初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷1（共274題）

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷1（共9套）（共274題）初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)支付的稅務(wù)罰款應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、營(yíng)業(yè)外支出D、銷(xiāo)售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外支出包括稅務(wù)罰款等各項(xiàng)罰款支小。2、某企業(yè)2011年發(fā)生虧損l00萬(wàn)元，2012年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收罰款70萬(wàn)元，適用的所得稅稅率25％。不考慮其他因素，則企業(yè)2012年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、130B、171.6C、155D、520標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2012年企業(yè)的所得稅費(fèi)用=(600-50+70-100)×25％=130(萬(wàn)元)。3、2011年3月某企業(yè)開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，至2011年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。累計(jì)研究支出為160萬(wàn)元。累計(jì)開(kāi)發(fā)支出為500萬(wàn)元(其中符合資本化條件的支出為400萬(wàn)元)。該非專(zhuān)利技術(shù)使用壽命不能合理確定。假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額減少（）萬(wàn)元。A、100B、160C、260D、660標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：研究階段支出160萬(wàn)元和開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬(wàn)元應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用。所以減少2011年的利潤(rùn)總額=160+100=260(萬(wàn)元)。4、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A、處置房屋的凈損失B、經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備的折舊費(fèi)C、向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)商品的成本D、火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損的凈損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)營(yíng)租出設(shè)備的折舊費(fèi)記人“其他業(yè)務(wù)成本”科目，“其他業(yè)務(wù)成本”科目屬于損益類(lèi)科目，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，其余選項(xiàng)均是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。5、下列各項(xiàng)中。應(yīng)確認(rèn)投資損益的是（）。A、投資房地產(chǎn)出租期間所取得的租金收入B、為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用C、采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資處置時(shí)實(shí)際取得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額D、采用權(quán)益法核箅的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間收到被投資方宣告發(fā)放的股票股利標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；選項(xiàng)B，計(jì)人長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本(企業(yè)合并方式以外方式取得)或管理費(fèi)用(企業(yè)合并方式取得)；選項(xiàng)D，不做賬務(wù)處理。6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入的是（）A、債務(wù)重組利得B、處置固定資產(chǎn)凈收益C、收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤(pán)盈D、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用。7、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。該設(shè)備原值為60萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。A、4B、6C、54D、56標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額=56-(60-10)-2=4(萬(wàn)元)。8、某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元。其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、400B、401.5C、450D、498.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用=(1800-200+6)×25％=401.5(萬(wàn)元)。9、某企業(yè)2012年11月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為150萬(wàn)元，管理費(fèi)用為8萬(wàn)元。公允價(jià)值變動(dòng)收益為3萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為1萬(wàn)元，投資收益為7萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A、42B、45C、51D、57標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=200-150-8+3-1+7=51(萬(wàn)元)。10、下列項(xiàng)目中，通過(guò)營(yíng)業(yè)外收人核算的是（）。A、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款B、銷(xiāo)售商品收入C、提供勞務(wù)收入D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收人。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、下列各項(xiàng)中。影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：出售材料收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧和管理不善造成的存貨盤(pán)虧凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失和公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。14、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。15、下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)ABC都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額；選項(xiàng)D是減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響。教材已將“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費(fèi)用”分別修訂為“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”。16、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：存貨盤(pán)盈最終是要沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)的出租收入其他業(yè)務(wù)收入；固定資產(chǎn)盤(pán)盈要作為前期差錯(cuò)記入到“以前年度損益調(diào)整”科目；無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。17、下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目的有（）標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了“本年利潤(rùn)”科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目；而當(dāng)期的利潤(rùn)分配事項(xiàng)中利潤(rùn)分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的。18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)人投資收益。19、下列各科目，年末應(yīng)無(wú)余額的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：損益類(lèi)賬戶期末應(yīng)無(wú)余額；本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目，年未需要轉(zhuǎn)入留存收益，年末無(wú)余額；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不是損益類(lèi)賬戶，而是資產(chǎn)類(lèi)賬戶，年末可能會(huì)有余額。三、判斷題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)20、本期所得稅費(fèi)用一定等于本期應(yīng)交所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：遞延所得稅費(fèi)用也會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用。21、年度終了，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外?！袄麧?rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)無(wú)余額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了，應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目金額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。22、企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類(lèi)科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填人利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類(lèi)科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)人“本年利潤(rùn)”科目。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：“表結(jié)法”月份終了無(wú)需將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)人“本年利潤(rùn)”科目，年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；“賬結(jié)法”則每月份終了都將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)不會(huì)影響利潤(rùn)總額的是()。