營改增測試題及答案

營改增測試題及答案

一、單選

I、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（c）在境內(nèi)。

A應(yīng)稅服務(wù)提供方

B應(yīng)稅服務(wù)接受方

C應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方

D應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方

2、營改增試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（A）

A17%.B11%C6%D13%

3、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（B）計(jì)稅。

A簡易辦法征收B一般計(jì)稅方法C簡易計(jì)稅方法D適用稅率征收

4、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇

適用—計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，內(nèi)不得變更。（D）

A一般計(jì)稅方法，36個(gè)月B簡易計(jì)稅方法，3年

C一般計(jì)稅方法，24個(gè)月D簡易計(jì)稅方法，36個(gè)月

5、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（A）計(jì)稅。

A簡易辦法征收B一般計(jì)稅方法C簡易計(jì)稅方法D適用稅率征收

6、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單

據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。此處運(yùn)輸費(fèi)用金

額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和（B）

A裝卸費(fèi)B建設(shè)基金C保險(xiǎn)費(fèi)D其他雜費(fèi)。

7、納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（C）和境外單位的

對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

C書面合同、付款證明D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

8、非正常損失是指（D）和被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨

物。

A自然災(zāi)害造成的損失

B運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗

C天氣變化造成的損失

D因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，

9、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓

而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；

A提供服務(wù)時(shí)期的銷項(xiàng)稅額B提供服務(wù)時(shí)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

C當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額D當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

10、下列哪種情形，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（B）

A應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定的

B一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

C小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

D應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

11、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算,

折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納

稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（C）內(nèi)不得變更。

A24個(gè)月Bl年C12個(gè)月D36個(gè)月

12、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用

不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，（B）

A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B從高適用稅率

C從高適用征收率

D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算

13、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營

業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，（A）

A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B從高適用稅率

C從高適用征收率

D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算

14、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售

額；未分別核算的，（C）

A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B從高適用稅率

C不得免稅、減稅。

D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算

15、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，

以的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以—的價(jià)款為

銷售額。（D）

A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D折扣后，折扣前

二、多選

1、在中華人民共和國境內(nèi)提供(AB)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅

人。

A交通運(yùn)輸業(yè)B部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C旅游業(yè)D餐飲業(yè)

2、營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)，包括以下(ABCD)o

A陸路運(yùn)輸服務(wù)B水路運(yùn)輸服務(wù)

C信息技術(shù)服務(wù)D文化創(chuàng)意服務(wù)

3、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅

服務(wù)，這里的非營業(yè)活動(dòng)，是指(AC)

A單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

B單位或者個(gè)體工商戶為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

C單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部

分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

D單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)

業(yè)服務(wù)。

4、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)(AB)

A境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

5、單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代

服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。

A為履行國家行政管理職能

B以公益活動(dòng)為目的

C以社會(huì)公眾為對象的

D為履行公共服務(wù)職能

6、營改增試點(diǎn)實(shí)施之后，增值稅稅率包括（ABDE）

A17%Bll%C3%D6%E13%

7、增值稅的計(jì)稅方法，包括（BD）

A簡易辦法征收B簡易計(jì)稅方法。

C銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)D一般計(jì)稅方法

8、增值稅扣稅憑證，包括（ABCDEF）

A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)F通用繳款書。

9、下列用于適用（ABCD）的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)

稅服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C免征增值稅項(xiàng)目D集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

10、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABC）

A非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

B非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、

加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

C接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

D自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。

三、簡答題

營業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)

天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2、收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

3、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂

書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天?！?/p>

答案：

一、單選CABDABCDCBCBACD

二、多選ABABCDACABBC

ABDEBDABCDEFABCDABC

三、簡答

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)

天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2、收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

3、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂

書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天?！?/p>

營改增測試題3

一、單選

1、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B）

A開具發(fā)票的當(dāng)天B應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

C收訖銷售款項(xiàng)的當(dāng)天D取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

2、增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定中，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向（C）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅

A機(jī)構(gòu)所在地B居住地

C應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地D機(jī)構(gòu)所在地或者居住地

3、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿

之日起（DA）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)

納稅款。

A5日B10日C30D15日

4、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，增值

稅起征點(diǎn)幅度如下：（D）

A按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（不含本數(shù)）。

B按期納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）

C按次納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（不含本數(shù)）。

D按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

5、起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。（DC）應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅

度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總

局備案。

A國家稅務(wù)總局

B財(cái)政部

C省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳和國家稅務(wù)局

D省、自治區(qū)、直轄市政府

6、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（C）

A由別的一般納稅人代開

B自行開具專用發(fā)票

C向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

D不得向接收方開具

7、陸路運(yùn)輸服務(wù)，是指通過陸路（地上或者地下）運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)

輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、（C）及其他陸路運(yùn)輸。

A公交客運(yùn)B濕租業(yè)務(wù)C索道運(yùn)輸D貨物運(yùn)輸代理

8、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)是指（D）B

A遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，

不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)

務(wù)。

C遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租

期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生

的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

D航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租

期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi),

發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。

9、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。期租業(yè)務(wù)是指（D）A

A遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租

期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生

的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)

務(wù)。

C航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，

不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

D遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，

不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

10、濕租業(yè)務(wù)屬于（B）D

A陸路運(yùn)輸服務(wù)B水路運(yùn)輸服務(wù)C管道運(yùn)輸服務(wù)D航空運(yùn)輸服務(wù)

11、以下屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的是（B）D,

A環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)B電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)

C知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D技術(shù)咨詢服務(wù)

12、信息技術(shù)服務(wù)，是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對信息進(jìn)行生產(chǎn)、

收集、處理、加工、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活

動(dòng)。以下屬于信息技術(shù)服務(wù)的是（C）,B

A合同能源管理服務(wù)B業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)D代理報(bào)關(guān)服務(wù)

13、軟件服務(wù)，是指提供（C）的業(yè)務(wù)行為。

A電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C軟件維護(hù)服務(wù)D信息系統(tǒng)服務(wù)

14、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)，是指提供（C）設(shè)計(jì)、測試及相關(guān)技術(shù)支持

服務(wù)的業(yè)務(wù)行為。

A軟件測試服務(wù)B信息系統(tǒng)集成C集成電路和電子電路產(chǎn)品D信息技術(shù)基

礎(chǔ)設(shè)施

15、管道運(yùn)輸服務(wù)，是指通過管道設(shè)施輸送（AD）的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A氣體、液體B液體、固體物質(zhì)C液體D氣體、液體和固體物質(zhì)

二、多選

1、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（ABCD）ACD

A非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)和著作權(quán)

C銷售不動(dòng)產(chǎn)

D不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

2、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的

的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下

列(ABCD)確定銷售額BCD

A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B按照納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。

C按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。

D按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。

3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅

專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列

情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(ABCD)AB

A向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。

B適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。

C用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)

D用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

4、交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間

位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括(ABCD)CD

A公路運(yùn)輸服務(wù)B海洋運(yùn)輸服務(wù)C航空運(yùn)輸服務(wù)D管道運(yùn)輸服務(wù)。

5、水路運(yùn)輸服務(wù)，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航

道運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)?BD)AD

A程租業(yè)務(wù)、B濕租業(yè)務(wù)C光租業(yè)務(wù)D期租業(yè)務(wù)

6、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技

術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括(AD)ABCD

A鑒證咨詢服務(wù)B信息技術(shù)服務(wù)C有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D物流輔助服務(wù)

7、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括(ABCD)ABD

A技術(shù)咨詢服務(wù)B工程勘察勘探服務(wù)C工業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)D技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

8、信息技術(shù)服務(wù)包括(ABC)ABCD

A軟件服務(wù)B電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)C信息系統(tǒng)服務(wù)D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

9、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，是指依托計(jì)算機(jī)信息技術(shù)提供的(ABCD)等服務(wù)

的業(yè)務(wù)活動(dòng)。BD

A桌面管理與維護(hù)B內(nèi)部數(shù)據(jù)分析C信息系統(tǒng)應(yīng)用D呼叫中心和電子商務(wù)

平臺(tái)

10、信息系統(tǒng)服務(wù)，是指提供(ABCD)的業(yè)務(wù)行為。BCD

A內(nèi)部數(shù)據(jù)分析B網(wǎng)絡(luò)管理C基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合D數(shù)據(jù)中心

三、計(jì)算題

泉林公司為一般納稅人，2013年12月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)為某企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得收入20000元。

