會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)經(jīng)濟(jì)法）模擬試卷2（共576題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)經(jīng)濟(jì)法）模擬試卷2（共9套）（共576題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)經(jīng)濟(jì)法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是()。A、國際技術(shù)進(jìn)出口合同爭議B、貸款擔(dān)保合同爭議C、因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議D、因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：適用4年的特殊訴訟時(shí)效期間；(2)選項(xiàng)BD：適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量()的，為發(fā)行失敗。A、50%B、60%C、70%D、80%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)股票代銷：70%；(2)封閉式基金的募集：80%。3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是()。A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％D、符合條件的小型微利企業(yè)，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)B，應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項(xiàng)D，應(yīng)該是減按20％征收。4、王某投資設(shè)立了A一人有限責(zé)任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。A、王某以A一人有限責(zé)任公司的名義與甲有限責(zé)任公司共同投資設(shè)立B有限責(zé)任公司B、王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，王某自行行使股東會(huì)職權(quán)，有關(guān)決定由王某簽字后書面置備于公司C、王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)董事會(huì)，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事D、王某決定A一人有限責(zé)任公司每年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，由王某簽字認(rèn)可存檔標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但完全可以與他人共同投資設(shè)立一般的有限責(zé)任公司；(2)選項(xiàng)B：一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，法律規(guī)定的股東會(huì)職權(quán)由股東行使，當(dāng)股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司；(3)選項(xiàng)C：股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)1名執(zhí)行董事；(4)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車同時(shí)又為其他客戶提供裝修服務(wù)C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅混合銷售政策。選項(xiàng)A、B是兼營行為；選項(xiàng)D是營業(yè)稅的混合銷售行為。6、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期問為()。A、主債務(wù)履行期屆滿之日起3個(gè)月B、主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月C、主債務(wù)履行期屆滿之日起1年D、主債務(wù)履行期屆滿之日起2年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。7、甲、乙雙方訂立買賣合同，甲為出賣人，乙為買受人，約定收貨后10日內(nèi)付款。則如果甲行使不安抗辯權(quán)，表述不正確的是()。A、甲有確切證據(jù)證明乙方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化B、甲聽乙的競爭對(duì)手說乙逃避債務(wù)C、甲在報(bào)紙上發(fā)現(xiàn)乙方有喪失商業(yè)信譽(yù)的情況D、甲濫用不安抗辯權(quán)，給乙造成的損失，要承擔(dān)違約責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情況之一的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行：①經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；②轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；③喪失商業(yè)信譽(yù)；④有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。8、某國有企業(yè)2001年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過()。A、2003年B、2004年C、2005年D、2006年標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。9、2014年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險(xiǎn)時(shí)，申報(bào)的年齡為40歲，而該類保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人的年齡限制在45歲以下。2015年4月，保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、該保險(xiǎn)合同無效B、保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，無需退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值C、保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D、保險(xiǎn)公司無權(quán)解除合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，自合同成立之日起未超過2年，保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，但應(yīng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。10、根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到一定比例以上，該比例為()。A、40％B、50％C、60％D、70％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核預(yù)算收入。根據(jù)規(guī)定，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60％以上。11、張某于2003年12月1日從A公司購買了一臺(tái)電熱水器，12月10日在使用過程中因產(chǎn)品質(zhì)量問題身體受到傷害，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，張某有權(quán)向人民法院提起訴訟的期間為()。A、2003年12月1日至2004年11月30日B、2003年12月1日至2005年11月30日C、2003年12月10日至2004年12月9日D、2003年12月10日至2005年12月9日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時(shí)效期間為1年，自當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。12、經(jīng)濟(jì)法主體所承擔(dān)的責(zé)任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責(zé)任的競合，這體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法主體()。A、責(zé)任承擔(dān)上的雙重性B、責(zé)任承擔(dān)上的非單一性C、責(zé)任承擔(dān)上的單一性D、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)法主體在責(zé)任承擔(dān)上具有“非單一性”的特征，即經(jīng)濟(jì)法主體所承擔(dān)的責(zé)任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責(zé)任的競合。13、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是()。A、匯票上未記載付款日期B、匯票上金額記載為“不超過50萬元”C、匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼D、簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是匯票無效的情形。根據(jù)規(guī)定，確定的金額是匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。14、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票的表述中，正確的是()。A、匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記B、匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款C、匯票未記載出票日期的，匯票無效D、匯票未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。