A、出售存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本B、捐贈(zèng)利得C、固定資產(chǎn)盤(pán)盈D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)盤(pán)盈屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整，之后調(diào)整留存收益，所以不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)總額。2、甲公司2016年3月18日取得2月份即征即退的增值稅20萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中甲公司正確的會(huì)計(jì)處理為()。A、借：銀行存款20貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20B、借：銀行存款20貸：營(yíng)業(yè)外收入20C、借：銀行存款20貸：遞延收益20D、借：銀行存款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)20標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)取得即征即退的增值稅屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在取得時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。3、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法中不正確的是()。A、根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益B、企業(yè)取得政府補(bǔ)助屬于彌補(bǔ)以前發(fā)生事項(xiàng)的應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C、無(wú)法區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助一律作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助D、企業(yè)取得政府補(bǔ)助一定會(huì)影響當(dāng)期損益標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助記入“遞延收益”科目，是隨著資產(chǎn)的使用年限分期計(jì)入當(dāng)期損益中的。4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外收入”科目中核算的是()。A、出租非專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)收入B、債務(wù)重組利得C、固定資產(chǎn)盤(pán)盈D、存貨盤(pán)盈標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)C屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，計(jì)入以前年度損益調(diào)整；選項(xiàng)D沖減管理費(fèi)用。5、下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是()。A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失B、行政罰款損失C、現(xiàn)金盤(pán)虧損失D、債務(wù)重組損失標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金盤(pán)虧損失記入“管理費(fèi)用”科目中。6、甲公司2017年度營(yíng)業(yè)收入5020萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加120萬(wàn)元，期間費(fèi)用合計(jì)320萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元(其中稅務(wù)罰款2萬(wàn)元)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、280．5B、281C、257．5D、258標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(5020一3500一120一320一50+100一10+2)×25％=280．5(萬(wàn)元)。7、M公司2017年度應(yīng)納稅所得額為2500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬(wàn)元，期末余額20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬(wàn)元，期末余額80萬(wàn)元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則M公司2017年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、625B、635C、655D、645標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=2500×25％+(80一100)一(20一50)=635(萬(wàn)元)。M公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用635遞延所得稅負(fù)債20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅625遞延所得稅資產(chǎn)308、甲公司本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用52．5萬(wàn)元，則甲公司本期的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、147．5B、142．5C、150．5D、157．5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出一所得稅費(fèi)用=200+15—5—52．5=157．5(萬(wàn)元)。9、甲公司2017年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25％，2016年發(fā)生虧損50萬(wàn)元。當(dāng)年無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)按10％計(jì)提法定盈余公積，則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積為()萬(wàn)元。A、10B、3．75C、2．5D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提法定盈余公積=(100一50)×(1—25％)×10％=3．75(萬(wàn)元)。10、甲公司2017年年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元，2017年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元，按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司2017年年末的未分配利潤(rùn)余額為()萬(wàn)元。A、381．75B、201．75C、281．75D、335標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：2017年年末未分配利潤(rùn)=80+(480一125)×(1—10％一5％)一100=281．75(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、下列關(guān)于利潤(rùn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的利得分為直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)。12、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)不會(huì)直接影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)c計(jì)入采購(gòu)資產(chǎn)成本；選項(xiàng)D計(jì)入遞延收益或營(yíng)業(yè)外收入。13、某企業(yè)當(dāng)期取得1000萬(wàn)元政府扶持基金，根據(jù)規(guī)定企業(yè)將此項(xiàng)資金購(gòu)入某項(xiàng)科研設(shè)備，購(gòu)入設(shè)備價(jià)款為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年。則下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。15、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算；所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響凈利潤(rùn)和綜合收益總額。16、企業(yè)下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，所以選項(xiàng)A不正確；遞延所得稅費(fèi)用有可能計(jì)入所有者權(quán)益，所以選項(xiàng)B不正確；企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算應(yīng)交所得稅，所以選項(xiàng)C不正確；所得稅費(fèi)用科目余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所以選項(xiàng)D不正確。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)18、在表結(jié)法下，平時(shí)無(wú)需將各損益類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中，只有在年末時(shí)才將其全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)中，本年利潤(rùn)年末無(wú)余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、企業(yè)需在每月月末將本年利潤(rùn)的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了，企業(yè)才將本年利潤(rùn)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目中。20、企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅即為當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅之和為當(dāng)期所得稅費(fèi)用。22、營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、企業(yè)出售長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的凈損益不會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出售長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的凈損益記入“投資收益”科目，會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。24、企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在取得時(shí)直接記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目中。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果是補(bǔ)償以后各期發(fā)生的費(fèi)用則需要記入“遞延收益”科目中，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)再將其轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。