（選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目）、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。14、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅的征收范圍中，要注意“境內(nèi)”的含義。選項B，從事的是貨物期貨交易，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。15、下列各項中，屬于增值稅法規(guī)定的免稅項目的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅。其中，以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。16、下列各項中，征收消費稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。一般的應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了，所以汽車銷售公司代銷小汽車、修理廠銷售二手車均未經(jīng)過加工生產(chǎn)，不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，這二者均不征收消費稅。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。17、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核消費稅銷售額的確定。選項A，應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。18、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。消費者持服務(wù)單位銷售或贈與的固定面值消費卡進行消費，該服務(wù)單位確認的營業(yè)額為消費者持卡消費時，服務(wù)單位所沖減的有價消費卡面值額。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)也是負有營業(yè)稅納稅義務(wù)的。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。負有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。20、營業(yè)稅納稅人，月營業(yè)額為5萬元的，可以免征營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅中小微企業(yè)的免稅規(guī)定。營業(yè)稅納稅人，月營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，免征營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。21、納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。22、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核營改增的規(guī)定。23、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（包括勞保用品），可以開具增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具范圍。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品）、化妝品的，不可以開具增值稅專用發(fā)票。對于勞保用品，是可以開具增值稅專用發(fā)票的。24、按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的．不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核消費稅的委托加工。注意掌握何種情況是“直接出售”。25、保險公司取得的攤回分保費用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅。因為這筆錢上家保險公司已經(jīng)繳納過營業(yè)稅了。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、請問如何區(qū)別程租、干租、濕租、光租、期租？標準答案：程租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。干租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配置機組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各種費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)。濕租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將配置有機組工作人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方的調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由承租方負擔(dān)的業(yè)務(wù)。光租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各種費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由船東負擔(dān)的業(yè)務(wù)。遠洋運輸?shù)某套狻⑵谧?、航空運輸?shù)臐褡獍凑战煌ㄟ\輸業(yè)征收增值稅，稅率是11％。遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，稅率是17％。知識點解析：暫無解析五、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某市一綜合服務(wù)公司2014年10月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他項目，當(dāng)月收入情況如下：(1)歌舞廳收入1000萬元，游戲廳收入300萬元；(2)酒吧收入60萬元（稅務(wù)機關(guān)確定按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅）；(3)提供沐浴服務(wù)取得收入200萬元；(4)餐廳的餐飲收入1600萬元；(5)與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、違約賠償金4萬元；(6)經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費20萬元。已知：該公司的各項收入均分開核算；娛樂業(yè)稅率為20％，服務(wù)業(yè)稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：27、下列說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。28、該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅為()萬元。標準答案：D知識點解析：歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1000×20％=200（萬元）游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=300×20％=60（萬元）酒吧收入按娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×20％=12（萬元）娛樂業(yè)營業(yè)稅合計=200+60+12=272（萬元）29、該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅為()萬元。標準答案：A知識點解析：提供沐浴服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5％=10(萬元)餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1600×5％=80（萬元）將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(76+4)×5％=4（萬元）代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅—20×5％=1（萬元）服務(wù)業(yè)營業(yè)稅合計=10+80+4+1=95（萬元）30、該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為()萬元。標準答案：B知識點解析：該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加=(272+95)×(7％+3％)=36．7（萬元）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A、物業(yè)服務(wù)B、加工服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、金融服務(wù)標準答案：B知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項B，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅；選項ACD，均繳納營業(yè)稅。2、下列項目適用13％稅率的是()。A、電視機B、二甲醚C、淀粉D、方便面標準答案：B知識點解析：本題考核增值稅的適用稅率。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％；電視機和方便面適用的增值稅稅率為17％。3、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2014年10月從國外進口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進口關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為17％。