(2)銷售貨物一批，稅率17%,取得收入40000元。

(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得收入120000元。

(4)銷售散裝蔬菜一批，取得收入20000元。

(5)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額為4000元。

要求：1、計(jì)算該公司12月份銷項(xiàng)稅額；2、計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；3、

計(jì)算12月份的應(yīng)納稅額。

答案:

一、單選BCADCCCBADDBCCD

二、多選ACDBCDABCDADABCDABDABCDBDBCD

三、1、12月銷項(xiàng)稅額=20000Xll%+40000X17%=9000（元）

2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000X（120000+20000）4-

（20000+40000+120000+20000）=2800（元）

3、12月份的應(yīng)納稅額=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）

營改增測試題4

一、單選

1、（D）是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)

活動(dòng)

A廣告服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D設(shè)計(jì)服務(wù)

2、（B）是指轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、商譽(yù)和著作權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C廣告服務(wù)D會(huì)議展覽服務(wù)

3、（A）是指處理知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括對專利、商標(biāo)、著作權(quán)、

軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)的代理、登記、鑒定、評估、認(rèn)證、咨詢、檢索

服務(wù)。

A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)C廣告服務(wù)D技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

4、（C）是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、

招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)

項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)

務(wù)活動(dòng)。

A創(chuàng)意策劃服務(wù)B會(huì)議展覽服務(wù)C廣告服務(wù)D鑒證咨詢服務(wù)

5、（B）是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、

國際往來等舉辦的各類展覽和會(huì)議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A廣告服務(wù)B會(huì)議展覽服務(wù)C創(chuàng)意策劃服務(wù)D鑒證咨詢服務(wù)

6、（C）是指航空公司、飛機(jī)場、民航管理局、航站等向在我國境內(nèi)航

行或者在我國境內(nèi)機(jī)場停留的境內(nèi)外飛機(jī)或者其他飛行器提供的導(dǎo)航等勞

務(wù)性地面服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A空中交通管理服務(wù)B通用航空服務(wù)C航空地面服務(wù)D空中飛行管理服務(wù)

7、以下哪一項(xiàng)不是航空地面服務(wù)的內(nèi)容（C）A

A中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)B旅客安全檢查服務(wù)

C機(jī)場候機(jī)廳管理服務(wù)D飛機(jī)清洗消毒服務(wù)

8、以下哪一項(xiàng)是通用航空服務(wù)的內(nèi)容（A）B

A空中飛行管理服務(wù)B航空測量C空中交通管理服務(wù)D飛機(jī)清洗消毒服務(wù)

9、（C）不屬于物流輔助服務(wù)

A港口碼頭服務(wù)B代理報(bào)關(guān)服務(wù)C遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D打撈救助服務(wù)

10、（A）不屬于交通運(yùn)輸業(yè)

A貨物運(yùn)輸代理服務(wù)B濕租業(yè)務(wù)C程租業(yè)務(wù)D期租業(yè)務(wù)

11、下列關(guān)于貨物運(yùn)輸代理服務(wù)說法錯(cuò)誤的是（D）,

A接受貨物收貨人、發(fā)貨人的委托

B以委托人的名義或者以自己的名義

C為委托人辦理貨物運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)

D直接提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)

12、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)，是指貨運(yùn)客運(yùn)場站提供的貨物配載服務(wù)、運(yùn)輸組

織服務(wù)、（C）等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A裝卸搬運(yùn)服務(wù)B貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C車輛停放服務(wù)D倉儲(chǔ)服務(wù)

13、一般納稅人從事物流輔助服務(wù)所適用的稅率為（A）

A6%B3%C4%D17%

14、小規(guī)模納稅人通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活

動(dòng)，適用的稅率為（C）D

A13%B6%Cll%D3%

15、納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理退（免）稅，具體辦法由（D）制定C

A國務(wù)院B財(cái)政部C財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D國家稅務(wù)總局

二、多選

1、文化創(chuàng)意服務(wù)，包括（ABCD）

A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)D設(shè)計(jì)服務(wù)

2、設(shè)計(jì)服務(wù)包括（AB）BC

A電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)B工程設(shè)計(jì)C創(chuàng)意策劃等D研發(fā)服務(wù)

3、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)包括對（AD）的代理、登記、鑒定、評估、認(rèn)證、咨詢、

