《中級(jí)財(cái)稅》模擬試題（二）

《中級(jí)財(cái)稅》模擬試題（二）

一、單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的說法不正確的是（）.

A、財(cái)政政策與貨幣政策的配合只能是松緊搭配

B,社會(huì)總供求的平衡包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡，財(cái)政在這個(gè)兩方面都能發(fā)揮重要作用

C、財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)不需要政府采取任何有意識(shí)的政策干預(yù)

D、財(cái)政政策的松緊主要是以預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)張和收縮來衡量和判斷

【正確答案】A【答案解析】本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)政政策與貨幣政策的配

合主要是松緊搭配的政策，如松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策等。

【針對(duì)“財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能"進(jìn)行考核】

2、（）是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本

或沒有獲得應(yīng)有的收益。

A、道德風(fēng)險(xiǎn)

B、逆向選擇

C、外部效應(yīng)

D、信息不對(duì)稱

【正確答案】C【答案解析】本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用或私

人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響J'其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，

卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

【針對(duì)“市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政"進(jìn)行考核】

3、下列關(guān)于財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說法，不正確的是（）.

A、轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的

B、購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生間接影響

C、購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束是較弱的

D、購(gòu)買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能

【正確答案】C【答案解析】本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政

府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是較硬的，

而轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束是較弱的。

【針對(duì)“財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響"進(jìn)行考核】

4、由于內(nèi)在因素和外在因素的存在，皮考克和魏斯曼得出的關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的結(jié)論是（）。

A、公共收入的增長(zhǎng)快于公共支出的增長(zhǎng)

B、公共支出的增長(zhǎng)快于公共財(cái)政的增長(zhǎng)

C、公共收入與公共支出增長(zhǎng)的快慢取決于政府決策

D、公共收入與公共支出總是同步增長(zhǎng)

【正確答案】D【答案解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì).鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，

皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。

【針對(duì)“財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)"進(jìn)行考核】

5、由國(guó)家民政部門提供、主要給予盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員的各種物質(zhì)幫助指的是（）o

A,社會(huì)救助

B、社會(huì)福利

C、社會(huì)優(yōu)撫

D、社會(huì)保險(xiǎn)

【正確答案】B【答案解析】本題考杳社會(huì)保障的內(nèi)容。社會(huì)福利主要是國(guó)家民政部門提供的主要對(duì)

盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金來源大部分是國(guó)家預(yù)算撥款。

【針對(duì)“社會(huì)保障的內(nèi)容”進(jìn)行考核】

6、允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做

法被稱為().

A、稅收豁免

B、稅收抵免

C、納稅扣除

D、盈虧相抵

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收支出。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的

支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

【針對(duì)“稅收支出”進(jìn)行考核】

7、科學(xué)研究支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是(),,

A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)支出

B、應(yīng)用型研究支出

C、全部的科學(xué)研究支出

D、通過市場(chǎng)交換能彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出

【正確答案】A【答案解析】本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，

主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場(chǎng)交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要

是應(yīng)用型研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來承擔(dān)。

【針對(duì)“文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)支出"進(jìn)行考核】

8、關(guān)于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A、保險(xiǎn)基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼構(gòu)成

B、保險(xiǎn)待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成

C、保險(xiǎn)待遇支付終身

D、參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額不可繼承

【正確答案】D【答案解析】本題考查我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額可

以依法繼承。

【針對(duì)“我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度"進(jìn)行考核】

9、我國(guó)改革開放后，財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重的變化趨勢(shì)是(),中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政

支出總額的比重的變化趨勢(shì)是。

A、上升，上升

B、下降，下降

C、上升，下降

D、下降，上升

【正確答案】B【答案解析】本題考查中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的分析。1978年，我國(guó)開始進(jìn)入改革開放

時(shí)期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了高速度的發(fā)展，但與此同時(shí)，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財(cái)政支出占全

國(guó)財(cái)政支出總額的比重都呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢(shì)。

I【針對(duì)“我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模分析"進(jìn)行考核】

10、甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得

稅，甲國(guó)的這種做法所遵循的確定稅收管轄權(quán)的原則是().

