項(xiàng)目貸款調(diào)查報(bào)告模板

××銀行/聯(lián)社××支行

關(guān)于××公司申請(qǐng)××萬(wàn)元項(xiàng)目貸款的調(diào)查報(bào)告

聲明與保證

我們對(duì)授信申請(qǐng)人進(jìn)行了調(diào)查,遵循客觀性原則完畢了本報(bào)告的撰寫(xiě),我們對(duì)調(diào)查報(bào)告及附表所陳述事實(shí)和數(shù)據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

我們對(duì)授信申請(qǐng)人進(jìn)行了調(diào)查，遵循客觀性原則完畢了本報(bào)告的撰寫(xiě)，我們對(duì)調(diào)查報(bào)告及附表所陳述事實(shí)和數(shù)據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

申報(bào)單位:

調(diào)查人:A角B角

調(diào)查日期:

目錄

調(diào)查人申明·····················································

第一章借款申請(qǐng)人基本情況調(diào)查··································

一、借款申請(qǐng)人的基本情況·····································

二、借款申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況分析···································

三、借款申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況·······································

第二章項(xiàng)目建設(shè)概況············································

一、項(xiàng)目建設(shè)必要性···········································

二、項(xiàng)目基本情況·············································

三、項(xiàng)目建設(shè)合法性···········································

四、項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)·········································

五、工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)·········································

六、環(huán)境保護(hù)·················································

七、項(xiàng)目進(jìn)展情況·············································

第三章項(xiàng)目市場(chǎng)分析···········································

一、供求分析·················································

二、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析···········································

第四章投資估算和籌資評(píng)估·····································

一、項(xiàng)目總投資···············································

二、項(xiàng)目資金來(lái)源·············································

第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估···········································

一、項(xiàng)目評(píng)估取值依據(jù)·········································

二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)·············································

三、不擬定性分析·············································

第六章項(xiàng)目貸款擔(dān)保分析·······································

一、抵押擔(dān)?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?/p>

二、其他擔(dān)?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?/p>

第七章風(fēng)險(xiǎn)與收益分析··········································

一、銀行收益分析·············································

二、重要風(fēng)險(xiǎn)·················································

三、風(fēng)險(xiǎn)控制方案·············································

第八章調(diào)查結(jié)論················································

第一章借款申請(qǐng)人基本情況調(diào)查

一、借款申請(qǐng)人概況

（一）借款申請(qǐng)人基本情況

1.基本情況。重要介紹借款申請(qǐng)人成立時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍,并以敘述申請(qǐng)人相關(guān)證照（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證<地稅、國(guó)稅>、貸款卡等）的取得情況和有效性（是否按規(guī)定辦理年審）。

2.申請(qǐng)人發(fā)展沿革。重要介紹申請(qǐng)人自成立以來(lái)重大發(fā)展變化。涉及資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)范圍拓展以及結(jié)算方式的完善和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高等情況。

3.借款申請(qǐng)人的組織管理架構(gòu)。重要介紹借款申請(qǐng)人組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)立情況以及互相之間的權(quán)屬關(guān)系,并根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)或知識(shí)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)要介紹申請(qǐng)人員工組成情況。

4、申請(qǐng)人的股權(quán)架構(gòu)。具體介紹申請(qǐng)人股東和注冊(cè)資金變更情況,現(xiàn)有股權(quán)組成情況即申請(qǐng)人由哪些自然人或法人投資注冊(cè)成立（通過(guò)查看公司提供的公司章程、驗(yàn)資報(bào)告,必要是查看工商部門(mén)股東信息查詢資料）,需具體注明該股東名稱、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本,簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況；屬個(gè)人股東的,需具體注明該股東姓名、年齡、性別、學(xué)歷、家庭資產(chǎn)負(fù)債等情況。

（二）借款申請(qǐng)人高管及實(shí)際控制人員概況。重要介紹借款申請(qǐng)人法人代表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及實(shí)際控制人（注意:法人代表不一定就是公司實(shí)際控制人）；等高管人員的簡(jiǎn)歷和管理能力及經(jīng)驗(yàn)。

（三）借款申請(qǐng)人信用和授信情況

1.信用狀況。重要介紹借款申請(qǐng)人及高管人員征信報(bào)告中所反映的誠(chéng)信狀況（指是否存在逾期記錄和其他不良記錄）以及在調(diào)查了解中所掌握的納稅、民間借貸、貨款支付等關(guān)于誠(chéng)信方面的情況,綜合評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的誠(chéng)信狀況。

2.授信狀況。重要介紹借款申請(qǐng)人在他行和我行已授信狀況和授信使用情況。

（四）關(guān)聯(lián)人情況:重要介紹對(duì)借款申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)決策和管理有影響或影響較大關(guān)聯(lián)人基本情況、股權(quán)情況、法人代表、經(jīng)營(yíng)概況以及對(duì)借款申請(qǐng)人的影響限度進(jìn)行調(diào)查和分析。

二、借款申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況分析

（全面的財(cái)務(wù)分析是建立在充足收集申請(qǐng)人連續(xù)三年以上<局限性三年的自成立以來(lái)>的會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上的,會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表以及有關(guān)附表；財(cái)務(wù)報(bào)表附注；注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬正報(bào)告以及其他資料）

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性分析（是否通過(guò)審計(jì),可信度高低）

該公司提供了××、××、××年度會(huì)計(jì)報(bào)表,以上報(bào)表由××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì),審計(jì)認(rèn)定該公司財(cái)務(wù)報(bào)表已按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了改公司的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量。財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度較高。（若借款申請(qǐng)人沒(méi)有提供審計(jì)報(bào)表,本段內(nèi)容可酌情考慮刪除）

