海爾財務管理

精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------海爾財務管理財務管理是對企業(yè)資金運動的管理，是企業(yè)管理最重要的組成部分。市場經(jīng)濟條件下，財務管理水平的高低直接關系到企業(yè)的成敗。企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)金流，資金鏈條一旦發(fā)生斷裂甚至破產(chǎn)。財務管理是一項綜合性的價值管理，通過資金的收付及流動的價值形態(tài)，可以及時、全面地反映企業(yè)經(jīng)營運行狀況，并可以通過價值管理形態(tài)進行生產(chǎn)經(jīng)營管理?？梢哉f，財務管理滲透到企業(yè)全部經(jīng)營活動之中，以財務管理為突破口和鏈條，綜合企業(yè)的物流、資金流、人才流和信息流，可以促進、控制企業(yè)內(nèi)部其他管理活動并協(xié)調(diào)企業(yè)與外部關系。可以說，有效的財務管理過程，就是為企業(yè)創(chuàng)造價值的過程。海爾財務管理理念一、時間價值理念時間價值理念是財務管理最核心的理念。資金是有時間價值的，但這個價值由于資金所處形態(tài)不同而忽隱忽現(xiàn)。資金在不同的時間上具有不同的價值，資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的價值差額，稱為資金的時間價值。通常情況下，經(jīng)歷的時間越長，資金的數(shù)額越大，其差額就越大。資金的時間價值有兩個含義：其一是將貨幣用于投資，通過資金運動使貨幣增值；其二是將貨幣存入銀行或出借，相當于個人失去了對這些貨幣的使用權，用時間計算這種犧牲的代價。無論上述哪個含義，都說明資金時間價值的本質(zhì)是資金的運動所形成的增值。因而，為了使有限的資金得到充分的運用，必須運用資金只有運動才能增值的規(guī)律，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，就能降低成本，增加利潤。海爾通過實施業(yè)務流程再造和實時的財務集中管理，使得企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務更加集中，資金的周轉(zhuǎn)速度進一步加快，這無疑是資金時間價值理念的體現(xiàn)。二、服務和閘門理念財務管理是一項綜合管理工作，也是支撐企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，通過提供服務、參與管理和監(jiān)督為企業(yè)創(chuàng)造價值。海爾資金流推進本部將財務工作的重點歸納為：“一是服務，二是閘口”。服務即財務要支持海爾流程再造，提高業(yè)務運轉(zhuǎn)的效率和質(zhì)量；而閘口就是要閘住海爾集團的不合理業(yè)務，規(guī)避各種風險和損失。服務閘口無處不在，包括立項審批、外部采購貨比三家、廣告發(fā)布招標競價、產(chǎn)品開發(fā)盈利分析、費用核銷、內(nèi)部結(jié)算、支付外部材料款、庫存監(jiān)控、現(xiàn)款現(xiàn)貨等許多方面都設立了嚴格的財務閘門，減少了海爾集團資金的流失和費用的支出。財務閘口體現(xiàn)了財務目標與企業(yè)目標的一致性，體現(xiàn)了財務對企業(yè)的忠誠度。正是運用這種財務服務和閘口理念，資金流推進本部成功地解決了應收賬款、費用控制、對外付款等一系列財務難題和課題。海爾借助B/S結(jié)構和網(wǎng)絡平臺建立起集中高效的財務管理體制，難過信息流、物流和資金流的高度集中管理，實現(xiàn)了終端數(shù)據(jù)的自動獲取，實時反映和網(wǎng)絡共享，對業(yè)務活動的預算牽引、過程監(jiān)控和自動跳閘，對經(jīng)營結(jié)果和網(wǎng)絡考核、對責任人和決策支持。資金流的整合取得了明顯的效果，推動了海爾國際化進程。三、現(xiàn)金流理念企業(yè)持續(xù)運動的動力在于現(xiàn)金流，對于任何一個企業(yè)來說，現(xiàn)金流都是最重要的一個環(huán)節(jié)。一個企業(yè)的運營和維持，離不開現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流一旦被切斷，企業(yè)倒閉也就在旦夕之間了。企業(yè)經(jīng)營狀況主要通過資產(chǎn)負債、利潤和現(xiàn)金流來反映，它們從不同角度反映了企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。企業(yè)的資產(chǎn)負債和利潤歷來被重視，而企業(yè)的現(xiàn)金流往往被忽視。實際上，現(xiàn)金流無論對于企業(yè)的經(jīng)營者、投資者還是債權人都是極為重要的。