A、屬人主義原則

B、屬地主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、稅收饒讓原則

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。

【針對(duì)“國(guó)際稅收概述與稅收管轄權(quán)”進(jìn)行考核】

11、甲國(guó)某總公司在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，該分公司來源于乙國(guó)所得1000萬元，乙國(guó)的所得稅稅率

為30機(jī)乙國(guó)為鼓勵(lì)外來投資，對(duì)該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地

稅收管轄權(quán)。甲國(guó)與乙國(guó)之間簽訂稅收饒讓協(xié)定，并對(duì)境外所得實(shí)行綜合抵免限額法，甲國(guó)所得稅稅

率為40虬則該公司在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為()萬元。

A、150

B、250

C、300

D、100

【正確答案】D【答案解析】本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。該公司在乙國(guó)按稅法規(guī)定應(yīng)納稅

額300萬元，減按15%稅率征稅后，實(shí)際只繳納150萬元。由于甲乙兩國(guó)之間簽訂了稅收饒讓協(xié)定，甲國(guó)

政府對(duì)該總公司征收所得稅時(shí)，對(duì)其分公司在國(guó)外繳納的所得稅，不是按實(shí)際納稅額150萬元進(jìn)行抵免，

而是按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額300萬元給予抵免。

乙國(guó)的抵免限額1000X40%=400(萬元)。

來源于乙國(guó)的所得可以抵免稅額為300萬元，在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅額為：400—300=100(萬元).

【針對(duì)"國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除"進(jìn)行考核】

12、稅收定主義原則中，要求課稅要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無

權(quán)征稅的是()。

A、課稅要素明確原則

B、課稅要素法定原則

C、課稅要素合法原則

D、課稅程序合法原則

【正確答案】B【答案解析】本題考杳稅法概述。課稅要素法定原則要求課稅要素必須且只能由立法

機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無權(quán)征稅。

【針對(duì)"稅法概述”進(jìn)行考核】

13、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為()?

A、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值X100%

B、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國(guó)民收入X100%

C、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國(guó)民收入/稅收總額X100%

D、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國(guó)民生產(chǎn)總值/稅收總額X100%

【正確答案】A【答案解析】本題考查國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率。國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)

率=稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)X100%?

I【針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)概述"進(jìn)行考核】

14、威廉?配第提出的“稅收標(biāo)準(zhǔn)”不包括。

A、公平

B、簡(jiǎn)便

C、節(jié)省

D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

【正確答案】D【答案解析】本題考杳稅收原則。威廉?配第提出的“稅收標(biāo)準(zhǔn)”包括公平、簡(jiǎn)便、

節(jié)省三條標(biāo)準(zhǔn)，他認(rèn)為所謂“公平”，就是稅收要對(duì)任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負(fù)也不能過重；

所謂“簡(jiǎn)便”，就是征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡(jiǎn)明；所謂“節(jié)省”，就是征稅成本不能過高，應(yīng)盡

量節(jié)約費(fèi)用。

【針對(duì)“稅收原則概述"進(jìn)行考核】

15、下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是().

A、具有商業(yè)價(jià)值的貨樣

B、在海關(guān)放行后損失的貨物

C、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

【正確答案】D【答案解析】本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,應(yīng)為無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。

選項(xiàng)B,應(yīng)為在海關(guān)放行前損失的貨物。選項(xiàng)C,應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。

【針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠"進(jìn)行考核】

16、關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是().

A、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅

B、用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

C、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格

【正確答案】B【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資

料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

【針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)"進(jìn)行考核】

17、某化妝品廠受托加工?批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、

代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。(以上款

項(xiàng)均不含增值稅，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)

A、52941.18

B、63750

C、70588.24

D、75000

【正確答案】D【答案解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。委托加工組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本

+加工費(fèi))/(1—消費(fèi)稅稅率)，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(300000+100000+25000)+(1-15%)X15%

=75000(元)o

【針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

18、關(guān)于增值稅稅率，下列說法中錯(cuò)誤的是()o

A、納稅人提供加工修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B、納稅人出口服裝的稅率為0

C、納稅人進(jìn)口天然氣的稅率為9%

D、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物的銷售額，未分別核算銷售額的，適用加權(quán)平

均稅率

【正確答案】D【答案解析】本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物、勞

務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

【針對(duì)“增值稅的稅率”進(jìn)行考核】

19、下列行為適用增值稅13%稅率的是()。

A、提供汽車租賃服務(wù)

B、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

C、提供鑒證咨詢服務(wù)

D、提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。

【針對(duì)“增值稅的稅率”進(jìn)行考核】

20、以下不屬于增值稅制中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是().