A、股票和公司債券都屬于有價(jià)證券B、公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償C、發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求D、公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債務(wù)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、商店向一般納稅人出售辦公用品B、書店向個(gè)人銷售圖書C、律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)D、航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)BD不選；單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，因此選項(xiàng)C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司的其發(fā)起人人數(shù)為()。A、2人以上200人以下B、2人以上150人以下C、2人以上100人以下D、2人以上50人以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、某電商平臺(tái)(增值稅一般納稅人)2020年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月8日銷售電腦一批，取得不含稅銷售額200000元，同時(shí)收取包裝物押金22600元；12月18日銷售電冰箱一批，取得不含稅銷售額150000元，同時(shí)收取包裝物押金56500元；12月28日，沒收已逾期的電腦、電冰箱包裝物押金45200元。已知增值稅稅率為13％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)繳納增值稅()元。A、9100B、5200C、14300D、54600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅，但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)納增值稅=45200÷(1+13％)×13％=5200(元)。19、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是()。A、股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，也可以不設(shè)監(jiān)事B、一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)C、國有獨(dú)資公司的董事長由董事會(huì)以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D、所有股份有限公司的董事會(huì)成員中均應(yīng)當(dāng)有公司職工代表標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)；選項(xiàng)C，國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中“指定”；選項(xiàng)D，股份有限公司的董事會(huì)成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。20、甲向乙借款20萬元做生意，甲以自己的一輛價(jià)值6萬元的夏利車質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同。而且甲又將自己的股票進(jìn)行質(zhì)押，簽訂合同后向證券登記機(jī)關(guān)辦理登記。乙認(rèn)為車放在自己家里不安全，又將車放到甲處。則關(guān)于上述質(zhì)押的效力說法正確的是()。A、車和股票質(zhì)押均無效B、車和股票質(zhì)押均有效C、車質(zhì)押無效、股票質(zhì)押有效D、車質(zhì)押有效、股票質(zhì)押無效標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，質(zhì)押實(shí)際交付后，質(zhì)權(quán)才設(shè)立。21、甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉(zhuǎn)賬支票給乙，乙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將票面金額變造為5萬元后背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。A、甲、乙、丁對(duì)2萬元負(fù)責(zé)，丙對(duì)5萬元負(fù)責(zé)B、乙、丙、丁對(duì)5萬元負(fù)責(zé)，甲對(duì)2萬元負(fù)責(zé)C、甲、乙對(duì)2萬元負(fù)責(zé)，丙、丁對(duì)5萬元負(fù)責(zé)D、甲、乙對(duì)5萬元負(fù)責(zé)，丙、丁對(duì)2萬元負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲、乙的簽章在變造之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)變造前的金額(2萬元)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；丙、丁的簽章在變造之后，應(yīng)當(dāng)對(duì)變造后的金額(5萬元)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。22、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是()。A、非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬可按月結(jié)算B、終止非全日制用工，雙方當(dāng)事人任何一方均須提前3日通知對(duì)方C、非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期D、終止非全日制用工的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。選項(xiàng)B，非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。選項(xiàng)D，終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。23、下列關(guān)于上市公司配股法定條件的說法中，正確的是()。A、上市公司配股不需要滿足增發(fā)股票的一般條件B、控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量C、配股可以采用證券法規(guī)定的代銷或包銷方式發(fā)行D、擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份后股本總額的30％。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：上市公司配股需要滿足增發(fā)股票的一般條件，選項(xiàng)A不正確；采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行，選項(xiàng)C不正確；擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％，選項(xiàng)D不正確。24、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A、全額扣除B、在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，正確的是()。A、有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起45日內(nèi)申請(qǐng)變更登記B、公司變更名稱的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決議或者決定之日起45日內(nèi)申請(qǐng)變更登記C、公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自減少注冊資本決議或者決定作出之日起60日后申請(qǐng)變更登記D、公司分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司變更名稱的，應(yīng)在作出變更決議或決定之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；公司減少注冊資本的，應(yīng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除折舊費(fèi)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：未投入使用的“房屋、建筑物”計(jì)提的折舊可以在稅前扣除；(2)選項(xiàng)B：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；(3)選項(xiàng)C：經(jīng)營租賃由出租人計(jì)提折舊；(4)選項(xiàng)D：融資租賃由承租人計(jì)提折舊。27、根據(jù)合伙企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)合伙企業(yè)的解散和清算說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，清算人由全體合伙人擔(dān)任，經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人；選項(xiàng)D，清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)。28、張某向李某借款，李某要求張某提供擔(dān)保，張某分別找到友人甲、乙、丙、丁，他們各自作出以下表示，其中構(gòu)成保證擔(dān)保的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是保證合同。(1)選項(xiàng)A的簽署與擔(dān)保無關(guān)。(2)第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立，選項(xiàng)B構(gòu)成保證；(3)主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立，選項(xiàng)C構(gòu)成保證；(4)選項(xiàng)D屬于抵押而非保證。