中國(guó)人民銀行梅河口市支行財(cái)務(wù)報(bào)表分析

本科論文摘要隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則等方面的不斷完善，各行各業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析也顯得越來越重要。財(cái)務(wù)報(bào)表作為一個(gè)可以影響管理者的一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注等基本報(bào)表。銀行業(yè)作為我國(guó)金融方面經(jīng)濟(jì)體系的核心，銀行業(yè)對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方面維持了健康穩(wěn)定的運(yùn)行。財(cái)務(wù)報(bào)表是作為綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配情況現(xiàn)金流量及其變動(dòng)情況的一個(gè)重要的書面文件。銀行定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核查，有助于確定具體經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)存在的各類問題并制定有效的整改措施。所以對(duì)于銀行這個(gè)特殊行業(yè)來說財(cái)務(wù)報(bào)表的研究更是尤為重要的。本文以中國(guó)人民銀行梅河口市支行為研究對(duì)象而進(jìn)行研究，采用實(shí)地考察法、文獻(xiàn)分析法等研究方法，對(duì)中國(guó)人民銀行梅河口支行的資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、安全性等方面進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)了中國(guó)人民銀行梅河口市支行存在資產(chǎn)利用率不高、不良貸款的問題、還有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)局限性的問題，并根據(jù)這些問題而進(jìn)行了深入的研究，從而提出來提高資產(chǎn)利用率、加快資金的周轉(zhuǎn)、完善資產(chǎn)管理機(jī)制、提高對(duì)不良資產(chǎn)的控制、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、采用多方式處理手段、改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方法解決問題?？梢酝ㄟ^這些方法來緩解中國(guó)人民銀行梅河口市支行目前所面臨的一些問題。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；資產(chǎn)利用；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

AbstractWiththecontinuousdevelopmentofeconomyandtheimprovementofaccountingsystem,theanalysisoffinancialstatementdatainallwalksoflifeisbecomingmoreandmoreimportant,AsthecoreofChina'sfinancialsystem,thebankingindustryhasmaintainedahealthyandstableoperation.Financialstatementasanaccountingstatementthatcanaffectmanagers,Itmainlyincludesbalancesheet,profitstatement,cashflowstatement,notesandotherbasicstatements.Thebank'sregularverificationofthefinancialstatementswillhelptodeterminethespecificbusinesssituation,findouttheexistingproblemsandformulateeffectiverectificationmeasures.Soitisveryimportantforbankstostudyfinancialstatements.BasedontheresearchobjectofMeiheKoubranchofthepeople'sBankofChina,thispaperanalyzesthebalancesheet,assetoperationabilityandsecurityofMeiheKoubranchofthepeople'sBankofChinabymeansoffieldinvestigationandliteratureanalysis.ItisfoundthatMeiheKoubranchofthepeople'sBankofChinahastheproblemsoflowassetutilizationrate,non-performingloansandrepaymentofnon-performingloansTherearethelimitationsoffinancialriskindex,andaccordingtotheseproblems,in-depthresearchiscarriedout,soastoraisetheutilizationrateofassets,speeduptheturnoveroffunds,improvethemechanismofassetmanagement,improvethecontrolofnon-performingassets,strengthenassetmanagement,adoptmultiplemeansofmanagement,improvefinancialriskandothermethodstosolvetheproblems.ThesemethodscanbeusedtoalleviatesomeproblemsfacedbyMeiheKoubranchofthepeople'sBankofChina.Keywords:financialstatements;assetutilization;financialanalysis引言銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，通過發(fā)行信用貨幣、管理貨幣的流通、調(diào)劑資金供求、辦理貨幣存貸與結(jié)算，充當(dāng)信用的中介人。隨著時(shí)光的不斷流轉(zhuǎn)，也由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度較快，所以對(duì)于制度方面的我國(guó)有著不斷改革和不斷深入，銀行業(yè)在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)中有著重要作用，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主體地位，銀行業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展日益影響著人們的生活。