A、廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù)

B、會(huì)議展覽服務(wù)

C、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D、設(shè)計(jì)服務(wù)

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅的征稅范圍。文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服

務(wù)、廣告服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)。廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù)屬于廣播影視服務(wù)。

【針對(duì)“增值稅的征稅范圍”進(jìn)行考核】

21、納稅人甲通過某大橋時(shí)，支付通行費(fèi)500元，取得通行費(fèi)發(fā)票，則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A、20.56

B,23.81

C、25.77

D、28.92

【正確答案】B【答案解析】本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

上注明的金額+(1+5%)X5%=500+(1+5%)X5%=23.81(元)。

【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

22、今年5月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值

稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的

價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于今年12月將白酒、

啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠今年5月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()

元。

A、9537.17

B、12117.95

C、12335.90

D、12553.85

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。白酒銷售額=50000+3000/(1+13%)

=52654.87(元)；啤酒銷售額=23400/(1+13%)=20707.96(元)；3月銷項(xiàng)稅額=(52654.87+20707.96)

X13%=9537.17(元)。

I【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

23、取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用

（）、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

【正確答案】D【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅住所。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得

的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確

定的其他扣除。

【針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)"進(jìn)行考核】

24、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按（）繳納個(gè)人所得稅。

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得

B、股息、紅利所得

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【正確答案】D【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除

股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

【針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)"進(jìn)行考核】

25、關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說法，錯(cuò)誤的是。

A、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣

除

B、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月

C、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)

年，按照3600元定額扣除

D、納稅人在中國(guó)境外接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣

除

【正確答案】D【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接

受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）

繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼

續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

【針對(duì)"個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)"進(jìn)行考核】

26、企業(yè)所得稅中關(guān)于收入確認(rèn)的說法，不正確的是（）?

A,企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不用繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】C【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)債利息收入屬于免稅

收入而非不征稅收入。

【針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)"進(jìn)行考核】

27、某外國(guó)銀行在中國(guó)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，今年該銀行總行貸款給中國(guó)某企業(yè)，獲得利息收入8000萬

元。該項(xiàng)利息收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)實(shí)際適用的稅率為Oo

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

【正確答案】D【答案解析】本題考杳企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，

但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”進(jìn)行考核】

28、關(guān)于城建機(jī)的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯(cuò)誤的是()o

A、城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅

C、城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要免征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)免征城建稅

D、城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要減征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)減征城建稅

【正確答案】B【答案解析】本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅

有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

【針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅”進(jìn)行考核】

29、根據(jù)我國(guó)《耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，

但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的()o

A、30%

B、50%

C、70%

D、80%

【正確答案】B【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可

以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50祝占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用

稅額加按150%征收。

【針對(duì)“耕地占用稅”進(jìn)行考核】

30、A煙草公司向B縣收購(gòu)煙葉，2018年7月10日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款50萬元，另對(duì)煙農(nóng)按購(gòu)價(jià)款的

10%支付了價(jià)外補(bǔ)貼，則A煙草公司應(yīng)納的煙葉稅稅額為()o

A、10

B、11

C、12

D、15

【正確答案】B【答案解析】本題考查煙葉稅。應(yīng)納煙葉稅稅額=50X(1+10%)X2O%=11(萬

元)。

【針對(duì)“煙葉稅”進(jìn)行考核】

31、按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期的具體期限一般是一

個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不超過()o

A、一個(gè)月

B、二個(gè)月

C,三個(gè)月

D、六個(gè)月

【正確答案】C【答案解析】本題考查納稅申報(bào)。按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以

及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期的具體期限?般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。

【針對(duì)“納稅申報(bào)”進(jìn)行考核】

32、()是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。

A、查定征收

B、查賬征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供

的賬表所反映的情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。

【針對(duì)“稅款征收的方式與內(nèi)容"進(jìn)行考核】

33、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是()?

A,2年

B,10年

C、20年

D、無限期

【正確答案】D【答案解析】本題考查稅款追征與退還。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未

繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【針對(duì)"稅款追征與退還”進(jìn)行考核】

34、納稅人的()行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)

督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

A、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記

B、不辦理稅務(wù)登記

C、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D、轉(zhuǎn)借、涂改、買賣、偽造稅務(wù)登記證件

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

【針對(duì)“稅務(wù)登記法律責(zé)任”進(jìn)行考核】

35、賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存()年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。

A、5

B、10

C、15

D、20

【正確答案】B【答案解析】本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料?，除

另有規(guī)定外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。

【針對(duì)“賬簿、憑證管理"進(jìn)行考核】

36、特許權(quán)使用費(fèi)通過()科目核算。

A,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、其他業(yè)務(wù)收入

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、銷售收入

【正確答案】B【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢杳。特許權(quán)使用費(fèi)通過“其他業(yè)

