浙江公司投資管理制度樣本

浙江新和成股份投資管理制度第一次臨時股東大會經(jīng)過總則第一條為加強企業(yè)投資管理，規(guī)范企業(yè)投資行為，提升資金運作效率，確保資金運行安全性、收益性，依據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)要求，并結合企業(yè)具體情況制訂本制度。第二條本制度適適用于企業(yè)總部、各子企業(yè)及各分企業(yè)投資行為。第三條本制度所指投資，包含對外投資和對內投資兩部分。對外投資指將貨幣資金和經(jīng)資產(chǎn)評定后房屋、機器、設備、物資等實物，和專利權、非專利技術、商標權、土地使用權等無形資產(chǎn)作價出資，進行多種形式投資活動；對內投資指利用自有資金或從銀行借款進行基礎建設、技術更新改造和購置、建造大型機器、設備等投資活動。第四條投資目標1、有效地利用閑置資金或其它資產(chǎn)，進行適度資本擴張，以獲取很好收益，確保資產(chǎn)保值增值。2、改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新經(jīng)濟增加點。第五條投資標準1、必需遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2、必需符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；3、必需符合效益最大化、風險最小化標準；3、必需規(guī)模適度，量力而行，不能影響本身主營業(yè)務發(fā)展；4、必需選好合作伙伴，多方比較，充足論證，洞悉投資背景。對外投資第六條對外投資按投資期限分為短期投資和長久投資。1、短期投資通常包含購置股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券和特種國債等。2、長久投資通常包含：（1）出資和企業(yè)外部企業(yè)及其它經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體；（2）和境外企業(yè)、企業(yè)或其它經(jīng)濟組織創(chuàng)辦合資、合作項目；（3）以參股形式參與其它法人實體生產(chǎn)經(jīng)營。3、企業(yè)全部對外投資項目，均由總企業(yè)分管經(jīng)理、總經(jīng)理同意或由總企業(yè)總經(jīng)理提請總企業(yè)董事會、股東大會同意，各控股子企業(yè)、分企業(yè)無對外投資權，但享受投資提議權。第七條投資業(yè)務職務分離1、投資計劃編制人員和審批人員分離。2、負責證券購入和出售業(yè)務人員和會計統(tǒng)計人員分離。3、證券保管人員和會計統(tǒng)計人員分離。4、參與投資交易活感人員不能同時負責有價證券盤點工作。5、負責利息或股利計算及會計統(tǒng)計人員應同支付利息或股利人員分離，并盡可能由獨立金融機構代理支付。第一節(jié)對外投資——短期投資第八條企業(yè)短期投資程序1、企業(yè)財務部依據(jù)企業(yè)資金盈余情況編報資金情況表；2、投資發(fā)展部分析人員依據(jù)證券市場上多種證券情況和其它投資對象盈利能力編報短期投資計劃；3、依據(jù)短期投資規(guī)模大小和投資關鍵性分別由投資發(fā)展部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理、企業(yè)董事會、企業(yè)股東大會依據(jù)各自職權審批該項投資計劃；對外短期投資權限：不超出500萬元單個短期對外投資項目，由投資發(fā)展部經(jīng)理、財務部經(jīng)理共同審議后報經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理同意。500萬元以上，不超出3600萬元單個短期對外投資項目，由總企業(yè)董事會同意。3600萬元以上單個短期對外投資項目，由總企業(yè)股東大會同意。第十條企業(yè)建立嚴格證券保管制度，最少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券存入和取出必需具體統(tǒng)計在證券登記簿內，并由在場經(jīng)手人員署名。第十一條企業(yè)購入短期有價證券必需在購入當日志入企業(yè)名下。