研究院財務規(guī)劃管理制度樣本

某科學研究院（集團）財務計劃管理制度目錄第一章 總則 2第二章 財務計劃管理機構 2第三章 財務計劃內容要求 3第四章 某院集團財務計劃制訂步驟 5第五章 財務計劃實施過程管理 6第六章 財務計劃質詢會 7第七章 經(jīng)營業(yè)績考評會 8第八章 財務計劃時間安排 9第九章 財務計劃文檔歸檔、保管和查閱 9第十章 附則 9總則為深入加強某科學研究院財務計劃管理，立即反應科研生產(chǎn)和經(jīng)營運行情況，結合實際情況，特制訂本措施。本制度中某院集團財務計劃是指某院集團在集團企業(yè)領導下，在充足保障集團權屬企業(yè)經(jīng)營自主性前提下，所做出財務計劃。集團財務計劃實施目標管理，計劃目標完成情況將作為各單位年度經(jīng)營業(yè)績考評關鍵依據(jù)本制度中除特殊注明之外，“集團”是指某院集團，“權屬企業(yè)”是指某院集團擁有權屬權二級企業(yè)（改制后，包含新設股份企業(yè)、存續(xù)企業(yè)和分企業(yè)等）。本制度對某院集團財務計劃步驟、周期和內容做出要求，是某院集團開展財務計劃管理工作依據(jù)，某院集團企業(yè)和集團各權屬企業(yè)必需根據(jù)合理和合適程序遵照實施。財務計劃管理機構某院集團財務計劃管理機構包含某院最高決議層和某院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部。某院集團最高決議層是集團財務計劃最高決議和審核機構，其和財務計劃相關關鍵人員組成包含集團最高領導和財務計劃管理工作主管和相關領導等，關鍵職責包含：審批某院集團財務計劃；審核某院集團財務計劃調整提案，形成意見；審議某院集團權屬企業(yè)財務計劃，形成決議；審議某院集團權屬企業(yè)財務計劃調整提案，形成決議；對相關某院集團財務計劃各項重大事項進行決定。某院集團最高決議層經(jīng)過財務計劃質詢會方法審議集團財務計劃和權屬企業(yè)財務計劃。某院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部是集團財務計劃實施機構，在某院集團最高決議層領導下開展財務計劃工作，戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部分別負責財務計劃中經(jīng)營計劃和財務預算部分，并在專業(yè)分工基礎上充足協(xié)作，共同開展財務計劃相關工作，其職責包含：由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院集團各項財務計劃管理制度，分別側重于經(jīng)營和預算部分；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院集團財務計劃，對某院集團財務計劃進行調整；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同審核權屬企業(yè)財務計劃并提出各自提議，審核權屬企業(yè)財務計劃調整并提出各自提議；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織進行集團財務計劃相關關鍵問題研究；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同監(jiān)督集團財務計劃實施。財務計劃內容要求集團財務計劃關鍵包含以下內容：1.集團戰(zhàn)略計劃及第十二個月目標概述1.1戰(zhàn)略計劃第十二個月目標1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2.關鍵經(jīng)營業(yè)績指標及完成計劃3.為達成戰(zhàn)略目標和關鍵經(jīng)營業(yè)績指標關鍵經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務建立3.2老企業(yè)新市場開拓4.影響經(jīng)營計劃完成關鍵風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措5.具體財務預算計劃5.1損益表5.2現(xiàn)金流量表5.3資產(chǎn)負債表5.4費用預算5.5投資預算5.6融資需求預算權屬企業(yè)財務計劃關鍵包含以下內容1.本企業(yè)戰(zhàn)略計劃及第十二個月目標概述1.1戰(zhàn)略計劃第十二個月目標1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2.關鍵經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達成戰(zhàn)略目標和關鍵經(jīng)營業(yè)績指標關鍵經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務建立3.2老企業(yè)新市場開拓3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃完成關鍵風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.