做一整套帳的流程X模板

做一整套帳步驟1.依據(jù)原始憑證編制記帳憑證2.依據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3.依據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿(包含總帳和明細(xì)帳)4.依據(jù)會(huì)計(jì)帳簿(關(guān)鍵是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包含資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5.依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6.年底止轉(zhuǎn)損益(也能夠逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包含資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)8.依據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其它各稅種匯算清繳自查表匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上區(qū)分匯總記帳憑證是指依據(jù)很多同類記帳憑證按賬戶名稱定時(shí)加以匯總而重新編制記帳憑證，目標(biāo)是簡(jiǎn)化登記總分類賬手續(xù)。匯總記帳憑證按反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，又可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證三類?？颇繀R總表把每個(gè)月做記帳憑證全部匯總，然后，依據(jù)科目匯總表登記總帳。科目匯總表核實(shí)形式就是科目匯總表核實(shí)程序。簡(jiǎn)單地說，就是依據(jù)科目匯總表登記總分類帳?？颇繀R總表不能替換匯總記賬憑證，因?yàn)槎咝再|(zhì)不一樣，一個(gè)是憑證、一個(gè)是表。匯總記賬憑證目標(biāo)是為了簡(jiǎn)化總賬統(tǒng)計(jì)，假如不編制也是能夠。做賬具體步驟會(huì)計(jì)做帳步驟會(huì)計(jì)帳務(wù)處理簡(jiǎn)單步驟每個(gè)財(cái)務(wù)人員全部應(yīng)該了解此步驟，更應(yīng)該了解相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道怎樣使用軟件和怎樣設(shè)置，只要憑證制作正確，其它一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-多種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)步驟是很有必需。一、大致步驟：1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬。3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。假如企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是30天編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定時(shí)編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐?jīng)過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計(jì)記算不犯錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用攤銷等，若是新企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)在第30天全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表以后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目標(biāo)總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅即使和利潤(rùn)相關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核實(shí)方法，采取應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采取納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等）。4、最終依據(jù)總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）全部者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目標(biāo)余額（是指總賬科目上最終一天上面所登記數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表?yè)p益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（相關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)每30天在國(guó)稅所抄稅數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體數(shù)字）5、其它就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每個(gè)月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每個(gè)月分析往來賬齡和金額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包含四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門要求而進(jìn)行編制，不一樣地域不一樣省要求不一樣。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采取表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這么不輕易錯(cuò)，利潤(rùn)表本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（1月1日以后注冊(cè)企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其它稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職員教育費(fèi)2.5%，（稅法要求：建立工會(huì)組織企業(yè)、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體，按每個(gè)月全部職職員資總額2%向工會(huì)繳撥經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，其提取職職員會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會(huì)組織,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無須計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每個(gè)月計(jì)提.7、現(xiàn)金通常從“基礎(chǔ)存款戶”中提取，通常要求結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日志賬保留25年多個(gè)很有用分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其它應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職員教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——職員教育費(fèi)貸：其它應(yīng)付款——職員教育費(fèi)6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其它應(yīng)付款其它應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加9、印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金——印花稅一個(gè)會(huì)計(jì)做賬實(shí)際過程ABC企業(yè)建賬以下（ABC企業(yè)是一間由三名股東投資,屬于商品流通通常納稅人）ABC企業(yè)從7月1日開始籌建。1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC企業(yè)借：固定資產(chǎn)貸：其它應(yīng)付款——A2．7月6日老板A代墊錢1萬元購(gòu)入一批辦公用具借：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用貸：其它應(yīng)付款——A3．7月8日ABC企業(yè)三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款貸：實(shí)收資本――A10——B20——C204．7月9日老板A代墊ABC企業(yè)注冊(cè)費(fèi)1萬元借：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用貸：其它應(yīng)付款——A5．8月1日領(lǐng)到企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6．9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)制度，創(chuàng)辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)次月不少于五年內(nèi)攤銷企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)借：管理費(fèi)用——?jiǎng)?chuàng)辦費(fèi)貸：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用7．9月2日，還款給股東借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其它應(yīng)付款——A貸：現(xiàn)金8．9月5日，ABC企業(yè)向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅累計(jì)11.7萬借：應(yīng)付賬款——甲貸：銀行存款9．9月8日，收到甲企業(yè)運(yùn)來商品并驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——A10．9月9日,向乙企業(yè)銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品12．9月18日收到乙企業(yè)9月9日欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)13.9月21日計(jì)提，本月工資借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付職員薪酬借：應(yīng)付職員薪酬——代扣個(gè)人所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬）借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付職員薪酬計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職員教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬）借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職員教育經(jīng)費(fèi)貸：其它應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職員教育經(jīng)費(fèi)14.9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用——企業(yè)繳納社保費(fèi)其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款15.9月31日發(fā)放本月工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職員薪酬貸：現(xiàn)金其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積16.本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi)18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其它業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用是管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅20.轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)21.提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公積金最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A——B——C發(fā)放利潤(rùn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——C貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi)貸：銀行存款以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)例子，為初出道新手提供參考。

