會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷2（共268題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷2（共9套）（共268題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。A、50B、40C、30D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=200×15％=30(萬(wàn)元)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例為()。A、50％B、100％C、150％D、200％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。3、下列項(xiàng)目中，可不征收個(gè)人所得稅的所得是()。A、股票轉(zhuǎn)讓所得B、股息、紅利所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。4、某人出租自有住房，租期為1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、5280B、5760C、86402D、7040標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；另外，從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。其應(yīng)納稅額=(3000－800)×10％×12=5280(元)。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是()。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是()。A、繳納的營(yíng)業(yè)稅B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款D、銷售固定資產(chǎn)的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅稅款不得扣除。7、按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分準(zhǔn)予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。8、下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收的是()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息所得C、稿酬所得D、偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。9、個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得的所得是()。A、勞務(wù)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、特許使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。10、下列各項(xiàng)中，對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得闡述正確的是()。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購(gòu)公有住房的銷售價(jià)C、個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納的納稅保證金應(yīng)予以退還D、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，僅作為分紅依據(jù)的，不征收個(gè)人所得稅；參與企業(yè)分配而取得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股利、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為公房銷售價(jià)減去原購(gòu)公房支付的價(jià)款及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額；個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納的納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25％企業(yè)所得稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25％。13、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D是在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)500萬(wàn)元免征，超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收。14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：規(guī)定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以扣除。15、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分不許扣除。17、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得的形態(tài)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。18、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)規(guī)定期限的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅，其規(guī)定期限為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、個(gè)人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)格重新購(gòu)房的，下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述四項(xiàng)均符合個(gè)人出售住房征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。20、下列關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶或個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍，由于我國(guó)已取消農(nóng)業(yè)稅，因此從事上述行業(yè)目前暫不征收個(gè)人所得稅。個(gè)人買賣股票所得，暫免征收個(gè)人所得稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。22、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，外購(gòu)商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問(wèn)題。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。23、納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。24、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減免個(gè)人所得稅。25、同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。26、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：偶然所得，適用稅率為20％。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)中國(guó)公民王某2014年3月工資收入3800元，另有5項(xiàng)收入：(1)領(lǐng)取了上年度年終獎(jiǎng)金20400元；(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，同時(shí)從中拿出10000元通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；(3)取得利息收入5000元，其中國(guó)庫(kù)券利息2000元，單位集資利息3000元；(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元；(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專有技術(shù)使用權(quán)，取得收入20000元；該專有技術(shù)的研發(fā)成本是10000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題：27、王某3月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800－3500)×3％=90(元)。年終獎(jiǎng)金的計(jì)算為：20400÷12=1700(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)105，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：20400×10％－105=1935(元)。工資和獎(jiǎng)金合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=90+1935=2025(元)。28、王某3月工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=30000×(1－20％)=24000(元)。②考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)限額=24000×30％=7200(元)，小于實(shí)際的捐贈(zèng)額，那么只能在稅前扣除7200元，所以應(yīng)納稅所得額=24000－7200=16800(元)。③設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=16800×30％－2000=3040(元)。29、王某3月利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：①國(guó)庫(kù)券利息收入2000元免稅。②集資利息收入應(yīng)納稅額=3000×20％=600(元)。30、王某3月政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)20000元免稅。31、王某3月轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=20000×(1－20％)×20％=3200(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、某作家2015年出版小說(shuō)一篇，取得稿酬收入3600元；同年該小說(shuō)在一家周刊上連載，取得稿酬收入3800元。該作家當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、392B、420C、812D、828．8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。該作家當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(3600－800)×20％×(1－30％)＋(3800－800)×20％×(1－30％)＝812(元)。2、2015年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20％，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是()。A、[(4200－300)－800]×20％＝620(元)B、4200×(1－20％)×20％－300＝372(元)C、[4200×(1－20％)－300]×20％＝612(元)D、4200×(1－20％)×20％＝672(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由于取得一次性服務(wù)收入4200元，超過(guò)4000元，所以張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額＝4200×(1－20％)×20％＝672(元)。