29、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)做出的下列決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：有限責(zé)任公司涉及增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司的解散與清算或變更公司形式、修改公司章程等事項(xiàng)的，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過，這是《公司法》的規(guī)定。其他項(xiàng)目的表決通過比例由公司章程決定，例如發(fā)行公司債券、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資、選舉和更換董事等。30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。31、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于背書下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題旨在考查有關(guān)背書相關(guān)問題的規(guī)定?！镀睋?jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力；將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。故A、B選項(xiàng)表述不正確，應(yīng)選C、D選項(xiàng)。32、欠繳稅款的納稅人有()行為，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。33、股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；公司股本總額不少于人民幣3000萬元；公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。34、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)指定管理人，管理人的職責(zé)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：教材P196。35、申請(qǐng)公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送的文件包括()等。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析36、有限合伙企業(yè)協(xié)議除符合普通合伙企業(yè)合伙協(xié)議的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)載的事項(xiàng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析37、下列選項(xiàng)中，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司不得進(jìn)行的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核國家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方交易制度。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。38、下列爭議中，不能適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛：依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動(dòng)爭議也不適用于《仲裁法》。39、中外合作經(jīng)營企業(yè)成立后，改為委托合作各方以外的第三人經(jīng)營管理的，應(yīng)當(dāng)履行的程序是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析40、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于國家出資企業(yè)公開增資的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：企業(yè)增資通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站對(duì)外披露信息公開征集投資方，時(shí)間不得少于40個(gè)工作日。41、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于有限合伙人當(dāng)然退伙的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B和C均為一般事項(xiàng)，只需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。選項(xiàng)A和D是公司的重大事項(xiàng)，需要出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過。43、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，下列關(guān)于舉債的表述巾，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，省級(jí)人民政府依據(jù)國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)，而不是本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)，選項(xiàng)B不正確。44、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者收購上市公司的形式，除了要約收購與協(xié)議收購的方式外，可以采用的收購方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核其他合法方式收購。認(rèn)購股份收購、集中競價(jià)收購屬于其他合法方式收購。依據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，其他合法方式還包括國有股權(quán)的行政劃轉(zhuǎn)或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式。45、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項(xiàng)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查股份有限公司收購本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。所以，選項(xiàng)A、C正確。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部價(jià)款的1/4的，出賣人可以要求買受人支付全部價(jià)款或者解除合同。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核分期付款合同的規(guī)定。分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部價(jià)款的1/5的，出賣人可以要求買受人支付全部價(jià)款或者解除合同。47、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是民事主體，不具有法人資格，也無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律地位。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，當(dāng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，應(yīng)由投資人以自己個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)用于清償。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)卻是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)。48、某獨(dú)資公司為一華人在中國境內(nèi)設(shè)立的，此公司適用我國《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：適用《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的在我國境內(nèi)設(shè)立的獨(dú)資公司，投資人必須具備中國國籍，是中國公民。49、中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)總投資額在1000——1250萬美元之間的，注冊資本不得低于500萬美元。本題的注冊資本520萬美元符合規(guī)定；(2)外國投資者的出資比例不得低于25%，本題為30.77%符合規(guī)定；(3)合同規(guī)定一次繳清出資的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月繳清，雙方的約定符合規(guī)定。50、公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析51、委托境外研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠中委托境外研發(fā)費(fèi)用的規(guī)定。52、甲、乙、丙三人分別出資5萬元、3萬元、2萬元設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，三人均為實(shí)繳出資。但合伙人在合伙協(xié)議中未約定利潤分配和虧損承擔(dān)的比例，經(jīng)各合伙人協(xié)商不成。甲、乙、丙三人應(yīng)分別按50％、30％、20％的比例分配利潤和承擔(dān)虧損。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。53、被保險(xiǎn)人的家庭成員故意對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人可以對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的代位求償制度。54、原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，其中一個(gè)法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：題目表述正確。55、一般納稅人從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實(shí)。