務(wù)收入”核算。

【針對(duì)“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”進(jìn)行考核】

37、隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入計(jì)入()科目。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、銀行存款

C、其他業(yè)務(wù)收入

D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

【正確答案】C【答案解析】本題考查包裝物銷售的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷

售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。

【針對(duì)“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”進(jìn)行考核】

38、某公司為增值稅一般納稅人，今年5月簽訂了一份為期五年的廠房租賃合同，同時(shí)收取預(yù)付款

1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是()o

A、

借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一租賃款10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

B、

借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一租賃款10900000

C、

借：銀行存款10900000

貸：應(yīng)付賬款10900000

D、

借：銀行存款10900000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

【正確答案】A【答案解析1本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于5月30日對(duì)收到的預(yù)付款計(jì)提銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=

1090/(1+9%)X9%=90(萬元)。會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一租賃款10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

【針對(duì)“增值稅一般銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查”進(jìn)行考核】

39、賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤情況的是().-

般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

A、紅字沖銷法

B、劃線更正法

C、補(bǔ)充登記法

D、消除字跡法

【正確答案】A【答案解析】本題考杳賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)

科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字

沖銷法。

【針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”進(jìn)行考核】

40、證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本，指的是公債

發(fā)行的()原則。

A、景氣發(fā)行

B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序

C、發(fā)行成本最小

D、發(fā)行有度

【正確答案】C【答案解析】本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出

及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。

【針對(duì)“公債制度”進(jìn)行考核】

41、允許和鼓勵(lì)()參與國(guó)債市場(chǎng)是各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的通行做法。

A、中央銀行

B、商業(yè)銀行

C、非銀行機(jī)構(gòu)投資者

D、個(gè)人

【正確答案】B【答案解析】本題考查公債的持有者。允許和鼓勵(lì)商業(yè)銀行參與國(guó)債市場(chǎng)是各市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)國(guó)家的通行做法。

【針對(duì)“公債制度”進(jìn)行考核】

42、公債市場(chǎng)中，()也稱為一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)行新債券提供銷售場(chǎng)所。

A、發(fā)行市場(chǎng)

B,流通市場(chǎng)

C、二級(jí)市場(chǎng)

D、投資市場(chǎng)

【正確答案】A【答案解析】本題考查發(fā)行市場(chǎng)的概念。發(fā)行市場(chǎng)也稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)

行新債券提供銷售場(chǎng)所。

【針對(duì)“公債市場(chǎng)”進(jìn)行考核】

43、部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，由各預(yù)算部門編制，是一個(gè)().

A、綜合預(yù)算

B、地方預(yù)算

C、分項(xiàng)預(yù)算

D、收入預(yù)算

【正確答案】A【答案解析】本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制，

是一個(gè)綜合預(yù)算。

I【針對(duì)”部門預(yù)算制度"進(jìn)行考核】

44、政府采購(gòu)制度最早由()政府創(chuàng)建。

A、英國(guó)

B、美國(guó)

C、法國(guó)

D、德國(guó)

【正確答案】A【答案解析】本題考杳政府采購(gòu)制度。政府采購(gòu)制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國(guó)

家，由英國(guó)政府創(chuàng)建。

【針對(duì)“政府采購(gòu)制度"進(jìn)行考核】

45、政府預(yù)算是按照一定時(shí)期國(guó)家的政策意圖和制度標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)所進(jìn)行的預(yù)計(jì)、測(cè)

算和安排，它將政府的財(cái)政收支分門別類地列入各種計(jì)劃表格，以反映政府在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的

來源和規(guī)模、支出去向和數(shù)額、收支平衡以及收支管理的情況。這反映了政府預(yù)算含義中的()?

A、從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的

B、從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件

C、從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過程

D、從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段

【正確答案】A【答案解析】本題考查政府預(yù)算的含義。從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收

支計(jì)劃的形式存在的，這體現(xiàn)在政府預(yù)算是按照一定時(shí)期國(guó)家的政策意圖和制度標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政收支的規(guī)模和

結(jié)構(gòu)所進(jìn)行的預(yù)計(jì)、測(cè)算和安排，它將政府的財(cái)政收支分門別類地列入各種計(jì)劃衣格，以反映政府在一定

時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的來源和規(guī)模、支出去向和數(shù)額、收支平衡以及收支管理的情況。

【針對(duì)“政府預(yù)算的含義與特征"進(jìn)行考核】

46、政府預(yù)算的()原則實(shí)際上就是要求各級(jí)政府都只能編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算，不要以臨時(shí)預(yù)算或特