檢索服務(wù)。ABC

A專利B軟件C集成電路布圖設(shè)計(jì)D動(dòng)漫設(shè)計(jì)

4、廣告服務(wù)包括廣告的（BD）等ABD

A設(shè)計(jì)B制作C創(chuàng)意策劃D播映

5、物流輔助服務(wù)，包括（AD）

A港口碼頭服務(wù)B纜車運(yùn)輸C索道運(yùn)輸D打撈救助服務(wù)

6、通用航空服務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括

（ABCD）

A航空攝影B航空測量C航空吊掛播灑D航空降雨等。

7、裝卸搬運(yùn)服務(wù)，是指使用裝卸搬運(yùn)工具或人力、畜力將貨物在（BCD）

進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A貨運(yùn)場站之間B運(yùn)輸工具之間

C裝卸現(xiàn)場之間D運(yùn)輸工具與裝卸現(xiàn)場之間

8、倉儲(chǔ)服務(wù)，是指利用（ABCD）代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A港口碼頭B貨運(yùn)場站C倉庫D貨場CD

9、打撈救助服務(wù)，是指提供（ABCD）的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A船舶人員救助B船舶財(cái)產(chǎn)救助C水上救助D沉船沉物打撈服務(wù)

10、以下哪些屬于港口碼頭服務(wù)（ABCD）ACD

A理貨服務(wù)B運(yùn)輸組織服務(wù)C系解纜服務(wù)D停泊和移泊服務(wù)

三、解析題

2013年11月，山東W公司與青島某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司簽訂租船合同。請

分析：1、該租賃業(yè)務(wù)在什么情況下屬于承租、期租和光租業(yè)務(wù)？2、分別

屬于哪一種應(yīng)稅服務(wù)?3、分別適用什么稅率計(jì)算繳納增值稅？

1、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)，屬

于程租業(yè)務(wù)，

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期

內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的

固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)，屬于期租業(yè)務(wù)，

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，

不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)，屬于光租業(yè)務(wù)。

2、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

3、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，適用11%的增值稅稅率

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)適用17%的增值稅稅率

答案:

一、單選DBACBCABCADCADC

二、多選ABCDBCABCABDADABCDBCDCDABCDACD

三、解析

1、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)，屬

于程租業(yè)務(wù)，

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期

內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的

固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)，屬于期租業(yè)務(wù)，

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，

不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)，屬于光租業(yè)務(wù)。

2、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

3、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，適用11%的增值稅稅率

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)適用17%的增值稅稅率

營改增測試題5

一、單選

1、下列哪一種屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃（B）

A航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)B航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

C遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

2、（AC）是指航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，

不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)

的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A光租業(yè)務(wù)B程租業(yè)務(wù)C干租業(yè)務(wù)D濕租業(yè)務(wù)

3、（C）是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)

品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者

標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A鑒證服務(wù)B知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)C認(rèn)證服務(wù)D咨詢服務(wù)

4、（A）是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位，為委托方的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)資料進(jìn)

行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括會(huì)計(jì)、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、

律師、房地產(chǎn)土地評估、工程造價(jià)的鑒證。

A鑒證服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C認(rèn)證服務(wù)D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

5、（D）是指提供和策劃財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程

管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B認(rèn)證服務(wù)C技術(shù)咨詢服務(wù)D咨詢服務(wù)

6、關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，下列說法正確的是（D）C

A兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從

低適用稅率。

B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用稅率。

C兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用征收率。

D兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服

務(wù)的，從高適用征收率

7、試點(diǎn)地區(qū)的油氣田企業(yè)（B）,應(yīng)當(dāng)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值

稅，不再執(zhí)行《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》

的通知》（財(cái)稅[2009]8號）。

A提供加工勞務(wù)B提供應(yīng)稅服務(wù)C提供修理修配勞務(wù)D銷售貨物

8、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理

服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納

稅人的價(jià)款，也允許從其取得的（B）中扣除。

A銷售額B全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C銷售額和價(jià)外費(fèi)用D全部價(jià)款

9、試點(diǎn)納稅人允許扣除價(jià)款的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)（A）政策規(guī)定。

