2023年執(zhí)法資格考試第7套模擬題附有答案

2023年執(zhí)法資格考試第7套模擬題[復(fù)制]一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.“在選擇適用的法律規(guī)范時，不能適用處理事項時的法律規(guī)范而只能適用事項發(fā)生時的有效法律規(guī)范?！痹撘?guī)則是（）。[單選題]*A.實體從舊(正確答案)B.從舊兼從輕C.程序優(yōu)于實體D.實質(zhì)重于形式答案解析：本題考查的是新法與舊法的適用規(guī)則。通常所說“實體從舊”規(guī)則，意思是在處理某事項時，不能適用處理該事項時的法律規(guī)范而只能適用事項發(fā)生時的有效法律規(guī)范?！皬呐f兼從輕”規(guī)則，即定罪量刑按行為實施時的法律規(guī)范來判斷，但如果適用法律時新的法律規(guī)范不認為是犯罪或處罰較輕時，按新的法律規(guī)范處理?！俺绦騼?yōu)于實體”“實質(zhì)重于形式”在法的適用規(guī)則中沒有這種規(guī)定。故正確答案是A。2.關(guān)于稅務(wù)行政職權(quán)，下列表述錯誤的是（）。[單選題]*A.是不能放棄的權(quán)力B.必須以法律為基礎(chǔ)的權(quán)力C.同一行政主體內(nèi)不得分離的權(quán)力(正確答案)D.不以稅務(wù)行政相對人意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政職權(quán)的特點。稅務(wù)行政職權(quán)具有四個顯著特點:一是不能放棄的權(quán)力;二是以法律為基礎(chǔ)的權(quán)力，三是不以稅務(wù)行政相對人意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力，四是相互制約的權(quán)力。行政權(quán)因其本身具有高度集中的特征，為防止權(quán)力過分集中于同一行政主體而導(dǎo)致濫用，同時基于監(jiān)督、制約需要，往往對行政權(quán)加以適當(dāng)分散，至少在一個行政主體內(nèi)部的不同機構(gòu)間實行分離。故正確答案是C。3.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)電子送達稅務(wù)文書送達日期的說法，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.以受送達人查閱電子版式稅務(wù)文書的日期為送達日期B.以電子稅務(wù)局發(fā)出電子版式稅務(wù)文書的日期為送達日期C.以電子版式稅務(wù)文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期(正確答案)D.以稅務(wù)機關(guān)提醒受送達人查收電子文書的短信到達到受送達人的日期為送達日期答案解析：2019年12月，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《稅務(wù)文書電子送達規(guī)定（試行）》，明確了稅務(wù)文書電子送達的相關(guān)規(guī)定，自2020年4月1日起施行。稅務(wù)機關(guān)可以通過電子稅務(wù)局等特定系統(tǒng)向納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱受送達人）送達電子版式稅務(wù)文書。電子送達與其他送達方式具有同等法律效力。稅務(wù)機關(guān)電子送達文書以受送達人同意為前提，受送達人同意電子送達的，簽訂《稅務(wù)文書電子送達確認書》。稅務(wù)機關(guān)采用電子送達方式送達稅務(wù)文書的，以電子版式稅務(wù)文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況。故正確答案是C。4.下列不屬于稅務(wù)行政處罰簡易程序必須要求的是（）。[單選題]*A.表明身份，出示證件B.發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》(正確答案)C.聽取陳述或申辯D.當(dāng)場交付行政處罰決定書答案解析：本案屬于新行政處罰法規(guī)定的簡易處罰程序范圍。稅務(wù)機關(guān)簡易處罰的法定要求有:向納稅人表明身份出示證件，處罰之前告知違法事實、擬處罰決定以及陳述、申辯權(quán)等，聽取聽取納稅人的陳述或申辯，向納稅人交付行政處罰決定書。告知環(huán)節(jié)可以采取口頭方式也可以采取書面方式，不要求必須發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。5.關(guān)于行政強制合理性原則，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.稅務(wù)機關(guān)在必要情況下，可以查封、扣押行政相對人的生活必需用品B.當(dāng)事人不履行行政決定時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采取強制手段C.稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行前，無需履行催告程序D.有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇對行政相對人權(quán)益損害最小的措施(正確答案)答案解析：實施行政強制應(yīng)當(dāng)合理適當(dāng)。稅務(wù)機關(guān)不得查封、扣押行政相對人的生活必需用品;當(dāng)事人不履行行政決定時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采取非強制手段;稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先行催告，促使當(dāng)事人自動履行義務(wù);有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇對行政相對人權(quán)益損害最小的措施。故D正確。6.在稅收違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是與案件的待證事實之間有客觀的聯(lián)系。這體現(xiàn)了證據(jù)的特性是（）。[單選題]*A.關(guān)聯(lián)性(正確答案)B.合法性C.真實性D.