種基金的形式另外編制預(yù)算。

A、公開性

B、完整性

C、統(tǒng)一性

D、可靠性

【正確答案】C【答案解析】本題考杳政府預(yù)算的原則。統(tǒng)一性的原則實(shí)際上就是要求各級(jí)政府都只

能編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算，不要以臨時(shí)預(yù)算或特種基金的形式另外編制預(yù)算。

【針對(duì)“政府預(yù)算的原則與政策”進(jìn)行考核】

47、()是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與

社會(huì)事.業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。

A、基數(shù)預(yù)算

B、零基預(yù)算

C、績(jī)效預(yù)算

D、經(jīng)常預(yù)算

【正確答案】B【答案解析】本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指

標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)

以前年度收支的狀況或基數(shù)。

【針對(duì)“主要政府預(yù)算編制模式"進(jìn)行考核】

48、()是財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表。

A、政府公共預(yù)算

B、分稅制

C、政府間轉(zhuǎn)移支付制度

D、政府性基金預(yù)算

【正確答案】B【答案解析】本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問題。分稅制財(cái)政管理體制，簡(jiǎn)稱

分稅制，是指在明確劃分中央和地方政府事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)權(quán)財(cái)力統(tǒng)一的原則，結(jié)

合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限與稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的一種財(cái)政管理體制。它是

財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式。

【針對(duì)“分稅制財(cái)政管理體制的基本問題"進(jìn)行考核】

49、在我國(guó)分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為()o

A、中央稅

B、中央地方共享稅

C、地方稅

D、中央地方共管稅

【正確答案】B【答案解析】本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的原

則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)

濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅；將適合地方征稅的稅種劃分為地方稅。

【針對(duì)“我國(guó)分稅制管理體制的主耍內(nèi)容"進(jìn)行考核】

50、政府間收入劃分的適應(yīng)原則以()為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

A、征稅效率

B、稅基的寬窄

C、稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

D、社會(huì)效益是否最大化

【正確答案】B【答案解析】本題考查政府間財(cái)政收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃

分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。

【針對(duì)“政府間的收入劃分"進(jìn)行考核】

51、根據(jù)規(guī)定，()是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)

行綜合管理。

A、各級(jí)司法機(jī)關(guān)

B、各級(jí)人大常委會(huì)

C、各級(jí)國(guó)資委

D、各級(jí)財(cái)政部門

【正確答案】D【答案解析】本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的含義。2006年頒布《行政單位國(guó)有資產(chǎn)

管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國(guó)

有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。

【針對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理概述"進(jìn)行考核】

52、2017年1月出臺(tái)的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，要求經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)重大資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺(tái)是().

A、統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)

B、公開的電商平臺(tái)

C、公開的財(cái)政部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

D、公開的國(guó)務(wù)院國(guó)資委網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

【正確答案】A【答案解析】本題考查創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式?！蛾P(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式

的指導(dǎo)意見》中，企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)公開進(jìn)行。

【針對(duì)“創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式"進(jìn)行考核】

53、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能

以（）計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。

A、實(shí)物

B、體積

C、數(shù)量

D、貨幣

【正確答案】D【答案解析】本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各

級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。

【針對(duì)“行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理"進(jìn)行考核】

54、關(guān)于財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的說法，不正確的是（）.

A、增收減支法適用于財(cái)政部門主動(dòng)減收增支所形成的赤字

B、對(duì)于連年赤字的財(cái)政，不適用于采用動(dòng)用結(jié)余法來彌補(bǔ)財(cái)政赤字

C、向中央銀行借款對(duì)于財(cái)政部門來說是操作起來非常簡(jiǎn)單的一種彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法

【）、發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力

【正確答案】A【答案解析】本題考查財(cái)政的彌補(bǔ)方式。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)于財(cái)政部門主動(dòng)減收增支所

形成的赤字，增收減支法顯然是不能用的。

【針對(duì)“財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)”進(jìn)行考核】

55、按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為（）。

A、宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策

B、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C、擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

D、短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策

【正確答案】B【答案解析】本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)

政政策可以分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

【針對(duì)“財(cái)政政策的類型與效應(yīng)”進(jìn)行考核】

56、以下不屬于財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是（）。

A、收入分配

B、貨幣供應(yīng)

C、價(jià)格

D、財(cái)政支出

【正確答案】D【答案解析】本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體

是收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。

【針對(duì)“財(cái)政政策的主體、目標(biāo)、傳導(dǎo)機(jī)制"進(jìn)行考核】

57、財(cái)政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)的是（）.