A營業(yè)稅差額征稅B營業(yè)稅C消費(fèi)稅差額征稅D增值稅差額征稅

10、試點(diǎn)納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),

按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（C）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A不含稅銷售額和適用稅率B價(jià)稅合計(jì)金額和13%的扣除率

C價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率D不含稅銷售額和7%的扣除率答案

11、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（A）

A500萬元（含本數(shù)）B500萬元（不含本數(shù)）

C80萬元（不含本數(shù)）D80萬元（含本數(shù)）

12、試點(diǎn)納稅人在20H年12月31日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃

合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納（D）

A增值稅B同時(shí)繳納增值稅和營業(yè)稅C消費(fèi)稅D營業(yè)稅

13、機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)

稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其（A）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。D

A應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地B居住地C機(jī)構(gòu)所在地D機(jī)構(gòu)所在地或者居住地

14、符合下列（C）情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。

A以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在

試點(diǎn)地區(qū)。

B以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)。

C以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地均不在試點(diǎn)地區(qū)

D以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)

地區(qū)。

15、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服

務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從

稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的（A）上注明的增值稅額。B

A增值稅專用發(fā)票B稅收通用繳款書

C海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

二、多選

1、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括（AB）

A有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃B有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

2、鑒證咨詢服務(wù)，包括（ACD）BCD

A審計(jì)服務(wù)B認(rèn)證服務(wù)C鑒證服務(wù)D咨詢服務(wù)。

3、關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，下列說法正確的是（AC）ACD

A兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從

高適用稅率。

B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用稅率。

C兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服

務(wù)的，從高適用稅率。

D兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用征收率。

4、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)

稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)

款后的余額為銷售額。這里的非試點(diǎn)納稅人是指（CD）

A試點(diǎn)地區(qū)的納稅人B非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人

C試點(diǎn)地區(qū)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人

D試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人

5、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)

營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，下列說法錯(cuò)誤的是(ABD)BD

A其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中

扣除；

B其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中

扣除；

C其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，可以從其取得的

全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。

D其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的

全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。

6、試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合(ACD)

的憑證。AC

A財(cái)政部有關(guān)規(guī)定B國務(wù)院有關(guān)規(guī)定

C法律和行政法規(guī)D國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定

7、試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得的憑證是指

(BD)ABD

A支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于增

值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證。

B支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效

憑證。

C支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的發(fā)票為合法有效憑證。

D支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法

有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)

的確認(rèn)證明。

8、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡

易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括（ABCD）

A輪客渡B公交客運(yùn)C軌道交通D出租車

9、符合下列（BC）情形的，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第六條規(guī)定代扣代繳

增值稅

A以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地不在試點(diǎn)地區(qū)。

B以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)。

C以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地均在試點(diǎn)地區(qū)

D以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地不在試點(diǎn)地

區(qū)。

10、原增值稅納稅人（指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增

值稅的納稅人）有關(guān)政策，下列選項(xiàng)正確的是（AD）

A原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

B原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸

業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和13%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

C原增值稅一般納稅人接受非試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

D原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸

業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三、計(jì)算

上海市甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人,2012年7月取得全部收入200萬

元，其中，國內(nèi)客運(yùn)收入185萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬元，銷售貨

物取得支票12萬元，運(yùn)送該批貨物取得運(yùn)輸收入3萬元(以上均為含稅價(jià))。

假設(shè)該企業(yè)本月無進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。要求：計(jì)算甲公司銷售額和

銷項(xiàng)稅額。

試點(diǎn)納稅人接受非試點(diǎn)營業(yè)稅納稅人聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，銷售額要按差額計(jì)算。

甲公司銷售額為(185+3-50)4-(1+11%)+12-?(1+17%)=104.85(萬元

甲公司銷項(xiàng)稅額為(185+3-50)4-(1+11%)X11%+124-(1+17%)X

17%=15.42(萬元)

答案

一、單選BCCADCBBACADDCB

二、多選ABBCDACDCDBDACABDABCDBCAD

三、計(jì)算

試點(diǎn)納稅人接受非試點(diǎn)營業(yè)稅納稅人聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，銷售額要按差額計(jì)算。