準確性答案解析：本題考查的是證據(jù)的基本特性。證據(jù)必須是與案件的待證事實之間有客觀的聯(lián)系，這是證據(jù)的關(guān)聯(lián)性要求。故正確答案是選項A。7.下列不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。[單選題]*A.抗稅罪B.逃稅罪C.徇私舞弊不征少征稅款罪(正確答案)D.逃避追繳欠稅罪答案解析：徇私舞弊不征少征稅款罪是職務(wù)犯罪，不屬于危害稅收征管犯罪。8.稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)囊?guī)定時效為（）。[單選題]*A.六個月B.一年C.一年半D.兩年(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為兩年。9.國家賠償?shù)闹饕r償方式是（）。[單選題]*A.恢復(fù)原狀B.支付賠償金(正確答案)C.返還財產(chǎn)D.賠禮道歉答案解析：國家賠償?shù)闹饕r償方式是支付賠償金。選B。10.不論行為人主觀上是否具有過錯，只要行為人的行為與損害事實之間具有因果關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。該責(zé)任類型是（）。[單選題]*A.過錯推定責(zé)任B.無過錯責(zé)任(正確答案)C.公平責(zé)任D.自甘風(fēng)險答案解析：過錯推定責(zé)任指行為造成損害時，行為人不能證明自己沒有過錯的，推定其具有過錯并承擔(dān)相應(yīng)的侵權(quán)責(zé)任。無過錯責(zé)任指行為造成損害，進行歸責(zé)時，不以行為人主觀上具有過錯作為承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任的必要條件。也就意味著，不論行為人主觀上是否具有過錯，只要行為人的行為與損害事實之間具有因果關(guān)系，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。公平責(zé)任是當(dāng)事人之間合理分擔(dān)責(zé)任的一種責(zé)任類型。自甘風(fēng)險是侵權(quán)責(zé)任的免除和減輕是由。故選B。11.玩忽職守罪是指國家機關(guān)工作人員嚴重不負責(zé)任，不履行或者不認真履行職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。下列符合“重大損失”標準的是（）。[單選題]*A.造成企業(yè)停業(yè)半年B.造成企業(yè)停產(chǎn)一年半(正確答案)C.造成經(jīng)濟損失5萬元D.造成經(jīng)濟損失25萬元答案解析：本題考查的是稅收職務(wù)犯罪中的玩忽職守罪。玩忽職守罪是一種結(jié)果犯罪，即只有出現(xiàn)法定的危害后果，才追究刑事責(zé)任。玩忽職守罪的構(gòu)成標準包括:……③造成經(jīng)濟損失30萬元以上的，④造成公司、企業(yè)等單位停業(yè)、停產(chǎn)1年以上，或者破產(chǎn)的;……。故正確答案為B。12.下列關(guān)于稅制要素的表述，錯誤的是（）[單選題]*A.增值稅的納稅人與負稅人是一致的(正確答案)B.稅目反映具體征稅范圍、代表征稅的廣度C.納稅環(huán)節(jié)關(guān)系到稅款能否及時足額入庫D.納稅期限是稅法對納稅人履行納稅義務(wù)的最后時間要求答案解析：增值稅納稅人與負稅人不一致的。13.國內(nèi)某汽車制造廠2022年10月將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給某公司財務(wù)經(jīng)理，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為25%，則該廠10月份應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。[單選題]*A.14B.35C.49(正確答案)D.56答案解析：對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。該廠應(yīng)納消費稅=140×（25%+10%）=49（萬元）。14.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）。[單選題]*A.自清算完成之日起30天內(nèi)B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C.自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi)(正確答案)D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)答案解析：P129企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。15.需要辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳的納稅人，辦理時間是（）。[單選題]*A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)(正確答案)答案解析：國家稅務(wù)總局公告2018年第62號規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。16.下列有關(guān)車船稅計稅單位的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.乘用車的計稅單位為每輛B.商用車的計稅單位為整備質(zhì)量每噸(正確答案)C.機動駁船的計稅單位為凈噸位每噸D.游艇的計稅單位為艇身長度每米答案解析：B:商用車客車的計稅單位為每輛;貨車的計稅單位為整備質(zhì)量每噸。17.納稅人出售舊房能夠提供購房發(fā)票的，其土地增值稅的扣除項目不包括的是（）。[單選題]*A.購房發(fā)票所載金額B.舊房的評估價格(正確答案)C.購房時繳納的契稅D.轉(zhuǎn)讓舊房時繳納的印花稅答案解析：出售舊房能夠提供購房發(fā)票的，其土地增值稅的扣除項目包括購房發(fā)票所載金額、每年加計扣除5%、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和購房時繳納的契稅。18.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，免征契稅B.