銀行業(yè)作為一個(gè)特殊的企業(yè)，我國(guó)的銀行業(yè)相對(duì)于與國(guó)外的銀行業(yè)也有著較大的區(qū)別。在國(guó)外，由于資本主義的盛行，銀行業(yè)的發(fā)展相對(duì)成熟，有一套相對(duì)于完整的銀行體系，從開始的全能制到分離制到再回歸于全能制的發(fā)展趨勢(shì)[1]。全能制已經(jīng)成為國(guó)外市場(chǎng)發(fā)展的趨勢(shì)，實(shí)踐證明了全能制的優(yōu)點(diǎn)，證明了全能制是較為成熟的發(fā)展方向。因此在宏觀世界下，全能制是已漸漸成為大勢(shì)，逐步在向全能制靠攏。而在我國(guó)，由于某些原因?qū)е挛覈?guó)銀行業(yè)起步較晚，有一些問題在起步初期的不確定性，再加上探索過程中遇到麻煩導(dǎo)致進(jìn)步較緩，我國(guó)實(shí)行的不是類似于國(guó)外的全能制度，而是實(shí)行的分行業(yè)管理制度，在面對(duì)于全世界的銀行業(yè)中，全能制的發(fā)展也引起了我國(guó)的注意，在近年來我國(guó)金融業(yè)也開始業(yè)務(wù)各個(gè)方面之間而進(jìn)行研究融合的嘗試，也體現(xiàn)了我國(guó)銀行業(yè)對(duì)于全能制的向往。但是近些年來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展其中銀行業(yè)內(nèi)之間的競(jìng)爭(zhēng)的也在不斷加劇。銀行業(yè)作為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的血脈，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)也越來越重視對(duì)與行業(yè)之間的發(fā)展的環(huán)境與市場(chǎng)需求的跟蹤研究，特別是對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境和客戶需求趨勢(shì)變化的深入研究。所以銀行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的研究是必不可少的[2]。財(cái)務(wù)報(bào)表作為財(cái)務(wù)報(bào)告的一個(gè)重要的組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是作為一個(gè)能夠反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期一定情況下的資金、利潤(rùn)的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求，均是由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度而編制的[3]。隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷發(fā)展和完善的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)于銀行業(yè)的財(cái)務(wù)工作有著重要作用。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施,財(cái)務(wù)報(bào)表中主要會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生了諸多變化，銀行財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化乃大勢(shì)所趨。通過分析銀行財(cái)務(wù)報(bào)表在實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過程中遇到的問題，并提出提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，重視計(jì)提減值準(zhǔn)備等相應(yīng)的解決措施，標(biāo)準(zhǔn)化的銀行財(cái)務(wù)報(bào)表可以更準(zhǔn)確、清楚、直接地反映銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)[4]。在隨著制度方面的不斷的完善和發(fā)展，李曉曉（2018）對(duì)銀行業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題進(jìn)行了分析，許瓊方（2019）對(duì)于基層人民銀行的財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)提供了建議。本文對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)展開分析，以中國(guó)人民銀行梅河口市支行為例，通過對(duì)于他的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和研究，分析其在財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問題并分析出形成問題的主要原因，對(duì)形成問題的主要原因進(jìn)行改善，為了更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

1財(cái)務(wù)報(bào)表概述1.1財(cái)務(wù)報(bào)表分析的含義財(cái)務(wù)報(bào)表作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展而形成的報(bào)表，是通過整理和分析在某一特定時(shí)期下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)而反映一個(gè)企業(yè)或預(yù)算單位下資金利潤(rùn)狀況一種會(huì)計(jì)報(bào)表。通過對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的分析的對(duì)比，從方便對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀有更好的了解，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策和發(fā)展做出進(jìn)一步的打算。1.2財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生和分析方法1.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，金融體系的也在不斷完善，所以財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生是必然的，以前的方法不再能夠滿足人們對(duì)于財(cái)務(wù)狀況的理解，再隨著會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)制度能好得得到的完善，管理者們能夠進(jìn)一步的加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的管理和完善。