企業(yè)稅收策劃在線作業(yè)答案

東財《公司稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）一、單選題（共

10

道試題，共

40

分。）V1.

下列單位不屬于公司所得稅納稅人的是（）A.股份制公司B.合作公司C.外商投資公司D.有經(jīng)營所得的其他組織

滿分：4

分2.

（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章解決

滿分：4

分3.

國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品B.準公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.準私人產(chǎn)品

滿分：4

分4.

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（）A.建設單位提供的設備款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位取得的提前竣工款D.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款

滿分：4

分5.

下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨品B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.提供運送勞務D.銷售不動產(chǎn)

滿分：4

分6.

公司安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%

滿分：4

分7.

下列費用不屬于增值稅價外費用的是（）A.手續(xù)費B.受托方-代收代繳的消費稅C.返還利潤D.包裝物租金

滿分：4

分8.

下列說法符合消費稅規(guī)定的是（）A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，涉及向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。D.稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。

滿分：4

分9.

假如消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.公司虧損補貼B.財政貼息C.明補D.暗補

滿分：4

分10.

公司為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%

滿分：4

分二、多選題（共

10

道試題，共

40

分。）V1.

下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.參與公司集資取得的利息D.銀行結(jié)算賬戶利息

滿分：4

分2.

下列所得，根據(jù)內(nèi)資公司所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的涉及（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補貼B.雇員向受雇公司投資而分派的股息收人C.雇員取得的獎金、津貼、補貼D.雇員取得的加班工資和年終加薪

滿分：4

分3.

代購貨品行為，凡同時具有（）的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金B(yǎng).銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并此外收取手續(xù)費D.受托方以委托方的名義，按照委托方的規(guī)定銷售委托方的貨品，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動

滿分：4

分4.

根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（）A.商店銷售給消費者的貂皮大衣B.商店銷售給公司的工作服C.公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售給公司使用者的生產(chǎn)工具

滿分：4

分5.

下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.將自有房屋抵押C.接受別人贈與的房屋D.接受別人房屋作價投資入股

滿分：4

分6.

下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入C.銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減去存款利息支出的差額D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入

滿分：4

分7.

稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法對的的有（）A.以預收款方式銷售貨品的，為收到貨款的當天B.委托別人代銷的，為貨品發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售貨品的。為協(xié)議約定的收款日期當天D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天

滿分：4

分8.

下列各項中，不屬于公司所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出

滿分：4

分9.

混合銷售行為的基本特性為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨品B.進口貨品C.非增值稅應稅勞務D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

滿分：4

分10.

下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

滿分：4

分三、判斷題（共

5

道試題，共

20

分。）V1.

納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤B.對的

滿分：4

分2.

子公司是獨立的法人，應作為獨立的居民公司單獨繳納公司所得說。（）A.錯誤B.對的

滿分：4

分3.

公司從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤B.對的

滿分：4

分4.

公司所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。（）A.錯誤B.對的

滿分：4

分5.

公司納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。用以后年度的所得填補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。（）A.錯誤B.對的

滿分：4

分東財《公司稅收籌劃》在線作業(yè)二（隨機）試卷總分：100

測試時間：--一、單選題（共

10

道試題，共

40

分。）V1.

下列費用不屬于增值稅價外費用的是（）A.手續(xù)費B.受托方-代收代繳的消費稅C.返還利潤D.包裝物租金

滿分：4

分2.

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（）A.建設單位提供的設備款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位取得的提前竣工款D.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款

滿分：4

分3.

（）是社會保障的核心內(nèi)容。A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.優(yōu)撫安頓

滿分：4

分4.

（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán)B.立法權(quán)C.稅法解釋權(quán)D.稅收調(diào)整權(quán)

滿分：4

分5.

下列說法對的的是（）A.根據(jù)《實行條例》第三十八條規(guī)定，非金融公司向非金融公司借款的利息支出，超過按照金融公司同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由公司統(tǒng)一制作并規(guī)定員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實行條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為公司合理的支出給予稅前扣除。C.被投資公司發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資公司按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)填補；投資公司也可相應調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.公司當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種因素未能及時取得該成本、費用的有效憑證，

滿分：4

分6.

些列屬于稅收的特性有（）A.有償性B.自愿性C.靈活性D.固定性

滿分：4

分7.

下列稅種屬于商品稅的有（）A.公司所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅

滿分：4

分8.

某商場（一般納稅人）采用“以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電冰箱，零售價4680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取鈔票4560元。則該項交易的銷項稅額為（）元。A.680B.662.56C.795.6D.775.2

滿分：4

分9.

下列說法對的的是（D）A.航空地面服務屬于服務業(yè)B.運送公司出租船舶的收入按照水上運送業(yè)征稅C.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅D.代辦電信工程屬于建筑業(yè)

滿分：4

分10.

只具有非排他性或者非競爭性特性其一的是（）A.準公共產(chǎn)品B.純公共產(chǎn)品C.純私人產(chǎn)品D.準公共產(chǎn)品

滿分：4

分二、多選題（共

10

道試題，共

40

分。）V1.

稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法對的的有（）A.以預收款方式銷售貨品的，為收到貨款的當天B.委托別人代銷的，為貨品發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售貨品的。為協(xié)議約定的收款日期當天D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天

滿分：4

分2.

以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的有（）A.采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為實際收款的當天B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天D.納稅人采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

滿分：4

分3.

下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.進口天然氣C.家電維修部進行洗衣機維修D(zhuǎn).征詢公司提供征詢

滿分：4

分4.

將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收人的工作地D.境內(nèi)居住時間

滿分：4

分5.

下列應稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品

滿分：4

分6.

下列關(guān)于營業(yè)稅的說法對的的有（）A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。B.納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨品的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨品的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨品銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其應稅勞務的營業(yè)額C.從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的公司、公司性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨品，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅D.從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的公司、公司性

滿分：4

分7.

下列經(jīng)營活動中應征營業(yè)稅的有（）A.某木材廠包料為某單位裝修展廳B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳C.某工廠自建一幢建筑物銷售D.某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一幢建筑物銷售

滿分：4

分8.

下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得

滿分：4

分9.

混合銷售行為的基本特性為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨品B.進口貨品C.非增值稅應稅勞務D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

滿分：4

分10.

根據(jù)我國《公司所得稅暫行條例》及其實行細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.國家重點建設債券利息收入D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4

分三、判斷題（共

5

道試題，共

20

分。）V1.

任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應當并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。