甲公司銷售額為（185+3-50）4-（1+11%）+124-（1+17司=104.85（萬元

甲公司銷項(xiàng)稅額為（185+3-50）+（1+11%）X11%+124-（1+17%）X

17%=15.42（萬元）

營改增測試題6

一、單選

1、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，

用于（o項(xiàng)目的，不屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅

額中抵扣。

A非應(yīng)稅勞務(wù)B集體福利C應(yīng)稅服務(wù)D個(gè)人消費(fèi)

2、原增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施以后開具的（B）,

一律不得作為增值稅扣稅憑證。

A增值稅專用發(fā)票B運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D貨物運(yùn)輸專用發(fā)票

3、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》

和本規(guī)定第一條第（五）款的規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般納稅人的（C）

A年應(yīng)稅銷售額低于800萬的需要重新辦理

B需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C不需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否重新辦理

4、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到（B）增值

A稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A試點(diǎn)實(shí)施之前B試點(diǎn)實(shí)施之日C試點(diǎn)實(shí)施以后D試點(diǎn)實(shí)施起第一個(gè)月

5、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),

申請免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試點(diǎn)納稅人所在

地（D）進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明

文件報(bào)主管國家稅務(wù)局備查。

A省級國家稅務(wù)局B主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C省級技術(shù)主管部門D省級科技主管部門

6、自2012年1月1日起至（C）,注冊在上海的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)

務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。A

A2013年12月31日B2012年12月31日

C2014年12月31日D2012年7月31日

7、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待

遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的（B）免征增值稅D

A航道管理服務(wù)B船舶通訊服務(wù)C港口碼頭服務(wù)D船檢服務(wù)。

8、臺(tái)灣航運(yùn)公司，是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的（B）且該證明上注明的公

司登記地址在臺(tái)灣的航運(yùn)公司。

A《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》B《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》

C《海峽兩岸海運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》D《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》

9、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提

供的應(yīng)稅服務(wù)（A）內(nèi)免征增值稅。

A3年B2年C24個(gè)月D36個(gè)月

10、享受隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)

的（D）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。

A70%B50%C40%D60%

11、從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅

服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

A2年B3年C36個(gè)月D24個(gè)月

12、隨軍家屬必須有（C）出具的可以表明其身份的證明，但稅務(wù)部門

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的審查認(rèn)定。

A所屬部隊(duì)政治機(jī)關(guān)B當(dāng)?shù)剀姺謪^(qū)或武裝部

C師以上政治機(jī)關(guān)D團(tuán)以上政治機(jī)關(guān)

13、按照相關(guān)規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受（D）免稅政策。

A五次B三次C二次D一次

14、從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登

記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）內(nèi)免征增值稅。

A24個(gè)月B36個(gè)月C3年D2年

15、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，免征增值

稅需當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)（A）以上。

A30%B40%C50%D60%

二、多選

1、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服

務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅，憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備

（ABCD）否則進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A書面合同B付款證明C境外單位的通用繳款書

D境外單位的對賬單或者發(fā)票。

2、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)

稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABD）

A用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集

體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

B接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

C與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

D與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

3、下列項(xiàng)目免征增值稅（ACD）BCD

A運(yùn)輸公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

B個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

C殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。

D航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。

4、試點(diǎn)納稅人提供（AD）免征增值稅ACD

A技術(shù)轉(zhuǎn)讓B技術(shù)服務(wù)C技術(shù)開發(fā)D與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢

5、以下免征增值稅的項(xiàng)目是（AC）

A臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

B臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在臺(tái)灣取得的運(yùn)輸收入。

C臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

D臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在臺(tái)灣取得的運(yùn)輸收入。

6、符合（ABCD）條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的

應(yīng)稅服務(wù)。BD

A試點(diǎn)納稅人申請免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試

點(diǎn)納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技

主管部門審核意見證明文件報(bào)主管國家稅務(wù)局備查。

B節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國家質(zhì)量監(jiān)督

檢驗(yàn)檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》

(GB/T24915-2010)規(guī)定的技術(shù)要求。

C節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合省級國家質(zhì)量

監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫局發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)規(guī)定

的技術(shù)要求。

D節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和

內(nèi)容，符合《中華人民共和國合同法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國

家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)

等規(guī)定。

7、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，是指注冊在上海的企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂

的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供(ABCD)AC

A信息技術(shù)外包服務(wù)B技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)

C技術(shù)性知識流程外包服務(wù)D技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢

8、臺(tái)灣航空公司，是指取得中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)