企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模再大，賬面利潤再多，一旦現(xiàn)金流中斷，就會引發(fā)經(jīng)營狀況惡化，甚至導致破產(chǎn)。1998年亞洲金融危機時，香港百富勒公司就是如此，近年的德隆德集團、三九集團也是同樣的問題，何謂現(xiàn)金流呢，它是以收付實現(xiàn)制為基礎反映一定會計期間內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入量和流出量。如果把一個企業(yè)比作人的身體，那么現(xiàn)金流就是維持人生命的流動著的血液?，F(xiàn)金的流動性是對企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的機制，流動性的缺乏意味著企業(yè)無力承擔已到期的償款，也難以順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，而生產(chǎn)經(jīng)營活動又是現(xiàn)金的主要來源和持久的來源。因此缺乏現(xiàn)金流就好像人的血液流通不暢，可能導致生病甚至死亡。可見，現(xiàn)金流是維持企業(yè)生命之流。只要有良好的現(xiàn)金流，企業(yè)即使暫時虧損，企業(yè)的經(jīng)營活動仍將充滿活力。所以，國際上有現(xiàn)金為王的說法。當然，企業(yè)持有的現(xiàn)金不是越多越好，太多會造成資金浪費。海爾十分重視現(xiàn)金流管理。張瑞敏說：“資金的問題，最大的考驗不在于你投了幾個億，最大的問題在于你會不會被套。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在最大的麻煩是被商業(yè)套住，收不回錢。所以資產(chǎn)負債率固然是一個指標，但最主要的資產(chǎn)的質(zhì)量，或者說資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。所以為什么我們當時痛下決心搞流程再造，就是要先解決應收賬款的問題?！焙柾ㄟ^現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，業(yè)務流程再造、財務集中管理和創(chuàng)建財務公司實現(xiàn)了對集團現(xiàn)金流的有效管理，不僅要保證現(xiàn)金流的充裕和順暢，而且還將現(xiàn)金流通過財務公司進行集中運作，提高了資金使用效益。海爾財務集中管理財務管理創(chuàng)新在關鍵在于推進集中式管理和財務管理信息化。從現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展看，大型集團公司的財務與資金管理日益趨向高度集中是歷史發(fā)展的必然。但是，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。大型集團公司由于下屬機構眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤為突出，資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金利用率低的情況是我國集中公司管理中迫切需要解決的問題。麥肯錫的一位資深董事指出：“跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進步之一就是實現(xiàn)了集中管理，特別是財務的集中管理?！必攧占泄芾淼囊饬x隨著網(wǎng)絡財務軟件和企業(yè)資源管理軟件（ERP）逐步在企業(yè)集團推廣使用，財務集中管理逐漸成為企業(yè)集團的選擇。傳統(tǒng)的集團財務管理費用一個分散的管理流程：企業(yè)下屬各個子公司組織財務人員，設立獨立的會計賬簿，進行會計核算，并在會計期末結(jié)賬后向上級單位遞送書面報表。企業(yè)最高管理層在會計期末經(jīng)過合并報表，得出整個集團經(jīng)營狀況。這種分散式的管理流程依據(jù)傳統(tǒng)的四個會計假設——會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量，以反映單個會計主體的經(jīng)營信息為中心，通過合并報表實現(xiàn)對整個集團經(jīng)營狀況的了解。在這種分散的集團財務管理模式下，集團整體的財務信息只有經(jīng)過合并生成三張財務報表，并不存在整個集團的明細賬和總分類賬，在這三張報表之外，對集團企業(yè)更有價值的經(jīng)營信息不能清楚地得到，降低了財務信息的完整性和價值。另外，在這種模式下，只有到會計期末，各個會計主體結(jié)賬后才可得到有關子公司經(jīng)營情況報表，也才能匯總得出整個集團的經(jīng)營情況和財務狀況，而市場情況瞬息萬變，要求集團隨時做出決策，并實施必要的調(diào)整，這種滯后的信息很難對集團總部的決策起到有效的支持作用?