25、企業(yè)的利得或損失是非日?；顒?dòng)中形成的。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、月份終了時(shí)“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了時(shí)，“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。27、“本年利潤(rùn)”科目借方余額代表企業(yè)虧損，貸方余額代表企業(yè)盈利。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2017年12月1日各損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示：2017年12月發(fā)來(lái)如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銀行發(fā)來(lái)通知，收到即征即退的增值稅28萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬(wàn)元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬(wàn)元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的成本為350萬(wàn)元?？铐?xiàng)已收到。(3)因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬(wàn)元。(4)上年度銷(xiāo)售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，本月被退回(不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間)。該退貨符合合同要求，甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批商品成本為65萬(wàn)元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫(kù)，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(5)當(dāng)月與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬(wàn)元。(6)期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。(7)月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。(8)計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元。其他資料：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不得稅前扣除。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債月初均無(wú)余額，甲公司上年沒(méi)有未彌補(bǔ)的虧損。甲公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，答案中金額單位用萬(wàn)元表示)28、根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：收到退稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)A正確；支付違約金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；發(fā)生銷(xiāo)貨退回應(yīng)沖減退貨當(dāng)期收入及成本(資產(chǎn)負(fù)債表日后期間除外)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；債務(wù)重組收益屬于利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)D正確。29、根據(jù)資料(4)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生銷(xiāo)貨退回應(yīng)沖減退貨當(dāng)期收入及成本(資產(chǎn)負(fù)債表日后期間除外)，所以選項(xiàng)AD正確。30、根據(jù)上述資料，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2500—1800—50—150一15—20—60+500(2)一350(2)一100(4)+65(4)+100(6)一200(7)=420(萬(wàn)元)。31、下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司計(jì)提所得稅費(fèi)用正確的會(huì)計(jì)處理是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司利潤(rùn)總額=420+10-6+28(1)一10(3)+25(5)=467(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅所得額=467+260(資產(chǎn)減值損失)一100(公允價(jià)值變動(dòng)收益)=627(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=627×25％=156．75(萬(wàn)元)。甲公司當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元(借方)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元(貸方)，所得稅費(fèi)用=156．75+25-65=116．75(萬(wàn)元)。32、甲公司當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=467—116．75=350．25(萬(wàn)元)，應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積=350．25×10％=35．03(萬(wàn)元)。BAT公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)銷(xiāo)售A商品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬(wàn)元，增值稅稅額為37．4萬(wàn)元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售原材料一批，開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0．34萬(wàn)元，銷(xiāo)售款已收取。該批原材料的成本為1．8萬(wàn)元。(3)收取廠房租金10萬(wàn)元(不考慮增值稅)，已知該投資性房地產(chǎn)的月折舊額為3．5萬(wàn)元。(4)處置閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬(wàn)元，已提折舊760萬(wàn)元，清理過(guò)程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬(wàn)元，取得變價(jià)收入90萬(wàn)元(不考慮增值稅)。(5)當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)33、下列關(guān)于BAT公司會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目；選項(xiàng)D應(yīng)記入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。34、BAT公司2017年2月的營(yíng)業(yè)收入為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：BAT公司2017年2月的營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=220(1)+2(2)+10(3)=232(萬(wàn)元)。35、BAT公司2017年2月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：BAT公司2017年2月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)=232一(160+1．8+3．5)一(12+5-+-1)=48．7(萬(wàn)元)。36、BAT公司處置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確。37、BAT公司2017年2月的利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：BAT公司2017年2月的利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=48．7+0—10=38．7(萬(wàn)元)。初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、甲公司2016年購(gòu)入一幢建筑物出租給乙公司，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元，甲公司將其作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為5年。每年年末收取租金100萬(wàn)元。2016年12月31日，該幢廠房的公允價(jià)值為2250萬(wàn)元。甲公司2016年因該投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為()萬(wàn)元。A、-50B、150C、200D、-200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2016年12月31日，應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益=2250—2200=50(萬(wàn)元)，租金收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，所以，甲公司2016年因該投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=50+100=150(萬(wàn)元)。故本題答案選B。2、某企業(yè)于2016年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元，安裝初期預(yù)收12萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元。2016年年末請(qǐng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60％。該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2016年度利潤(rùn)總額的金額為()。A、不影響當(dāng)年利潤(rùn)B、當(dāng)年利潤(rùn)增加7．2萬(wàn)元C、當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬(wàn)元D、當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30×60％=18(萬(wàn)元)，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的成本=(15+3)×60％=10．8(萬(wàn)元)，當(dāng)年利潤(rùn)總額增加=18一10．8=7．2(萬(wàn)元)。故本題答案選B。3、企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交的所得稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是()。A、借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用B、借：管理費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用C、借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款D、借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)所支出的相關(guān)費(fèi)用C、管理不善造成的存貨盤(pán)虧損失D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)造成的凈損失標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容。