ＡＢＣ企業(yè)建賬以下（ABC企業(yè)是一間由三名股東投資,屬于商品流通通常納稅人）

ABC企業(yè)從7月1日開始籌建。

1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ企業(yè)）

借：固定資產(chǎn)

貸：其它應(yīng)付款——A

2．7月6日老板A代墊錢1萬元購(gòu)入一批辦公用具

借：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用

貸：其它應(yīng)付款——Ａ

3．7月8日ABC企業(yè)三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：銀行存款

50

貸：實(shí)收資本――A10

——B20

——C20

4．．７月９日老板Ａ代墊ABC企業(yè)注冊(cè)費(fèi)1萬元

借：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用

1萬

貸：其它應(yīng)付款——Ａ

5．８月１日領(lǐng)到企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

6．９月１日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)

依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)制度，創(chuàng)辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)次月不少于五年內(nèi)攤銷企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)

借：管理費(fèi)用——?jiǎng)?chuàng)辦費(fèi)

貸：長(zhǎng)久待攤費(fèi)用

7．9月2日，還款給股東A

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其它應(yīng)付款——Ａ

貸：現(xiàn)金

8．9月5日，ABC企業(yè)向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅累計(jì)11.7萬

借：應(yīng)付賬款——甲

貸：銀行存款

9．9月8日，收到甲企業(yè)運(yùn)來商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——Ａ

10．9月9日,向乙企業(yè)銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額）

１1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

12．9月18日收到乙企業(yè)9月9日欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)

１3.9月21日計(jì)提，本月工資

借：管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬）

借：管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職員教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬）

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職員教育經(jīng)費(fèi)

貸：其它應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職員教育經(jīng)費(fèi)

１４。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——企業(yè)繳納社保費(fèi)

其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積

貸：銀行存款

１５。9月31日發(fā)放本月工資時(shí)

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積

１6。本月發(fā)生管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

計(jì)算本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

——防洪費(fèi)

１8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其它業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其它業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)外支出

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

19．預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

20。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

21。提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損

22．ABC本月分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A

——B

——C

發(fā)放利潤(rùn)：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付股利——A

——B

——Ｃ

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

下月10月

10月11日，銀行劃扣稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

——應(yīng)交企業(yè)所得稅

——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

——防洪費(fèi)

貸：銀行存款

以上是一個(gè)簡(jiǎn)單企業(yè)運(yùn)作步驟，把部分反復(fù)業(yè)務(wù)刪除。會(huì)計(jì)每個(gè)月做帳步驟會(huì)計(jì)每個(gè)月做帳步驟

0u&B/v1b6l9Y&l/N/Z#P"_-每個(gè)財(cái)務(wù)人員全部應(yīng)該了解會(huì)計(jì)做帳步驟，更應(yīng)該了解相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)企業(yè)均采取信息化管理，你應(yīng)該知道怎樣使用軟件和怎樣設(shè)置，只要憑證制作正確，其它一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-多種報(bào)表。中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。-K!c)L5L2m6_)Q

首先，了解財(cái)務(wù)步驟是很有必需。

#n)L5y4T9O3n,h%b中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。一、大致步驟：

6K/o,|.W.D0U;U+_/T-@1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2b-M,i;b.H"o中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬。