A、政府預(yù)算

B、稅收

C、政府投資

D、財(cái)政補(bǔ)貼

【正確答案】A【答案解析】本題考杳財(cái)政政策的工具。政府預(yù)算作為?種控制財(cái)政收支及其差額的

機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有

綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。

【針對(duì)“財(cái)政政策工具"進(jìn)行考核】

58、在總供給與總需求大體相適應(yīng)時(shí)，()可以解決投資過旺、消費(fèi)不足問題。

A、“雙緊”政策

B、“雙松”政策

C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策

D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

【正確答案】D【答案解析】本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。松的財(cái)政政策的目標(biāo)是刺激

需求，可以有效地克服經(jīng)濟(jì)蕭條；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種政策搭配是在總供給與

總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過旺、消費(fèi)不足時(shí)采用的。

【針對(duì)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”進(jìn)行考核】

59、中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是()o

A、發(fā)行貨幣

B、制定利率

C、監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)

D、制定貨幣政策

【正確答案】D【答案解析】本題考查貨幣政策。一個(gè)國(guó)家的貨幣策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是

中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。

【針對(duì)“貨幣政策概述"進(jìn)行考核】

60、自2019年1月1日至2021年12月31日，時(shí)高校學(xué)生公寓的房產(chǎn)稅處理為()?

A、免征房產(chǎn)稅

B、減半征收房產(chǎn)稅

C,減按70%房產(chǎn)稅

D、照章征收房產(chǎn)稅

【正確答案】A【答案解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)

高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。上述所稱高校學(xué)生公寓，是指為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)，按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的學(xué)生公寓。企業(yè)享受通知規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證

明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、房產(chǎn)用途證明、租賃合同等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免"進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是()O

A,公共物品理論

B、市場(chǎng)失靈理論

C、凱恩斯的流動(dòng)性陷阱理論

D、古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論

E、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論

【正確答案】AB【答案解析】本題考查公共物品的概念及其特征?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論通常將財(cái)政稱

為公共財(cái)政，或公共部門經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場(chǎng)失靈”理論.

【針對(duì)“公共物品的概念及特征"進(jìn)行考核】

2、關(guān)于財(cái)政支出收益分析的“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，下列說法中正確的有()?

A、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用

狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的

B、繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)可采用平價(jià)政策

C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法只適用于可以買賣的、適于采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門

D、運(yùn)用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法必須制定正確的價(jià)格政策，才能達(dá)到社會(huì)資源最佳分配的目的

E、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法一般包括純公共定價(jià)和管制定價(jià)兩個(gè)方面

【正確答案】ACD【答案解析】本題考查財(cái)政支出效益分析的方法.選項(xiàng)B錯(cuò)誤，繁華地段的機(jī)動(dòng)車

停車收費(fèi)可采用高價(jià)政策?選項(xiàng)E錯(cuò)誤，對(duì)“公共勞務(wù)”的定價(jià)政策，一般有四種情況，即免費(fèi)、低價(jià)、

平價(jià)和高價(jià)。純公共定價(jià)和管制定價(jià)是公共定價(jià)法的內(nèi)容。

【針對(duì)“財(cái)政支出效益分析的方法"進(jìn)行考核】

3、從我國(guó)的實(shí)踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要有().

A、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)

B、私人捐贈(zèng)

C、政府與民間共同投資的提供方式

D、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作

E、PPP模式

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考杳財(cái)政投資性支出。從我國(guó)的實(shí)踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供

方式主要有：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；私人出費(fèi)、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或

地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；政府與民間共同投資；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；PPP模式

等。B應(yīng)該是私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利。

【針對(duì)“基礎(chǔ)設(shè)施投資"進(jìn)行考核】

4、關(guān)于納稅人，下列說法中正確的有().