3、李某2015年5月將住房出租給張某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格取得租金收入5000元，支付的相關(guān)稅費(fèi)為300元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A、310B、312C、620D、624標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房所取得的所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為10％，財(cái)產(chǎn)租賃所得當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的修繕費(fèi)用以800元為限，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(5000－300－800－800)×10％＝310(元)。4、王某2015年5月與其任職了15年的境內(nèi)甲單位解除了勞動(dòng)關(guān)系，取得了一次性補(bǔ)償收入360000元。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為5000元／月，王某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、1870C、22440D、67440標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)內(nèi)平均(超過(guò)12年的按12年計(jì)算)計(jì)算。所以王某取得的補(bǔ)償收入中，5000×12×3＝180000(元)，免征個(gè)人所得稅。確定稅率：[(360000－180000)÷12－3500]＝11500(元)，適用稅率25％，速算扣除數(shù)1005元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[(180000÷12－3500)×25％－1005]×12＝22440(元)。5、張某2015年10月以160萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前由朋友林某無(wú)償贈(zèng)送的房產(chǎn)。林某取得該套房產(chǎn)的實(shí)際購(gòu)置成本為95萬(wàn)元，受贈(zèng)房產(chǎn)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。針對(duì)此次轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)行為張某應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。A、5．5B、11C、11．8D、12．2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。張某轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額＝160－95－4－6＝55(萬(wàn)元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝55×20％＝11(萬(wàn)元)。6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅期限的說(shuō)法中，不正確的是()。A、采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)B、對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)C、勞務(wù)報(bào)酬所得，其納稅期限實(shí)行按次計(jì)征，并在次月20日內(nèi)預(yù)繳稅款并報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表D、年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，實(shí)行按次計(jì)征，并在次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款并報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是()。A、扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月20日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)B、一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款C、納稅人從我國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5％的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)B：一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2％的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是()。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、租金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地。9、甲企業(yè)2014年已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷售(營(yíng)業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()元。A、200B、500C、600D、1800標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生額的60％在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5％0。實(shí)際發(fā)生額的60％＝3000×60％＝1800(元)＞銷售(營(yíng)業(yè))收入×5％0＝120000×5％0＝600(元)，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為600元。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：“省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上的單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織”頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金才屬于免稅項(xiàng)目。13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應(yīng)自行申報(bào)納稅。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上說(shuō)法均符合稅法規(guī)定。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來(lái)源地的說(shuō)法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)c：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。18、甲企業(yè)2014年已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷售(營(yíng)業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)900元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)6000元，職工教育經(jīng)費(fèi)800元。下列關(guān)于甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別在不超過(guò)“工資、薪金總額”14％、2．5％和2％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額＝40000×14％＝5600(元)＜實(shí)際支出6000元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為5600元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額400元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額＝40000×2．5％＝1000(元)＞實(shí)際支出800元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為800元，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝40000×2％＝800(元)＜900元，所以稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為800元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100元。因此，稅前允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額＝5600＋800＋800＝7200(元)。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)19、個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、演員“走穴”演出取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。22、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、個(gè)人收到保險(xiǎn)賠款，照章征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》被宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)中國(guó)公民張某就職于國(guó)內(nèi)甲公司，2014年取得收入如下：(1)8月取得工資、薪金收入6000元，通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向某遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)2000元；(2)9月將擁有的一間門(mén)面房對(duì)外出租，租期一年，當(dāng)月取得租金收入4000元，發(fā)生修繕費(fèi)用1000元，每月繳納的稅費(fèi)為500元，均取得合法票據(jù)；(3)辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得扣繳手續(xù)費(fèi)900元；(4)轉(zhuǎn)讓2013年購(gòu)入的一套住房，售價(jià)120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)8．2萬(wàn)元，該住房的購(gòu)進(jìn)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為4萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。25、張某8月取得的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額＝(6000－3500)×30％＝750(元)＜2000元，只能扣除捐贈(zèng)支出750元，張某8月取得的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(6000－3500－750)×10％－105＝70(元)。26、張某出租門(mén)面房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算，下列選項(xiàng)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：張某9月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(4000－500－800－800)×20％＝380(元)；選項(xiàng)CD：張某10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(4000－500－200－800)×20％＝500(元)。27、張某辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。