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額是()。A、200×10％=20萬元B、200×(1+10％)÷(1+17％)×17％=31．97萬元C、200×17％=34萬元D、200×(1+10％)×17％=37．4萬元標準答案：D知識點解析：暫無解析4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是()。A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高檔手表C、珠寶店銷售珍珠項鏈D、商場銷售木制一次性筷子標準答案：B知識點解析：本題考核消費稅的征收范圍。(1)雪地車不屬于消費稅征收范圍；因此選項A不正確。(2)納稅入生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅；選項B正確。(3)珍珠項鏈和木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費品，但只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次消費稅，在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不征；因此選項CD不正確。5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，理解錯誤的是()。A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于生產(chǎn)時納稅B、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外的其他方面的，于移送使用時納稅D、進口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進口時納稅標準答案：A知識點解析：本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅入生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。6、下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A、修理小汽車的車行B、銷售集郵商品的個人C、從事建筑業(yè)務(wù)的單位D、從事加工業(yè)務(wù)的個體工商戶標準答案：C知識點解析：本題考核營業(yè)稅納稅人。選項ABD為增值稅納稅人。7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是()。A、不動產(chǎn)無償贈送他人B、遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)C、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)D、提供農(nóng)業(yè)機耕、排灌勞務(wù)標準答案：A知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)屬于營改增范圍繳納增值稅。納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅，如果是隨汽車銷售提供按揭服務(wù)的，征收增值稅。提供農(nóng)業(yè)機耕、排灌勞務(wù)，免征營業(yè)稅。8、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，不正確的是()。A、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度B、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度C、以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅D、信用社的納稅期限為1個月標準答案：D知識點解析：本題考核營業(yè)稅納稅期限。信用社的納稅期限為1個季度。9、下列各項中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、將外購的貨物用于本單位不動產(chǎn)建造工程B、將外購的貨物分配給股東和投資者C、將外購的貨物無償贈送給其他個人D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位標準答案：A知識點解析：本題考核增值稅進項稅額抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售，其相應(yīng)的進項稅可以抵扣。選項A屬于外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，進項稅額不得抵扣。外購的貨物“對內(nèi)”使用時，進項稅額不得抵扣?！皩?nèi)”指的是納稅人自己消耗，如用于不動產(chǎn)在建工程、集體福利、個人消費等。10、下列各項中，不屬于營改增范圍的是()。A、鐵路運輸服務(wù)B、房屋租賃C、郵政特殊服務(wù)D、廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)標準答案：B知識點解析：本題考核營改增的范圍。不動產(chǎn)租賃尚未進行營改增。11、某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是()元。A、214359B、240000C、250800D、280800標準答案：B知識點解析：本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅稅款。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17％)=240000（元）。12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。A、金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)B、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C、金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D、人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)標準答案：D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項ABC均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。注意選項B，是針對金融機構(gòu)的貸款，是不征稅的。13、某餐飲公司2015年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、154×5％=7．7萬元B、(154+20)×5％=8．7萬元C、(154+20+25)×5％=9．95萬元D、(154+20+25—120)×5％=3．95萬元標準答案：C知識點解析：本題考核營業(yè)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5％=9．95（萬元）。營業(yè)稅以營業(yè)額征稅，成本支出是不得扣除的。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核增值稅進項稅額抵扣。選項D中，對于外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費等，其進項稅額不得抵扣。15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核消費稅計稅依據(jù)的特別規(guī)定。納稅入用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。16、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅中余額計稅的范圍。一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）為營業(yè)額；外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核征收率的適用?？h級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以適用3％征收率，選項A表述為火力發(fā)電單位，所以錯誤。選項D對于自來水的規(guī)定是有具體要求的：自來水廠銷售自來水，可以按3％計算銷項稅額，也可以按13％計算。但如果選擇3％的話，不得抵扣進項稅額。如果題目中沒有特別提示的，默認為適用3％的征收率。自來水公司銷售自來水按3％計算，不得抵扣進項稅額。其可以認定為一般納稅人。其他單位銷售自來水，按13％計算銷項稅額，取得專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。所以選項D正確。19、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。20、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。根據(jù)規(guī)定，只有兩種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙和白酒；煙絲屬于從價計征；啤酒屬于從量計征。21、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓要按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，不得免征營業(yè)稅。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核增值稅中一般納稅人資格確認的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅法最新規(guī)定，個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。