因不可抗力滅失房屋，重新承受房屋的，可免征或減征契稅(正確答案)C.事業(yè)單位承受土地用于辦公，免征契稅D.承受荒地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征契稅答案解析：因不可抗力滅失住房，重新承受住房的，可免征或減征，B選項錯誤。19.某企業(yè)2022年9月8日購買一輛排量2.5升轎車用于辦公接待，支付含增值稅車價款224800元，另支付代收臨時牌照費150元，代收保險費352元，加急提車費10000元，該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅是（）元。[單選題]*A.32480(正確答案)B.22480C.19893.81D.9946.91答案:C解析:購買自用車輛，車購稅的計稅依據(jù)為實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款，不包括價外費用應(yīng)納稅=224800/1.13*10%=19893.81元20.2019年5月1日后，各省核定社保個人繳費基數(shù)上下限的工資是（）。[單選題]*A.城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資B.城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資C.國有單位就業(yè)人員平均工資D.全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資(正確答案)答案解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）規(guī)定:各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限。21.我國已基本建成功能完備的社會保障體系，該體系的主體是（）。[單選題]*A.社會保險(正確答案)B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫答案解析：目前我國以社會保險為主體，包括社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫等制度在內(nèi)，功能完備的社會保障體系基本建成，是世界上規(guī)模最大的社會保障體系。22.以下有關(guān)納稅申報期限的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅申報規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日C.在納稅申報期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延D.因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以自行在不可抗力情形消除后申報(正確答案)答案解析：征管法第二十五條，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。征管法實施細則第一百零九條，稅收征管法及本細則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。征管法實施細則第三十七條,納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;國家稅務(wù)總局公告2022年第20號,2.“對納稅人延期申報的核準”，稅務(wù)機關(guān)收到納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報申請后，對其反映的困難或者不可抗力情況進行核實，情況屬實且符合法定條件的，通知納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報。23.國際稅收的形成不但取決于跨國所得的產(chǎn)生，而且取決于世界各國（）。[單選題]*A.普遍征收消費稅B.普遍征收增值稅C.普遍征收所得稅(正確答案)D.普遍征收關(guān)稅答案解析：國際稅收產(chǎn)生的客觀條件有兩個:一是收入的國際化，二是所得稅制的普遍推行。24.2023年兩會后，國家主席習(xí)近平出訪的第一個國家是（）。[單選題]*A.美國B.法國C.俄羅斯(正確答案)D.印度答案解析：2023年兩會后，國家主席習(xí)近平出訪的第一個國家是俄羅斯。25.黨的二十大報告指出，全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐是（）。[單選題]*A.教育、科技、人才(正確答案)B.教育、創(chuàng)新、人才C.干部、科技、人才D.教育、創(chuàng)新、干部答案:A解忻:黨的二十大報告指出，教育、科技、人才是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分。請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.《公務(wù)員法》規(guī)定:“公務(wù)員可以在公務(wù)員和參照本法管理的工作人員隊伍內(nèi)部交流，也可以與國有企業(yè)和不參照本法管理的事業(yè)單位中從事公務(wù)的人員交流?！痹撘?guī)定屬于（）。*A.任意性規(guī)范(正確答案)B.強制性規(guī)范C.授權(quán)性規(guī)范(正確答案)D.命令性規(guī)范答案解析：規(guī)范的劃分可以看六個詞。用“可以”、“有權(quán)”的一般屬于授權(quán)性規(guī)范。用“應(yīng)當(dāng)”、“必須”的一般屬于命令性規(guī)范。用“不得”、“禁止”的一般屬于禁止性規(guī)范。所以這個條款屬于授權(quán)性規(guī)范。授權(quán)性規(guī)范通常是任意性規(guī)范。2.稅務(wù)行政行為成立要件包括（）。*A.主體必須是依法或依法授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)(正確答案)B.一般以稅收執(zhí)法文書為表現(xiàn)形式(正確答案)C.直接或間接影響行政相對人的權(quán)益(正確答案)D.必須是行使稅收行政職權(quán)的行為(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政行為的成立要件包括:第一，稅務(wù)行政行為的主體必須是依法或依法授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)，這是稅務(wù)行政行為成立的資格要件。