（二）近三年財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表及附注）

項(xiàng)目

申請(qǐng)前一個(gè)月

申請(qǐng)前一年

申請(qǐng)前兩年

總量指標(biāo)

資產(chǎn)總額:

流動(dòng)資產(chǎn):

貨幣資金

待攤費(fèi)用

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

存貨

長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

負(fù)債總額:

流動(dòng)負(fù)債:

短期借款

其他應(yīng)付款

應(yīng)付賬款

長(zhǎng)期負(fù)債

所有者權(quán)益

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

利潤(rùn)總額

鈔票流量指標(biāo)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量

投資活動(dòng)鈔票凈流量

籌資活動(dòng)鈔票凈流量

鈔票凈流量

償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

經(jīng)營(yíng)能力

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

賺錢(qián)能力

銷售利潤(rùn)率

利息保障倍數(shù)

（在分析當(dāng)中,要根據(jù)調(diào)查情況掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)分析不只是有關(guān)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)樸計(jì)算和比較,更多的需要分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成的因素和未來(lái)變化趨勢(shì)。不必過(guò)于關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)字,而應(yīng)關(guān)注某一時(shí)間段有關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況。在分析中還應(yīng)當(dāng)注意通貨膨脹對(duì)公司銷售情況的影響,一般情況當(dāng)年的通貨膨脹率高于公司銷售增長(zhǎng)率,其銷售額的增長(zhǎng)很有也許是由通貨膨脹導(dǎo)致的。因此在分析中我們要靈活運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)和分析方法）

（三）償債能力分析。在充足調(diào)查,核算相關(guān)數(shù)據(jù)的前提下,對(duì)申請(qǐng)人三年來(lái)長(zhǎng)期償債能力（涉及資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)）、短期償債能力（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、鈔票比率）增減變化進(jìn)行測(cè)算,并根據(jù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行客觀分析。（相關(guān)數(shù)據(jù)可列表）

長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)重要有一下幾種,可根據(jù)需要選用:

1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,該指標(biāo)反映資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障限度,對(duì)債務(wù)人而言,數(shù)值越低風(fēng)險(xiǎn)越小,一般應(yīng)低于70%；

2.負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額,該指標(biāo)反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障限度。比率越低,表白申請(qǐng)人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。但不宜過(guò)低,過(guò)低則表白申請(qǐng)人發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用能力不強(qiáng),影響公司賺錢(qián)；

3.利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用,該指標(biāo)反映申請(qǐng)人償付利息的能力。倍數(shù)越高,說(shuō)明其支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng),一般應(yīng)高于1.

短期償債能力指標(biāo)重要有一下幾種,可根據(jù)需要選用:

1、流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,該指標(biāo)反映每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為還款保證。比率越高說(shuō)明申請(qǐng)人擁有較高的營(yíng)運(yùn)資金可用于抵償短期負(fù)債,其可變現(xiàn)資產(chǎn)金額大,債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。但比率過(guò)高則顯示申請(qǐng)人流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多,影響資產(chǎn)使用效率和賺錢(qián)能力,還也許是應(yīng)收賬款和存活過(guò)多。在分析中要注意流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn)與融資和鈔票流量的的匹配情況,不用行業(yè)的流動(dòng)比率差異性較大。一般情況下至少保持在1-1.5之間才表達(dá)公司具有較強(qiáng)的短期償債能力,但有很多運(yùn)作良好的公司,如電力公司,流動(dòng)比率雖遠(yuǎn)低于1-1.5,其基本都具有較好的還款能力。因此分析中要避免單憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)所有行業(yè)不加區(qū)別。

2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-代攤費(fèi)用）/流動(dòng)負(fù)債,該指標(biāo)一般作為流動(dòng)比率的輔助指標(biāo),反映流動(dòng)資產(chǎn)中易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對(duì)短期債務(wù)的保障限度,但其未考慮應(yīng)收賬款的可回收性和期限,在分析中可結(jié)合分析應(yīng)收賬款的帳戶分布和賬齡結(jié)構(gòu)。該比率一般以1為宜,過(guò)高則說(shuō)明申請(qǐng)人擁有過(guò)多的速動(dòng)資產(chǎn),也許失去一些有利的投資或賺錢(qián)機(jī)會(huì)；偏低則說(shuō)明申請(qǐng)人短期償債能力存在問(wèn)題；

3.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債,一般來(lái)說(shuō),營(yíng)運(yùn)資金越多,對(duì)申請(qǐng)人短期和長(zhǎng)期資產(chǎn)支持越大,應(yīng)注意該指標(biāo)的多少需與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合起來(lái)綜合評(píng)價(jià)才更具實(shí)際意義。

在進(jìn)行短期償債能力分析是,除觀測(cè)相關(guān)比率和鈔票流量的變化外,還應(yīng)對(duì)不同會(huì)計(jì)期間流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化情況進(jìn)行對(duì)比分析,防止申請(qǐng)人弄虛作假。

（四）賺錢(qián)能力分析。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算賺錢(qián)指標(biāo)（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率等）的增減變化,結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行分析。它可以幫助調(diào)查人員全面深刻地分析財(cái)務(wù)報(bào)表上相關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系。重要有一下指標(biāo),可根據(jù)實(shí)際情況選用:

1.銷售利潤(rùn)率（毛利潤(rùn)率）=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額,該指標(biāo)重要分析公司產(chǎn)品銷售成本控制情況,比率越高,表白取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低,銷售利潤(rùn)越高。但有時(shí)上升也許是通貨膨脹帶來(lái)的,分析是需注意。該比率下降也許反映申請(qǐng)人銷貨方面的困難、生產(chǎn)上的無(wú)效率和存貨的囤積,分析中要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行綜合；

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額,該指標(biāo)反映申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占銷售收入凈額的比重,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越高,說(shuō)明申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)活動(dòng)的賺錢(qián)水平越高。相對(duì)于銷售利潤(rùn)率,該指標(biāo)側(cè)重于反映申請(qǐng)人費(fèi)用控制能力；

3.凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額,該指標(biāo)越大,表白每元產(chǎn)品銷售收入凈額所取得的凈利潤(rùn)越多；

4.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額（產(chǎn)品銷售成本+產(chǎn)品銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）,該指標(biāo)反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額,比率越大,說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多的利潤(rùn)。

（五）營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)申請(qǐng)人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出的其資產(chǎn)運(yùn)用能力。它不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力,并且影響著申請(qǐng)人的償債能力和賺錢(qián)能力。重要有以下指標(biāo):

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額,該指標(biāo)用來(lái)分析申請(qǐng)人所有資產(chǎn)的使用效率。比率越高,說(shuō)明申請(qǐng)人資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率越好,取得的收入越高,管理能力越強(qiáng)。

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（一般以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額代替）/應(yīng)收賬款平均余額（包含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù),但已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不涉及在應(yīng)收賬款平均余額內(nèi)）,該指標(biāo)反映申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的回收速度越快,流動(dòng)性越好,有助于提高申請(qǐng)人的短期償債能力,在分析中要注重查看應(yīng)收賬款是否過(guò)于幾種于某個(gè)客戶,或賬齡達(dá)成120天以上,出現(xiàn)這兩種情況,都說(shuō)明應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)大；

3.存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額,該指標(biāo)反映申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)效率。存貨周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短。在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率相同的條件下,存貨周轉(zhuǎn)率越高,獲取的利潤(rùn)越多。過(guò)快的存貨周轉(zhuǎn)率,也也許說(shuō)明申請(qǐng)人沒(méi)有足夠的存貨可供耗用或銷售,從而失去獲利機(jī)會(huì)。分析中要結(jié)合存貨結(jié)構(gòu)變化以及存貨計(jì)價(jià)方式的實(shí)際情況。

4、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額,該指標(biāo)反映申請(qǐng)人資產(chǎn)綜合運(yùn)用效果。比率越高,說(shuō)明申請(qǐng)人資產(chǎn)運(yùn)用效率越高,運(yùn)用資產(chǎn)發(fā)明的利潤(rùn)越多,賺錢(qián)能力越強(qiáng),營(yíng)運(yùn)能力就越強(qiáng)。

〔以上平均余額=（期初余額+期末余額）/2,其中應(yīng)收賬款余額應(yīng)為扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額〕

（六）鈔票流量分析。申請(qǐng)人是否用有足夠的鈔票是按期償還債務(wù)的主線。鈔票流量中的鈔票,既涉及鈔票及銀行存款,也涉及鈔票等價(jià)物。鈔票流量是鈔票的流入和流出及鈔票等價(jià)物。鈔票流量?jī)纛~是指鈔票流入和流出之差,鈔票流量分析一般依賴于鈔票流量表。在調(diào)查分析中,我們要結(jié)合申請(qǐng)人發(fā)展階段特性和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及資產(chǎn)負(fù)債變化情況進(jìn)行客觀分析公司是否有足額的鈔票流用于償還貸款。

1.計(jì)算公式:鈔票流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量?jī)纛~

在實(shí)際的調(diào)查中,有的申請(qǐng)人未能提供《鈔票流量表》,給我們貸前調(diào)查分析帶來(lái)不便,需要我們根據(jù)申請(qǐng)人提供的《資產(chǎn)負(fù)債表》《損益表》以及其他附注自行編制《鈔票流量表》,測(cè)算的方法有直接法、間接法和估算法等幾種方法,在調(diào)查中可靈活掌握運(yùn)用,不同的測(cè)算方法取得的測(cè)算結(jié)果也許有較大差異。

2.分析方法。鈔票流量分析方法有結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)分析法和比較分析法。

（1）結(jié)構(gòu)分析法。通過(guò)對(duì)鈔票流量組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,重要觀測(cè)總鈔票流量變化是由于哪種活動(dòng)鈔票流量引起的,同時(shí)延伸到對(duì)每種活動(dòng)中鈔票流量的構(gòu)成情況進(jìn)行分析。

①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量分析。在調(diào)查中一般將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所提供的鈔票流量作為評(píng)價(jià)公司賺錢(qián)能力和財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。分析重要有:Ⅰ.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票與購(gòu)進(jìn)的商品、接受勞務(wù)付出的鈔票進(jìn)行比較。比率大,則說(shuō)明申請(qǐng)人銷售利潤(rùn)大、銷售款回籠良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；Ⅱ.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的鈔票總額比較,可大體說(shuō)明申請(qǐng)人產(chǎn)品銷售鈔票占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的鈔票的比重大小。比重大,則說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,營(yíng)銷狀況良好；Ⅲ.將本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量與上期比較,增長(zhǎng)率越高說(shuō)明申請(qǐng)人成長(zhǎng)性越好。