主要由資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表，現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)報(bào)表注釋而組成財(cái)務(wù)報(bào)表。1.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法包括以下幾種方法：方法一：因素分析法：對(duì)于因素分析法的使用是在整個(gè)大數(shù)據(jù)的研究狀況下，其中某一種因素對(duì)于整體的數(shù)據(jù)的影響。因素分析法既可以是單獨(dú)的因素對(duì)于整體財(cái)務(wù)狀況的影響，也可以是更多更全面的因素對(duì)于財(cái)務(wù)狀況的影響。方法二：比較分析法：又成為對(duì)比法，是通過實(shí)際數(shù)與基數(shù)的對(duì)比來提示實(shí)際數(shù)與基數(shù)之間的差異，借以了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成績(jī)和問題的一種分析方法?？梢允菍?shí)際和計(jì)劃比較、當(dāng)期和上期比較或者和競(jìng)爭(zhēng)者比較[5]。在如此的研究分析狀況下，可以更為清楚的看到企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和差異，通過這一系列的操作也可以大大提升以后的數(shù)據(jù)分析的效率。

方法三：趨勢(shì)分析法：通過某一種趨勢(shì)的判斷可依然管理者對(duì)未來的狀況進(jìn)行一種預(yù)測(cè)，雖然很直觀但是風(fēng)險(xiǎn)也較大。

方法四：比率分析法：比率分析法相對(duì)于其他的分析方法可以較為準(zhǔn)確的掌握企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況的一種方法，但是在面對(duì)實(shí)際應(yīng)用時(shí)，應(yīng)該結(jié)合相對(duì)應(yīng)的方法進(jìn)行使用，比如，比較分析法和趨勢(shì)分析法。1.3財(cái)務(wù)報(bào)表的作用和意義財(cái)務(wù)報(bào)表是作為國(guó)家統(tǒng)一要求指定的一種基本的報(bào)表，對(duì)于數(shù)據(jù)的記載方面，它可以更全面的反應(yīng)出企業(yè)對(duì)于更多的財(cái)務(wù)方面的一些狀況，也可以直接看出現(xiàn)金等方面的流入和經(jīng)營(yíng)的情況，再這樣的基礎(chǔ)上，對(duì)于管理人員也是更方更直觀的對(duì)這一段時(shí)期的發(fā)展有所了解，也可以更直觀的看出各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)指標(biāo)的完成進(jìn)度，能夠找出經(jīng)營(yíng)方面發(fā)現(xiàn)不足，從而進(jìn)行改進(jìn)，在這樣的基礎(chǔ)上方便企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的發(fā)展能制定出更好的計(jì)劃。有利于國(guó)家管理部門對(duì)于經(jīng)濟(jì)的掌控和數(shù)據(jù)分析，能更好更直觀的看到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況。在對(duì)于各個(gè)單位提供的報(bào)表進(jìn)行歸納分析和匯總，對(duì)各行各業(yè)的情況能夠有充分的了解，掌握各個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況，能夠幫助國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控，在這樣的情況下也能夠充分的保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步的發(fā)展下去[6]。有利于投資者，債權(quán)人等能夠簡(jiǎn)單明了且直觀的看到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這樣可以更簡(jiǎn)單直接的使的投資者們可以決定是否要對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的了解，或者進(jìn)行貿(mào)易往來留下一個(gè)基礎(chǔ)。對(duì)于財(cái)政，審計(jì)，工商，稅務(wù)等等企業(yè)監(jiān)督管理的一些機(jī)構(gòu)和部門，可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以檢查部門是否存在偷稅漏稅，是否違反國(guó)家規(guī)定的制度的行為。

2中國(guó)人民銀行梅河口支行財(cái)務(wù)報(bào)表分析銀行業(yè)在全球的行業(yè)中作為一個(gè)特殊的行業(yè)，在現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)中是有很重大的影響，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展中是占有重要位置的，也是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)的紐帶，本文選擇了中國(guó)人民銀行梅河口市支行，對(duì)中國(guó)人民銀行梅河口支行財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。2.1資產(chǎn)負(fù)債表分析中國(guó)人民銀行不同于其他的銀行，它作為一個(gè)國(guó)家管理機(jī)構(gòu)，固定資產(chǎn)的管理并不像商業(yè)銀行那樣種類繁多。中國(guó)人民銀行梅河口市支行資產(chǎn)項(xiàng)目主要包括金融機(jī)構(gòu)貸款、再貼現(xiàn)、固定資產(chǎn)、清算往來借方匯差、其他資產(chǎn)等這幾方面。資產(chǎn)負(fù)債表，是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)最基本的平衡公式寫出來的[7]。它是根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的方法而編制的一個(gè)報(bào)表，它的編制主要是在特定的時(shí)期和特定狀況下的，所以它并不是一個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表，它是一個(gè)靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債表可以更好地讓閱讀者了解企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，也可以讓管理者更深入的了解此銀行的償債能力，經(jīng)營(yíng)效益，財(cái)務(wù)彈性，發(fā)展能力等。方便管理者對(duì)于銀行進(jìn)行更好地決策。表2.1為中國(guó)人民銀行梅河口市支行2019年的各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況，通過下表的數(shù)據(jù)也可進(jìn)行更好的分析。