計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失；購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入投資收益：管理不善造成的存貨盤(pán)虧凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。故本題答案選D。5、甲上市公司2016年?duì)I業(yè)收入為6000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為4000萬(wàn)元，稅金及附加為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為70萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為20萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為20萬(wàn)元，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為20萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為3萬(wàn)元。甲上市公司2016年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、1370B、1360C、1410D、1430標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)=6000一4000—60一200—300一70一20+20+40=1410(萬(wàn)元)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出影響利潤(rùn)總額，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選C。6、企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)記入的科目為()。A、“營(yíng)業(yè)外收入”B、“未分配利潤(rùn)”C、“盈余公積”D、“資本公積”標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)該轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。故本題答案選A。7、某企業(yè)2015年發(fā)生虧損100萬(wàn)元，按規(guī)定可以用2016年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，該企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)70萬(wàn)元，彌補(bǔ)了上年部分虧損，2016年年末企業(yè)對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理是()。A、借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧700000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)700000B、借：本年利潤(rùn)700000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)700000C、借：盈余公積700000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)700000D、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)700000貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入700000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)論稅前利潤(rùn)還是稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，無(wú)需單獨(dú)作專(zhuān)門(mén)賬務(wù)處理，只需要將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方，自然就彌補(bǔ)了虧損。故本題答案選B。8、甲企業(yè)2016年度的利潤(rùn)總額為4000元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元；存款利息收入40萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、940B、980C、1040D、1060標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查所得稅費(fèi)用的計(jì)算。國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額：存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2016年的所得稅費(fèi)用=(4000一80)×25％=980(萬(wàn)元)。故本題答案選B。9、企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350000元，稅收滯納金3000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支2450元，國(guó)債利息收入6000元，其應(yīng)納稅所得額為()元。A、361450B、338550C、350550D、349450標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：350000+3000+2450一6000=349450(元)。故本題答案選D。10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A、合同違約金B(yǎng)、法律訴訟費(fèi)C、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額D、廣告宣傳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外支出主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤(pán)虧損失、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。其中罰款支出，指企業(yè)由于違反稅收法規(guī)、經(jīng)濟(jì)合同等而支付的各種滯納金和罰款等。選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)D計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。11、某企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為50萬(wàn)元，年末余額為60萬(wàn)元：遞延所得稅負(fù)債年初余額為80萬(wàn)元，年末余額為60萬(wàn)元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。A、100B、110C、90D、70標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=100+(60一80)一(60一50)=70(萬(wàn)元)。故本題答案選D。12、芳華公司2015年發(fā)生虧損50萬(wàn)元，2016年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入25萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款35萬(wàn)元；所得稅稅率25％，不考慮其他因素。經(jīng)批準(zhǔn)，該企業(yè)可以使用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。則企業(yè)2016年的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、65B、67C、56D、86標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)2016年的所得稅費(fèi)用=(300—50一25+35)×25％=65(萬(wàn)元)。其中，國(guó)債利息收入已經(jīng)計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而稅法規(guī)定其允許在稅前予以扣除；稅收滯納金在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中予以扣除，而稅法規(guī)定其不得在稅前扣除。故本題答案選A。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)13、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)。出售固定資產(chǎn)的凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選BC。14、下列各項(xiàng)中，能夠增加企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，不增加當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。故本題答案選ABC。15、企業(yè)確認(rèn)盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)確認(rèn)盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。故本題答案選ABC。16、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得等。本題選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，若“出售無(wú)形資產(chǎn)”則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。故本題答案選ABCD。17、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，也不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選BD。18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在“投資收益”科目中反映；盤(pán)盈的存貨取得的凈收益應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目核算。故本題答案選AC。19、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。故本題答案選ABCD。20、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重得利得等。故本題答案選ACD。21、下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以，選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的金額；但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響。故本題答案選ABC。22、下列說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額。本題考查所得稅費(fèi)用以及應(yīng)交所得稅的計(jì)算。故本題答案選ABC。23、下列各項(xiàng)中，需要納稅調(diào)增的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi))，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款)。納稅調(diào)整減少額主要包括按照稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入和5年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損。故本題答案選BD。