公司審計(jì)及內(nèi)部控制制度

公司審計(jì)及內(nèi)部掌控制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部管理，保障公司財(cái)務(wù)合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條本制度適用于公司全體員工，包含董事、高級(jí)管理人員、中層管理人員、員工等。第三條公司審計(jì)及內(nèi)部掌控是保障公司財(cái)務(wù)情形真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠的緊要措施。公司將確保本制度的有效實(shí)施，并不絕優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部掌控機(jī)制，提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。第四條審計(jì)委員會(huì)是公司內(nèi)部掌控的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面監(jiān)督和管理公司審計(jì)及內(nèi)部掌控工作。第二章審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)和權(quán)力第五條審計(jì)委員會(huì)由董事長(zhǎng)作為主任，董事、高級(jí)管理人員及公司外部獨(dú)立專業(yè)人員等構(gòu)成。審計(jì)委員會(huì)具體職責(zé)包含但不限于：1.確定并監(jiān)督財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部掌控制度的訂立、實(shí)施和改進(jìn)；2.監(jiān)督和評(píng)估公司內(nèi)部掌控的有效性；3.審查和批準(zhǔn)公司重點(diǎn)合同、投資和決策事項(xiàng)；4.接受并審查內(nèi)外部的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)跟進(jìn)和處理審計(jì)問(wèn)題；5.訂立并監(jiān)督公司內(nèi)部掌控的評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部掌控進(jìn)行評(píng)估。第六條審計(jì)委員會(huì)每年至少召開(kāi)4次會(huì)議，由主任召集。會(huì)議成員應(yīng)提前5個(gè)工作日收到會(huì)議通知，確保參會(huì)人員能及時(shí)參加。第七條審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)做好記錄，記錄內(nèi)容包含會(huì)議時(shí)間、與會(huì)人員、討論事項(xiàng)、決議等，由秘書(shū)（公司內(nèi)部或外部人員）負(fù)責(zé)記錄和整理。第八條審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)顧問(wèn)，為公司供應(yīng)專業(yè)咨詢和看法，并定期向董事會(huì)、股東大會(huì)報(bào)告審計(jì)及內(nèi)部掌控情況。第三章內(nèi)部掌控的建立和運(yùn)作第九條公司訂立財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部掌控制度，并定期對(duì)制度進(jìn)行修訂、完善。制度應(yīng)明確規(guī)定各部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限和制度執(zhí)行要求，并確保員工對(duì)制度的理解和遵守。第十條公司內(nèi)部掌控分為金融內(nèi)部掌控、運(yùn)營(yíng)內(nèi)部掌控和合規(guī)內(nèi)部掌控。金融內(nèi)部掌控包含財(cái)務(wù)管理、資金管理、投資管理等；運(yùn)營(yíng)內(nèi)部掌控包含生產(chǎn)管理、物料管理、市場(chǎng)銷售等；合規(guī)內(nèi)部掌控包含法律合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、人力資源管理等。第十一條各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部掌控負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)確保內(nèi)部掌控的有效性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。第十二條公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和責(zé)任，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的訂立。第十三條公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部掌控自評(píng)和審計(jì)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷及時(shí)采取矯正措施。內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部專業(yè)審計(jì)人員或委托外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第十四條公司應(yīng)建立內(nèi)部掌控信息系統(tǒng)，保證內(nèi)部掌控的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和可追溯性。對(duì)于內(nèi)部掌控信息系統(tǒng)的操作和管理，應(yīng)有明確的權(quán)限掌控和審計(jì)跟蹤。第四章財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施第十五條公司應(yīng)委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，并及時(shí)依照公司法律的規(guī)定提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情形、業(yè)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)記錄和內(nèi)部掌控進(jìn)行全面審計(jì)，并出具真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告。第十七條公司應(yīng)樂(lè)觀搭配審計(jì)工作，供應(yīng)包含財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄、相關(guān)文件和資料在內(nèi)的必需信息。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搭配審計(jì)人員的檢查、調(diào)查和核實(shí)。第十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給審計(jì)委員會(huì)，并報(bào)告董事會(huì)、股東大會(huì)。對(duì)于審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和看法，公司應(yīng)立刻采取措施進(jìn)行整改和改進(jìn)。第十九條公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)審計(jì)跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和看法進(jìn)行跟蹤和整改，確保問(wèn)題得到妥當(dāng)解決。第五章附則第