23、增值稅一般納稅人進口貨物取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在完稅憑證開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核海關(guān)完稅憑證的抵扣時限。抵扣時限應(yīng)該是完稅憑證開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。24、委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核消費稅的征收。委托非個人加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。25、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、消費稅中包裝物押金如何進行稅務(wù)處理？標準答案：(1)應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。(2)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。知識點解析：暫無解析五、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)位于縣城的某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款1000元，稅款110元。(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，稅款880元。(3)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用8月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，同時收取包裝費36000元（未單獨核算）。(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認證并在當(dāng)月抵扣。農(nóng)用機械適用增值稅稅率13％；農(nóng)機零部件適用增值稅稅率17％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的是()。標準答案：A,B,D知識點解析：領(lǐng)用外購材料用于不動產(chǎn)在建工程，不得抵扣進項稅額，已抵扣的，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。28、下列選項中關(guān)于2015年10月該企業(yè)銷項稅額計算正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：收取包裝費36000元未單獨核算，所以一并按13％計算銷項稅。29、2015年10月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出額是()元。標準答案：C知識點解析：業(yè)務(wù)(3)：進項稅額轉(zhuǎn)出=70000×17％=11900（元）30、2015年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為()元。標準答案：C知識點解析：業(yè)務(wù)(1)：進項稅額=50000×3％+110=1610（元）業(yè)務(wù)(2)：進項稅額=200000×17％+880=34880(元)2015年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=(88641．59+14280+10200)一(1610+34880—11900)=88531．59(元)會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、某化妝品廠2014年7月銷售化妝品取得含稅收入46．8萬元，收取手續(xù)費1．5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元，已知，增值稅稅率為17％，消費稅稅率為30％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是()。A、46．8×30％＝14．04(萬元)B、46．8÷(1＋17％)×30％＝12(萬元)C、(46．8＋1．5)÷(14．17％)×30％＝12．38(萬元)D、(46．8+1．5＋1)÷(1＋17％)×30％＝12．64(萬元)標準答案：D知識點解析：(1)價外收入和逾期包裝物押金均視為含稅(增值稅)收入；(2)該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅＝(46．8＋1．5+1)÷(1＋17％)×30％＝12．64(萬元)。2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產(chǎn)成本為每箱80000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元／標準箱，比例稅率為56％；成本利潤率為10％。則該卷煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅()元。A、817500B、660000C、1121500D、1123409．09標準答案：D知識點解析：該卷煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅＝[10×80000×(1＋10％)＋10×150]／(1－56％)×56％＋10×150＝1123409．09(元)。3、某公司為增值稅一般納稅人，外購香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷售香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存香水精10萬元，3月購進香水精100萬元，3月底庫存香水精20萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30％。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A、0B、3C、27D、30標準答案：B知識點解析：3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水情＝10＋100－20＝90(萬元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝100×30％－90×30％＝3(萬元)。4、2014年3月甲公司進口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20％，甲公司當(dāng)月進口高檔手表應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(100＋30)×20％＝26(萬元)B、(100＋30)÷(1－20％)×20％＝32．5(萬元)C、100×20％＝20(萬元)D、100÷(1－20％)×20％＝25(萬元)標準答案：B知識點解析：甲公司應(yīng)納消費稅＝(關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅)／(1－消費稅稅率)×消費稅稅率＝(100＋30)÷(1－20％)×20％＝32．5(萬元)。5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購消費品已納消費稅稅額不準從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是()。A、以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B、以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C、以外購已稅化妝品原料生產(chǎn)化妝品D、以外購已稅實木地板原料生產(chǎn)實木地板標準答案：A知識點解析：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”等稅目不涉及消費稅抵扣的問題。6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A、修理廠維修汽車B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、銀行銷售金銀D、服裝廠加工連衣裙標準答案：B知識點解析：選項ACD：屬于增值稅的征稅范圍；選項B：應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A、雜技表演B、科技館舉辦科技講座C、娛樂場所的收入D、旅游業(yè)標準答案：D知識點解析：選項AB：應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；選項C：應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。8、某商場為增值稅一般納稅人，2014年12月，采用平鋪返利的方式為企業(yè)代銷一批貨物，當(dāng)月取得代銷貨物的零售額100萬元，并因此取得返利20萬元；另向企業(yè)收取進場費15萬元、上架費6萬元。則該商場2014年12月應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％)A、1．35B、1．05C、0．81D、0．25標準答案：B知識點解析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如：進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目、稅率征收營業(yè)稅。該商場2014年12月應(yīng)納營業(yè)稅＝(15＋6)×5％＝1．05(萬元)。9、納稅人的下列行為中，應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A、自建建筑物自用的自建行為B、自建建筑物出粗的自建行為C、自建建筑物投資入股的自建行為D、自建建筑物銷售的自建行為標準答案：D知識點解析：自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。