4k5K+a;E+q8U中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

2Q7S"H8w&F:z0b'H

L#a2p.G中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

7f.Q0t9M6L-v2Z3]5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

(w:x4}.W(d#[-T6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

&G-f,X7U%b

e#M0l7m假如企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是30天編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編。6O3`%a&b,D$p

二、具體內(nèi)容：

8o%o3Z.c6c*N.d中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)1、每個(gè)月所要做第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定時(shí)編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐?jīng)過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計(jì)記算不犯錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

&E9|;@

K8[(a4t/M3M#D'A;H2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用攤銷等，若是新企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)在第30天全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

)p!M8d"\-v中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。3、月末編制完科目匯總表以后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目標(biāo)總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。:G"n*@5C.F&?

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。#^5E.K4{+s4C0L&y8U

轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅.

8K;P8@0Z5_#_-J;v+r+P計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.1['b+o#P!S3H3[$q;b5p&}

借

所得稅0z6m7V4H#Z"g9j.Z

貸

應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

6e9I1U%]3d(借

本年利潤(rùn)

%o1g.[!|.O*c中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)貸

所得稅

#U1[9u9{-j3d中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)所得稅即使和利潤(rùn)相關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核實(shí)方法，采取應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采取納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等。

:N+P%\1M&A%`#c"]中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)4、最終依據(jù)總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），全部者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目標(biāo)余額（是指總賬科目上最終一天上面所登記數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。依據(jù)總賬或科目匯總表?yè)p益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

+{#h'x&s1_$k1i

~2[:x-V相關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)每30天在國(guó)稅所抄稅數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格，上面會(huì)有具體數(shù)字。$c"M.O$q&U9R,|(b

5、裝訂憑證,填寫報(bào)表附注,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

_(T0{;W.M:E2_#{+H中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。6、注意問題：3i$s,G3P.b

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。:s'q1@3f%I'Y:_!m+~

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每個(gè)月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每個(gè)月分析往來賬齡和金額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)(G!X4V0B.c'p4G"l$Z

三、報(bào)表問題：-o3w+x:U.v3M

N7U

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包含四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門要求而進(jìn)行編制，不一樣地域不一樣省要求不一樣。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采取表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這么不輕易錯(cuò)，利潤(rùn)表本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表相吻合。2~#e*A2c/M

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)6I)L"f"q(}:D!T3o6~1n)B+O

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（1月1日以后注冊(cè)企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其它稅在地稅報(bào)

-f,[8U#V6R4P)Z&g中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）1P)M%Q

B!B1r3J0J

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職員教育費(fèi)2.5%，（稅法要求：建立工會(huì)組織企業(yè)、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體，按每個(gè)月全部職職員資總額2%向工會(huì)繳撥經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，其提取職職員會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。:J3}0q"D,B'J3y$F

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)*_!r:?)s,e!y(j

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本+@;u)v&p(?"r%h

6、單位無工會(huì)組織,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無須計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每個(gè)月計(jì)提.中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。

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7、現(xiàn)金通常從“基礎(chǔ)存款戶”中提取，通常要求結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

(W*i%^8W9j中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)8、差旅費(fèi)開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

(p*e'D0P1W5[中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。9、出納日志賬保留25年

(w+~&A#]9@1t"Q*c中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)9a'g#?"U+v

多個(gè)很有用分錄：中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。;|;t:b+j3n2e5i-Q

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

/p!g,\4|(?2o,B中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：現(xiàn)金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū))L+a6O6C9Y1j0S+q1s)\

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2i%C

?$z$q'o8Y

/g,y-v*{(~-u6~:F中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。,Z6F"I:Y"^7I.o5w,`

貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明原因）

5j#]2X8G+J中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)6\8U%]/@9P

2、現(xiàn)金短款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)#e%k*J9R$?2{1n

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢)h6z;L/z,d.o&P4G&t

貸：現(xiàn)金

0\*X*~/{;^$j6x中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)4J;R;s%T

^2`

借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）"s;`%h2r:g3l.^

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

8l4h$W6d6N$^2l中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

)\9b9`#p.x*A+y+q1R貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3M:i*p(l7q0E4m0^