表2.1各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)情況金額單位（萬元）資產(chǎn)項(xiàng)目2019年初余額2019年末余額增減額增減幅度金融機(jī)構(gòu)貸款124.87140.16715.29711.96%再貼現(xiàn)100.08109.9099.00%固定資產(chǎn)60.880.7519.9532.82%清算往來借方匯差50.66545.021-5.644-11.14%其他資產(chǎn)45.78548.7562.9716.49%資產(chǎn)總額382.2424.59442.39411.09%通過表2.1可以看出2019年資產(chǎn)是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，增長(zhǎng)額度42.394，對(duì)比2019年年初增長(zhǎng)了11.09%，其中占比最高的是固定資產(chǎn)，占比32.82%，其次是金融機(jī)構(gòu)貸款為11.96%，在清算往來借款方面呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，下降了5.644萬元。表2.2為中國(guó)人民銀行梅河口市支行2019年的各項(xiàng)負(fù)債變動(dòng)的情況，通過下表的數(shù)據(jù)也可進(jìn)行更好的分析。表2.2各項(xiàng)負(fù)債變動(dòng)情況金額單位（萬元）負(fù)債項(xiàng)目2019年初余額2019年末余額增減額增減幅度金融機(jī)構(gòu)貸款100.76121.68720.92720.77%再貼現(xiàn)90.203100.7510.54711.69%固定資產(chǎn)50.2660.9510.7321.35%清算往來借方匯差30.4535.695.2417.21%負(fù)債總額271.673319.07747.40417.44%通過表2.2的負(fù)債變動(dòng)情況表可以看到在負(fù)債方面都是呈現(xiàn)的上升趨勢(shì)，其中增長(zhǎng)最快的是固定資產(chǎn)和金融機(jī)構(gòu)貸款。表2.3為中國(guó)人民銀行梅河口市支行2019年的各項(xiàng)所有者權(quán)益變動(dòng)的情況，通過下表的數(shù)據(jù)也可進(jìn)行更好的分析。表2.3各項(xiàng)所有者權(quán)益變動(dòng)情況金額單位（萬元）所有者權(quán)益項(xiàng)目2019年初余額2019年末余額增減額增減幅度金融機(jī)構(gòu)貸款24.1118.48-5.63-23.35%再貼現(xiàn)6.8779.152.27333.05%固定資產(chǎn)10.5419.89.2687.86%清算往來借方匯差20.2159.331-10.884-53.84%其他資產(chǎn)45.78548.7562.9716.49%所有者權(quán)益總額107.527105.517-2.01-1.87%通過表2.3所有者權(quán)益變動(dòng)情況可以看出，整體的變動(dòng)呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，下降最多的是清算往來借方匯差，下降了10.884萬元，下降幅度為53.84%，但總體來說下降幅度不大。2.2資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析所謂的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中使用經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的情況分析，是反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的狀況下與資產(chǎn)管理水平的分析，因此便需要對(duì)于資產(chǎn)的利用率進(jìn)行分析。2.2.1資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指經(jīng)營(yíng)中的對(duì)于資產(chǎn)而進(jìn)行的次數(shù)的運(yùn)轉(zhuǎn)的分析比率。是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的重要數(shù)據(jù)，它可以用來檢測(cè)銀行所有的資產(chǎn)使用狀況。這個(gè)比率可以說明資產(chǎn)的使用狀況，如果比率越高，那么就說明資產(chǎn)的使用能力越高，企業(yè)在安排的時(shí)候是較為合理的，如若比率越低，那么就證明使用能力越低。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：營(yíng)業(yè)凈收入/總資產(chǎn)×100%(2-1)2.2.2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額同平均流動(dòng)資產(chǎn)總額的比率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)利用率的一個(gè)重要指標(biāo)。通過對(duì)該指標(biāo)的對(duì)比分析，可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，充分利用流動(dòng)資產(chǎn)，如調(diào)動(dòng)暫時(shí)閑置的貨幣資金用于短期的投資創(chuàng)造收益等。還可以促進(jìn)企業(yè)采取措施擴(kuò)大銷售，提高流動(dòng)資產(chǎn)的綜合使用率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%(2-2)平均流動(dòng)資產(chǎn)總額：（流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)）/2(2-3)2016-2019年之間總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的變化趨勢(shì)如圖2.1所示：圖2.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從圖2.1上看，中國(guó)人民銀行梅河口市支行的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2016-2019年是相對(duì)穩(wěn)定的，且每年逐漸呈現(xiàn)為上升趨勢(shì)，但是上升幅度不大，并不能對(duì)于資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生一定的影響，銀行還需要多方面的提高對(duì)于資金方面的運(yùn)用，為了能夠更好的為銀行產(chǎn)生更多的效益。在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率方面，在大多數(shù)的銀行對(duì)比情況下，比率還算是較高的，但是在2017年開始逐步呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，或許是資金的流動(dòng)性來源于客戶，所以不易使流動(dòng)性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有大幅度的提升。