第二，稅務(wù)行政行為是行使稅務(wù)行政職權(quán)的行為，這是稅務(wù)行政行為成立的權(quán)力要件。第三，稅務(wù)行政行為以一定的形式表現(xiàn)出來。這是判定行政行為是否成立最顯著的外在表現(xiàn)，這是稅務(wù)行政行為成立的形式要件。稅務(wù)行政行為一般以稅收執(zhí)法文書表現(xiàn)出來。第四，稅務(wù)行政行為能夠直接或間接地影響行政相對人的權(quán)益，即能夠產(chǎn)生法律效果，這是稅務(wù)行政行為成立的功能要件。如果稅務(wù)機關(guān)作出的一項行為對行政相對人的權(quán)益沒有任何影響，該行政行為就不成立。3.關(guān)于行政許可的處理，下列表述正確的有（）。*A.許可事項涉及多個部門，工作人員告知申請人分別向多個部門提交申請B.行政機關(guān)在舉行許可聽證的7日前，將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關(guān)系人，并予以公告(正確答案)C.申請人的申請材料齊全、符合法定形式，能夠當(dāng)場作出決定的，行政機關(guān)當(dāng)場作出書面的行政許可決定(正確答案)D.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，行政機關(guān)向申請人作出不予受理的決定(正確答案)答案解析：行政許可事項的受理、審批、決定等程序往往由行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理，申請人往往要在同一部門的不同內(nèi)設(shè)機構(gòu)之間來回奔波。針對這一問題，《行政許可法》規(guī)定，行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)確定一個機構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。A選項錯誤。4.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)通過告知書依法告知其享有的權(quán)利包括（）。*A.陳述權(quán)(正確答案)B.申辯權(quán)(正確答案)C.提起復(fù)議權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)答案解析：提起復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)是在作出處罰決定時告知的。選AB。5.行政機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面方式作出，應(yīng)載明的事項包括（）。*A.履行義務(wù)的期限(正確答案)B.涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和支付方式(正確答案)C.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)、申辯權(quán)(正確答案)D.當(dāng)事人依法享有的行政復(fù)議權(quán)答案解析：本題考查的是行政強制執(zhí)行。根據(jù)《行政強制法》第三十五條規(guī)定，行政機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面方式作出，并載明下列事項:（一）履行義務(wù)的方式;（二）履行義務(wù)的期限;（三）涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和支付方式;（四）當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。D在行政強制決定書中載明，故答案為ABC。6.稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于（）。*A.原始證據(jù)B.傳來證據(jù)(正確答案)C.直接證據(jù)(正確答案)D.書證(正確答案)答案解析：傳來證據(jù)又稱派生證據(jù)，是指非直接來源于案件事實或原始出處，而是間接的從原始材料派生而獲得的證據(jù)。稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，說明這些收款收據(jù)的復(fù)印件是傳來證據(jù)。該收款收據(jù)直接證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入，所以屬于直接證據(jù)。收款收據(jù)復(fù)印件屬于書證。7.根據(jù)抗稅罪的追訴標準，抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，應(yīng)予立案追訴的情形有（）。*A.造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的(正確答案)B.給稅務(wù)工作人員的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的(正確答案)C.聚眾抗拒繳納稅款的(正確答案)D.以其他暴力、威脅方法拒不納稅款的(正確答案)答案解析：本題考查抗稅罪的追訴標準?！蹲罡呷嗣駲z察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》規(guī)定，抗稅案（《刑法》第二百零二條），以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:①造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;②以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;③聚眾抗拒繳納稅款的;④以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。造成稅務(wù)工作人員重大傷害的涉嫌故意傷害罪。8.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)出庭應(yīng)訴人員的說法，正確的有（）。*A.