(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價(jià)款loo萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對(duì)丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng)，甲公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項(xiàng)贈(zèng)與。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。56、本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為對(duì)定金合同進(jìn)行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析57、甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知丙公司，故對(duì)丙公司不發(fā)生效力。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析58、甲公司是否有權(quán)撤銷贈(zèng)與?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲公司無權(quán)撤銷贈(zèng)與。根據(jù)規(guī)定，贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與。具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下。1．為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈(zèng)一的促銷活動(dòng)，凡購買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。2．發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。3．4月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計(jì)提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。4．以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬元，評(píng)估增值3000萬元計(jì)入當(dāng)期收益。5．向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。6．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。59、甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：不正確。對(duì)于企業(yè)買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算，每件洗滌劑應(yīng)確認(rèn)收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析60、甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?標(biāo)準(zhǔn)答案：可以加計(jì)扣除的金額=(42—2)×50％=20(萬元)。企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除，主要包括以下內(nèi)容：①新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)；②從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；③在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；④專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)；⑤專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；⑥專門用于中間實(shí)驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)；⑦勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)；⑧研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析61、甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?標(biāo)準(zhǔn)答案：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年；則甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8÷12=80(萬元)，企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8÷12=40(萬元)。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80一40=40(萬元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析62、甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?標(biāo)準(zhǔn)答案：以土地使用權(quán)對(duì)外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評(píng)估增值，土地賬面價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值8000萬元，應(yīng)對(duì)其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析63、甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：罰款不得扣除，訴訟費(fèi)用可以扣除。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失支出不得扣除。同時(shí)規(guī)定罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費(fèi)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析64、甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)經(jīng)濟(jì)法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人在法定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。該法定期限是指()。A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年D、自結(jié)算繳納稅款之日起6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。2、張某為有限合伙企業(yè)的有限合伙人。介于該合伙企業(yè)經(jīng)營狀況欠佳，張某欲轉(zhuǎn)為普通合伙人參與經(jīng)營管理，經(jīng)查，合伙協(xié)議中沒有對(duì)這種轉(zhuǎn)變作出約定。對(duì)此，下列說法正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體合伙人一致同意B、應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體有限合伙人一致同意C、應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體普通合伙人一致同意D、法律不允許這種轉(zhuǎn)變標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核普通合伙人和有限合伙人的轉(zhuǎn)換。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。3、甲公司起訴乙公司貸款糾紛一案，經(jīng)人民法院判決已發(fā)生法律效力，甲公司申請(qǐng)執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算最長時(shí)間為()。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算，雙方或一方當(dāng)事人是公民的為1年，雙方是法人或者其他組織的為6個(gè)月。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是()。A、租金收入，按照合同約定的承租入應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的人賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5、某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營收入400萬元；另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元。已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A、3B、12C、15D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實(shí)際取得的營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅額為：(400+200-100)×3%＝15(萬元)6、A上市公司的董事會(huì)成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經(jīng)營一段時(shí)間后，甲公司擬向A公司銷售一批原材料，下列有關(guān)A公司董事會(huì)對(duì)此交易進(jìn)行表決程序的情況中，可以通過該事項(xiàng)的是()。A、張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過B、張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過C、全體董事均出席了會(huì)議，除張某和田某外的其他董事均未通過D、張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人出席，6人通過標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)聯(lián)關(guān)系董事表決權(quán)的排除制度。