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)24、表結(jié)法與賬結(jié)法對(duì)會(huì)計(jì)流程并沒(méi)有影響。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：表結(jié)法下，各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。賬結(jié)法下，每月月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。故本題判斷錯(cuò)誤。25、企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月末損益類(lèi)科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，并且將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類(lèi)科目其余累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“表結(jié)法”月份終了無(wú)需將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；“賬結(jié)法”則于每月份終了就將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。故本題判斷錯(cuò)誤。26、年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才能將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了，無(wú)論盈虧均應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。故本題判斷錯(cuò)誤。27、未分配利潤(rùn)的數(shù)額等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加未分配利潤(rùn)年初數(shù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在盈利的情況下，“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”后，企業(yè)當(dāng)年分配的利潤(rùn)會(huì)減少其賬戶數(shù)額，所以，“未分配利潤(rùn)”賬戶數(shù)額應(yīng)等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)再減去本年已分配的利潤(rùn)。故本題判斷錯(cuò)誤。28、資產(chǎn)減值損失影響利潤(rùn)總額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查利潤(rùn)總額的影響因素。資產(chǎn)減值損失影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響利潤(rùn)總額。故本題判斷正確。29、企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)單獨(dú)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，是利潤(rùn)分配科目借貸方自動(dòng)抵減，在會(huì)計(jì)上無(wú)需專(zhuān)門(mén)編制會(huì)計(jì)分錄。故本題判斷錯(cuò)誤。30、年度終了，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)無(wú)余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，假定銷(xiāo)售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的售價(jià)金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售．甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在銷(xiāo)售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n／30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月18日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5％的銷(xiāo)售折讓?zhuān)撆唐肥蹆r(jià)為200萬(wàn)元。增值稅額為34萬(wàn)元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)9月10日，銷(xiāo)售一批材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元。增值稅額為3．4萬(wàn)元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(4)10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2013年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。(6)12月31日，長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)31、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款315．9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入270．0應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45．9借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200貸：庫(kù)存商品200借：銀行存款313．2財(cái)務(wù)費(fèi)用2．7貸：應(yīng)收賬款315．932、根據(jù)資料(2)～(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C的正確分錄是：借：管理費(fèi)用23．4貸：應(yīng)付職工薪酬23．4借：應(yīng)付職工薪酬23．4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20．0應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3．4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15貸：庫(kù)存商品15選項(xiàng)D，完工百分比=60／(60+40)×100％=60％，應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=150×60％=90(萬(wàn)元)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬(wàn)元。33、根據(jù)資料(1)～(5)，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)收入=270—10+20+20+90=390(萬(wàn)元)。34、根據(jù)資料(1)～(5)，甲公司2013年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)成本=200+16+15+60=291(萬(wàn)元)。35、根據(jù)資料(1)～(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2013年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：期間費(fèi)用=2．7(業(yè)務(wù)1)+23．4(業(yè)務(wù)5)+10(業(yè)務(wù)6)=36．1(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=390—291—36．1+50(業(yè)務(wù)6)=112．9(萬(wàn)元)。初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、甲企業(yè)于2011年7月1日以500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)人一項(xiàng)攤銷(xiāo)期限為5年的專(zhuān)利權(quán)，無(wú)殘值。2012年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，交納營(yíng)業(yè)稅35萬(wàn)元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)應(yīng)計(jì)人“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（）萬(wàn)元。A、165B、200C、265D、285標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)=700-(500-500÷5×1)-35=265(萬(wàn)元)。2、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2012年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損失150萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90萬(wàn)元，固定資產(chǎn)損失60萬(wàn)元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬(wàn)元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款30萬(wàn)元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）萬(wàn)元。A、150B、90C、60D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出的金額=150-100=50(萬(wàn)元)，流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常損失都應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3、某企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬(wàn)元。年末余額為210萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為180萬(wàn)元，年末余額為210萬(wàn)元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的會(huì)額為（）萬(wàn)元。A、250B、230C、1020D、270標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1000×25％+(210-180)-(210-200)=270(萬(wàn)元)。4、某企業(yè)2012年度的利潤(rùn)總額為910萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年應(yīng)交的所得稅為（）萬(wàn)元。A、225B、250C、222.5D、275標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=910-10+(300-200)=1000(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=1000×25％=250(萬(wàn)元)。5、某工業(yè)企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為15萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該食業(yè)本期凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A、160B、165C、200D、210標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：凈利潤(rùn)=200-5-30=165(萬(wàn)元)。