地市級稅務(wù)局及以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人所有行政訴訟案件均應(yīng)出庭應(yīng)訴B.涉及重大事項的案件，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴(正確答案)C.人民法院書面建議負責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴(正確答案)D.稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構(gòu)的負責(zé)人出庭應(yīng)訴(正確答案)答案解析：出庭應(yīng)訴:包括負責(zé)人和委托代理人。主要負責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構(gòu)的負責(zé)人出庭應(yīng)訴。A不正確。9.《民法典》通篇貫穿了以人民為中心的發(fā)展思想。被譽為（）。*A.新時代人民權(quán)利的宣言書(正確答案)B.人民的權(quán)利大廈(正確答案)C.社會生活的百科全書(正確答案)D.國家規(guī)制市場支配的大法答案解析：《民法典》自2021年1月1日起施行，是我國第一部以“法典”命名的法律，通篇貫穿了以人民為中心的發(fā)展思想。被譽為“新時代人民權(quán)利的宣言書”“人民的權(quán)利大廈”“社會生活的百科全書”。10.公務(wù)員的責(zé)任包括（）。*A.內(nèi)部行政紀律責(zé)任(正確答案)B.行政法律責(zé)任(正確答案)C.刑事法律責(zé)任(正確答案)D.國家賠償責(zé)任答案解析：公務(wù)員的責(zé)任包括內(nèi)部行政紀律責(zé)任、行政法律責(zé)任、刑事法律責(zé)任。11.下列服務(wù)適用增值稅稅率9%的有（）。*A.動產(chǎn)租賃服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)(正確答案)C.建筑服務(wù)(正確答案)D.金融服務(wù)答案解析：動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%、金融服務(wù)適用6%。12.下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，正確的有（）。*A.現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除(正確答案)B.以舊換新銷售電視機，按實際收到的不含增值稅的全部價款為銷售額C.還本方式銷售，不得從銷售額中扣除還本支出(正確答案)D.以物易物方式銷售的，按貨物交換的差額為銷售額答案解析：B選項以舊換新銷售電視機，按新電視機的同期銷售價格確定銷售額，不得扣除就電視機的收購價格。D選項以物易物方式銷售的，雙方均應(yīng)作購銷處理。13.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。*A.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮作為春節(jié)福利發(fā)給職工(正確答案)B.高爾夫廠將自產(chǎn)的高爾夫球及球具用于饋贈客戶(正確答案)C.日用化學(xué)品廠將自產(chǎn)的高檔香水精用于生產(chǎn)高檔護膚品D.實木地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于工廠內(nèi)部會議室裝修(正確答案)答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅;用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象的表述正確的有（）。*A.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、外的所得繳納企業(yè)所得稅(正確答案)B.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅(正確答案)答案解析：P96，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。故選項B和C錯誤，選項A和D正確。15.下列不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有（）。*A.支付的合同違約金B(yǎng).繳納的稅款滯納金(正確答案)C.因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失D.未取得合法有效扣除憑證的支出(正確答案)答案解析：選項A、C是允許稅前扣除的。16.某公司退休職工老王的下列收入中，應(yīng)征個人所得稅的有（）。*A.退休后再任職取得的收入(正確答案)B.舉辦老年歌唱培訓(xùn)班取得的收入(正確答案)C.生病住院，從某保險公司領(lǐng)取的大病保險賠付款D.取得的公司債券利息收入(正確答案)答案解析：保險賠款免征個人所得稅。17.下列有關(guān)環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物排放量監(jiān)測和計算方法的表述，錯誤的有（）。*A.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備的，首先應(yīng)按照污染物自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B.未安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備的，首先應(yīng)按監(jiān)測機構(gòu)出具的符合國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的監(jiān)測數(shù)據(jù)計算C.因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，首先應(yīng)按國家稅務(wù)總局規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計算(正確答案)D.