現(xiàn)金管理制度（4篇）

第3頁(yè)共3頁(yè)現(xiàn)金管理制度（二）為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，____公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。一、出納現(xiàn)金的管理。公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務(wù)必真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)務(wù)必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務(wù)必設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款務(wù)必序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，務(wù)必核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同____公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務(wù)必理解財(cái)務(wù)部不定期檢查。二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。各部門(mén)的收銀員務(wù)必在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款____元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)____元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款____元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，務(wù)必當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每一天0。____%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊狀況務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)務(wù)必在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)光。剩余現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，立刻辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款____元。四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現(xiàn)金管理。公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每一天____%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律職責(zé)。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。五、現(xiàn)金借支的管理。公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后能夠借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每一天____%比例收取滯納金。2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管狀況。3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，務(wù)必制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。六、其他款項(xiàng)的管理。各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款務(wù)必開(kāi)具蓋有公司的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同____行為，處以____%的罰款。收款額未滿(mǎn)____元的于次月____日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿(mǎn)____元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每一天罰款____元?，F(xiàn)金管理制度（二）為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，____公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。一、出納現(xiàn)金的管理。公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務(wù)必真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)務(wù)必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務(wù)必設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款務(wù)必序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，務(wù)必核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同____公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務(wù)必理解財(cái)務(wù)部不定期檢查。二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。各部門(mén)的收銀員務(wù)必在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款____元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)____元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款____元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，務(wù)必當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每一天0。____%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊狀況務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)務(wù)必在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)光。剩余現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，立刻辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款____元。四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現(xiàn)金管理。公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每一天____%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律職責(zé)。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。五、現(xiàn)金借支的管理。公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后能夠借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每一天____%比例收取滯納金。2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管狀況。3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，務(wù)必制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。六、其他款項(xiàng)的管理。各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款務(wù)必開(kāi)具蓋有公司的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以____%的罰款。收款額未滿(mǎn)____元的于次月____日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿(mǎn)____元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每一天罰款____元?，F(xiàn)金管理制度（三）（四）為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，建立和健全財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持量入為出、收支透明、服務(wù)會(huì)員的原則，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理（一）協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》，以及《社會(huì)團(tuán)體____財(cái)務(wù)管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)整或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊(cè)。列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、____、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。4、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核后的收付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項(xiàng)。5、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表（收支清單），列出收入及支出明細(xì)，報(bào)告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財(cái)務(wù)報(bào)表要于次月____日內(nèi)分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。6、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真保存各種單據(jù)，如憑證、庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實(shí)不符。（二）根據(jù)協(xié)會(huì)秘書(shū)處提交的年度預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制年度收支計(jì)劃，由會(huì)長(zhǎng)審核，經(jīng)理事會(huì)通過(guò)并執(zhí)行。（三）協(xié)會(huì)的日常財(cái)物計(jì)劃，屬于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支的。由秘書(shū)長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審批;屬于預(yù)算外開(kāi)支的實(shí)行三級(jí)審批制度，（財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)會(huì)長(zhǎng)、最后向會(huì)長(zhǎng)報(bào)批）。（四）協(xié)會(huì)的日常辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（五）協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)年度收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理以及資金動(dòng)態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，并將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析編制成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。（六）協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)費(fèi)拖欠款的催繳工作。二、貨幣現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金管理：1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢(qián)、帳分管原則，會(huì)計(jì)人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作;填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納分別保管。2、出納員應(yīng)嚴(yán)格按照____發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。除秘書(shū)處備用金外，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)____元。3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支。