只有自建建筑物銷售(或者視同銷售)的自建行為屬于視同發(fā)生應(yīng)稅行為，需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，其他的“自建行為”不需要計算繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項AC：下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)；(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項B：屬于在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。11、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項A：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”；選項B：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”；選項C：應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，目前尚未納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍；選項D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。12、下列各項中，屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的有()。標準答案：A,B知識點解析：遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于“交通運輸業(yè)——水路運輸服務(wù)”；航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于“交通運輸業(yè)——航空運輸服務(wù)”；遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。13、根據(jù)營改增試點的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述四個選項均免征增值稅。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力才可以選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，在移送使用時繳納消費稅。16、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年2月委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工一批香水精，甲企業(yè)提供不含稅價款為150萬元的原材料，同時支付不含稅加工費10萬元，將加工收回的香水精全部銷售取得不含稅銷售額300萬元，已知乙企業(yè)無同類香水的銷售價格，則下面關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有()。(化妝品的消費稅稅率為30％)標準答案：A,B,D知識點解析：委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格銷售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按規(guī)定繳納消費稅，在計稅時，準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅＝(150＋10)／(1－30％)×30％＝68．57(萬元)。甲企業(yè)將收回的香水精以高于受托方計稅價格銷售的，需計算消費稅，并且可以抵扣被代收代繳的香水精的消費稅，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅＝300×30％－68．5＝21．43(萬元)。17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項B：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”，其他貴重首飾(如珠寶首飾)和珠寶玉石，仍在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié))征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項C：鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié))征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)18、增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析19、納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納增值稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納增值稅稅款。20、增值稅一般納稅人可以選擇以一個季度為納稅期限。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：除另有規(guī)定外，以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。21、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的其他個人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請認定為增值稅一般納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。22、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的法律規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。23、用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征稅時，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)銷售數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征稅時，應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款。四、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進辦公室裝修用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，另收取保價費2220元。(4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。24、甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：購進材料用于裝修辦公室，屬于將購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進項稅額。25、甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(1110000＋2220)。增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，即為(1110000＋2220)÷(1＋11％)。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額＝(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)。26、甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，即為31800元。增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，即為31800÷(1＋6％)。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額＝31800÷(1＋6％)×6％＝1800(元)。27、甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(116600＋21200)元。增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，即為(116600＋21200)÷(1＋6％)。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額＝(116600＋+21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、某商場為增值稅一般納稅人，2015年12月采取“以舊換新方式”促銷手機，新手機的總銷售價為70．2萬元，收購舊手機作價20萬元，采取以舊換新方式銷售手機實際收取價款50．2萬元。已知增值稅稅率為17％，上述價款均為含增值稅款項。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A、70．2÷(1＋17％)×17％＝10．2(萬元)B、20÷(1＋17％)×17％＝2．91(萬元)C、50．2×17％＝8．53(萬元)D、50．2÷(1＋17％)×17％＝7．29(萬元)標準答案：A知識點解析：采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額＝70．2÷(1＋17％)×17％＝10．2(萬元)。2、如果該商場采取以舊換新方式銷售金項鏈，正確答案為()。A、70．2÷(1＋17％)×17％＝10．2(萬元)B、20÷(1＋17％)×17％＝2．91(萬元)C、50．2×17％＝8．53(萬元)D、50．2÷(1＋17％)×17％＝7．29(萬元)標準答案：D知識點解析：對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額＝50．2÷(1＋17％)×17％＝7．29(萬元)。