企業(yè)財務部根據(jù)短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息、購進日期等項目立即登記該項投資。第十二條企業(yè)財務部、投資發(fā)展部負責組織有價證券盤點（詳見財物盤點制度）。1、每個月終了，證券保管員、會計人員應進行月終盤點，并完成下列程序；盤點前必需將截止當月最終一天證券記入賬并結出結存額；實地清點實物，查對卡片；月終編制“有價證券盤點表”。2、財務部依據(jù)“有價證券盤點表”，認為必需時，能夠抽樣查對；復核盤點表。3、每十二個月終了，依據(jù)企業(yè)盤點指令，組織人員，全方面清點，編制“有價證券盤點表”，并由企業(yè)財務部責任人（或聘用注冊會計師）參與監(jiān)盤。第十三條企業(yè)財務部對每一個證券設置明細帳加以反應，每個月應編制證券投資、盈虧報表，對于債券應編制折、溢價攤銷表。第十四條企業(yè)財務部將投資收到利息、股利立即入帳。第二節(jié)對外投資——長久投資第十五條企業(yè)對外長久投資按投資項目標性質分為新項目和已經(jīng)有項目增資。1、新項目投資是指投資項目經(jīng)同意立項后，按同意投資額進行投資。2、已經(jīng)有項目增資是指原有投資項目依據(jù)經(jīng)營需要，需在原批投資額基礎上增加投資活動。第十六條對外長久投資程序1、企業(yè)財務部協(xié)同投資發(fā)展部確定投資目標并對投資環(huán)境進行考察；2、企業(yè)投資發(fā)展部在充足調查研究基礎上編制投資意向書（立項匯報）；3、企業(yè)投資發(fā)展部編制項目投資可行性研究匯報上報財務部、總經(jīng)理辦公室；4、企業(yè)財務部協(xié)同投資發(fā)展部編制項目合作協(xié)議書（協(xié)議）；5、按國家相關要求和本措施要求程序辦理報批手續(xù)；6、企業(yè)投資發(fā)展部制訂相關章程和管理制度，送財務部立案；7、企業(yè)投資發(fā)展部對項目運作及其經(jīng)營實施歸口監(jiān)督和管理。第十七條對外長久投資權限單個對外投資項目總額不超出500萬元，由總企業(yè)總經(jīng)理審批，報董事會立案；單個對外投資項目總額超出500萬元，但不超出3600萬元，需由總企業(yè)董事會同意；單個對外投資項目總額超出3600萬元，需經(jīng)股東大會同意。3、總企業(yè)應在受理對外長久投資項目立項申請后30天內作出投資決議。第十八條對外長久投資項目一經(jīng)同意，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必需重報投資意向書和可行性研究匯報。第十九條對外長久投資興辦合營企業(yè)對合營合作方要求有很好商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；能夠提供正當資信證實；依據(jù)需要提供完整財務情況、經(jīng)營結果等相關資料。第二十條對外長久投資項目必需編制投資意向書（立項匯報）。項目投資意向書關鍵內容包含：投資目標；投資項目標名稱；項目標投資規(guī)模和資金起源；投資項目標經(jīng)營方法；投資項目標效益估計；投資風險估計（包含匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治風險）；投資所在地（國家或地域）市場情況、經(jīng)濟政策；投資所在地外匯管理要求及稅收法律法規(guī)；投資合作方資信情況。第二十一條國（境）外投資項目還應提供以下資料；1、投資所在國（地域）現(xiàn)行相關外匯投資法令、法規(guī)，稅收規(guī)章和外匯管理要求；2、投資所在國（地域）投資環(huán)境分析、合作伙伴資信情況；3、投資外匯資金起源證實及投資回收計劃；中國駐外使館、經(jīng)參處對項目標審查意見；國家外匯管理局要求提供其它資料。第二十二條投資意向書（立項匯報）報總經(jīng)理同意后，投資發(fā)展部應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究匯報。項目可行性研究匯報關鍵內容包含：1、總論：項目提出背景，項目投資必需性和投資經(jīng)濟意義；項目投資可行性研究依據(jù)和范圍。