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的．不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事代為行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。本題無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事為8人，因此需要有5人以上出席會(huì)議才可召開，該項(xiàng)表決，需要經(jīng)過全體無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事(8人)過半數(shù)(5人)以上通過。7、王某投資設(shè)立了A一人有限責(zé)任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。A、王某以A一人有限責(zé)任公司的名義與甲有限責(zé)任公司共同投資設(shè)立B有限責(zé)任公司B、王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，王某自行行使股東會(huì)職權(quán)，有關(guān)決定由王某簽字后書面置備于公司C、王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)董事會(huì)，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事D、王某決定A一人有限責(zé)任公司每年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，由王某簽字認(rèn)可存檔標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但完全可以與他人共同投資設(shè)立一般的有限責(zé)任公司；(2)選項(xiàng)B：一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，法律規(guī)定的股東會(huì)職權(quán)由股東行使，當(dāng)股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司；(3)選項(xiàng)C：股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)1名執(zhí)行董事；(4)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。8、甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂了一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品，并約定如果1個(gè)月內(nèi)不能履行，則合同失效。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行了合同。下列各項(xiàng)中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是()。A、39845B、39854C、39873D、39882標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該合同屬附條件的合同，自條件成就時(shí)，合同生效，所以B選項(xiàng)正確。9、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年4月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。A、1500B、1854C、1554D、1800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額，甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=61800÷(1+3％)×3％=18000(元)。10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。A、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C、通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。11、甲、乙雙方訂立買賣合同，甲為出賣人，乙為買受人，約定收貨后10日內(nèi)付款。則如果甲行使不安抗辯權(quán)，表述不正確的是()。A、甲有確切證據(jù)證明乙方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化B、甲聽乙的競爭對(duì)手說乙逃避債務(wù)C、甲在報(bào)紙上發(fā)現(xiàn)乙方有喪失商業(yè)信譽(yù)的情況D、甲濫用不安抗辯權(quán)，給乙造成的損失，要承擔(dān)違約責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情況之一的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行：①經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；②轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；③喪失商業(yè)信譽(yù)；④有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。12、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務(wù)，如果甲超越權(quán)限與善意第三人丙簽訂了一份買賣合同，則()。A、該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任B、該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任C、該合同為可撤銷合同，可請(qǐng)求人民法院予以撤銷D、該合同為可變更合同，經(jīng)甲變更后有效標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制，只對(duì)受托人或者被聘用的人員有效，對(duì)第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。13、根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商價(jià)格扣除C、市場同類房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目平均價(jià)格扣除D、房地產(chǎn)原值減除一定比例后的余值扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題旨在考查土地增值稅的計(jì)稅價(jià)格。納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。14、可以用作抵押的財(cái)產(chǎn)有()。A、土地所有權(quán)B、學(xué)校的教育設(shè)施C、交通運(yùn)輸工具D、匯票標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，可以用作抵押的財(cái)產(chǎn)有交通運(yùn)輸工具。土地所有權(quán)、學(xué)校的教育設(shè)施不得作為抵押財(cái)產(chǎn)。匯票只能質(zhì)押。15、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合公開發(fā)行公司債券條件的是()。A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元B、累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的30%C、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息D、籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師，在一定期限內(nèi)不得買賣該上市公司發(fā)行的股票。該期限是()。A、自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開之日止B、自開始對(duì)上市公司審計(jì)之日起至審計(jì)報(bào)告公開之日止C、自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)D、自開始對(duì)上市公司審計(jì)之日起至審計(jì)報(bào)告公開后一個(gè)月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于()，最長不得超過()。A、10日3個(gè)月B、30日2個(gè)月C、20日2個(gè)月D、30日3個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、甲與乙在2006年1月14日訂立買賣合同，并且以書面形式約定了解決合同爭議的仲裁協(xié)議，2006年8月，甲、乙因合同履行發(fā)生爭議，甲向A區(qū)人民法院起訴，因未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理該案件。乙在首次開庭前沒有提交仲裁協(xié)議，也未提出異議。人民法院應(yīng)當(dāng)()。A、駁回起訴B、終止審理C、中止審理D、繼續(xù)審理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，票據(jù)債務(wù)人不得行使票據(jù)抗辯權(quán)的是()。A、背書不連續(xù)B、持票人向票據(jù)債務(wù)人交付的貨物有嚴(yán)重的質(zhì)量問題C、票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載的內(nèi)容不一致D、票據(jù)上沒有記載付款地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：背書不連續(xù)屬于“對(duì)物抗辯”的情形；(2)選項(xiàng)B：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯；(3)選項(xiàng)C：票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載不一致，票據(jù)無效，屬于“對(duì)物抗辯”的情形；(4)選項(xiàng)D：付款地屬于“相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)”，未記載付款地的，并不影響票據(jù)的效力，票據(jù)債務(wù)人不能進(jìn)行抗辯。