具體財務預算計劃6.1損益表6.2協(xié)議管理匯報6.3現(xiàn)金流量表6.4資產(chǎn)負債表6.5費用預算6.6投資預算6.7融資需求預算某院集團財務計劃制訂步驟某院集團財務計劃步驟關鍵包含集團下達初步期望業(yè)績指標、權屬企業(yè)制訂企業(yè)和部門計劃及財務目標、匯總/質詢/談判/修正權屬企業(yè)計劃、同意各權屬企業(yè)計劃四個關鍵步驟集團下達初步期望業(yè)績指標步驟包含以下步驟：集團最高決議層依據(jù)國資委考評要求和集團戰(zhàn)略計劃設定初步財務業(yè)績期望；依據(jù)業(yè)績期望制訂業(yè)績期望目標；戰(zhàn)略發(fā)展部結合財務部意見分解、初定各企業(yè)期望財務業(yè)績指標，財務部下達年度預算編制指導思想和要求；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部提供各企業(yè)必需技術幫助及指導。權屬企業(yè)制訂企業(yè)和部門財務計劃包含以下步驟：各權屬企業(yè)責任人直接領導企業(yè)財務計劃，設置本企業(yè)財務計劃目標；業(yè)務部門責任人在企業(yè)責任人領導下，制訂本業(yè)務部門財務計劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃；企業(yè)財務部門在企業(yè)責任人領導下按本企業(yè)戰(zhàn)略計劃第十二個月目標和總部期望目標，匯總下屬業(yè)務部門計劃，起草企業(yè)財務計劃。匯總/質詢/談判/修正權屬企業(yè)財務計劃步驟包含以下步驟：權屬企業(yè)責任人同意本企業(yè)計劃，呈報集團總部；戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權屬企業(yè)計劃，財務部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務計劃中經(jīng)營計劃和財務預算進行初步分析，并進行充足溝通，發(fā)覺潛在問題及缺口，提出初步調整提議，上報集團最高決議層；集團最高決議層提出初步修改意見，并組織由戰(zhàn)略發(fā)展部，財務部，人力資源部等財務計劃管理相關部門和人員、各權屬企業(yè)責任人、財務責任人及相關人員共同參與質詢會，對各權屬企業(yè)/權屬企業(yè)財務計劃進行質詢；集團戰(zhàn)略發(fā)展部負責具體組織會務工作，并關鍵關注經(jīng)營計劃質詢，并向集團領導提供分析及技術支持；財務部參與組織工作，關鍵關注財務預算計劃質詢，并向集團領導提供分析及技術支持；權屬企業(yè)責任人陳說和解釋本權屬企業(yè)財務計劃，財務責任人按需要參與解釋；權屬企業(yè)業(yè)務部門責任人按需要參與質詢會，陳說本業(yè)務部門計劃。同意各權屬企業(yè)計劃步驟包含以下步驟：各業(yè)務部門責任人依據(jù)質詢會要求修正本業(yè)務部門計劃；各權屬企業(yè)財務部門匯總業(yè)務部門修正計劃并修正本企業(yè)計劃；戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權屬企業(yè)修正計劃，財務部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務計劃中經(jīng)營計劃和財務預算進行復查，并進行充足溝通，確保集團目標盡可能實現(xiàn)，并將修正結果上報集團最高決議層；集團最高決議層了解修訂預算結果，如有必需深入質詢/協(xié)商和要求修正；修正結束后集團最高決議層同意計劃，最終由集團戰(zhàn)略發(fā)展部確定成文，形成糾偏和考評依據(jù)。財務計劃實施過程管理集團對財務計劃關鍵指標實施情況實施過程控制，控制關鍵形式有月度財務信息監(jiān)控、六個月度/年度經(jīng)營業(yè)績考評會等形式。各權屬企業(yè)財務部門每個月向集團財務部報送企業(yè)報表，并向戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部提交財務計劃完成情況分析匯報；財務計劃完成情況分析匯報應包含以下內容：1.關鍵指標進度完成情況；2.完成財務計劃存在關鍵問題；3.企業(yè)和業(yè)務部門擬采取關鍵方法；等。財務部要負責催收各權屬企業(yè)財務報表和分析匯報，并在收到匯報并匯總后一個星期內負責編寫集團財務計劃實施情況分析匯報，對重大問題進行立即披露，并分別報送主管領導和抄送戰(zhàn)略發(fā)展部；戰(zhàn)略發(fā)展部在收到權屬企業(yè)報送資料后，應側重分析財務計劃中經(jīng)營計劃實施情況，并負責結合財務部門分析匯報進行綜合判定是否采取調控方法；在日常監(jiān)控中發(fā)覺重大問題集團層面必需進行調控時，戰(zhàn)略發(fā)展部應立即向集團最高決議層或財務計劃主管領導進行匯報，并提出提議處理方法，同時視問題大小開啟相關調控程序，包含進行企業(yè)領導質詢、成立專題小組調查、召開臨時董事會和進行人員調整等；最高決議層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考評會，考評圍繞年度財務計劃關鍵考評指標進行，對集團和各權屬企業(yè)財務計劃實施情況進行綜合考評，其中年中考評以處理問題為要旨，進行立即糾偏和調控；年中和年末考評結果和人員考評、激勵掛鉤，并將相關結果和資料立即報送國資委。