；ヂ?lián)網(wǎng)技術的高速發(fā)展為數(shù)據(jù)信息的集中提供了可能，集中財務管理的思想開始出現(xiàn)，要求對傳統(tǒng)的財務管理流程進行修訂，由集團總部統(tǒng)一設立一賬式會計賬簿，統(tǒng)一制定會計科目、人員權限、業(yè)務流程等，各子公司在上級公司規(guī)定的范圍內(nèi)增設會計科目、人員等，并基于互聯(lián)網(wǎng)在異地獨立錄入數(shù)據(jù)，電子數(shù)據(jù)集中儲存于集團總部數(shù)據(jù)庫，使集團能夠?qū)崟r查詢與相關信息，實時生成合并報表和賬務數(shù)據(jù)，并能實現(xiàn)跨賬簿、跨企業(yè)和多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。其實，集團財務的集中管理在國外企業(yè)集團已經(jīng)得到了廣泛的應用，在20世紀80年代，以業(yè)務流程再造為改革契機，便于絕大多數(shù)大型企業(yè)集團均建立了集中式財務管理模式。財務的集中管理是目前跨國公司普遍采用的管理模式。近年來，美國的大公司對原料采購、產(chǎn)品銷售及資金的結(jié)算等業(yè)務，普遍實行了母公司集中管理模式。海爾財務集中管理海爾借助借助信息化手段構建了財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了集中統(tǒng)一的財務管理和信息流、物流、資金流和集中管理，促進資金高效運作、現(xiàn)款現(xiàn)貨和零營運資金管理，做到對各項業(yè)務全部流程跟蹤、監(jiān)控、違規(guī)自動跳閘，有效化解和防范經(jīng)營風險。（一）海爾財務集中管理組織結(jié)構1999年海爾集團成立了資金流推進本部，將原來的財務部門從各單位分離出來，在集團范圍內(nèi)將所有財務人員及資源進行整合，由資金流推進本部進行統(tǒng)一管理。資金流推進本部實行會計委派制，與各事業(yè)部簽訂代理服務合同，將財務人員委派到各事業(yè)部進行財務工作。資金流推進本部不是簡單的將財務人員按部門合并，而是以整合為契機，通過一系列創(chuàng)新手段，對財務、會計流程和資源進行優(yōu)化，對各種財務操作平臺進行規(guī)范，從源頭上解決財務各部門之間想到割裂的問題，實現(xiàn)海爾集團財務資源的最佳整合與利用。同時，還解決了原先各單位擅自對銀行、分供方、商場進行擔保等問題。這種財務組織結(jié)構和管理流程的創(chuàng)新可以更全面地發(fā)揮財務的獨立反映和監(jiān)督職能，保證財務信息更加真實、準確和及時，同時實現(xiàn)集團整體高度集成、同步、有效的財務核算與管理。資金流推進本部在組織結(jié)構上分為國內(nèi)流入事業(yè)部、國外流入事業(yè)部、成本中心、流出事業(yè)部4人事業(yè)部。國內(nèi)流入事業(yè)部主要負責商流推進本部國內(nèi)銷售業(yè)務的財務核算與管理，分管42個負責銷售的工貿(mào)公司的財務，主要職能是通過現(xiàn)款現(xiàn)貨閘口保證國內(nèi)現(xiàn)金流入的快捷，同時對各種費用包括廣告費，銷售費用等進行有效控制，為市場營銷策略制定提供財務信息支持等。國外流入事業(yè)部主要負責海外推進本部出口業(yè)務的財務核算與管理，除在海外推進本部設立財務總部外，還在國外各工廠和貿(mào)易公司設立相應的財務部。海外財務部財務管理的重點在于保證國外銷售貨款的鄰里收匯和海外資金運作風險的管理等。成本中心主要負責產(chǎn)品市場部生產(chǎn)業(yè)務的財務核算和財務管理，下設各產(chǎn)品事業(yè)財務部。成本中心主要為生產(chǎn)事業(yè)部提供成本核算、物耗控制、費用管理、資金運作、盈利可靠性分析、財務報告分析等方面的財務服務。2010年讀書節(jié)活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進步的階梯！為了拓寬學生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學生讀書的興趣，讓每一個學生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標：1、通過活動，建立起以學校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風氣。3、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好習慣。4、通過活動，促進學生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1、做好讀書登記簿（1）每個學生結(jié)合實際，準備一本讀書登記簿，具體格式可讓學生根據(jù)自己喜好來設計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當作讀書筆記。（2）每個班級結(jié)合學生的計劃和班級實際情況，也制定出相應的班級讀書目標和