A、納稅人是稅款的直接承擔(dān)者

B、代扣代繳義務(wù)人直接負(fù)有扣繳稅款的義務(wù)

C、不同的納稅人繳納不同的稅種

D、代扣代繳義務(wù)人的目的是加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)督管理

E、納稅人可以是法人，也可以是自然人

【正確答案】ABCE【答案解析】本題考查稅制基本要素。納稅人，亦稱納稅義務(wù)人或納稅主體，指

稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。不同的納稅人繳納不同的稅種。

納稅人必須依法納稅并服從國(guó)家的稅務(wù)管理，如有違犯，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法給予處罰。代扣代繳義務(wù)人，

是按照稅法的規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。其目的是為了實(shí)行源泉控制，保證國(guó)家財(cái)政收入。代

扣代繳義務(wù)人直接負(fù)有扣繳稅款的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定代扣稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)按期、足額地繳庫。

【針對(duì)“稅制要素”進(jìn)行考核】

5、下列項(xiàng)目中，屬于稅收財(cái)政原則的有()o

A、充裕原則

B、配置原則

C、節(jié)約原則

D、彈性原則

E、便利原則

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收財(cái)政原則包括充裕原則、節(jié)約原則、

彈性原則和便利原則。

【針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”進(jìn)行考核】

6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說法正確的有（）.

A、出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括出口關(guān)稅

B、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”

D、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱

E、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法

確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，CFR是“成

本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。

【針對(duì)“關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的說法正確的有（）.

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其

機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、進(jìn)口貨物應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，未向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】ABC【答案解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)

構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或

者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向

其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

【針對(duì)“增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)”進(jìn)行考核】

8、位于北京的張某將?自有住房租給王某居住，每月租金5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說

法正確的有（）。

A、張某按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

B、以租金5000元全額為應(yīng)納稅所得額

C、以租金5000元減800費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D、以租金5000元減20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

E、以一月內(nèi)取得的收入為一次

【正確答案】DE【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000

元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以?個(gè)

月內(nèi)取得的收人為一次。

【針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)"進(jìn)行考核】

9、下列屬于企業(yè)所得稅禁止稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A、企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息

B、贊助支出

C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

E、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

【正確答案】ABD【答案解析】本題考查禁止稅前扣除的項(xiàng)目。企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對(duì)補(bǔ)繳稅款

向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

【針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除"進(jìn)行考核】

10、下列車船中免征車船稅的有。

A、節(jié)約能源車船

B、軍隊(duì)、武警專用的車船

C、載貨汽車

D、國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船

E、境內(nèi)單位和個(gè)人租入的外籍船舶

【正確答案】BE【答案解析】本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。

（3）警用車船免征車船稅。

（4）對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對(duì)新能源的車船，免征車船稅。

（5）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。

（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村

地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可

以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。

（7）依照我國(guó)有關(guān)法律、我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)

際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

（8）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征

收車船稅。

【針對(duì)“車船稅”進(jìn)行考核】

11、關(guān)于發(fā)票管理的說法，不正確的有OO

A,發(fā)票要全聯(lián)一次填寫

B、納稅人進(jìn)行電子商務(wù)交易必須開具或取得發(fā)票

C、發(fā)票可跨省開具

D、開具發(fā)票時(shí)是否加蓋發(fā)票專用章，視情況而定

E、從事生產(chǎn)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品取得發(fā)票時(shí)，可以要求變更品名和金額

【正確答案】CDE【答案解析】本題考查發(fā)票管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國(guó)家稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情

形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的

年限、順序、欄目、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，所有單位和從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)

票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

【針對(duì)“發(fā)票管理的內(nèi)容"進(jìn)行考核】

12、下列不得作為納稅擔(dān)保人的有()?

A、國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)單位

C、行政機(jī)關(guān)

D、審判機(jī)關(guān)

E、檢察機(jī)關(guān)

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考查納稅擔(dān)保。國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審

判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力，均不得作為納稅擔(dān)保人，

以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。

【針對(duì)“納稅擔(dān)?！边M(jìn)行考核】

13、關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有()o

A、納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人

C、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶，需要經(jīng)過稅務(wù)所所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

D、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶，需憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明

E、經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

【正確答案】ABD【答案解析】本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)C,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批

準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其

他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。選項(xiàng)E,稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分

局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

【針對(duì)“納稅檢查的概念”進(jìn)行考核】

14、從我國(guó)目前的情況看，主要的或有顯性債務(wù)包括().

A、公共部門的債務(wù)

B、糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬

C、欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)

D、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

E,公債投資項(xiàng)目的配套資金

【正確答案】AE【答案解析】本題考查或有顯性債務(wù)。從我國(guó)目前的情況看，主要包括兩種或有顯

性債務(wù)：?是公共部門的債務(wù)；二是公債投資項(xiàng)目的配套資金。

【針對(duì)“政府直接債務(wù)和或有債務(wù)”進(jìn)行考核】

15、部門預(yù)算的基本含義有()。

A、所有國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式

B、部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

C、預(yù)算管理以部門為依托

D、部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

E,專業(yè)預(yù)算

【正確答案】BCD【答案解析】本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算的基本含義有三點(diǎn)：（1）以部