在分析需注意,經(jīng)營(yíng)虧損與鈔票短缺并不是一一相應(yīng)。如申請(qǐng)人某以時(shí)期虧損10萬(wàn)元,同期計(jì)提折舊12萬(wàn)元,此時(shí)仍有2萬(wàn)元的鈔票增長(zhǎng)。因此閱讀鈔票流量表不僅要分析其經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額,還要分析其項(xiàng)目構(gòu)成,以對(duì)的掌握申請(qǐng)人鈔票的增減情況,利潤(rùn)和鈔票流量之間的差值是分析的重點(diǎn)。

②投資活動(dòng)鈔票流量分析。當(dāng)申請(qǐng)人擴(kuò)大規(guī)?；蜷_(kāi)發(fā)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)時(shí),需要大量的鈔票投入,此時(shí)的鈔票流量為負(fù)數(shù)。投資顯效,將會(huì)產(chǎn)生鈔票凈流入以償還債務(wù)。因此分析投資活動(dòng)鈔票凈流量應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行。在分析中要注意假如申請(qǐng)人出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)展過(guò)快,對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置超過(guò)了其通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或外部融資渠道籌得的鈔票數(shù),就也許是其原有鈔票減少,陷入困境。

③籌資活動(dòng)鈔票流量分析。在分析當(dāng)中要結(jié)合申請(qǐng)人的目的資本結(jié)構(gòu),結(jié)合實(shí)際,評(píng)價(jià)舉債籌資的風(fēng)險(xiǎn)和收益。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票凈流量越大,說(shuō)明申請(qǐng)人面臨的償債壓力也越大。但凈流量來(lái)源于申請(qǐng)人吸取的權(quán)益性資本,則不僅不會(huì)面臨償債壓力,反而會(huì)增強(qiáng)資金實(shí)力。

（2）趨勢(shì)分析法。就是選取申請(qǐng)人最近幾期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,分析其鈔票流量變動(dòng)趨勢(shì),進(jìn)而分析公司財(cái)務(wù)狀況。具體有橫向比較和縱向比較。橫向比較是對(duì)鈔票流量表中每個(gè)項(xiàng)目的本期與幾期金額進(jìn)行對(duì)比,揭示差距；縱向比較是將各期報(bào)表?yè)Q算成比例形式,再逐項(xiàng)比較個(gè)項(xiàng)目所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)。

在趨勢(shì)分析中,要注意對(duì)比相關(guān)歷史數(shù)據(jù),把握申請(qǐng)人及主營(yíng)產(chǎn)品的生命周期,結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一般規(guī)律進(jìn)行綜合分析。

（3）比較分析法。①與損益表比較分析。A.將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量與凈利潤(rùn)比較,以了解申請(qǐng)人利潤(rùn)的質(zhì)量。也就是沒(méi)實(shí)現(xiàn)1元賬面利潤(rùn)中,實(shí)際有多少鈔票支撐,比率越高,利潤(rùn)質(zhì)量越高。測(cè)算中凈利潤(rùn)指標(biāo)應(yīng)剔除投資收益和籌資費(fèi)用。B.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比較,可以大體說(shuō)明申請(qǐng)人銷售回收鈔票的情況及公司銷售質(zhì)量。比重越大,說(shuō)明銷售收入實(shí)現(xiàn)后所增長(zhǎng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換鈔票速度快,質(zhì)量高。C.將分得股利或利潤(rùn)及取得債券利息收入所得到的鈔票與投資收益比較,反映申請(qǐng)人賬面投資收益的質(zhì)量。

②與資產(chǎn)負(fù)債表比較。通過(guò)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析,可以更為客觀地評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的償債能力、賺錢(qián)能力和支付能力。A.與償債能力比較分析。因流動(dòng)比率中包含了呆滯的存貨、難收回的應(yīng)收賬款等,雖是資產(chǎn),卻不再具有償付債務(wù)能力。因此,僅用流動(dòng)比率等指標(biāo)分析申請(qǐng)人的償債能力往往不夠全面?？山Y(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量與相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比分析:a.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量與流動(dòng)負(fù)債之比,反映申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得鈔票償還短期債務(wù)的能力,比率越大,說(shuō)明償債能力越強(qiáng)；b.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量與所有債務(wù)之比,可以反映申請(qǐng)人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得鈔票償還所有債務(wù)的能力,比率越大,說(shuō)明其承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。

（七）財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。綜合以上財(cái)務(wù)和鈔票流量分析,對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

通過(guò)對(duì)近3年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及××年××月底報(bào)表分析,我們認(rèn)為：

公司的財(cái)務(wù)情況劣勢(shì):

公司的財(cái)務(wù)情況優(yōu)勢(shì):

三、借款申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況

重要介紹借款申請(qǐng)人的營(yíng)業(yè)條件、采用的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和擬定的經(jīng)營(yíng)目的；近年在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中為提高競(jìng)爭(zhēng)力而采用的相關(guān)措施（涉及增長(zhǎng)資金實(shí)力、產(chǎn)品創(chuàng)新、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、引進(jìn)戰(zhàn)略合作等一系列措施）,取得的成果（涉及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高、產(chǎn)品銷售市場(chǎng)的擴(kuò)大、市場(chǎng)占有率的提高、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的上升等）。新成立的可省略此項(xiàng)內(nèi)容。

如借款申請(qǐng)人為非新設(shè)法人,需要分析以下內(nèi)容：

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)描述:

規(guī)定：分析借款申請(qǐng)人重要業(yè)務(wù)的內(nèi)容,重要業(yè)務(wù)占比、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)能運(yùn)用情況,并具體描述產(chǎn)、供、銷的生產(chǎn)流程）概括申請(qǐng)人廠房、土地的權(quán)屬及規(guī)模。

2.經(jīng)營(yíng)模式:

規(guī)定：分析上下游客戶的名稱、業(yè)務(wù)集中度,并分析申請(qǐng)人與上、下游客戶之間的結(jié)算方式、帳期等；重點(diǎn)分析關(guān)聯(lián)方采購(gòu)和銷售的金額和占比。分析申請(qǐng)人在品牌、銷售策略、供銷渠道、生產(chǎn)工藝等方面的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)。

3.現(xiàn)有生產(chǎn)工藝水平（合用于生產(chǎn)型公司）:

規(guī)定:分析申請(qǐng)人生產(chǎn)設(shè)備的總體規(guī)模及新舊限度、生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝水平情況；

4.近期發(fā)展規(guī)劃:

規(guī)定:分析申請(qǐng)人生產(chǎn)能力的擴(kuò)張、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、新業(yè)務(wù)的拓展、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型等發(fā)展計(jì)劃；

5.借款申請(qǐng)人其他重大事項(xiàng):

規(guī)定：對(duì)申請(qǐng)人在申報(bào)業(yè)務(wù)前一年內(nèi)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)予以說(shuō)明和分析,重要內(nèi)容涉及但不限于：①重大體制改革；②重大建設(shè)項(xiàng)目；③重大法律訴訟、重大事故和補(bǔ)償；④重大經(jīng)營(yíng)管理變化。

第二章項(xiàng)目建設(shè)概況

一、項(xiàng)目建設(shè)必要性

闡述項(xiàng)目建設(shè)對(duì)公司、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要性和重要性。（可以通過(guò)借款人提供的項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)材料中獲?。?/p>

二、項(xiàng)目基本情況

1.項(xiàng)目名稱:

2.地理位置:

3.建設(shè)內(nèi)容:項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、重要建設(shè)內(nèi)容及產(chǎn)品

三、項(xiàng)目建設(shè)合法性

項(xiàng)目取得的相關(guān)批復(fù)文獻(xiàn):

（1）項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)或項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)或備案表；

（2）項(xiàng)目用地規(guī)劃及工程規(guī)劃意見(jiàn)；

（3）初步設(shè)計(jì)報(bào)告或擴(kuò)初報(bào)告批復(fù)意見(jiàn)

（4）項(xiàng)目用地使用權(quán)證；

（5）施工許可證；

（6）環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批；

（7）其他。

規(guī)定:

①列明取得批復(fù)日期、批復(fù)機(jī)構(gòu)、文號(hào)和簡(jiǎn)要的批復(fù)內(nèi)容。

②注意文獻(xiàn)是否齊全,審批層級(jí)權(quán)限是否合規(guī),建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)總投資、期限是否與批復(fù)一致。

四、項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)（可通過(guò)查閱借款人提供的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料）

規(guī)定:

①評(píng)價(jià)與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的交通、技術(shù)、能源、原料供應(yīng)、生產(chǎn)等方面條件是否具有；

②原料供應(yīng)、能源及交通等滿足項(xiàng)目長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要,有無(wú)穩(wěn)定的供貨渠道、對(duì)原料、能源等價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè),分析是否影響項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。

五、工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)（可通過(guò)查閱借款人提供的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料）

規(guī)定:

①建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和合用性是否已通過(guò)專家論證,是否符合國(guó)家的技術(shù)發(fā)展政策、是否有助于資源的綜合運(yùn)用、是否有助于提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少能耗和污染排放；

②項(xiàng)目采用的設(shè)備是否屬于國(guó)家明文規(guī)定淘汰、嚴(yán)禁采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠。

③分析引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備是否與國(guó)內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。

④項(xiàng)目參與人對(duì)項(xiàng)目管理和技術(shù)是否有承諾,評(píng)價(jià)其履行能力。

六、環(huán)境保護(hù)（可通過(guò)查閱借款人提供的項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境評(píng)估報(bào)告中獲取相關(guān)資料）

規(guī)定:

項(xiàng)目是否已按照環(huán)境保護(hù)批復(fù)的規(guī)定貫徹各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)措施。如項(xiàng)目已竣工,項(xiàng)目是否已通過(guò)環(huán)境保護(hù)部門(mén)的驗(yàn)收。

七、項(xiàng)目進(jìn)展情況

1.項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃:（借款人提供項(xiàng)目立項(xiàng)審批報(bào)告中獲取）

規(guī)定:預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工期；項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃按照重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)排列。

2.項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃的實(shí)行及執(zhí)行情況：（通過(guò)對(duì)借款人項(xiàng)目建設(shè)工地實(shí)地查看、查看借款人項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)付款憑證、施工單位工程周期計(jì)劃表等來(lái)測(cè)算）

規(guī)定:

①已開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)分析計(jì)劃進(jìn)度與形象進(jìn)度是否相符,如不符,需說(shuō)明因素；

②根據(jù)形象進(jìn)度及實(shí)際支付資金（需取得相關(guān)協(xié)議及憑證）,分析已完畢投資；

③描述資金到位情況。

④已竣工項(xiàng)目應(yīng)分析項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)的情況,是否達(dá)成計(jì)劃的產(chǎn)能運(yùn)用率,如未達(dá)成,需說(shuō)明因素。