財務計劃質詢會財務計劃質詢會目標是對年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各權屬企業(yè)經(jīng)營目標有相當高度且實際可行，并盡可能確保集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn)；年度財務計劃質詢會參與人員包含集團最高領導，總會計師，戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、人力資源部及其它和財務計劃相關人員(列席)，權屬企業(yè)總經(jīng)理、企業(yè)財務計劃人員，下屬經(jīng)營單位責任人(只在質詢本經(jīng)營單位計劃時列席）；年度財務計劃質詢會會議議程包含以下步驟：董事長介紹集團總體財務目標期望總會計師介紹集團總體財務目標向各控股企業(yè)初步分解總會計師宣告會議規(guī)則各控股企業(yè)呈報控股企業(yè)財務計劃，接收和會人員質詢，明確修改方向總會計師總結講話，明確各控股企業(yè)計劃修改完成時間表董事長宣告閉會總會計師需要提前四面下達集團總體財務目標期望值，并提前三周準備要下達會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股企業(yè)需要提前一周提交本單元財務計劃匯報；各企業(yè)呈報材料圖表要求有PPT形式演示稿，按要求格式不超出10頁；質詢及對質詢應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎；質詢對事，不對人；和會人員對各控股企業(yè)計劃及預算有質詢權，董事長對修正要求有終決權?？倳嫀熦撠熆偨Y、分發(fā)會議相關各控股企業(yè)計劃修改要求立即間表；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部負責跟蹤計劃修改，重新匯總，直至和集團要求達成一致。經(jīng)營業(yè)績考評會經(jīng)營業(yè)績考評會目標是對財務計劃實施情況進行考評，對實施過程中重大偏差進行調整和改善，對財務計劃中關鍵指標進行考評和兌現(xiàn)；經(jīng)營業(yè)績考評會由最高決議層和財務計劃主管領導、戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略發(fā)展部和人力資源部負責具體組織工作；經(jīng)營業(yè)績考評會參與人員包含集團高層，集團最高決議層、集團財務計劃和考評相關職能部門責任人、權屬企業(yè)責任人、權屬企業(yè)財務責任人及各權屬企業(yè)下屬業(yè)務部門責任人(只在需考評本業(yè)務部門計劃時出席)總會計師應提前準備要下達會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股企業(yè)依據(jù)需要提前提交本企業(yè)經(jīng)營業(yè)績匯報。六個月度考評會關鍵工作步驟以下：各權屬企業(yè)業(yè)務部門提前兩周匯報本業(yè)務部門業(yè)績、重大問題和應對方法；各權屬企業(yè)財務部門匯總企業(yè)數(shù)據(jù)，提前一周為考評會準備材料；戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提前三天向集團領導匯報顯著業(yè)績差異和重大問題；各權屬企業(yè)責任人參與考評會，匯報本企業(yè)業(yè)績，重大問題和應對方法；集團領導參與考評會，了解預算實施情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預或開啟緊急調控程序；集團領導宣告集團和各權屬企業(yè)六個月度考評結果；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部負責督辦落實會議重大調整決定。年度考評會關鍵工作步驟以下：各權屬企業(yè)業(yè)務部門提前三周匯報本業(yè)務部門業(yè)績；各權屬企業(yè)財務部門提前兩周匯總企業(yè)數(shù)據(jù)，為考評會準備材料；戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提前一周向集團領導匯報顯著業(yè)績差異和重大問題；各權屬企業(yè)責任人參與考評會，匯報本企業(yè)業(yè)績；集團領導參與考評會，了解預算實施情況和業(yè)績差距；集團領導宣告集團和各權屬企業(yè)年度考評結果；人力資源部門將業(yè)績考評結果和管理人員個人考評進行結合，進入人員考評程序。財務計劃時間安排某院集團財務計劃每十二個月編制一次。集團財務計劃部門自前十二個月11月1日開始相關準備工作，在當年11月15日前將集團目標進行分解，提出并下達初步期望業(yè)績指標。各權屬企業(yè)自前十二個月11月15日開始相關準備工作，在12月10日前完成企業(yè)財務計劃編制工作。財務計劃質詢會在12月10日至12月20日之間進行；最終財務計劃在12月底之前定稿；經(jīng)營業(yè)績考評會于當年7月份和第二年1月份進行。財務計劃文檔歸檔、保管