3、已知金銀首飾的消費稅稅率為5％，該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的下列計算中，正確的是()。A、70．2÷(1＋17％)×5％＝3(萬元)B、20÷(1＋17％)×5％＝0．85(萬元)C、50．2÷(1＋5％)×5％＝2．39(萬元)D、50．2÷(1＋17％)×5％＝2．15(萬元)標準答案：D知識點解析：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅＝50．2÷(1＋17％)×5％＝2．15(萬元)。4、下列各項屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、塑鋼商店銷售門窗的同時向客戶提供安裝服務(wù)B、游泳場提供游泳服務(wù)的同時銷售泳衣C、商場既銷售服裝，也提供餐飲服務(wù)D、飯店向顧客提供餐飲服務(wù)的同時銷售自制啤酒標準答案：A知識點解析：暫無解析5、A建筑公司2014年12月承包B企業(yè)的一項建筑工程，合同約定工程總價款為600萬元，其中含A建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料價款50萬元、外購建筑材料價款70萬元。另外由B企業(yè)提供材料價款10萬元，設(shè)備價款20萬元，則A建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、16．5B、18．9C、18．3D、16．8標準答案：D知識點解析：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料(非自產(chǎn))、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方(本題的B企業(yè))提供的設(shè)備的價款。A建筑公司提供的自產(chǎn)材料應(yīng)計算繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。A建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(600－50＋10)×3％＝16．8(萬元)。6、A裝飾公司2014年12月承包B企業(yè)的一項裝飾工程，合同約定A公司向B企業(yè)收取人工費100萬元、管理費20萬元，輔助材料費50萬元；B企業(yè)另提供材料價款10萬元，設(shè)備價款20萬元，則A裝飾公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、3．6B、6C、5．4D、5．1標準答案：D知識點解析：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。A裝飾公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(100+20+50)×3％＝5．1(萬元)。7、甲企業(yè)有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓是甲企業(yè)2008年購置取得的，購置原價為100萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元。B棟辦公樓是甲企業(yè)委托建筑公司建造的，支付建筑公司工程款200萬元。2014年12月甲企業(yè)將A棟辦公樓以250萬元銷售，將B棟辦公樓以300萬元銷售。則甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓兩棟辦公樓的行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、22B、15C、22．5D、12．5標準答案：C知識點解析：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置或抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價或抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額(不得扣除相關(guān)稅費)為營業(yè)額。對于轉(zhuǎn)讓委托建造的不動產(chǎn)不需要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅(只有對于自建銷售的，才涉及自建環(huán)節(jié)的營業(yè)稅)，但需要按銷售全額繳納銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓兩棟辦公樓的行為應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(250－100)×5％＋300×5％＝22．5(萬元)。8、2015年12月李某將自己于2013年2月購置的一套別墅對外銷售，取得銷售收入1200萬元，該套別墅的購置原價為600萬元。另將一套商鋪轉(zhuǎn)讓給張某，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該商鋪是李某2015年1月購置的，購置原價為450萬元，則李某上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、32．5B、62．5C、55D、85標準答案：A知識點解析：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。對于個人轉(zhuǎn)讓非住房(例如商鋪)沒有年限的限制，不管是哪年購置的，都是差額計征營業(yè)稅。9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的兩臺機器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得含稅銷售額9．36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購進的，取得含稅銷售額5．15萬元。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1．46B、0．28C、2．11D、0．42標準答案：A知識點解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)區(qū)分不同情況對待：(1)如果銷售的固定資產(chǎn)是2008年12月31日(含)之前購進的(購進固定資產(chǎn)時不得抵扣進項稅額)，按照簡易辦法依照3％的征收率減按2％征收增值稅；(2)如果銷售的固定資產(chǎn)是2008年12月31日之后購進的(購進固定資產(chǎn)時可以抵扣進項稅額，小汽車、摩托車、游艇除外)，按照正常的銷售貨物計算銷項稅額即可。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅＝9．36／(1＋17％)×17％＋5．15／(1＋3％)×2％＝1．46(萬元)。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)、不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項C：納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項D：納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。11、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以1個季度為一個納稅期限申報繳納的營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。12、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)=于：營業(yè)稅納稅地點的說法中，不正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項A：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅；選項B：納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅；選項D：納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。13、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：城市維護建設(shè)稅的納稅人是指實際繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人。14、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B：納稅人因違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)；選項D：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。15、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：對于易混的幾組征稅范圍的劃分進行列示和分析。其中要特別注意：(1)貨物期貨繳納增值稅，非貨物期貨按金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅；(2)銀行銷售金銀繳納增值稅；(3)郵政業(yè)已經(jīng)營改增繳納增值稅，但郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅；(4)加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍，不動產(chǎn)的裝飾裝修等要按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅；(5)出租動產(chǎn)營改增繳納增值稅，出租不動產(chǎn)按服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)繳納營業(yè)稅；(6)飲食業(yè)和旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品繳納增值稅，現(xiàn)場消費的食品按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅；(7)礦產(chǎn)資源開采、挖掘勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍；(8)電信業(yè)已經(jīng)營改增，但代辦電信工程應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅；(9)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的轉(zhuǎn)讓商標權(quán)、專利權(quán)等均已營改增繳納增值稅，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)依然繳納營業(yè)稅。