2.3現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量的分析有很多方面，這次我主要是從安全性方面進(jìn)行分析。各行各業(yè)都應(yīng)該遵循著國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行安全性的分析，如此才能看出一個(gè)企業(yè)的贏利性和安全性。所以對(duì)于安全性這方面的分析是必不可少的。對(duì)于安全性指標(biāo)的分析也有很多的方法可容易使用，我本次主要是從資本充足率和不良貸款率來進(jìn)行分析。2.3.1資本充足率資本充足率指的是在經(jīng)營(yíng)過程中，一個(gè)銀行的資本總額對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率，只有在資本充足的情況下，才能保證銀行等金融機(jī)構(gòu)才能正常的運(yùn)行和發(fā)展。計(jì)算公式如下：資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本×100%(2-4)資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)(2-5)核心資本充足率=核心資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本調(diào)整×100%(2-6)2016-2019年之間資本充足率和核心資本充足率之間的變化趨勢(shì)的情況如圖2.2所示：圖2.2資本充足率、核心資產(chǎn)充足率從圖2.2中可以看出，在2016-2018年之間，資本充足率和核心資本你充足率逐步呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，但是在2018-2019年期間呈現(xiàn)出了下降趨勢(shì)。但是整體來說，雖然近幾年呈現(xiàn)出上升或下降的趨勢(shì)，但整體浮動(dòng)并無太大變化。2.3.2不良貸款率貸款的風(fēng)險(xiǎn)大概分為五類，分別是正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類。其中次級(jí)類、可疑類和損失類便是不良貸款。銀行作為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方面的命脈，在不良貸款方面的增加不僅僅只是對(duì)于一個(gè)行業(yè)的損失，更是能對(duì)金融業(yè)產(chǎn)生不良的影響。不良貸款這方面如果越高，那么就表明收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)越大，反之，如果不良貸款率越低，那就表明收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)越小。計(jì)算公式如下：不良貸款率=(次級(jí)、可疑、和損失貸款余額之和)/貸款總額×100%(2-7)2016-2019年不良貸款率的變化趨勢(shì)如圖2.3所示：圖2.3不良貸款率從圖2.3可以看出，最近幾年的不良貸款率呈現(xiàn)出不斷下降的趨勢(shì)，從2016年的1.3逐步在慢慢地下降，從而下降到了2019年的0.97，從2018到2019年這兩年的數(shù)據(jù)可以看出來，目前呈現(xiàn)出相對(duì)平緩的狀態(tài)。雖然也呈現(xiàn)出是下降趨勢(shì)，但是并不像之前的數(shù)據(jù)有較大的變動(dòng)。從這樣的狀況看來，銀行對(duì)于不良貸款的方面有了嚴(yán)格的控制，經(jīng)營(yíng)方面也有了不小的改善。但對(duì)于同期的銀行來說還是相對(duì)較高的。

3中國(guó)人民銀行梅河口支行財(cái)務(wù)報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)的問題3.1資產(chǎn)利用率不高中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)管理并不像其他商業(yè)銀行一般，中國(guó)人民銀行梅河口市支行作為管理商業(yè)銀行的一個(gè)銀行，它是監(jiān)管和控制經(jīng)濟(jì)平衡的一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)的法律制度的規(guī)定，中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)主要包括以下幾方面，各種有價(jià)證券，仔貼現(xiàn)以及再放款，固定資產(chǎn)，待收款項(xiàng)，黃金現(xiàn)金和外匯項(xiàng)目[8]。中國(guó)人民銀行發(fā)布的第一個(gè)規(guī)章《中國(guó)人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》，從2006年1月1日開始正式在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)施。目的是對(duì)中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)進(jìn)行更有效的應(yīng)用和管理，提高資產(chǎn)利用率，確保中國(guó)人民銀行資產(chǎn)的完整性。隨著社會(huì)的不斷的發(fā)展和進(jìn)步，中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)能力的不斷拓展，所以對(duì)于人民銀行內(nèi)部控制的要求開始不斷提高[9]。但中國(guó)人民銀行梅河口支行在處理資產(chǎn)運(yùn)行過程中，比如資產(chǎn)的購(gòu)置，資產(chǎn)的運(yùn)用，資產(chǎn)的處理有些方面還是存在一切問題的。從而導(dǎo)致中國(guó)人民銀行梅河口市支行資產(chǎn)運(yùn)行能力不到位，影響了財(cái)務(wù)方面資金的運(yùn)行。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的分析主要是根據(jù)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來進(jìn)行分析的，而分析資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運(yùn)行主要的是分為兩種方法的運(yùn)算，一種是對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利率的運(yùn)算，另一種是對(duì)于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利率的運(yùn)算。