6、下列交易或事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A、公益性捐贈(zèng)支出B、無(wú)形資產(chǎn)出售損欠C、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失D、同定資產(chǎn)減值損失標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)記人“資產(chǎn)減值損失”科目。7、政府補(bǔ)助中的稅收返還，計(jì)入（）。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、營(yíng)業(yè)外收入C、遞延收益D、其他業(yè)務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)收到政府補(bǔ)助中的稅收返還計(jì)入營(yíng)業(yè)外收人。8、企業(yè)取得按照權(quán)益法核算的某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有的被投資方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額的差額計(jì)入（）。A、其他業(yè)務(wù)收入B、營(yíng)業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、不作處理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。9、甲公司2012年發(fā)生下列支出：出售同定資產(chǎn)凈損失20萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失50萬(wàn)元，違約金、賠償金支出30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備70萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。甲公司應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）萬(wàn)元。A、370B、300C、470D、100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出的金額=20+50+30+200=300(萬(wàn)元)。10、A公司2012年年初未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元，2012年度利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。A公司2012年年末的未分配利潤(rùn)余額為（）萬(wàn)元。A、381.75B、201.75C、281.75D、335標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：2012年年末未分配利潤(rùn)=80+(480-125)×(1-15％)-100=281.75(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)11、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)，選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C影響凈利潤(rùn)；選項(xiàng)D影響利潤(rùn)總額，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。12、下列各項(xiàng)中，能夠增加企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，不增加當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。13、下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接的關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。14、下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目。15、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)盤(pán)盈作為前期差錯(cuò)處理，影響前期利潤(rùn)，不影響當(dāng)期利潤(rùn)。所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)，不影響利潤(rùn)總額。16、下列各項(xiàng)中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：滯納金罰款和非公益性捐贈(zèng)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，超出稅法規(guī)定扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，國(guó)債利息收入會(huì)減少應(yīng)納稅所得額。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)17、年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅相等。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：還應(yīng)考慮當(dāng)期遞延所得稅的影響。19、年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶無(wú)余額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無(wú)余額。20、企業(yè)采用“賬結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類(lèi)科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填人利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類(lèi)科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“表結(jié)法”月份終了無(wú)需將“損益類(lèi)”科目轉(zhuǎn)人“本年利潤(rùn)”科目，年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；“賬結(jié)法”則于每月份終了將“損益類(lèi)”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。21、年度終了，“利潤(rùn)分配”各明細(xì)科目均無(wú)余額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了，“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目有余額。22、利潤(rùn)總額扣除本期應(yīng)交所得稅，即為本期凈利潤(rùn)。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用，為本期凈利潤(rùn)。23、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和營(yíng)業(yè)外收入均不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。24、出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：出售投資性房地產(chǎn)屬于日常活動(dòng)，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、120B、112C、125D、117標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，其中遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債一期初遞延所得稅負(fù)債)一(期末遞延所得稅資產(chǎn)一期初遞延所得稅資產(chǎn))。本題中，應(yīng)交所得稅=480×25％=120(萬(wàn)元)，不考慮遞延所得稅負(fù)債的變化，遞延所得稅=8(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=120一8=112(萬(wàn)元)。2、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)，租賃期是5年，每年年末收取10萬(wàn)元，2015年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)6萬(wàn)元，不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()。A、6B、4C、50D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)，每年年末收入的10萬(wàn)元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，攤銷(xiāo)6萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”均影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，故該事項(xiàng)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=10一6=4(萬(wàn)元)。3、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A、處置專(zhuān)利的凈損失B、投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊C、向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)商品的成本D、地震導(dǎo)致原材料毀損的凈損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，“其他業(yè)務(wù)成本”科目屬于損益類(lèi)科目，影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)，其余選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選B。4、某企業(yè)2016年發(fā)生的銷(xiāo)售商品收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元，股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元(收益)，處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。該企業(yè)2016年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、370B、330C、320D、390標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。因此，該企業(yè)2016年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000一600一20一50一10+40一70+80=370(萬(wàn)元)。故本題答案選A。5、西苑公司本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為15萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該公司本期凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、160B、165C、200D、210標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)表通過(guò)以下三個(gè)步驟完成。(1)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)。(2)計(jì)算利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出。(3)計(jì)算總利潤(rùn)。利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用一凈利潤(rùn)。本題中，凈利潤(rùn)=200一5—30=165(萬(wàn)元)。故本題答案選B。