第三章項(xiàng)目市場(chǎng)分析

一、供求分析

1.項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）方案和特性；

2.產(chǎn)品（服務(wù)）供求分析:

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）市場(chǎng)供求現(xiàn)狀；

（2）產(chǎn)品（服務(wù)）未來(lái)供求趨勢(shì)；

（3）產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格走勢(shì)預(yù)測(cè)。

上述內(nèi)容可根據(jù)記錄部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)的記錄數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報(bào)告以及專家意見(jiàn)進(jìn)行分析。

3.產(chǎn)業(yè)政策的影響

闡述政府或行業(yè)主管部門(mén)針對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）所制定的有關(guān)政策,分析未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。

二、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析

1.項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）的重要客戶群

2.項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)

規(guī)定:

①分析項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場(chǎng)與消費(fèi)者收入、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價(jià)格是否相適應(yīng)；銷售方式及促銷手段能否提高原有市場(chǎng)占有率或開(kāi)辟新的銷售市場(chǎng)。

②從價(jià)格、質(zhì)量、成本及技術(shù)、銷售方案（如銷售渠道建設(shè)）等方面與同行業(yè)同類項(xiàng)目相比較,分析其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。至少列舉出一家國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)份額占比較大的同類公司及其產(chǎn)品的價(jià)格、成本、質(zhì)量、規(guī)模等并進(jìn)行比較分析。

③項(xiàng)目參與人如對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售有相應(yīng)承諾的,應(yīng)評(píng)估履約能力。

第四章投資估算和籌資評(píng)估

一、項(xiàng)目總投資

1.固定資產(chǎn)投資

2.流動(dòng)資金投資

3.項(xiàng)目總投資

規(guī)定:

①通過(guò)編制固定資產(chǎn)投資估算表估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資重要由工程費(fèi)用（建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)）、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)準(zhǔn)備金）和建設(shè)期利息。

其中:

項(xiàng)目建設(shè)期利息涉及了銀行借款和其他債務(wù)資金的利息以及其他融資費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等）,其中建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=（年初貸款累計(jì)+本年發(fā)放貸款總額/2）*年利率。

基本預(yù)備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)用+安裝工程費(fèi)用+設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用）＊基本預(yù)備費(fèi)率,費(fèi)率一般為5-10%。

漲價(jià)預(yù)備金:一般按照建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的一定比率計(jì)算,費(fèi)率按照物價(jià)指數(shù)估算。

②如項(xiàng)目未開(kāi)工或在建,應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)的概算總投資,并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)行情況分析固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是否符合國(guó)家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定,工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全,是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足,有無(wú)漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。若對(duì)批復(fù)總投資作調(diào)整,應(yīng)逐個(gè)說(shuō)明調(diào)整因素。

③如項(xiàng)目已竣工或已近竣工,應(yīng)按照實(shí)際投入資金及計(jì)劃尚需支付款項(xiàng)進(jìn)行估算。

④增量授信時(shí),應(yīng)比較前次評(píng)估結(jié)果與項(xiàng)目實(shí)際總投資,并分析存在差異的因素。

⑤根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方式,估算流動(dòng)資金投資,并說(shuō)明估算方法。流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所占用的所有周轉(zhuǎn)資金,一般可用分項(xiàng)具體估算法或擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

其中:

分項(xiàng)具體估算法

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=鈔票+應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增長(zhǎng)額=本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

擴(kuò)大指標(biāo)估算法

參照申請(qǐng)人以往的或同類公司的流動(dòng)資金占用率,對(duì)項(xiàng)目流動(dòng)資金需求量進(jìn)行估算?？砂凑珍N售收入流動(dòng)資金占用率、經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金占用率或單位產(chǎn)量流動(dòng)資金占用率等進(jìn)行測(cè)算。

⑥項(xiàng)目總投資為實(shí)行項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資金投資之和

二、項(xiàng)目資金來(lái)源

1.資本金:金額、占比、貫徹限度和到位的也許性,其中新設(shè)法人,資本金以所有者權(quán)益為準(zhǔn),并列明其構(gòu)成內(nèi)容,既有法人應(yīng)著重分析相應(yīng)本項(xiàng)目的部分。

2.銀行貸款:描述貸款金額、各銀行貸款份額及貫徹限度；

3.其他：具體來(lái)源,明確是否優(yōu)先于我行貸款償還；

規(guī)定:

①分析各項(xiàng)資金來(lái)源的真實(shí)性,投資是否留有資金缺口。

②項(xiàng)目資本金比例是否符合國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算資本金基數(shù)的總投資,是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和,其中鋪底流動(dòng)資金一般為流動(dòng)資金投資30%。

③根據(jù)各項(xiàng)資金來(lái)源的到位計(jì)劃,編制投資計(jì)劃及資金籌措表。

④本次授信業(yè)務(wù)（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。

⑤增量授信應(yīng)比較原資金來(lái)源計(jì)劃與實(shí)際到位情況,并分析差異的因素,提出貫徹資金來(lái)源的新方案。

第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估

一、項(xiàng)目評(píng)估取值依據(jù)

1.項(xiàng)目計(jì)算期

項(xiàng)目計(jì)算期年,其中項(xiàng)目建設(shè)期年,項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期年。

規(guī)定：對(duì)于一般制造型項(xiàng)目,一般以重要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期擬定,運(yùn)營(yíng)期最長(zhǎng)不宜超過(guò)2023；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施以及學(xué)校、醫(yī)院等公益項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期可適當(dāng)延長(zhǎng),一般不超過(guò)30年；特許經(jīng)營(yíng)權(quán)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期應(yīng)短于項(xiàng)目收費(fèi)年限。