中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。$t"A6z/l,n!N7R&\

3、提取福利費(fèi)

$G)d#t2T/c,Z%M/W2E*A中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：生產(chǎn)成本

0]2c-I1O']:N,^2I5g,u/x中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,D,M(l&U.g'|8`"D4h

管理費(fèi)用:C0|3h0T8v2F

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

"|6c*B.Y)v9S.T&e3y5I

'}*O9`(p,F)V中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)"I(E%S6C3`"m

I/D"w:h,M

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

W1A#V"g-K7M3H,E"x貸：其它應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。+{#L(N/I8H

d

;{;i6P&o+M%H+T5、計(jì)提職員教育經(jīng)費(fèi)

$Q#S3L%r:{2h%`;E)p中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：管理費(fèi)用——職員教育費(fèi)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)%r2V;w'O"z.\:B4U

貸：其它應(yīng)付款——職員教育費(fèi)#B3j6C-`6F

^$`2o%F5\1b)a中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。6、支付工資

&E4J$[9C4p!~中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：應(yīng)付工資'g!c#[/O1b(u#]#`)G4U

貸：現(xiàn)金

(g.E'v;U3V)y.l4K

a

{中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

2|

m.p(V0g7`中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)其它應(yīng)付款

9f/f*|2X*b;?0@中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)其它應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。-g1w4\1N:r3r&G$K6T

7、計(jì)提城建稅

6T:T"A-O/D%F:c中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出2F+l5A2q+C!P,M6P4K

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。,K%n+Q(z)G!a

"S,Q#t*C+F!}4Z0X/P

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

'I!T1A/|5P"a&h9n借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

k4k(x,K5S7D5?7N(t)I'D貸：其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加-r5@&F)@$F4r9m8|+R(i

'?/a8z$X0\%^中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)9、印花稅中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū).[:h(h(D*I4s

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。;t"{;s

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貸：應(yīng)交稅金——印花稅會(huì)計(jì)分錄大全

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;B8_9u*Y"?'R%_1~:a.v0w%G中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。第一章

貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。"|2z#o:p/p6d$J)q

1．現(xiàn)金9@.k&c:\1v

z/U/f(l

⑴備用金

1S'p3d#o%])Z

y中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。①開立備用金

4z!p/U!M;B)b,B1H"h5y中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：其它應(yīng)收款－備用金

.[-G$o+t8p中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)貸：現(xiàn)金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)4q:u!n"i(n.d'J&g

②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。)~#K.u%n(h0`

借：管理費(fèi)用等!F1C"^%p.I$y

貸：現(xiàn)金

3F;E5r:m7u;l-J+E③撤銷或降低備用金時(shí)

(f/w&X6u4V0R,Z!R借：現(xiàn)金

*A.K6e8R#?中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)貸：其它應(yīng)收款－備用金

-]:?:F6?1r&E#{2n+Q中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)⑵現(xiàn)金長(zhǎng)短款敢

3L%k9v0U5]%u3M.\.j2D①庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面值中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū):\4O9L2l*~5M

借：現(xiàn)金8O2x"H%V2Z3_9o/H3l%V

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

)t6E&^*}&K*e(\查明原因后作以下處理：/~+Q5k+v(H9H"@8~!F

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

!F5W7w*i%x-X2\貸：其它應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)人）

.r$[0C+k%Q+O;k中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)

營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因）1\#A:U8I9[,Y${#U4z6D!h

②庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值

S;[#L%n!|+`8Y!Y+j借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢*l,R3W,z,j;v$H

貸：現(xiàn)金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。2P8E4K9\#M1N

查明原因后作以下處理：中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)&L.Z1_5|)I$[(n

借：其它應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人）-R#B/z*a2S/?%G#~#V.?