根據(jù)目前銀行的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來看，從2016-2019年人民銀行梅河口市支行在資產(chǎn)方面的資產(chǎn)利用率對(duì)比其他銀行比較一般，從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)看來，近幾年呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，雖然幅度不是很大，但是也可以從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率看出中國(guó)人民銀行梅河口市支行的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率運(yùn)行速度過慢，由于人民銀行梅河口市支行對(duì)于沒有存貨，所以在存貨方面無法進(jìn)行分析。但是從整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率中可以看出，發(fā)展雖然較為穩(wěn)定，但是還是逐步呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。主要的問題或許存在于人民銀行梅河口市支行對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)不能充分且有效的利用，從而造成了流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用不當(dāng)且導(dǎo)致的運(yùn)行過剩，過多的成本的增加導(dǎo)致的資金不能有效被利用，從而對(duì)于資金額利用率產(chǎn)生了進(jìn)一步影響[10]?？偠灾?，人民銀行梅河口市支行應(yīng)該合理安排利用資產(chǎn)的分配和使用，提高資產(chǎn)的利用率，使其資產(chǎn)利用達(dá)到更好。3.2存在不良貸款不良貸款是逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款的總稱。逾期貸款指借款合同約定到期(含展期后到期)未能歸還的貸款，呆滯貸款是逾期(含展期后到期)超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止，項(xiàng)目已停建的貸款，呆賬貸款是按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的貸款。不良貸款作為能夠不良資產(chǎn)的重要主城部分，它不僅對(duì)銀行有著不小的影響，更是對(duì)整個(gè)金融行業(yè)產(chǎn)生不少的負(fù)面影響[11]。不良貸款的產(chǎn)生有很多方面的影響，對(duì)于外部環(huán)境還說，目前中國(guó)對(duì)于法律方面的規(guī)定和制度還不夠完善，銀行對(duì)于債務(wù)方面的一些需求還處在法律上的盲區(qū)等原因。對(duì)于內(nèi)部原因，有銀行對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理方面不太欠妥，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)并不是很強(qiáng)等因素。雖然通過上圖的數(shù)據(jù)可以看出不良貸款的利率在不斷的下降，早2019年處于相對(duì)的平穩(wěn)狀態(tài)，但是在大環(huán)境的影響下，不良貸款的比率還是會(huì)有升高的可能性，所以對(duì)于不良貸款還是要進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得資產(chǎn)的質(zhì)量不斷的提升。3.3對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制不足在目前國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理體制下，中國(guó)人民銀行梅河口市支行作為一個(gè)管理商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心力量，所以要恰當(dāng)處理中國(guó)人民銀行梅河口市支行所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能不斷的提高人民生活水平。財(cái)務(wù)分析作為一個(gè)評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)方面的一個(gè)重要數(shù)據(jù)，而作為利用指數(shù)分析是作為財(cái)務(wù)分析的一種基本方法，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析可以看出銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，從而進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，通過這個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析也能幫助財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者更好的更直觀的看出發(fā)展?fàn)顩r。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為一個(gè)帶有預(yù)警作用的數(shù)據(jù)，它是對(duì)銀行即將發(fā)生或者潛在面臨問題的一種分析方法[12]。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表中存在重要的作用，但是隨著社會(huì)不斷的進(jìn)步，國(guó)家政策的不斷完善下，在某些特殊的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并不適于當(dāng)前的狀況，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)具有一定的局限性，所以在當(dāng)前的情況下對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的稍微調(diào)整是很有必要的，必須進(jìn)一步的適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，否則后續(xù)會(huì)面臨諸多的問題。比如潛在的現(xiàn)金問題，如果繼續(xù)用傳統(tǒng)的方法對(duì)于現(xiàn)在的社會(huì)情況或許并不適應(yīng)，在處理數(shù)據(jù)方面會(huì)有些許誤差，缺少動(dòng)態(tài)的預(yù)期，所以對(duì)于所面臨的這種狀況，更應(yīng)該進(jìn)行新的方法的研究。當(dāng)然這也并不是全部的原因，還有其他的客觀因素，比如財(cái)務(wù)分析時(shí)操作方法是否全面，操作是否規(guī)范等。