2.收入

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）收入:

產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格

各期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）

規(guī)定:

①說(shuō)明產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格及其變化趨勢(shì),并闡述采用價(jià)格的合理性,價(jià)格的變化趨勢(shì)應(yīng)符合市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析結(jié)論；對(duì)于合用增值稅的收入,以不含稅價(jià)格計(jì)算。

②說(shuō)明各期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）,運(yùn)營(yíng)負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、設(shè)備調(diào)試和投產(chǎn)計(jì)劃及預(yù)計(jì)市場(chǎng)可接受的限度,并結(jié)合行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)合理擬定。

（2）補(bǔ)貼收入

規(guī)定:對(duì)于需要政府在一定期期內(nèi)給予補(bǔ)貼收入以維持運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目,應(yīng)估算政府每年補(bǔ)貼數(shù)額,并分析政府在一定期期內(nèi)提供財(cái)政補(bǔ)貼的能力。

3.成本和費(fèi)用

（1）產(chǎn)品制導(dǎo)致本

直接材料（單位直接材料成本）、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用

（2）管理費(fèi)用

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用

規(guī)定:

①說(shuō)明上述列示項(xiàng)目涉及的重要內(nèi)容和計(jì)算依據(jù),并編制折舊及攤銷測(cè)算表和總成本費(fèi)用測(cè)算表。

②新建項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并結(jié)協(xié)議行業(yè)同類項(xiàng)目的成本費(fèi)用水平以及本項(xiàng)目特性進(jìn)行計(jì)算,避免漏項(xiàng)和低估。改擴(kuò)建項(xiàng)目成本費(fèi)用水平應(yīng)與原有項(xiàng)目進(jìn)行比較,如存在差異,應(yīng)予以說(shuō)明。

③根據(jù)行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn),成本和費(fèi)用項(xiàng)目可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。

④成本均按照不含增值稅價(jià)格設(shè)定。

⑤固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建議折舊年限為設(shè)備5-2023,電子計(jì)算機(jī)3-5年,房屋30年。

⑥無(wú)形資產(chǎn)攤銷,法律和協(xié)議規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的,攤銷年限從其規(guī)定,否則應(yīng)注意符合稅法的規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)的攤銷一般采用平均年限法,不計(jì)殘值。

⑦將總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本,其中固定成本一般涉及折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）和財(cái)務(wù)費(fèi)用,可變成本重要涉及外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)和計(jì)件工資等。

⑧計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本,經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.稅費(fèi)

規(guī)定:

①列示項(xiàng)目涉及各項(xiàng)稅金及附加,并說(shuō)明申請(qǐng)人合用的稅率和計(jì)算依據(jù)；一般項(xiàng)目所涉及的稅費(fèi)涉及營(yíng)業(yè)稅（增值稅）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅金附加、房產(chǎn)稅、資源稅等。

②項(xiàng)目所涉及的稅金及附加應(yīng)按照稅法及相關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行,如涉及稅收優(yōu)惠或減免應(yīng)說(shuō)明理由,并提交本地稅務(wù)相關(guān)證明。

二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

2.投資回收期

3.貸款償還期

規(guī)定:

①根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估取值,編制損益表、鈔票流量表。假如某些項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才干得以維持正常運(yùn)營(yíng),例如設(shè)備更新費(fèi)用、重新裝修等,應(yīng)將發(fā)生維持運(yùn)營(yíng)投資列入鈔票流量表作為鈔票流出,如該項(xiàng)投資能資本化則記入固定資產(chǎn)原值并計(jì)提折舊,否則作為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

②計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期和貸款償還期等各指標(biāo),其中投資回收期從項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始年算起,至鈔票流量表中累計(jì)凈鈔票流量由負(fù)值變?yōu)榱泓c(diǎn)的時(shí)點(diǎn)。

③分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是否高于基準(zhǔn)收益率（五年以上貸款基準(zhǔn)利率加1%-2%的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）。

④項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類項(xiàng)目正常財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較,如低于同類項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)說(shuō)明理由。同行業(yè)同類項(xiàng)目以行業(yè)協(xié)會(huì)記錄數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報(bào)告為準(zhǔn)。

⑤編制貸款償還期計(jì)算表。如有他行貸款,應(yīng)按還款期的先后或按同比例（如期限相同）測(cè)算我行貸款償還期。分析我行貸款償還期是否與設(shè)定的貸款計(jì)劃相符、還款的頻率是否與項(xiàng)目鈔票流入相匹配；若不相符,須說(shuō)明理由。

⑥改擴(kuò)建項(xiàng)目應(yīng)采用有無(wú)對(duì)比法計(jì)算,即分別計(jì)算改擴(kuò)建后(即“有項(xiàng)目”)以及不擴(kuò)建(即“無(wú)項(xiàng)目”)兩種情況下的效益及鈔票流量,編制改擴(kuò)建項(xiàng)目損益表和改擴(kuò)建項(xiàng)目鈔票流量表,計(jì)算增量指標(biāo)。如有些改擴(kuò)建項(xiàng)目,可獨(dú)立計(jì)算新增效益和鈔票流量可視同新建項(xiàng)目操作。

三、不擬定性分析

1.盈虧平衡點(diǎn)

規(guī)定:

①計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)