4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽證的會(huì)計(jì)憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫(xiě)借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。6、根據(jù)秘書(shū)處工作需要，實(shí)行秘書(shū)處備用金制度，金額為_(kāi)___元。作為秘書(shū)處日常工作需要，由出納員負(fù)責(zé)支付。其報(bào)銷(xiāo)程序按照（三級(jí)）審批制度執(zhí)行。如超出____元，必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)審議通過(guò)預(yù)算再支出。（二）銀行存款管理1、按照中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶(hù)只辦單位使用，不準(zhǔn)出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。2、加強(qiáng)支票管理，支票由出納員保管，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過(guò)____元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，填寫(xiě)使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時(shí)必須在支票上寫(xiě)明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根簽名。3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，保證帳帳相符、賬款相符。4、出納員應(yīng)于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。三、行政經(jīng)費(fèi)管理（一）行政經(jīng)費(fèi)分兩大類(lèi)。一類(lèi)為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費(fèi)，含低值易耗品等;二類(lèi)為行政經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)均由秘書(shū)長(zhǎng)____簽字后，報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批;預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)由秘書(shū)長(zhǎng)審核后，報(bào)監(jiān)事長(zhǎng)簽字、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批。報(bào)銷(xiāo)必須具有合法的____或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。凡一切合法報(bào)銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報(bào)銷(xiāo)。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理。按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算在先，開(kāi)支在后的原則。每月初，各部門(mén)根據(jù)工作需要，由秘書(shū)處做出當(dāng)月經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批后執(zhí)行。每年的費(fèi)用預(yù)算需向理事會(huì)報(bào)告，批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及程序（一）差旅費(fèi)協(xié)會(huì)秘書(shū)處工作人員因公出差車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)（最高標(biāo)準(zhǔn)為火車(chē)硬臥，特殊情況需乘火車(chē)軟臥及乘飛機(jī)的需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可乘坐），出差補(bǔ)助（離開(kāi)____市區(qū)為準(zhǔn)）每人____元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人____元/天（出差時(shí)間以每天____小時(shí)計(jì)算，超過(guò)____小時(shí)計(jì)算一天）。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)招待一般客人工作餐按每人____元/餐標(biāo)準(zhǔn)，重要客人按每人____元/餐標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)）。（三）交通費(fèi)協(xié)會(huì)工作人員因公務(wù)外出乘坐交通工具的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)（如需乘坐飛機(jī)，需經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)）。（四）日常辦公用品費(fèi)。辦公室負(fù)責(zé)編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)。報(bào)銷(xiāo)程序：1、實(shí)行先審批，后報(bào)銷(xiāo)制度。凡經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)數(shù)額，由秘書(shū)長(zhǎng)審核、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后即可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，不予報(bào)銷(xiāo)。2、報(bào)銷(xiāo)的____必須如實(shí)填寫(xiě)。日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。所有報(bào)銷(xiāo)的____或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書(shū)長(zhǎng)或驗(yàn)收人簽名方能報(bào)銷(xiāo)。以上財(cái)務(wù)管理制度，希望各相關(guān)人員嚴(yán)格遵守，如不按要求執(zhí)行，費(fèi)用自理?，F(xiàn)金管理制度（四）為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，建立和健全財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持量入為出、收支透明、服務(wù)會(huì)員的原則，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理（一）協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》，以及《社會(huì)團(tuán)體組織財(cái)務(wù)管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)整或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊(cè)。列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。4、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核后的收付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項(xiàng)。5、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表（收支清單），列出收入及支出明細(xì)，報(bào)告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財(cái)務(wù)報(bào)表要于次月____日內(nèi)分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。6、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真保存各種單據(jù)，如憑證、庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實(shí)不符。（二）根據(jù)協(xié)會(huì)秘書(shū)處提交的年度預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制年度收支計(jì)劃，由會(huì)長(zhǎng)審核，經(jīng)理事會(huì)通過(guò)并執(zhí)行。（三）協(xié)會(huì)的日常財(cái)物計(jì)劃，屬于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支的：由秘書(shū)長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審批;屬于預(yù)算外開(kāi)支的實(shí)行三級(jí)審批制度，（財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)會(huì)長(zhǎng)、最后向會(huì)長(zhǎng)報(bào)批）。（四）協(xié)會(huì)的日常辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（五）協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)年度收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理以及資金動(dòng)態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，并將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析編制成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。（六）協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)費(fèi)拖欠款的催繳工作。二、貨幣現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金管理：1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢(qián)、帳分管原則，會(huì)計(jì)人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作;填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納分別保管。2、出納員應(yīng)嚴(yán)格按照____發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。除秘書(shū)處備用金外，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)____元。3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支。4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽證的會(huì)計(jì)憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金。5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫(xiě)借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。6、根據(jù)秘書(shū)處工作需要，實(shí)行秘書(shū)處“備用金制度”，金額為_(kāi)___元。作為秘書(shū)處日常工作需要，由出納員負(fù)責(zé)支付。其報(bào)銷(xiāo)程序按照（三級(jí)）審批制度執(zhí)行。如超出____元，必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)審議通過(guò)預(yù)算再支出。（二）銀行存款管理1、按照中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶(hù)只辦單位使用，不準(zhǔn)出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。2、加強(qiáng)支票管理，支票由出納員保管，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過(guò)____元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，填寫(xiě)使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時(shí)必須在支票上寫(xiě)明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根簽名。3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，保證帳帳相符、賬款相符。4、出納員應(yīng)于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。三、行政經(jīng)費(fèi)管理（一）行政經(jīng)費(fèi)分兩大類(lèi)。一類(lèi)為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費(fèi)，含低值易耗品等;二類(lèi)為行政經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)均由秘書(shū)長(zhǎng)審查