16、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，涉及的增值稅進項稅額準予抵扣的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析17、增值稅一般納稅人外購貨物(已經(jīng)抵扣進項稅額)，發(fā)生的下列情形中，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：已抵扣進項稅額的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，如果事后改變用途用于了非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費或發(fā)生非正常損失等，應(yīng)將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減，也就是做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)18、納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等(含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等(“不含”客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。19、納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。20、營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，按照下列公式計算抵免稅額：可抵免稅額＝價款／(1＋17％)×17％。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、以土地使用權(quán)投資人股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：以土地使用權(quán)投資入股，參與授予投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。22、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅而自應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超過3個月沒有申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)2015年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價1800萬元，證券公司收取傭金1．4萬元。(3)取得咨詢收入30萬元、出納長款收入1萬元、同業(yè)資金往來利息收入15萬元、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。24、甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為利息收入全額，所以甲商業(yè)銀行二_-般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝570×5％＝28．5(萬元)。25、甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：B知識點解析：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝(2000－1800)×5％＝10(萬元)。26、甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。標準答案：B,D知識點解析：選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅；選項BD：屬于金融經(jīng)紀業(yè)，應(yīng)全額繳納營業(yè)稅；選項C：對金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。27、甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：咨詢收入和代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入，按“金融保險業(yè)”稅目全額繳納營業(yè)稅；甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外的其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝(30＋20)×5％＝2．5(萬元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷售自己使用過的兩臺機器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得含稅銷售額9．36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購進的，取得含稅銷售額5．15萬元。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1．46B、0．28C、2．11D、0．42標準答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3％的征收率減按2％征收增值稅。這里注意小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不受“2008年12月31日”的限制，不管是什么時候購進的，都是按照3％的征收率減按2％征收增值稅。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅＝(9．36＋5．15)／(1＋3％)×2％＝0．28(萬元)。2、甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的包裝物(購進時準予抵扣進項稅額)，取得含稅銷售額8．19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6．18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、2．09B、0．41C、1．31D、0．36標準答案：C知識點解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％的征收率減按2％征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照適用稅率17％計算銷項稅額。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅＝8．19／(1＋17％)×17％＋6．18／(1＋3％)×2％＝1．31(萬元)。3、甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8．19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6．18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、2．09B、0．41C、1．31D、0．36標準答案：D知識點解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3％的征收率減按2％征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，依照3％的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅＝8．19／(1＋3％)×3％＋6．18／(1＋3％)×2％＝0．36(萬元)。4、甲企業(yè)2015年10月銷售一批自產(chǎn)化妝品，不含增值稅銷售額為120萬元。已知該批化妝品成本為70萬元，成本利潤率為10％，化妝品的消費稅稅率為30％。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計算中，正確的是()。A、120×17％＝20．4(萬元)B、70×(1＋10％)×17％＝13．09(萬元)C、70×(1＋10％)／(1－30％)×17％＝18．7(萬元)D、120×(1＋10％)／(1－30％)×17％＝32．06(萬元)標準答案：A知識點解析：有銷售額的情況下，應(yīng)納增值稅＝不含增值稅銷售額×增值稅稅率。5、如果該批自產(chǎn)化妝品無銷售額，則正確答案為()。A、120×17％＝20．4(萬元)B、70×(1＋10％)×17％＝13．09(萬元)C、70×(1＋10％)／(1－30％)×17％＝18．7(萬元)D、120×(1＋10％)／(1－30％)×17％＝32．06(萬元)標準答案：C知識點解析：無銷售額的情況下，需要組價計算。組價＝成本×(1＋成本利潤率)／(1－消費稅稅率)，則應(yīng)納增值稅：組價×增值稅稅率。6、甲企業(yè)進口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元，按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。已知該化妝品進口關(guān)稅稅率為50％，消費稅稅率為30％。則甲企業(yè)進口化妝品應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅為()元。