6、東興公司2016年8月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元，管理費(fèi)用8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益3萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失1萬(wàn)元，投資收益7萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入6萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、42B、45C、51D、57標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)=200一150一8+3—1+7=51(萬(wàn)元)。故本題答案選C。7、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是()。A、已銷(xiāo)商品收入B、原材料銷(xiāo)售收入C、出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益D、股票投資所得收益標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目。選項(xiàng)A，已銷(xiāo)商品收入記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B，原材料銷(xiāo)售收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：選項(xiàng)C，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D，股票投資所得收益記入“投資收益”科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選C。8、西苑公司2016年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)2016年12月31日可供分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、600B、650C、800D、1100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)可供分配利潤(rùn)=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)(一年初未彌補(bǔ)的虧損)+其他轉(zhuǎn)入(即盈余公積補(bǔ)虧)，本題目沒(méi)有涉及盈余公積補(bǔ)虧事項(xiàng)，因此，該企業(yè)2016年12月31日可供分配利潤(rùn)=200+600×(1—25％)=650(萬(wàn)元)。故本題答案選B。9、下列實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。A、借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目B、借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目C、借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目D、無(wú)需專(zhuān)門(mén)作賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，在會(huì)計(jì)上無(wú)需編制分錄。故本題答案選D。10、2016年12月31日，某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無(wú)法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()元。A、0B、120C、300D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺120萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一期間費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益一公允價(jià)值變動(dòng)損失+投資收益一投資損失。通過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式可知，管理費(fèi)用的增加會(huì)減少企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。11、下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A、營(yíng)業(yè)外收入B、管理費(fèi)用C、處置固定資產(chǎn)損失D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)的收益標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，選項(xiàng)D記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選B。12、某企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中公司債券利息收入為15萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為290萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2016年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、1．25B、126．25C、156．5D、123．75標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查所得稅費(fèi)用的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5％D。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500+10+290×40％=626(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用——應(yīng)交所得稅=626×25％=156．5(萬(wàn)元)。故本題答案選C。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)13、下列各項(xiàng)中，關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)“賬結(jié)法”的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目的本月余額反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。選項(xiàng)A、C、D正確。表結(jié)法下，各損益類(lèi)科目月末只需要結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制和有關(guān)損益指標(biāo)的利用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目金額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C均計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。15、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)。銷(xiāo)售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；出售包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入：確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失；因此選項(xiàng)A、B、D都影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。而出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，故選項(xiàng)C不正確。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用。17、下列各科目中，年末應(yīng)無(wú)余額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：損益類(lèi)賬戶期末應(yīng)無(wú)余額，“長(zhǎng)期待攤費(fèi)”用屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶。故本題答案選ABC。18、會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：該題考查結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法。選項(xiàng)C、D是產(chǎn)品成本計(jì)算的方法。故本題答案選AB。19、下列各項(xiàng)關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法特點(diǎn)的描述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：表結(jié)法下，年中損益類(lèi)科目無(wú)須結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，從而減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益指標(biāo)的利用。故本題答案選BCD。20、以下不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)AB不屬于營(yíng)業(yè)成本。21、下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素。選項(xiàng)A，成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，所以，選項(xiàng)C、D都不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題答案選AB。22、下列各項(xiàng)中，作為“當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加”項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查營(yíng)業(yè)利潤(rùn)核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A，銷(xiāo)售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入“投資收益”科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C，出售材料的收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：選項(xiàng)D，取得的罰款收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。故本題答案選BC。23、下列各項(xiàng)中，使本期所得稅費(fèi)用增加的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本期應(yīng)交所得稅和本期遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的貸方發(fā)生額增加所得稅費(fèi)用。故本題答案選AD。三、判斷題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)24、利潤(rùn)總額扣除本期應(yīng)交所得稅即為本期凈利潤(rùn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用即為凈利潤(rùn)。故本題判斷錯(cuò)誤。25、企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，在相對(duì)的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)增加企業(yè)當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題判斷錯(cuò)誤。26、企業(yè)盤(pán)虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。