28、張某轉(zhuǎn)讓住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(120－8．2－80－4)×20％＝5．56(萬(wàn)元)＝55600(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬(wàn)元。A、5B、2．4C、1．5D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12％=2．4(萬(wàn)元)。2、某企業(yè)于2012年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為()。A、2012年1月1日至2012年12月31日B、2012年5月5日至2013年5月4日C、2012年5月5日至2012年12月31日D、以上三種由納稅人選擇標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列人員中屬于居民納稅人的是()。A、在中國(guó)大陸定居的中國(guó)公民B、在中國(guó)大陸定居的外國(guó)僑民C、具有中國(guó)國(guó)籍，但未在中國(guó)大陸定居且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住不滿1年的華僑D、不具有中國(guó)國(guó)籍，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住滿1年的外籍人員標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：定居是指有習(xí)慣性居住，選項(xiàng)A、B符合住所標(biāo)準(zhǔn)；居住滿1年，選項(xiàng)D符合時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅居民納稅人的界定沒(méi)有國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)。4、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、稿酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B、C、D均適用于比例稅率。5、某企業(yè)2013年銷售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是()萬(wàn)元。A、5B、6C、8D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生額6折=10×60％=6(萬(wàn)元)；限度1000×5‰=5(萬(wàn)元)。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者，其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是5萬(wàn)元。6、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、5年B、3年C、10年D、不能彌補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。7、某演員參加營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為()元。A、8000B、10000C、12000D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=50000×(1－20％)×30％－2000=10000(元)。8、按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付()時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。A、偶然所得B、其他所得C、對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人在向納稅人支付各項(xiàng)應(yīng)納稅所得(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得除外)時(shí)，必須履行代扣代繳稅款的義務(wù)。9、下列項(xiàng)目中，不屬于稿酬所得的是()。A、書(shū)畫(huà)作品發(fā)表的所得B、文學(xué)作品發(fā)表的所得C、攝影作品發(fā)表的所得D、手稿原件拍賣所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：手稿原件拍賣所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10、某企業(yè)雇員王某2013年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4500B、4410．01C、3525D、1755標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。方法為：以超過(guò)3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過(guò)12年的按12年計(jì)算)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅{[(88500－30000)÷9－3500]×10％－105}×9+(3500－3500)×3％=1755(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。13、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租收入為財(cái)產(chǎn)租賃所得，不扣除費(fèi)用；有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)按偶然所得征稅，也不扣除費(fèi)用。14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件來(lái)確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。17、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得，從每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。18、下列利息中，屬于應(yīng)征稅利息的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：儲(chǔ)蓄存款利息目前已免征個(gè)人所得稅，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免稅。19、某學(xué)校四位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)按各自所領(lǐng)取稿酬計(jì)算納稅。20、下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、企業(yè)取得租金收入，按照出租人實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。22、企業(yè)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；(2)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。23、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的印花稅，可以單獨(dú)作為稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所繳納的印花稅已經(jīng)作為管理費(fèi)用扣除，不再單獨(dú)計(jì)扣。24、對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，照章征收個(gè)人所得稅。25、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定減征部分個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。26、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入2％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，也不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬(wàn)元。事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)：(1)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用：①按照年利率8％向銀行借入的期限9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬(wàn)元；②按照年利率12％向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬(wàn)元；③經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入與銀行借款同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元，支付借款利息30萬(wàn)元。(2)“管理費(fèi)用”中有向其他企業(yè)捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，支付的行政性罰款3萬(wàn)元。根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：27、該公司2014年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：向股東借款利息按照金融機(jī)構(gòu)同期同類利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算可扣除利息。股東借款金額45÷12％÷12×9=500(萬(wàn)元)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的股東借款利息=500×8％÷12×9=30(萬(wàn)元)；超標(biāo)準(zhǔn)45－30=15(萬(wàn)元)；計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的職工借款利息=300×8％÷12×9=18(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)30－18=12(萬(wàn)元)；企業(yè)當(dāng)年可扣除的利息費(fèi)用20+30+18=68(萬(wàn)元)28、該公司2014年度賬面超支的利息費(fèi)用是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：15+12=27(萬(wàn)元)29、該公司2014年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：利息支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額27萬(wàn)元；管理費(fèi)用中調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元。30、該公司2014年度應(yīng)納稅所得額是()一萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=140+40=180(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AC：雖未在境內(nèi)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè)；(2)選項(xiàng)B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照()確定收入額。A、賬面價(jià)值B、公允價(jià)值C、賬面原值D、歷史成本標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入；非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。3、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、國(guó)債利息收入C、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)照章納稅。(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入。