不能按自動監(jiān)測數(shù)據(jù)、監(jiān)測數(shù)據(jù)、排污系數(shù)、物料衡算等方法計算的，按照省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的抽樣測算的方法核定計算(正確答案)答案解析：C:因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，首先應(yīng)按國務(wù)院環(huán)保主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法計算。D.不能按上述方法計算的，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)保主管部門規(guī)定的抽樣測算的方法核定計算。18.下列關(guān)于稅款計算符合現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的有（）。*A.納稅人補繳增值稅的，應(yīng)以補繳的增值稅為城建稅的計稅依據(jù)(正確答案)B.清算后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，土地增值稅的扣除項目按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售面積計算(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓舊房既沒有評估價，又不提供購房發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)依法核定征收土地增值稅(正確答案)D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)按最低計稅價格核定征收車輛購置稅答案解析：納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額，D選項表述不正確。19.下列憑證為印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。*A.同業(yè)拆借合同B.管道運輸合同C.建設(shè)合同(正確答案)D.商品房銷售合同(正確答案)答案解析：同業(yè)拆借、管道運輸不在印花稅征稅范圍。20.納稅人有下列情形，其中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。*A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的(正確答案)B.擅自銷毀賬簿的(正確答案)C.拒不提供納稅資料的(正確答案)D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按期辦理納稅申報，也未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報的答案解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）1.《關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》（國家稅務(wù)總局2021年第6號）屬于稅收行政法規(guī)。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅收行政法規(guī)，是由國務(wù)院制定，稅收法律由全國人大及常委會制定，國家稅務(wù)總局發(fā)布的稅收部門規(guī)章都是以局長令的形式發(fā)布，而其他的像公告、國稅專函、國稅發(fā)、屬財稅字等都是屬于稅收規(guī)范性文件。2.稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出且生效之后，即被推定為符合法律規(guī)定，具有法律效力。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政行為的法律執(zhí)行性。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出且生效之后，就推定其符合法律規(guī)定，具有法律效力即效力先定性。即使可能存在違法行為，但在沒有被國家有權(quán)機關(guān)依法撤銷之前，即使在行政復(fù)議、行政訴訟期間，稅務(wù)行政行為對稅務(wù)機關(guān)、行政相對人以及其他相關(guān)人均具有約束力，必須履行該行政行為，任何組織和個人也都必須遵守和服從。之所以賦予行政行為這樣的效力，是為了維護公共利益和公共秩序的需要。3.行政處罰行為具有單方意志性。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：行政處罰行為具有單方意志性。4.就證據(jù)效力而言，原件原物的證明效力與按規(guī)定制作的復(fù)制件、復(fù)制品證明效力相同。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：就證據(jù)效力而言，原件原物的證明效力優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品。5.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面有的是故意，有的是過失。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面都是故意，而且是直接故意。6.企業(yè)所得稅加計扣除、加速折舊等優(yōu)惠，屬于稅額式減免。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅額式減免，即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式來實現(xiàn)稅收減免，具體包括全部免征、減半征收、稅額抵免、即征即退、先征后返等。稅基式減免，即通過縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的稅收減免，具體包括規(guī)定免稅收入、減計收入、起征點、免征額、加計扣除、加速折舊、特許扣除等。7.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方代收代繳消費稅稅款。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。8.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額12%的部分，可以從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。