4對(duì)中國(guó)人民銀行梅河口支行財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的解決對(duì)策4.1提高資產(chǎn)利用率資產(chǎn)利用率代表的是一個(gè)企業(yè)能否充分有效地利用本企業(yè)的資產(chǎn)，如果對(duì)于資產(chǎn)方面沒有充分有效地利用就會(huì)導(dǎo)致一些不良后果，不論在什么樣的情況下，對(duì)于資產(chǎn)并沒有很好的利用都是對(duì)企業(yè)的一種損失。所以對(duì)于這種不好的問題要進(jìn)行處理。4.1.1加快資金的周轉(zhuǎn)在面對(duì)資產(chǎn)利用率的問題上，最直接最有效的方式是能夠通過加快資金周轉(zhuǎn)率的方式而進(jìn)行解決。銀行能做到的就是在面對(duì)應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能的拖延付款期限，這樣做的主要目的是可以減少應(yīng)收賬款對(duì)于收款日的日期，可以將處于閑置的資金進(jìn)行投資，具體的賬款的回收可以根據(jù)編制報(bào)表的具體分析來掌握賬款的拖欠時(shí)間。這樣可以進(jìn)一步的提高資產(chǎn)利用率。4.1.2完善資產(chǎn)管理機(jī)制在目前的狀況下，要充分認(rèn)識(shí)到面對(duì)于資產(chǎn)的管理的多么的重要。它是作為對(duì)于中國(guó)人民銀行梅河口市支行內(nèi)部控制的一個(gè)重要的管理手段[13]，所以面對(duì)這種狀況下的問題，將資產(chǎn)管理工作落實(shí)到實(shí)處才能讓企業(yè)進(jìn)行更好地發(fā)展，對(duì)于資產(chǎn)利用率不高的問題也是能夠得到一定緩解的。財(cái)務(wù)管理部門和會(huì)計(jì)部門之間要進(jìn)行嚴(yán)格的工作上的分離，正確的合理的做到自己的本職工作，做到對(duì)于其他部門的不插手，如此才能更好的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理和管理。4.1.3提高固定資產(chǎn)處置程序因?yàn)閷?duì)于固定資產(chǎn)處理程序的不嚴(yán)謹(jǐn)，甚至在固定資產(chǎn)處置程序結(jié)構(gòu)規(guī)劃的不合理，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)利用率不高，所以在固定資產(chǎn)的處理過程中，應(yīng)該公平，公正，公開的處理固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，不應(yīng)當(dāng)因?yàn)槠渌蛩囟档凸潭ㄙY產(chǎn)的使用，降低在實(shí)際情況下處理固定資產(chǎn)所留下的風(fēng)險(xiǎn)這樣才能更好的提高固定資產(chǎn)的利用率，減少國(guó)有固定資產(chǎn)的流失情況[14]。在人員方面也應(yīng)當(dāng)對(duì)于簡(jiǎn)單的培訓(xùn)，對(duì)于專業(yè)能力要有一定的要求，在處理固定資產(chǎn)方面才能更好地進(jìn)行實(shí)施。合理規(guī)劃辦公樓各功能區(qū)域，將空置房間劃分在同側(cè)同區(qū)域內(nèi)，并靈活運(yùn)用出租、改變用途等手段盤活閑置資產(chǎn)，對(duì)已清理騰退整改的辦公樓房合理規(guī)劃，防止辦公用房再次超標(biāo)使用。應(yīng)合理分析固定資產(chǎn)利用效率，通過對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、各類資產(chǎn)所占比重及利用成效的分析，判斷資產(chǎn)使用及布放是否合理，并及時(shí)在多個(gè)部門間進(jìn)行調(diào)劑，確保發(fā)揮設(shè)備最大效用。應(yīng)完善資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)的狀況進(jìn)行全面檢測(cè)，各使用部門應(yīng)定期對(duì)其管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)做好日常保養(yǎng)維護(hù)工作，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少資源浪費(fèi)[15]。4.2增加對(duì)不良貸款的控制不良資產(chǎn)的增加會(huì)對(duì)銀行造成很多的不便，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)上的損失，經(jīng)營(yíng)方面的問題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化，在某些情況下還會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)方面產(chǎn)生一些不良影響[16]。所以對(duì)于不良資產(chǎn)的控制是尤為重要的。4.2.1加強(qiáng)資產(chǎn)管理所謂資產(chǎn)管理就是對(duì)不良的債務(wù)進(jìn)行追債償還，管理和處置，充分發(fā)揮其重要的作用，能夠合理的妥善的利用社會(huì)的資源，使得能夠盡快的擺脫對(duì)于不良貸款的負(fù)面影響，進(jìn)而可以進(jìn)一步的集中精力處理業(yè)務(wù)上的問題，提高工作的運(yùn)作效率。4.2.2采用多方式處理手段對(duì)于不良貸款的處理情況，一是需要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣才能建立起防風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)的管理和研究工作，如此才能減少在面對(duì)不良貸款時(shí)遇到的問題[17]。二是在適當(dāng)?shù)那闆r下理應(yīng)打破傳統(tǒng)的觀念，將不良資產(chǎn)進(jìn)行打包出售、資產(chǎn)租賃、或者轉(zhuǎn)讓等方式將不良資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。三是在特殊的情況下可以利用法律的武器來維護(hù)自身的利益，為此可以減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。4.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不論對(duì)于企業(yè)還是銀行來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指數(shù)的意義都是尤為重要的。但是在某些情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到約束，對(duì)于數(shù)據(jù)的分析也會(huì)造成一定的影響，所以要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的分析做出一定的改善，有利于企業(yè)的發(fā)展。4.3.1設(shè)立相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)設(shè)定應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)置，針對(duì)做出符合本銀行的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，吸取他人之經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，才能更深層次的反映出財(cái)務(wù)的狀況。