(3)選項(xiàng)C：屬于“其他收入”且沒(méi)有免稅或不征稅的規(guī)定。4、2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0．1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。A、2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元B、2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元C、2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元D、2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；(2)2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬(wàn)元。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項(xiàng)稅金及附加。6、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、40B、72C、420D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售收入的5‰=8000×5‰=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60％=120×60％=72(萬(wàn)元)，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元；(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過(guò)允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費(fèi)用=500一(120—40)=420(萬(wàn)元)。7、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。A、0B、450C、530D、540標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可在稅前扣除的限額=3000×15％=450(萬(wàn)元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=460+80=540(萬(wàn)元)，超過(guò)扣除限額，只能按限額在稅前扣除450萬(wàn)元。8、居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。A、72．5B、92．5C、572．5D、592．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2％=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按10萬(wàn)元在稅前扣除；(2)職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14％=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；(3)職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2．5％=12．5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按12．5萬(wàn)元在稅前扣除；(4)甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12．5=572．5(萬(wàn)元)。9、某超市2015年實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬(wàn)元。2016年實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A、25B、28C、30D、32標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)2015年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2．5％=25(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額29萬(wàn)元，2015年稅前只能扣除25萬(wàn)元，其余4萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；(2)2016年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2．5％=30(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額28萬(wàn)元，因此，2016年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元，剩余2萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是()。A、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D、稅收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是()。A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、汽車D、電子設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為20年；(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；(3)選項(xiàng)C：汽車的最低折舊年限為4年。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是()。A、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)算折舊扣除。14、甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。A、2．5B、2C、1．25D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=10×50％×20％=1(萬(wàn)元)。15、某居民企業(yè)2016年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元；假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、600B、612．5C、625D、750標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000—600+(600—500)×50％]×25％=612．5(萬(wàn)元)。16、某企業(yè)2016年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益)。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、56．25B、62．5C、68．75D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300—50×50％)×25％=68．75(萬(wàn)元)。17、甲居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)繳稅款30萬(wàn)元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬(wàn)元B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬(wàn)元C、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬(wàn)元D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25％=75(萬(wàn)元)；(2)境外所得部分抵免限額：100×25％=25(萬(wàn)元)，甲企業(yè)在A國(guó)的所得在境外實(shí)繳稅款超過(guò)抵免限額，當(dāng)年無(wú)需在境內(nèi)補(bǔ)稅；(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75—60=15(萬(wàn)元)。18、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，2015年度屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A、A國(guó)曹先生，2015在華工作8個(gè)月B、B國(guó)劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境C、C國(guó)關(guān)先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時(shí)離境，每次20天D、D國(guó)張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1日離境，其間一次臨時(shí)離境40天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：未能在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年；(2)選項(xiàng)C：1個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境未超過(guò)30天或多次離境累計(jì)未超過(guò)90天，不扣減其在華天數(shù)，2015年度關(guān)先生在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。19、甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、退休工資1500元B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保險(xiǎn)賠款5000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×14％=308(元)；(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按()稅目征收個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1)工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(2)工商登記未改變，仍為企業(yè)的：①承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅；②承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)用后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。21、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A、工資、薪金所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按()稅目繳納個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息、股息、紅利所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的，適用稅率30％，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4800B、5200C、6400D、7200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅費(fèi)，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、1120B、1560C、1600D、1840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、陳某本月取得審稿收入10000元，從中拿出2000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，陳某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1200B、1280C、1440D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)——可扣，按限額扣；(2)應(yīng)納稅所得額=10000×(1—20％)=8000(元)，捐贈(zèng)扣除限額=8000×30％=2400(元)，實(shí)際發(fā)生額2000元未超過(guò)限額，允許據(jù)實(shí)扣除；(3)陳某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[10000×(1—20％)一2000]×20％=1200(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、事業(yè)單位B、合伙企業(yè)C、社會(huì)團(tuán)體D、民辦非企業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A、根據(jù)中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司B、根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的甲公司C、根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的D、根據(jù)中國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，滿足其一的即為居民企業(yè)，所以選項(xiàng)ABD均為居民企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是()。