20、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，下列關(guān)于其進(jìn)項(xiàng)稅額確定的說法，不正確的是()。A、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額B、航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))／(1+9％)×9％C、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額／(1+9％)×9％D、公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額／(1+9％)×9％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))／(1+9％)×9％；(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額／(1+9％)×9％；(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額／(1+3％)×3％，選項(xiàng)D表述不正確。21、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是()。A、股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，也可以不設(shè)監(jiān)事B、一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)C、國有獨(dú)資公司的董事長由董事會(huì)以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D、所有股份有限公司的董事會(huì)成員中均應(yīng)當(dāng)有公司職工代表標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)；選項(xiàng)C，國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中“指定”；選項(xiàng)D，股份有限公司的董事會(huì)成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。22、甲、乙、丙三位合伙人設(shè)立普通合伙企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營一段時(shí)間后，丙合伙人決定將自己持有合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁，經(jīng)查，合伙協(xié)議中未對(duì)該種轉(zhuǎn)讓行為作出約定。根據(jù)規(guī)定，丙的做法正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額后通知其他合伙人B、只需要在轉(zhuǎn)讓前通知合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人C、轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)半數(shù)以上的合伙人同意D、轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)全體合伙人一致同意標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。23、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的表述中，不正確的是()。A、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)。應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入B、銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理C、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣。應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D、企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。24、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、某電器公司將自產(chǎn)的燈泡用于職工宿舍B、某超市將購進(jìn)的大米作為福利發(fā)給促銷員C、某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司在建工程D、某連鎖商店將暢銷商品移送到當(dāng)?shù)亓硗庖患彝B鎖店標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，將外購的貨物用于集體福利不應(yīng)視同銷售行為；選項(xiàng)c，將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不應(yīng)視同銷售行為；選項(xiàng)D，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售視同銷售行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。25、甲公司是一科技型中小企業(yè)，2018年全年因研發(fā)活動(dòng)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)150萬元，已知該公司對(duì)于該研發(fā)費(fèi)用核算未計(jì)入無形資產(chǎn)成本。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬元。A、225B、262．5C、150D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上。在2018年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、政府采購的投訴人對(duì)政府采購監(jiān)督管理部門的投訴處理決定不服或者政府采購監(jiān)督管理部門逾期未做處理的，可以采取的救濟(jì)途徑有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核供應(yīng)商不服投訴處理決定的救濟(jì)途徑。投訴人對(duì)政府采購監(jiān)督管理部門的投訴處理決定不服或者政府采購監(jiān)督管理部門逾期未做處理的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起訴訟。27、A公司為在上海證券交易所上市的一家上市公司，根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)由A公司股東大會(huì)以特別決議形式通過的事項(xiàng)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，上市公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行公司債券、回購公司的股票，屬于股東大會(huì)以特別決議通過的事項(xiàng)。28、張某、李某、王某于2008年2月分別出資80萬元、60萬元、40萬元設(shè)立一家有限責(zé)任公司，2009年6月查實(shí)張某的機(jī)器設(shè)備80萬元在出資時(shí)僅值40萬元，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東其承擔(dān)連帶責(zé)任。29、2014年10月甲公司擬公開發(fā)行公司債券100萬元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述內(nèi)容中，將構(gòu)成本次發(fā)行障礙的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券：①最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為(選項(xiàng)A)；②本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏(選項(xiàng)B)；③對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)(選項(xiàng)C)；④嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形；(2)選項(xiàng)D：要求最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息即可。30、榮發(fā)公司委托建海公司購買一批貨物，建海公司不收取報(bào)酬。根據(jù)我國合同法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：《合同法》規(guī)定：①委托人應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用。受托人為處理委托事務(wù)墊付的必要費(fèi)用，委托人應(yīng)當(dāng)償還該費(fèi)用及其利息。因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤。②受托人應(yīng)當(dāng)親自處理委托事務(wù)。經(jīng)委托人同意，受托人可以轉(zhuǎn)委托。轉(zhuǎn)委托經(jīng)同意的，委托人可以就委托事務(wù)直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人僅就第三人的選任及其對(duì)第三人的指示承擔(dān)責(zé)任。因此B選項(xiàng)正確。③有償?shù)奈泻贤蚴芡腥说倪^錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。無償?shù)奈泻贤蚴芡腥说墓室饣蛘咧卮筮^失給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。此合同為無償合同，故C選31、甲、乙、丙共同出資設(shè)立廠一有限責(zé)任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。