27、損失是企業(yè)日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：損失是企業(yè)非日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。故本題判斷錯(cuò)誤。28、利得和損失全部計(jì)入當(dāng)期損益。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利得和損失并不全部計(jì)入當(dāng)期損益，還有直接計(jì)入所有者權(quán)益的。故本題判斷錯(cuò)誤。29、營(yíng)業(yè)外收支不僅影響利潤(rùn)總額，而且影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)外收支影響利潤(rùn)總額，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故本題判斷錯(cuò)誤。30、賬結(jié)法下，每月月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。31、企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查銷(xiāo)售原材料的核算。企業(yè)出售原材料應(yīng)該確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本。故本題判斷錯(cuò)誤。32、企業(yè)所得稅與增值稅一樣，是一種流轉(zhuǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅不是流轉(zhuǎn)稅。故本題判斷錯(cuò)誤。33、本期所得稅費(fèi)用與本期遞延所得稅費(fèi)用相等。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。故本題判斷錯(cuò)誤。34、利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(一遞延所得稅收益)。故本題判斷錯(cuò)誤。35、2016年11月1日，A公司收到政府補(bǔ)助9000元，用于補(bǔ)償A公司已經(jīng)發(fā)生的管理部門(mén)相關(guān)費(fèi)用和損失，A公司應(yīng)沖減管理費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。A公司處理應(yīng)為：借：銀行存款9000貸：營(yíng)業(yè)外收入9000故本題判斷錯(cuò)誤。36、某企業(yè)年初有上年形成的虧損500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)本期無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)繳納一定的企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年末該企業(yè)還有未彌補(bǔ)的虧損，因此，企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。故本題判斷錯(cuò)誤。37、年度終了，“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：年度終了，“本年利潤(rùn)”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。故本題判斷正確。初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（利潤(rùn)）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起利潤(rùn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。A、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、確認(rèn)勞務(wù)收入C、確認(rèn)所得稅費(fèi)用D、取得持有國(guó)債的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的，影響的是凈利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確。2、W公司2015年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。A、20B、25C、30D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額一遞延所得稅負(fù)債期初余額）一（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額一遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（30—40）一（40—30）=30(萬(wàn)元)。3、2015年12月31日，某企業(yè)將自用建筑物轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租，采用成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該建筑物賬面價(jià)值為2100萬(wàn)元，尚可使用25年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。按照租賃合同，每年收取租金100萬(wàn)元，不考慮其他因素，對(duì)該企業(yè)2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()萬(wàn)元。A、80B、100C、16D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=（2100—100）/25=80（萬(wàn)元），年租金收入100萬(wàn)元，所以影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=100—80=20（萬(wàn)元)。4、某企業(yè)2014年1月10日完成政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)收到政府補(bǔ)助資金20萬(wàn)元；5月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款400萬(wàn)元；7月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的經(jīng)營(yíng)借款貼息補(bǔ)助15萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助金額為()萬(wàn)元。A、20B、415C、435D、35標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：5月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助金額=20+15=35（萬(wàn)元）。5、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A、無(wú)形資產(chǎn)處置損失B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)處置凈損失D、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。6、A公司2015年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初，數(shù)為15萬(wàn)元，年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。A、475B、125C、130D、126．25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A公司2015年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25％=125（萬(wàn)元)。7、某公司處置一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款100萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。該設(shè)備原值為200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，處置該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為()萬(wàn)元。A、—40B、—45C、—50D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：處置該設(shè)備的分錄如下：借：固定資產(chǎn)清理140累計(jì)折舊60貸：固定資產(chǎn)200借：固定資產(chǎn)清理10貸：銀行存款5應(yīng)交稅費(fèi)5借：銀行存款100貸：固定資產(chǎn)清理100借：營(yíng)業(yè)外支出50貸：固定資產(chǎn)清理508、某企業(yè)在2013年12月31日處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)是企業(yè)在2％年1月1日購(gòu)入的，其賬面原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4000元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)處置該項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為()萬(wàn)元。A、300B、289C、189D、230標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年折舊率=2/5=0．4第1年應(yīng)計(jì)提的折舊額=100×0．4=40（萬(wàn)元）第2年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（100—40）×0．4=24（萬(wàn)元）第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（100—40—24）×0．4=14．4（萬(wàn)元）從第4年期改用年限平均法（直線法）計(jì)提折舊：第4年、第5年的年折舊額=[（100—40—24—14．4）—0．4]/2=10．6（萬(wàn)元）從2％年1月1日到2013年12月31日共計(jì)提4年的折舊，所以處置時(shí)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊=40+24+14．4+10．6=89（萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款300貸：固定資產(chǎn)清理300借：固定資產(chǎn)清理11累計(jì)折舊89貸：固定資產(chǎn)100固定資產(chǎn)清理貸方余額為300—11=289（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入，即：借：固定資產(chǎn)清理289貸：營(yíng)業(yè)外收入2899、企業(yè)因債權(quán)人撤銷(xiāo)而轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)付賬款計(jì)入()。A、資本公積B、其他應(yīng)付款C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)閼?yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)該支付出去的款項(xiàng)，減少企業(yè)的資產(chǎn)，但是最終沒(méi)有支付出去，就相當(dāng)于企業(yè)多出了這個(gè)部分的資產(chǎn)，同時(shí)又不是企業(yè)日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，所以計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入當(dāng)中。二、多項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)10、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益（一公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（一投資損失)。11、以下不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。12、企業(yè)收到