A、銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)C、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D、銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、企業(yè)所得稅稅款B、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、會(huì)員費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。5、甲企業(yè)2014年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1．5萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)工資、薪金總額的14％和2．5％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為()。A、100×14％＋1．5＝15．5(萬(wàn)元)B、100×14％＋100×2．5％＝16．5(萬(wàn)元)C、18＋1．5＝19．5(萬(wàn)元)D、18＋100×2．5％＝20．5(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝100×14％＝14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為18萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除14萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝100×2．5％＝2．5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為1．5萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)＝14＋1．5＝15．5(萬(wàn)元)。6、境內(nèi)某居民企業(yè)2014年取得銷售貨物收入2000萬(wàn)元，出租包裝物收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入6萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。A、10．05B、15．01C、24D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生額的60％在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。實(shí)際發(fā)生額的60％＝40×60％＝24(萬(wàn)元)＞銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰＝(2000＋10)×5‰＝10．05(萬(wàn)元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10．05萬(wàn)元。7、某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售貨物取得收入1000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓取得收入250萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備取得收入125萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)160萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A、150B、160C、180D、187．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝銷售(營(yíng)業(yè))收入×15％＝(1000＋250)×15％＝187．5(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(160萬(wàn)元)＋上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(20萬(wàn)元)＝180(萬(wàn)元)＜187．5萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為180萬(wàn)元。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，辦公用電腦最低折舊年限是()年。A、5B、10C、4D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：電子設(shè)備，計(jì)算折舊的最低年限為3年。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的判斷，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為25％；來(lái)源于境外，但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍，所以不繳納企業(yè)所得稅。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)BCD：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，只就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅；在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來(lái)源于境外但與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得征收企業(yè)所得稅。11、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(選項(xiàng)A)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入(選項(xiàng)C)以及其他收入(選項(xiàng)BD)。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)BD：通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C：通過(guò)“管理費(fèi)用”，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。選項(xiàng)B：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)CD：除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)BC：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅收滯納金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)D：納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)19、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)和境外的各項(xiàng)所得，以及非居民企業(yè)來(lái)源于境外的各項(xiàng)所得。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，以及來(lái)源于境外但與其境內(nèi)所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅。20、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)追溯到確認(rèn)銷售收入期間，沖減其銷售收入。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。21、企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，屬于捐贈(zèng)行為，要視同銷售處理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。22、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的“次月”起停止計(jì)算折舊。24、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。25、企業(yè)使用或銷售的存貨，可以選用的成本計(jì)算方法包括后進(jìn)先出法。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法。26、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元。(2)支付稅收滯納金3萬(wàn)元、銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。27、甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。28、甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：銀行加息屬于非行政性罰款，準(zhǔn)予在稅前扣除；選項(xiàng)AcD：屬于在稅前不得扣除項(xiàng)目。29、甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲公司當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入＝5000萬(wàn)元；當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰＝5000×5‰＝25(萬(wàn)元)＜實(shí)際發(fā)生額的60％＝50×60％＝30(萬(wàn)元)，甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是25萬(wàn)元。30、甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000(產(chǎn)品銷售收入)＋40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)＋2(合同違約金收入)－10(銀行加息)－25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))－2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì))＝2407(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、外商投資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、股份制企業(yè)D、國(guó)有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。2、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是()。A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于捐