32、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，則下列各項(xiàng)中表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅納稅人及營業(yè)額。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。甲公司的營業(yè)額為1000萬元(2000-1000)，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。33、下列項(xiàng)目中，按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅。其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅。所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。34、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B付款日期為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，如果付款日期未記載的，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無效，視為見票即付。35、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中，A、B、C選項(xiàng)均是對(duì)房產(chǎn)稅納稅人正確的表述。D選項(xiàng)不正確，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。36、趙某向錢某借款30萬元，用價(jià)值15萬元的汽車作抵押，同時(shí)又請(qǐng)孫某和李某對(duì)未抵押部分債務(wù)共同承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。償債期到后，趙某無力償還。錢某獲汽車拍賣價(jià)款10萬元后，找孫某追償其余債務(wù)。孫某承擔(dān)責(zé)任并行使權(quán)利的方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)閷O某和李某是對(duì)未抵押部分債務(wù)共同承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，所以他們只就15萬元債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。A、B項(xiàng)肯定是錯(cuò)的。孫某承擔(dān)15萬元的保證責(zé)任后，可以向趙某追償，也可以要求李某承擔(dān)其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的部分。當(dāng)保證人為兩個(gè)以上時(shí)，他們對(duì)債權(quán)人的責(zé)任是有約定的按約定，沒有約定的連帶；他們之間的責(zé)任是有約定的按約定，沒有約定的平均承擔(dān)。37、市場規(guī)制權(quán)可以分為市場規(guī)制立法權(quán)和市場規(guī)制執(zhí)法權(quán)兩類。從具體領(lǐng)域來看，主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查職權(quán)的分類。38、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。39、下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的行為中，符合《公司法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工的，這是公司收購本公司股份的例外情況，因此A選項(xiàng)的說法是正確的；國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)可以依法轉(zhuǎn)讓其持有股份，也可以購買其他股東持有的股份，所以B選項(xiàng)符合規(guī)定；與持有本公司股份的其他公司合并時(shí)，可以回購本公司的股份，因此C選項(xiàng)正確；發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，公司公開發(fā)行股份前一經(jīng)發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因此D符合規(guī)定。40、甲有限責(zé)任公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款，但是他不但不積極經(jīng)營企業(yè)還貸，還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，當(dāng)銀行起訴后，李某以企業(yè)為有限責(zé)任公司，屬于有限責(zé)任為由，請(qǐng)求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)與股東權(quán)利。以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，是典型的挪用企業(yè)資金的行為，選項(xiàng)A正確；公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，選項(xiàng)C正確；連帶責(zé)任就意味著公司的法人人格被否認(rèn)了，因?yàn)橛腥烁竦闹黧w責(zé)任是獨(dú)立的，選項(xiàng)B正確；公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。否則，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，選項(xiàng)D正確。41、根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)屬于廣播影視服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核營改增的廣播影視服務(wù)。選項(xiàng)C屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。42、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于管理人職責(zé)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析44、股票的科創(chuàng)板上市，實(shí)行差異化的上市條件，下列關(guān)于股票首次發(fā)行上市說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是股票的科創(chuàng)板上市條件。股票首次發(fā)行上市。發(fā)行人首次發(fā)行股票上市的，其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：(1)預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近2年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近1年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于1億元；(2)預(yù)計(jì)市值不低于15億元，最近1年?duì)I業(yè)收入不低于2億元，且最近3年研發(fā)投入合計(jì)占最近3年?duì)I業(yè)收入的比例不低于15％；(3)預(yù)計(jì)市值不低于20億元，最近1年?duì)I業(yè)收入不低于3億元，且最近3年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于1億元；(4)預(yù)計(jì)市值不低于30億元，且最近1年?duì)I業(yè)收入不低于3億元；(5)預(yù)計(jì)市值不低于40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果，并獲得知名投資機(jī)構(gòu)一定金額的投資。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需取得至少一項(xiàng)一類新藥二期臨床試驗(yàn)批件，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件。45、根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)；選項(xiàng)C，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，僅以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、某有限責(zé)任公司系外國投資企業(yè)，其注冊資本為]00萬元，外國投資者以其自有的商標(biāo)權(quán)作價(jià)出資，其金額最多為25萬元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)出資的，其作價(jià)金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20%。47、中外合作經(jīng)營企業(yè)成立后經(jīng)合作各方一致同意，只能夠是由合作方進(jìn)行管理，不可以委托合作各方以外的第三人經(jīng)營管理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營管理制度。中外合作經(jīng)營企業(yè)經(jīng)合作各方一致同意，可以委托合作一方進(jìn)行管理，同樣也可以委托合作各方以外的第三人經(jīng)營管理。48、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計(jì)算繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。49、除另有規(guī)定外，有限責(zé)任公司股東繳納公司章程規(guī)定的首次出資額，經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：有限責(zé)任公司股東“認(rèn)足”公司章程規(guī)定的出資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送公司登記申請(qǐng)書、公司章程等文件，(直接)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記；除另有規(guī)定外，對(duì)股東的出資不再要求經(jīng)過驗(yàn)資。