盈虧平衡點(diǎn)＝年平均固定成本/（年平均銷售收入－年平均可變總成本－年平均銷售稅金及附加）

達(dá)成該點(diǎn)項(xiàng)目可保本經(jīng)營(yíng),一般來(lái)說(shuō),盈虧平衡點(diǎn)越低項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

②分析項(xiàng)目產(chǎn)能如何保證達(dá)成盈虧平衡點(diǎn)。

2.敏感性因素分析

規(guī)定:

①進(jìn)行敏感性分析時(shí)將總投資、銷售價(jià)格、銷售成本、匯率（對(duì)運(yùn)用外資達(dá)總投資30%以上的項(xiàng)目）等因素,向不利方向變動(dòng)10%或20%時(shí),對(duì)內(nèi)部收益率的影響是否很大,內(nèi)部收益率是否仍高于基準(zhǔn)收益率,投資利潤(rùn)率能否達(dá)成行業(yè)平均水平。

②編制敏感性分析表。

第六章項(xiàng)目貸款擔(dān)保分析

一、擔(dān)保基本情況。

根據(jù)擔(dān)保方式的不同分別進(jìn)行描述。如:專業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行保證的,需對(duì)保證人名稱、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)地址、已發(fā)生擔(dān)保金額、墊付擔(dān)保貸款情況以及本次借款申請(qǐng)人所提供的反擔(dān)保情況等；以權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押的需對(duì)權(quán)利權(quán)屬、價(jià)值進(jìn)行具體說(shuō)明；以房地產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等抵押的,需對(duì)房地產(chǎn)權(quán)證字號(hào)、面積、成新度、評(píng)估價(jià)值等方面進(jìn)行描述。

二、變現(xiàn)能力分析。

擔(dān)保公司提供保證重要分析其代償能力,可結(jié)合擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析及反擔(dān)保情況進(jìn)行綜合分析；權(quán)利質(zhì)押的需對(duì)權(quán)利實(shí)現(xiàn)的也許性和額度進(jìn)行分析；抵押擔(dān)保的要根據(jù)抵押物所處地段的商業(yè)氛圍,結(jié)合其權(quán)屬情況分析其處置變現(xiàn)能力,同時(shí)對(duì)專業(yè)評(píng)估公司的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抵押物價(jià)值合理性分析。

三、綜合評(píng)價(jià)。

結(jié)合以上擔(dān)?；厩闆r和變現(xiàn)能力,綜合評(píng)價(jià)第二還款來(lái)源的穩(wěn)定性和可靠性,判斷行使擔(dān)保權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)大小。在綜合評(píng)價(jià)中,要注意抵（質(zhì)）押物是否符合《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》的規(guī)定,抵質(zhì)押比率是否符合本行規(guī)定。

第七章風(fēng)險(xiǎn)與收益分析

一、銀行收益分析

1.直接受益。該筆貸款xxx萬(wàn)元,按年利率x%測(cè)算,期限內(nèi)可為我行帶來(lái)利息收入xxx萬(wàn)元。

2、間接受益。間接受益。一是重要闡述通過(guò)本次業(yè)務(wù)接觸和業(yè)務(wù)往來(lái)的進(jìn)一步,對(duì)申請(qǐng)人在他行帳戶開(kāi)立、資金結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)等情況的了解,為下一步的營(yíng)銷提供條件；二是了解申請(qǐng)人上下游規(guī)模相對(duì)較大的客戶情況,就如何采用營(yíng)銷去擴(kuò)大我行客戶和業(yè)務(wù)范圍。

二、重要風(fēng)險(xiǎn)

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析。重要針對(duì)以上行業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析、還款來(lái)源和擔(dān)保等分析當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行著重分析并提出控制措施。重要風(fēng)險(xiǎn)有:行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。

1.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。每個(gè)行業(yè)都有其特有的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重要涉及行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)生命周期、行業(yè)依賴性、行業(yè)產(chǎn)品替代性、行業(yè)政策等。

(1)行業(yè)成本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。重要闡明申請(qǐng)人的成本結(jié)構(gòu),分析申請(qǐng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司產(chǎn)品成本由固定成本和變動(dòng)成本兩部分構(gòu)成。不同行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)不同。如航空、賓館等行業(yè)一次行投入的生產(chǎn)設(shè)備等固定成本較大,而服裝加工、商業(yè)批發(fā)等行業(yè)固定成本相對(duì)就較低、變動(dòng)成本相對(duì)較高。高固定成本行業(yè)的公司產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀菊颈认鄬?duì)較高,平均成本和利潤(rùn)隨著生產(chǎn)規(guī)模發(fā)生變化。當(dāng)產(chǎn)品銷售減少是,利潤(rùn)會(huì)相應(yīng)大幅減少,貸款風(fēng)險(xiǎn)明顯加大；而高變動(dòng)成本行業(yè)達(dá)成盈虧平衡所需的生產(chǎn)規(guī)模較小,并且產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)的影響限度相對(duì)較小。當(dāng)產(chǎn)品需求減少時(shí),可通過(guò)壓縮變動(dòng)成本來(lái)保持賺錢(qián)水平。此外高固定成本貸款一般額度大、期限長(zhǎng),高變動(dòng)成本行業(yè)貸款額度小、期限短。

(2)行業(yè)生命周期風(fēng)險(xiǎn)。重要通過(guò)查詢、了解和測(cè)算,對(duì)申請(qǐng)人所處行業(yè)的生命周期進(jìn)行定位,同時(shí)判斷申請(qǐng)人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)行業(yè)一般要經(jīng)歷新興、成熟和衰退三個(gè)發(fā)展階段。公司處在何種