其它應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)-]!o/K+S/h#o$~*H+F-m

管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因）

0S,q4L;M#G*p1V'i(h*l中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

)H:}!R;o4T"n'D0E$F2．銀行存款:y)g#C$Y(T*p

①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回

2w:c;v'Z-]9N6s;借：營(yíng)業(yè)外支出

!M$L$R(|7k.f)D中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)貸：銀行存款

){)Z'^*P.r$r中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)3．其它貨幣資金（外埠存款）

*Z

{,f-[+N*y,_3K/I(X中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)①開立采購(gòu)專戶3U

b0f9x#[#B$X

借：其它貨幣資金－外埠存款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)&g$r2H#T

P(G-K1y1u!c

貸：銀行存款

,{6D0y*_#O0P+V,@中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。②用此?？钯?gòu)貨$[0D9k5B/B%A&@0K

借：物資采購(gòu)

7T1M!x/p;};].O/u4Z中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。貸：其它貨幣資金－外埠存款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)&Z;h'r"\:?.d4q)d

③撤銷采購(gòu)專戶

2r$e4l2@2d(H"A&[#N2Y(W借：銀行存款/S"b!D5C)I

@-g!]%D

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貸：其它貨幣資金－外埠存款

%R0L.j;]#G9D"F

r%q中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)4．壞賬損失中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)6w1j6}!f)d:r0h

⑴直接轉(zhuǎn)銷法

;A*X(}9S:y:q%S4o4m8n中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)

$}7{:H+m

I1t-p8b7Y8o中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：管理費(fèi)用7q&C$x3^3k8H/H,F4w9v

貸：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)7G1D0w+b0N2Z

②重新收回時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)'^#@0|;i.f6~%V

借：應(yīng)收賬款

%E!M.A0g9b:y

^/q&L'J.I0[貸：管理費(fèi)用5H7r+|#p!X'~0O

借：銀行存款5O&v5C*[9w4X9D

貸：應(yīng)收賬款

3i'C)o!g1H⑵備抵法

#K$D:F.s5o;d/l4①提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)

(T3A't:r"k9l7P,f借：管理費(fèi)用

#a6d8H/?!U,C:k9t*貸：壞賬準(zhǔn)備中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。7s8d9g!}$~

②發(fā)生壞賬時(shí)

3\4B&z3?3}+a1s中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：壞賬準(zhǔn)備0N2`/i2H

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貸：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)9{#W,?6V1n-V

③重新收回時(shí)

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s-`5w1[#Q#Y7}借：應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)6T)S,l-^!Q

貸：壞賬準(zhǔn)備

2j

d!J/V8C)a*L5x4t)f借：銀行存款-u(m4J

r7y+Q/G%@

貸：應(yīng)收賬款

/Y+L-k!|0?7O5]2?(?5．應(yīng)收票據(jù)(見后)

(R(g(O*\0h3{&O第二章

存貨

+u0c,r7n:~.T51材料

4Z/}$w&[4k#d;u.b5U2E中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。（1）取得

2H,t+h#I;z"@&k%c4d5F#|4g8_①發(fā)票和材料同時(shí)到$H*f"P-u9@(W;_

借：原材料

,n1k/W(b;

應(yīng)交稅金－增（進(jìn)）中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。9a,D0r2_7r0X6Z8s

貸：銀行存款中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)"M&b"M/E&p(L7b)u%{3X

②發(fā)票先到

/L)e1Q

e0H2o(N中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）0[.{9y"P%Z!a

應(yīng)交稅金－增（進(jìn)）

2}$c8B(B!~#J貸：銀行存款

(]9o#o!x0u7D中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。③材料已到，月末發(fā)票賬單未到中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。-b&z.U6b9q&i

借：原材料中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)(A+c4T,E5K

e'g

貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款

1{3B"K)]0b'G中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)4L,{(B4U&p

（2）發(fā)出

6O;B,C$q'O(z&t中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)1?1X.K!A,s)u6D(T

借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/…

)c8L*\%l7f(e

}6X3c貸：原材料

8})|4P-c.O3N%P8T中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)⒉委托加工物資

)K(m5I.u"c+u.G2q,E①發(fā)出委托加工物資/\$i&X+h*\;Y4[

借：委托加工物資中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)5|7R-u/M-j)q9[6o+P'a!j

貸：原材料中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū):L+q9I3R:K1S

②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅

9j

V2U,R'g7G6X+H借：委托加工物資中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)1q:Q-]5G)S+g6_7K)l8N3@