門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起；（2）財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體

部門，預(yù)算管理以部門為依托：（3）部門本向要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)

系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。

【針對(duì)"部門預(yù)算制度"進(jìn)行考核】

16、預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有（）。

A、代表人民的利益

B、具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

C、面臨偏好加總的困難

D、存在組織協(xié)調(diào)的交易成本

E、處于承接預(yù)算資金需求者與供給者的“橋梁”地位

【正確答案】ABCD【答案解析】本題考直政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要

行為特征：（1）代表人民利益；（2）具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)；（3）面臨偏好加總的困難及組織協(xié)調(diào)

的交易成本。政府預(yù)算部門處于承接預(yù)算資金需求者與立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的“橋梁”地位。

【針對(duì)“政府預(yù)算管理中的共同治理"進(jìn)行考核】

17、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分原則的有（）.

A、外部性原則

B、公平性原則

C、激勵(lì)相容原則

D、經(jīng)濟(jì)利益原則

E、信息復(fù)雜性原則

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：外部性原

則、信息復(fù)雜性原則、激勵(lì)相容原則。

【針對(duì)“政府間事權(quán)的劃分”進(jìn)行考核】

18、以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的有（）o

A、范圍只限于政府之間

B、范圍僅限于中央與地方之間

C、是無償?shù)闹С?/p>

D、范圍僅限于地方之間

E、并非政府的終極支出

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有：范圍只

限于政府之間、是無償?shù)闹С?、并非政府的終極支出。

【針對(duì)“政府間轉(zhuǎn)移支付概述"進(jìn)行考核】

19、事業(yè)單位有下列情形中的（）的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

C、國(guó)家設(shè)立的高等院校將其持有的成果作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)

D、經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

E、整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

【正確答案】ACD【答案解析】本題考查事業(yè)單位國(guó)資產(chǎn)管理。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不

進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；（2）行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位

之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；（3）國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的成果轉(zhuǎn)讓、許

可或者作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)的；（4）發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)

政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。

【針對(duì)“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理"進(jìn)行考核】

20、財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征有（）.

A、周期性

B、補(bǔ)償性

C、反周期性

D、間接性

E、自愿性

【正確答案】BC【答案解析】本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性

和補(bǔ)償性。

【針對(duì)“財(cái)政政策的含義"進(jìn)行考核】

三、案例分析題

1、某制藥廠（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅和免稅藥品，今年9月至10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）9月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，另收取價(jià)外費(fèi)用3400元。

（2）9月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元。

（3）9月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注

明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時(shí)委托一般納稅人運(yùn)輸企

業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

（4）10月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元；領(lǐng)用5月份外購(gòu)原料用于生產(chǎn)免稅藥品，原

材料成本28000元，其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)成本930元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的不含稅運(yùn)費(fèi)700元,

取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

（5）10月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入300000元。

（6）10月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款

5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)取得專用發(fā)票，注明稅款340元。

<1>、9月份的銷項(xiàng)稅為（）元。

A、15692.03

B,20400

C、21100

D、31029

【正確答案】A【答案解析】本題考杳增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=100000X1魏+3400+1.13X13%=13391.15（元）

業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=20000+1.13乂13%=2300.88（元）

銷項(xiàng)稅額=13391.15+2300.88=15692.03（元）。

【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

<2>、9月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A、20032.35

B、19943.42

C、8728.25

D、14771.25

【正確答案】B【答案解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

9月份進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+l()0()X9%=68090(元)

免稅藥品銷售額=50000(元)

9月份銷售額=100000+(20000+3400)4-1.13+50000=170707.96(元)

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68090X50000+170707.96=19943.42(元)。

【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

<3>、9月份的應(yīng)納增值稅為()元。

A、74060

B、675940

C、-27677.65

D、-32454.55

【正確答案】D【答案解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+1000X9%-19943.42=48146.58(元)

應(yīng)納增值稅=15692.03-48146.58=-32454.55(元)

9月未抵扣完的增值稅額為32454.55元，留抵10月份繼續(xù)抵扣。

【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

<4>、10月應(yīng)納增值稅為()元。

A,4808.25

B、25940

C、22686.55

D、27649.41

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。10月份納稅情況：

銷項(xiàng)稅額=300000X13%=3900()(元)

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000+340—(28000-930)X13%-930X9%+32454.55=34191.75(元)

10月應(yīng)納增值稅=39000-34191.75=4808.25(元)

【針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】

<5>、