(ACD)規(guī)定，批準(zhǔn)經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機(jī))運(yùn)輸業(yè)務(wù),

且公司登記地址在臺(tái)灣的航空公司。CD

A《中國民用航空局經(jīng)營許可》B《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》

C《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》D《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》

9、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，滿足（AD）

條件，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除

廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。BC

A當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)60%以上

B當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上

C簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的

D簽訂3年以上期限勞動(dòng)合同的

10、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)免征增值稅，下列說法正確的是（ABD）ABCD

A從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記

證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

B為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，安置自主擇業(yè)的

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上

C為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，滿足條件的，自領(lǐng)

取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

D享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)

的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

三、簡答題

試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何進(jìn)行核算？

試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別

核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從

高適用稅率。

2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用征收率。

3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服

務(wù)的，從高適用稅率。

答案

一、單選CBCADADBADBCDCA

二、多選ABDABCDBCDACDACBDABCCDBCABCD

三、簡答

試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別

核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從

高適用稅率。

2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用征收率。

3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服

務(wù)的，從高適用稅率。

營改增測試題7

一、單選

1、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自（D）起，其提供的

應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

A領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起B(yǎng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之日起

C退役之日起D領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日

2、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免

征增值稅。但是（C）除外

A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C廣告服務(wù)D軟件服務(wù)

3、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，當(dāng)年新安置

自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)（A）以上。

A30%B40%C50%D60%

4、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，其提供的應(yīng)

稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。但是（B）除外

A技術(shù)咨詢服務(wù)B廣告服務(wù)C軟件服務(wù)D創(chuàng)意策劃服務(wù)

5、享受稅收優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有（AD）頒發(fā)

的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

A師（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)B師以上部隊(duì)

C軍以上部隊(duì)D軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)

6、從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服

務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。隨軍家屬必須有（A）師以上政治機(jī)關(guān)出具的可

以表明其身份的證明，但稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的審查認(rèn)定。

A師以上政治機(jī)關(guān)B師以上后勤機(jī)關(guān)

C軍以上政治機(jī)關(guān)D軍以上政治和后勤機(jī)關(guān)

7、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的享受優(yōu)惠政策的，其年度應(yīng)

繳納稅款小于上述扣減限額的，以其（C）為限。D

A每戶每年8000元B每戶每年6000元

C實(shí)際繳納的稅款的60%D實(shí)際繳納的稅款

8享受優(yōu)惠政策的個(gè)體經(jīng)營試點(diǎn)納稅人，是指提供《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》

服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，但是提供（D）的除外。

A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C軟件服務(wù)D廣告服務(wù)

9、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)

生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年（C）元

為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的各類稅款。

A10000B9000C8000D6000

10、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)

生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登

記失業(yè)（D）的人員；B

A一年以上B半年以上C三個(gè)月以上D六個(gè)月以上

11.服務(wù)型企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人

員，與其簽訂（C）期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，

A3年以上B2年以上C1年以上D半年以上

12、服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員享受優(yōu)惠政策的期

限為（B1）

A2年B3年C4年D5年

13、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實(shí)際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次

扣減繳納的各類稅款，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（D）元。A

A4000B5000C6000D8000

14、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實(shí)際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次

扣減繳納的各類稅款，定額標(biāo)準(zhǔn)可上下浮動(dòng)（D）,由試點(diǎn)地區(qū)省級人民

政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國

家稅務(wù)總局備案。

A50%B40%C30%D20%

15、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實(shí)際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次

扣減繳納的各類稅款，當(dāng)年扣減不足的（A）oB

A可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用B不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

C按照60%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用D按照80%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

二、多選

1、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部

門簽訂（AB）,領(lǐng)?。–）的士官和義務(wù)兵。

A《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》B《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》

C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D《退役士兵自謀職業(yè)證》

2、關(guān)于隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（AD）

A為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提

供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

B享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的30%（含）以上,

并有師（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。

C從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服

務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

D按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。

3、關(guān)于軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)，下列說法錯(cuò)誤的是（AD）BD

A從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取工商營業(yè)

執(zhí)照之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

B為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，安置自主擇業(yè)的

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%以上

C為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

D享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有軍以上部隊(duì)頒發(fā)