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

5T7Q&b0R3?0E2D(U貸：銀行存款等

(G/G/X,N:k+v#m*G;h(s5y中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)③交納消費(fèi)稅（見應(yīng)交稅金）:s9p3L6u(`$G+s-L

④加工完成收回加工物資1Z6X!{1]-z&u0~5N*H

借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資＋剩下物資）2s,m

q1U5g+q

Y

貸：委托加工物資

&}3@1\7|!_;M中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)3.包裝物中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)2I)[:V*p$?%n;O

（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，組成產(chǎn)品組成部分中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)8p*I0_6W1{(t8y"w&K;r*K

借：生產(chǎn)成本

&I,H&q8p

z${-H中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)貸：包裝物

-l*g'@.~1Q8C/X（2）隨產(chǎn)品出售且

*P)d+`2V%j#~中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）

b8U:w,|$D4@,]其它業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）

+w8?!\&\)t+{5~5貸：包裝物

7{7D/o*q7u;K/Y!@/{中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)（3）包裝物出租、出借中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)&i:j(|-m%X3Q%i6m4}8U

①第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)

/g$E

i7e/n-L中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：其它業(yè)務(wù)支出（出租）-H&N&{+I7r'{,R*Z3}/E

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）

9}$|/]'k/t0l中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)貸：包裝物

1j7O!R9h,k!s/_注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。*P*u:P9H!C2E2H%A,e

②收取押金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。)Z,{/O;]8}$j7S

借：銀行存款

7S:P6r0~8O貸：其它應(yīng)付款

E*m.{/u-e9l)f5b9E9@中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)③收取租金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)#`0l2k6n+J$C0_

借：銀行存款

9U1J4N1o-V0X.C$Y&t貸：應(yīng)交稅金－增（銷）8i#w+I0I5w'\*w+N$C

其它業(yè)務(wù)收入

5W2W3[4x9Z0E2Y4d④退還包裝物（不管是否報(bào)廢），

%h&k7i0o2X,|7U中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：其它應(yīng)付款（按退還包裝物百分比退回押金）

4x$M;i+k1^貸：銀行存款0V!c'U&^1q-s%~$i(T3X

⑤損壞、缺乏、逾期未歸還等原因沒收押金中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)5Q/V2N$g6H;Y-@2Y

借：其它應(yīng)付款6h-].c"?'R5M5`

`

其它業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）

0v"d;{3q2Q0z-{

l#d貸：應(yīng)交稅金－增（銷）

)@/A"l.v/N7D&h&v1g.d:m

應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)#J-b9^,C"k6F2N

其它業(yè)務(wù)收入（押金部分）'W1T4A%_

C5x7e

⑥不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值

$i"E(x9h!d:X.C5e借：原材料4C5l

R'N:l#Y7n

貸：其它業(yè)務(wù)支出（出租）中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。5J;H+h8f)V2u%p(X

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)*x+u

a#N(U+q/X

⑤攤銷（略）——一次、五五、分次(?(w%l!n9G1c8A:W

4.低值易耗品（處理同包裝物）

5?"H&w7L2|/b

W8m:}-C&m中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)5.存貨清查5x"C;h9B8A3J

I

⑴盤盈1E3s9U.K0D5p,{

①確定

!D%K#G0Z#G+w"e)x借：原材料

!l)c(S#V5k"L2Y/Y/N%M貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。7o3J+p-~4h#y,`4h*t

②報(bào)批轉(zhuǎn)銷9I+B%i$m4f(U*P6E/R

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)"\.h5P&@%F0m0y2f5g9n

貸：管理費(fèi)用:J

s(J/J4J,]#s+m0C,k2m3D

⑵盤虧或毀損#U.Q6f#n9d6s9z

①確定中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。2L+D*l)C+`1W

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū).Y1x5j7Y2Y.x:Z0s$b

貸：原材料

,e2U/{3c-}/J5Y中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)