2、市場估計和項目投資規(guī)模：中國外市場需求估計；中國現(xiàn)有類似企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況統(tǒng)計；該項目進入市場生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；該項目進入市場競爭能力及前景分析。3、投資估算和資金籌措：該項目標注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；資金起源渠道，籌集方法及貸款償還措施；資金回收期估計；現(xiàn)金流量計劃。4、項目標財務分析：項現(xiàn)在期創(chuàng)辦費和建設期間各年經(jīng)營性支出；項目運行后各年收入、成本、利潤、稅金測算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財務指標進行分析；5、項目敏感性分析及風險分析等。第二十三條項目可行性研究匯報報總企業(yè)同意后，財務部協(xié)同投資發(fā)展部編制項目合作協(xié)議書（協(xié)議）。項目合作協(xié)議書（協(xié)議）關鍵內容包含：1、合作各方名稱、地址及法定代表人；2、合作項目標名稱、地址、經(jīng)濟性質、注冊資金及法定代表人；3、合作項目標經(jīng)營范圍和經(jīng)營方法；4、合作項目標內部管理形式、管理人員分配百分比、機構設置及實施財務會計制度；5、合作各方出資數(shù)額、出資百分比、出資方法及出資期限；6、合作各方利潤分成措施和虧損責任分擔百分比；7、合作各方違約時負擔違約責任，和違約金計算方法；8、協(xié)議（協(xié)議）生效條件；9、協(xié)議（協(xié)議）變更、解除條件和程序；10、出現(xiàn)爭議時處理方法和選定仲裁及所適用法律；11、協(xié)議（協(xié)議）使用期限；12、合作期滿時財產(chǎn)清算措施及債權、債務分擔；13、協(xié)議各方認為需要制訂其它條款。項目合作協(xié)議書（協(xié)議）由總企業(yè)法定代表簽字生效或由總企業(yè)法人代表授權委托代理人簽字生效。第二十四條對外長久投資協(xié)議簽定后投資發(fā)展部和財務部應協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作。第二十五條企業(yè)應根據(jù)下列標正確定對外投資價值及投資收益1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方法向其它單位投資，根據(jù)實際支付金額計價。2、以實物、無形資產(chǎn)方法向其它單位投資，根據(jù)評定確定或協(xié)議、協(xié)議約定價值計價。3、企業(yè)認購股票，根據(jù)實際支付款項計價，實際支付款項中含有已宣告發(fā)放但還未支付股利，根據(jù)實際支付款項扣除應收股利后差額計價。4、企業(yè)認購債券，根據(jù)實際支付價款計價。實際支付款項中含有應計利息，根據(jù)扣除應計利息后差額計價。5、溢價或折價購入長久債券，其實際支付款項（扣除應計利息）和債券面值差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。6、企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)向其它單位投資，其資產(chǎn)重估確定價值和其帳面凈值差額計入資本公積金。企業(yè)以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長久投資，對被投資單位沒有實際控制權，應該采取成本法核實，而且不因被投資單位凈資產(chǎn)增加或降低而變動；擁有實際控制權，應該采取權益法核實，根據(jù)在被投資單位增加或降低凈資產(chǎn)中所擁有或分擔數(shù)額，作為企業(yè)投資收益或投資損失，同時增加或降低企業(yè)長久投資，而且在企業(yè)從被投資單位實際分得股利或利潤時，對應降低企業(yè)長久投資。企業(yè)對外得利潤或股利和利息，計入投資收益，根據(jù)國家要求繳納或補交所得稅。7、企業(yè)對外投資分得利潤或股利和利息，計入投資收益，根據(jù)國家要求繳納或補所得稅。8、企業(yè)收回對外投資和長久投資帳戶帳面價值差額，計入投資收益或投資損失。