50、行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析51、在民間借貸中，出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費(fèi)用，出借人應(yīng)當(dāng)在逾期利息、違約金或者其他費(fèi)用中擇一主張。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費(fèi)用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費(fèi)用，也可以一并主張，但總計(jì)超過年利率24％的部分，人民法院不予支持。52、華昌公司是一家上市公司。董事會(huì)秘書張某將公司收購計(jì)劃告知同學(xué)李某，李某據(jù)此買賣該公司股票并獲利10萬元。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為內(nèi)幕交易的概念。根據(jù)我國《證券法》的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)幕人員包括由于工作職務(wù)關(guān)系可以接觸到公司內(nèi)幕信息的人員，如秘書、工程師、會(huì)計(jì)師、打字員等。內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。這種行為的主體是內(nèi)幕知情人員，行為特征是利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券，或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕知情人員自己并未買賣證券，主觀上也未建議他人買賣證券，但卻把自己掌握的內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此做出買賣證券的決斷，這種行為也屬內(nèi)幕交易行為。53、締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同后，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核締約過失責(zé)任。締約過失責(zé)任是當(dāng)事人在訂立合同“過程中”，因違背誠實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。54、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短為1年。A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短為3年。55、股東代表訴訟是指當(dāng)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為侵害公司的合法權(quán)益而公司卻怠于起訴時(shí)，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1％以上股份的股東為維護(hù)公司利益以自己名義提起訴訟。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：股東代表訴訟是股東以自己的名義而非公司名義提起的訴訟。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實(shí)。(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價(jià)款loo萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對(duì)丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng)，甲公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項(xiàng)贈(zèng)與。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。56、本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為對(duì)定金合同進(jìn)行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析57、甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知丙公司，故對(duì)丙公司不發(fā)生效力。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析58、甲公司是否有權(quán)撤銷贈(zèng)與?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲公司無權(quán)撤銷贈(zèng)與。根據(jù)規(guī)定，贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與。具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下。1．為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈(zèng)一的促銷活動(dòng)，凡購買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。2．發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。3．4月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計(jì)提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。4．以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬元，評(píng)估增值3000萬元計(jì)入當(dāng)期收益。5．向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。6．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。59、甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：不正確。對(duì)于企業(yè)買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算，每件洗滌劑應(yīng)確認(rèn)收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析60、甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?標(biāo)準(zhǔn)答案：可以加計(jì)扣除的金額=(42—2)×50％=20(萬元)。企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除，主要包括以下內(nèi)容：①新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)；②從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；③在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；④專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)；⑤專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；⑥專門用于中間實(shí)驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)；⑦勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)；⑧研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析61、甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?標(biāo)準(zhǔn)答案：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年；則甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8÷12=80(萬元)，企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8÷12=40(萬元)。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80一40=40(萬元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析62、甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?標(biāo)準(zhǔn)答案：以土地使用權(quán)對(duì)外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評(píng)估增值，土地賬面價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值8000萬元，應(yīng)對(duì)其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析63、甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：罰款不得扣除，訴訟費(fèi)用可以扣除。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失支出不得扣除。同時(shí)規(guī)定罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費(fèi)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析64、甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（中級(jí)經(jīng)濟(jì)法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃合同的租賃期限在()以上的，合同必須采用書面形式，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：租賃合同的租賃期限在6個(gè)月以上的，合同必須采用書面形式，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。2、下列有關(guān)公開發(fā)