應(yīng)交稅金－增（轉(zhuǎn)出）

"b$b;n5m-?7c+l中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)②報(bào)批轉(zhuǎn)銷中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)*g2H7l4y"n5r9S"G

i屬于自然損耗產(chǎn)生定額內(nèi)損耗

k2|.y6T(Q0h:y!g中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：管理費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū);X!j,y5e

l

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

.D#a3t

A

f中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。ii屬于收發(fā)計(jì)量、核實(shí)、管理不善造成損耗

3}3P7a%|"o0b中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：原材料（殘料）中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū))_$E8_(x'M"y

其它應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款）

;[:Y"u*z(C+J9b*t[管理費(fèi)用]

/e9x-?8M'i(f;q

m貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢!`

n4`&w+o8G

iii屬于自然災(zāi)難或意外事故造成存貨損耗

:S$`"O#s(F*O3{5W中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：原材料（殘料）

9K(@;R!W-O9K)J"T-s5{中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。

其它應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款）*i0j$s2l5G6g

[營(yíng)業(yè)外支出－很損失]中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)*@5p)P5q.C!}

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢;w,v'@+y1Y(@

注：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必需將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：①假如已經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)同意，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露；②假如未經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)同意，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時(shí)在附注中披露；假如其后同意結(jié)果和自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報(bào)表年初數(shù)。%u,J7u.H/U%d)i

8．存貨期末計(jì)價(jià)（略）+N/U!o9W4M${'f-~#g!e

第三章

投投

0`#r1q

G0u'|3L)s%m)D1．短期投資(i0f$k"v/R0U;\6V2U5a

①購(gòu)入中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)$H4f'v.I$D

借：短期投資--股票/債券/基金X

*_'c0h1j1u2J6z應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

#x:u6u'^4_!r(B4t3\7貸：銀行存款/R5U&T6L,U6Z&K

其它貨幣資金)Q(j2v/y"V9z5i(O

注：收到購(gòu)入時(shí)現(xiàn)金股利、債券利息

:n+{2e+S;i(s2N%T(~借：銀行存款

(Q7E

X/W4S'f!I貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息5i8W'a$t"g#n

②收到持有時(shí)期內(nèi)股利或利息中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。4o-c!a2D$i%}*r'e4p

借：銀行存款/現(xiàn)金

:q1b3R$z%K5S4o7U6F中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。貸：短期投資－股票/債券X中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)!Y!]4y9I1I)H&w

③轉(zhuǎn)讓、出售

&V4M&r/V5e借：銀行存款6e*l8y,N.a&C7s(e%B.V

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備－股/債X中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)3e$n/z:A0S*z8r'a+?+p

貸：短期投資－股票/債券X

0Y

r&d/Y)I3l&C【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】

8n(E*P-d:c9g'D9U2V中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)[投資收益－出售股/債X]4^%I3k5^8K(m

2長(zhǎng)久股權(quán)投資投資中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)8t"z'`:C*t!B

（1）取得

)b,\'m5O!Z中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)①以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上,l;I!K2v.a+t6F;Y4l'J

②以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資（見后）$U:w8R5r$w'E#g

（2）成本法中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。:D8V,J;N$F7x)c%H*D

①初始投資或追加投資同取得

;z"u9s(h8Y:J

x)W中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)②被投資單位宣告分配利潤(rùn)或現(xiàn)金股利

,~#F%I6A0?.X0O&j6A9F0g中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)I投資年度以前

"v)Y*C'p+j1\5q.S(c中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：應(yīng)收股利－股利收入%`:n+z:n4C)u-Z

貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資－企業(yè)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)%q$D%[1m8F(_2u

`

II投資年度

6Q&B2S8M0h,?!s8T9h.x中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。i屬于投資前3~#e

e7D3{-G3@1l

借：應(yīng)收股利－股利收入中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)%R7V-a1o;m&v6i*^)Z0A

貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資－企業(yè)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)1i,E;A$?:G0N/B.{

ii屬于投資后中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)-W;k9p*s7v.M/O0F1v

借：應(yīng)收股利中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)8@3y4g6^9D%g0Z2n:L

貸：投資收益－股利收入1g2q/B/z3x.f;?0~5q

III投資年度以后（按公式計(jì)算）

8C.g7h$Y6x,C7S!s$L中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：應(yīng)收股利中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)+W%X(\8{'D*\