A、10000×(1＋50％)×30％＝4500(元)B、10000×(1＋50％)／(1－30％)×30％＝6428．57(元)C、10000×30％＝3000(元)D、10000×50％×30％＝1500(元)標準答案：B知識點解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅＝10000×50％＝5000(元)，應(yīng)納消費稅＝(10000＋5000)／(1－30％)×30％＝6428．57(元)。7、下述選項中，屬于特殊的混合銷售行為的是：A、塑鋼商店銷售門窗的同時向客戶提供安裝服務(wù)B、游泳場提供游泳服務(wù)的同時銷售泳衣C、商場既銷售服裝，也提供餐飲服務(wù)D、企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物標準答案：D知識點解析：暫無解析8、某市按季申報納稅的小規(guī)模納稅人兼營餐飲服務(wù)，從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、服裝設(shè)計服務(wù)，以1個季度為納稅期限。2015年10月銷售貨物取得收入3萬元(不含稅收入，下同)，提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)額2萬元；11月份取得加工修理修配收入2萬元，提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)額5萬元；12月份取得服裝設(shè)計服務(wù)收入2萬元，提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)額3萬元。則該納稅人第4季度應(yīng)納增值稅和營業(yè)稅稅額合計為()萬元。A、0B、0．5C、0．71D、0．35標準答案：B知識點解析：增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。所以該納稅人第4季度增值稅銷售額＝3＋2＋2＝7(萬元)＜9萬元，免征增值稅。第4季度營業(yè)稅營業(yè)額＝2＋5＋3＝10(萬元)＞9萬元，不能享受免征稅優(yōu)惠政策，所以應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5％＝0．5(萬元)。該納稅人第4季度應(yīng)納增值稅和營業(yè)稅合計為0．5萬元。9、某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，分別取得批發(fā)銷售額和零售額200萬元、100萬元(均為含稅金額)，銷售數(shù)量分別為50箱、20箱。已知1箱＝250條，1條＝200支。則該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為()萬元。A、8．55B、12．82C、20．05D、29．96標準答案：C知識點解析：(1)自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5％提高至11％，并按0．005元／支加征從量稅。(2)納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。(3)該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅＝200／(1＋17％)×11％＋50×250×200×0．005／10000＝20．05(萬元)。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析11、下述選項中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有：標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析12、下述選項中，屬于兼營行為的有：標準答案：C,D知識點解析：暫無解析13、甲企業(yè)2015年12月將其自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入500萬元。該辦公樓的建筑成本為200萬元。在當(dāng)月該企業(yè)員工李某自建一棟房屋用于對外出租，當(dāng)月一次性取得3年的租金收入60萬元，該房屋的建筑成本為300萬元。已知建筑業(yè)的成本利潤率為15％。則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：納稅人(包括個人和單位)自建自用房屋的行為不繳納營業(yè)稅；如納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，所以選項A正確；李某自建房屋以后是出租的，不是對外銷售，所以不需要繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，只需要繳納服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)的營業(yè)稅，所以選項D正確。14、下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析15、下述選項中，屬于消費稅視同銷售行為的有：標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析16、下述選項中，屬于營業(yè)稅視同發(fā)生應(yīng)稅行為的有：標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析17、下述選項中，既屬于增值稅視同銷售行為又屬于消費稅視同銷售行為的有：標準答案：B,C知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)18、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅繳納。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析19、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析20、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品和寄售行代委托人銷售寄售物品，均應(yīng)征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：典當(dāng)行的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，暫按簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。22、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物(VOC)含量高于420克／升(含)的涂料免征消費稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物(VOC)含量低于420克／升(含)的涂料免征消費稅。四、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務(wù)。2014．年9月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元；以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機構(gòu)傭金19萬元。(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41．8萬元，管理費5．7萬元。(4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。24、甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：A知識點解析：(1)納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。(2)用普通住宅抵償工程款，要視同銷售不動產(chǎn)處理。(3)甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝(1900＋380)×5％＝114(萬元)。25、甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：A知識點解析：納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝950×5％＝47．5(萬元)。26、甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：(1)出租閑置場地，按照“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(2)甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額＝(41．8＋5．7)×5％＝2．375(萬元)。27、下列稅種中，甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資應(yīng)繳納的是()。標準答案：B,D知識點解析：(1)選項A：由承受方繳納契稅；(2)選項C：以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月因管理不善丟失上月從農(nóng)民手中購入的大米(已抵扣進項稅額)，該批大米的賬面成本為8000元，其中含支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)的運費成本600元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為()元。A、943．86B、977．34C、1171．75D、1225．25標準答案：C知識點解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額＝(8000－600)÷(1－13％)×13％＋600×11％＝1171．75(元)。2、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2014年8月甲企業(yè)從乙企業(yè)