第二十六條對外長久投資轉讓和收回1、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，企業(yè)能夠收回對外投資：根據(jù)章程要求，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；因為投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務依法實施破產(chǎn)；因為發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；協(xié)議要求投資終止其它情況出現(xiàn)或發(fā)生時。2、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，能夠轉讓對外長久投資：投資項目已經(jīng)顯著有悖于企業(yè)經(jīng)營方向；投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景；因為本身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；總企業(yè)認為有必需其它情形。投資轉讓應嚴格根據(jù)《企業(yè)法》和企業(yè)章程相關轉讓投資要求辦理。3、對外長久投資轉讓應由總企業(yè)財務部會同投資業(yè)務管理部門提出投資轉讓書面分析匯報，報總企業(yè)同意。4、對外長久投資收回轉讓時，相關責任人員必需盡職盡責，認真作好投資收回和轉讓中資產(chǎn)評定等項工作，預防企業(yè)資產(chǎn)流失。第二十七條企業(yè)累計對外投資不得超出企業(yè)凈資產(chǎn)百分之五十。對內投資第二十八條企業(yè)對內投資程序編制投資項目可行性研究匯報；編制投資項目初步設計文件；編制基礎建設及技術更新改造年度投資提議計劃；按本制度要求權限辦理報批手續(xù)。第二十九條企業(yè)對內投資權限對內投資采取限額審批制，投資限額標準以下，超出限額標準由企業(yè)董事會同意。投資項目總企業(yè)審批分企業(yè)審批核準不超出20萬分管副總經(jīng)理經(jīng)理總企業(yè)財務部20萬<投資≤500萬總經(jīng)理總企業(yè)財務部500萬<投資≤3600萬董事會第三十條可行性研究匯報編制1、企業(yè)項目承接單位要在充足調查研究和必需勘察工作及科學試驗基礎上，對建設項目建設必需性、技術可行性和經(jīng)濟合理性提出綜合研究論證匯報。2、負擔可行性研究工作單位必需是有資格工程勘察設計單位或科研單位。3、建設項目可行性研究匯報編制措施、編制內容及深度按國家相關要求實施。4、建設項目可行性研究匯報報企業(yè)財務部按本措施要求權限報批。一經(jīng)同意不得私自改變建設項目性質、建設規(guī)模和建設標準，如需改變必需報原審批機構審批。5、投資小于20萬元項目可行性匯報編寫、論證和審批等程序可合適簡化。第三十一條初步設計文件編制1、企業(yè)項目承接單位依據(jù)同意可行性研究匯報委托有資格勘察設計或科研單位進行工程初步設計。2、初步設計必需以同意可行性研究匯報為依據(jù)，不得任意修改、變更建設內容，擴大建設規(guī)模和提升建設標準，初步設計概算總投資通常不應突破已同意可行性研究匯報投資控制數(shù)。初步設計文件按本措施要求程序報批。概算總投資如超出已同意可行性研究匯報投資控制數(shù)10%，必需重新報批可行性研究匯報。3、經(jīng)同意初步設計文件，如確需設計修改和概算調整，必需由原初步設計文件編制單位提出具體修改及調整意見，經(jīng)建設單位審查確定后報原同意單位同意。4、投資小于50萬通常項目可不經(jīng)初步設計。第三十二條年度計劃和統(tǒng)計1、總企業(yè)及分企業(yè)全部新建、續(xù)建基礎建設及技術更新改造項目，必需編報基礎建設及技術更新改造年度投資提議計劃。2、年度投資提議計劃于每十二個月10月底前報總企業(yè)審批?？偲髽I(yè)于每十二個月1月底前下達當年基礎建設及技術更新改造年度投資計劃。3、凡列入企業(yè)基礎建設及技術更新改造年度投資計劃投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當年新增加基建及技改項目，必需按要求投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當年投資計劃。4、編制年度計劃，除認真填報相關計劃表外，還要有必需文字說明，數(shù)字要正確，文字要精練。5、各分支機構必需嚴格實施總企業(yè)下