的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)就業(yè)，下列說法正確的是（ACD）ABCD

A為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自

謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上

B為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自

謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限

勞動(dòng)合同的

C自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，

其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。

D自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部

門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》，領(lǐng)取《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的

士官和義務(wù)兵。

5、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠的，《就業(yè)失業(yè)

登記證》應(yīng)（AC）

A注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”B注明“高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)”

C附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》D附著《自主創(chuàng)業(yè)證》

6、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年

8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（AD）ABCD

A增值稅B城市維護(hù)建設(shè)稅C教育費(fèi)附加D個(gè)人所得稅。

7、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)

生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：（ABCD）ACD

A畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。

B往屆畢業(yè)的高校畢業(yè)生

C在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；

D零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人

員；

8、高校畢業(yè)生，是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的（BD）畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)

年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。AB

A普通高等學(xué)校B成人高等學(xué)校

C中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校D高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校

9、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指：（ABCD）

A國有企業(yè)下崗失業(yè)人員

B國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員

C國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工

D享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員

10、服務(wù)型企業(yè)招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）

人員，按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（BCD）

A消費(fèi)稅B增值稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三、計(jì)算題2013年3月3日，南京K律師事務(wù)所安排兩名律師參加某企業(yè)

家沙龍，免費(fèi)提供資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)法律咨詢服務(wù)4小時(shí)。3月5日，該

律師事務(wù)所安排三名律師參加“學(xué)雷鋒”日活動(dòng)，在市民廣場進(jìn)行免費(fèi)法

律咨詢服務(wù)3小時(shí)。（該律師事務(wù)所民事業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)價(jià)格為每人800元/

小時(shí)）要求：計(jì)算3月3日和3月5日應(yīng)繳納的增值稅并做出會(huì)計(jì)分錄。

答案：

一、單選DCABDADDCBCBADB

二、多選BCADBDABCDACABCDACDABABCDBCD

三、計(jì)算題

1、3月3日免費(fèi)提供資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)法律咨詢，按最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服

務(wù)的平均價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額：

（2X4X800）4-（1+6%）X6%=362.26（元）

相關(guān)會(huì)計(jì)處理：借：營業(yè)外支出362.26

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）362.26

2、3月5日為以社會(huì)公眾為對象的服務(wù)活動(dòng)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)。

營改增測試題8

一、單選

1、零就業(yè)家庭憑（BC）,在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就業(yè)

失業(yè)登記證》。

A低保證明B學(xué)校出具的相關(guān)證明

C社區(qū)出具的證明D民政部門出具的相關(guān)證明

2、農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員和其他非本地戶籍人員在常住地穩(wěn)定就業(yè)滿（A）B

的，失業(yè)后可以在常住地登記。

A1年B6個(gè)月C半年D12個(gè)月

3、高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)（A）B

A《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》B《就業(yè)失業(yè)登記證》。

C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D低保證明

4、城鎮(zhèn)低保家庭憑（D）A,在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就

業(yè)失業(yè)登記證》。

A社區(qū)出具的證明B低保證明

C學(xué)校出具的相關(guān)證明D民政部門出具的相關(guān)證明

5、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)校出具的相關(guān)證明，經(jīng)學(xué)校所在地

省級教育行政部門核實(shí)認(rèn)定，取得《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（僅在畢業(yè)年

度適用），并向（D）申請取得《就業(yè)失業(yè)登記證》；

A創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門B學(xué)校所在地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

C學(xué)校所在地省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

6、服務(wù)型企業(yè)招錄的人員，在（BA）申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。

A公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)B創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

C省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門

7、失業(yè)人員就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年

12月31日，以試點(diǎn)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政

策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的（B）,C

A不得繼續(xù)享受B高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)可繼續(xù)享受

C可繼續(xù)享受至3年期滿為止D可繼續(xù)享受2年

8、《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應(yīng)當(dāng)?shù)焦簿蜆I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)換發(fā)

《就業(yè)失業(yè)登記證》。正在享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的原持證

人員，（D）

A不得繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策B立即轉(zhuǎn)為享受新的稅收優(yōu)惠政策

C可繼續(xù)享受原優(yōu)惠政策3年D繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策至期滿為止。

9、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超

過（C）的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A5%B6%C3%D7%

10、經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供

（B）,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)B有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C無形資產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D無形資產(chǎn)融資租