有助于本銀行的持續(xù)發(fā)展也有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。4.3.2加強(qiáng)內(nèi)部控制中國(guó)人民銀行梅河口市支行有一些關(guān)于部門之間的問題并不能很好的處理，所以在處理問題落實(shí)方面并不很理想，使得財(cái)會(huì)工作人員并不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題的所在[18]，所以在處理問題的時(shí)候因該積極的開展風(fēng)險(xiǎn)控制檢查，對(duì)開設(shè)的崗位要積極進(jìn)行定期的風(fēng)險(xiǎn)檢查。針對(duì)面臨的問題要一一列明，建立問題清單，責(zé)任清單，防范清單，措施清單，在詳細(xì)列明的情況下才能詳細(xì)對(duì)應(yīng)解決，保證徹底的整改，通過一步步的管理和進(jìn)一步的規(guī)范才能防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，再則就是合理安排工作崗位，對(duì)責(zé)任有明確的分工，能夠確保工作的連續(xù)，完整，有序[19]。對(duì)于有些會(huì)計(jì)人員能力不過關(guān)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于一些基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，比如每年都在進(jìn)行改變的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算方面的知識(shí)和不斷調(diào)整利率的財(cái)經(jīng)法規(guī)等知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)于在職人員要積極進(jìn)行知識(shí)的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)于知識(shí)理論的掌握和應(yīng)用。進(jìn)一步明確管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)于重點(diǎn)崗位和易錯(cuò)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。4.3.3提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理一是以新預(yù)算法為基礎(chǔ)，充分考慮中國(guó)人民銀行梅河口市支行履行職務(wù)發(fā)展和實(shí)際需求，從預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、績(jī)效管理等各個(gè)層面上，制訂一套系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。二是健全與預(yù)算監(jiān)督有關(guān)的法規(guī)，從法律和法規(guī)上賦予中國(guó)人民銀行梅河口市支行預(yù)算監(jiān)督部門的監(jiān)督權(quán)力、被監(jiān)督對(duì)象的預(yù)算行為、違法違規(guī)處罰條例，以及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)原則等，使中國(guó)人民銀行梅河口市支行預(yù)算監(jiān)督有法可依、有法必依和違法必究落到實(shí)處，從而確保其權(quán)威性和嚴(yán)肅性[20]。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)算，不斷優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，有效的處理預(yù)算時(shí)所遇到的問題，保證資源的有效利用，對(duì)財(cái)務(wù)方面的支出要加強(qiáng)審核力度，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)論財(cái)務(wù)報(bào)表一個(gè)非常重要的一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表。它能夠充分的反映出一定時(shí)期下企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)報(bào)表，通過對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的分析的對(duì)比，為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者提供數(shù)據(jù)分析，從而能夠更好的為企業(yè)的決策和發(fā)展做出進(jìn)一步的打算。對(duì)中國(guó)人民銀行梅河口支行的資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、安全性分析，資本充足率和不良貸款率等方面進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)了中國(guó)人民銀行梅河口市支行存在資產(chǎn)利用率不高、不良貸款的問題、還有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)局限性的問題，使得中國(guó)人民銀行梅河口市支行財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不是那么的理想，所以我根據(jù)這些問題而進(jìn)行了深入的研究，從而提出來提高資產(chǎn)利用率、加快資金的周轉(zhuǎn)、完善資產(chǎn)管理機(jī)制、提高對(duì)不良資產(chǎn)的控制、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、采用多方式處理手段、設(shè)立相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理等方法解決問題。可以通過這些方法來緩解中國(guó)人民銀行梅河口市支行目前所面臨的一些問題。在某些特殊的情況下也可以結(jié)合中國(guó)的國(guó)情做出一些創(chuàng)新的改變，積極的面對(duì)和處理幾方面的問題。用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看問題，從而促進(jìn)銀行的健康發(fā)展并發(fā)揮其重要的作用。

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修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時(shí)邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認(rèn)真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現(xiàn)問題.語感與人們平時(shí)的讀書或談話聯(lián)系緊密,語感對(duì)檢查語病、缺字錯(cuò)別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