貸：投資收益－股利收入-{/v:L:{"V*U2Y3Y'J1d

[長(zhǎng)久股權(quán)投資－企業(yè)]

2[8o:_7Z4u/Z3n4u中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因“應(yīng)收股利”固定，可先計(jì)算“長(zhǎng)久股權(quán)投資”，再經(jīng)過計(jì)算即可得出“投資收益”0[.a"w#]

Q

（3）權(quán)益法

;?%A5s1d%o6P5K①初始投資或追加投資同上6r

n:X'W8}+q,e%F

②股權(quán)投資差額處理中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)(v(g/Z,_:F4l'r%P7W9Z

i取得時(shí)確定中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。2Y5A1]%w;t

借：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–投資貸成本

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Y貸：銀行存款

-[%]$@3V,O3w

借：[長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–股投差額]中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。

q&R*P6X/c

貸：[長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本]中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)

U$D/Z&C4E#M-H.I

ii攤銷

1g&?$l8W'G7~5V+J中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)借：投資收益–股權(quán)投資差額攤銷

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^4n5?"F,貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資差額

(O4{

y!w+T"s"t3u7a中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資差額

%u+h:X;J;P;E.h2J.b*[中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)貸：資本公積－股權(quán)投資準(zhǔn)備.U.`"v(Y.i0g+Z'`

③被投資單位實(shí)現(xiàn)凈損益處理

0e!e.E

f4X.KI凈利潤(rùn)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)"y!p)W"b(R"t:J

i被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)

#Z2z(Y"N8{借：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整*{0|&H*A-z"m5?

貸：投資收益–股權(quán)投資收益-l0O/L6I0F8{

ii被投資單位宣告分配股利時(shí)

2[9U#T(q7](x&H1借：應(yīng)收股利–企業(yè)（實(shí)際數(shù)）!L.z2F(r-B&{7P

M9y

貸：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整6r&A6U)M'n!C'v4}

II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）

,T"G/W*B$C&o+{&u中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)借：投資收益–股權(quán)投資損失

3P!I/c

j*^8k貸：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整'e-l5F1v4?5e:?

注：以后被投資單位又實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，先沖減未減記長(zhǎng)久股權(quán)投資余額，若還有多出再恢復(fù)其賬面價(jià)值，恢復(fù)時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)6~:`'z'{,J9]7E

借：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。6h/|1r1R4K0W+u$d

（確定損益－未減記）-t0C4_+M3Q7Q7O

貸：投資收益–股權(quán)投資收益

6A

|/S/X5x1]1Z7n#q④其它全部者權(quán)益改變處理

7Q4u;S7u,a4|+K9?中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)i投資單位會(huì)計(jì)處理中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。"~)u1Y,W,@3l

借：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)#J4x'C"O)O6i"a:q

貸：資本公積–股權(quán)投資準(zhǔn)備

#W9o.h't;t（＝捐贈(zèng)物價(jià)值*（1-33％）*持股百分比）

&R*K!|)K"~)u6b5[注：如被投資單位接收現(xiàn)金捐贈(zèng)，則不須交稅。

3b)P2@1c"q0}6u!_ii投資單位出售該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，可將原計(jì)入資本公積”股權(quán)投資準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)入“其它資本公積”

4t'J1r;L'P,}（4）成本法和權(quán)益法轉(zhuǎn)換中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)是中國(guó)最著名、最火爆會(huì)計(jì)論壇.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。8i)T(_7u#I*t

①權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法%l'|7j"Q&j7\&B

I轉(zhuǎn)換時(shí)9R8v/b,n2h3K*X

借：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)

3s:B;m,t3q8n貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本

*Z,T)w"U&D'j+^)}中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū)長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整

3O:t)I,Q&l9`#UII以后分配利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)

7k"B2Q*f:x#g-k中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)小區(qū)i屬于已記入投資賬面價(jià)值1}#u#s+a2^

借：應(yīng)收股利

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j7`6t$X-u%o貸：長(zhǎng)久股權(quán)投資–企業(yè)中國(guó)會(huì)計(jì)小區(qū).u;Y;G6y;{)D.f4`/@

ii屬于還未記入投資