9.居民個人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額在個人所得稅綜合所得中扣除。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。10.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時符合兩項或者兩項以上資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項執(zhí)行。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項執(zhí)行。11.2019年4月1日，各地企業(yè)社會保險費、機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費全部劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：2019年1月1日，各地機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費全部劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，2020年11月原由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收的13個省、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團和2個計劃單列市的企業(yè)社會保險費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。至此，全國各地各項社會保險費均交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。12.非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入，但不包括社會保險費、住房公積金。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入，非稅收入不包括社會保險費、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)。13.實施全面數(shù)字化電子發(fā)票改革，是智慧稅務(wù)建設(shè)的突破口，是實現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的引領(lǐng)和支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：P316,發(fā)票電子化改革（金四），是智慧稅務(wù)建設(shè)的突破口，是實現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的引領(lǐng)和支撐。14.建設(shè)數(shù)字中國是數(shù)字時代推進中國式現(xiàn)代化的重要引擎，是構(gòu)筑國家競爭新優(yōu)勢的有力支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》指出，建設(shè)數(shù)字中國是數(shù)字時代推進中國式現(xiàn)代化的重要引擎，是構(gòu)筑國家競爭新優(yōu)勢的有力支撐。《規(guī)劃》明確，數(shù)字中國建設(shè)按照“2522”的整體框架進行布局。15.《關(guān)于在全黨大興調(diào)查研究的工作方案》要求在全黨大興調(diào)查研究，作為在全黨開展的主題教育的重要內(nèi)容，推動全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家開好局起好步。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：2023年3月19日，中共中央辦公廳印發(fā)了《關(guān)于在全黨大興調(diào)查研究的工作方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實際認真貫徹落實。為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹落實黨的二十大精神，黨中央決定，在全黨大興調(diào)查研究，作為在全黨開展的主題教育的重要內(nèi)容，推動全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家開好局起好步。四、案例題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）

2022年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到乙市稅務(wù)局稽查局協(xié)查回函及《已證實虛開通知單》，相關(guān)函件表明甲市永旺公司與乙市大川公司之間存在虛開發(fā)票交易。

經(jīng)查，永旺公司、大川公司未發(fā)生實際購銷業(yè)務(wù)，但永旺公司要求大川公司為其開具了4.5萬元增值稅專用發(fā)票，并進行了抵扣。稽查局認定上述事實的有關(guān)證據(jù)包括：乙市稅務(wù)局稽查局函件、永旺公司法定代表人詢問筆錄、倉庫管理人詢問筆錄、銀行流水記錄、納稅申報記錄。

甲市稅務(wù)局稽查局隨后作出決定，責(zé)令永旺公司限期補繳稅款，并對違法行為予以行政處罰。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1.關(guān)于本案的證據(jù)，下列表述正確的有（）。*A.乙市稅務(wù)局稽查局函件為國家機關(guān)制作的書證(正確答案)B.永旺公司法定代表人詢問筆錄屬于當(dāng)事人陳述(正確答案)C.永旺公司倉庫管理人員詢問筆錄屬于證人證言(正確答案)D.永旺公司銀行流水記錄屬于書證(正確答案)答案解析：銀行賬單、查詢結(jié)果告知單（協(xié)查復(fù)函），是證明稅務(wù)案件當(dāng)事人違法事實的書證，回函也是國家機關(guān)制作的書證，A、D選項正確。P167，當(dāng)事人陳述，是當(dāng)事人對案件事實的描述，包括承認、反駁及辯解。當(dāng)事人陳述與證人證言是有區(qū)別的。在稅務(wù)案件調(diào)查取證中，對作為納稅人自然人，企業(yè)、其他組織的法定代表人，其他組織的負責(zé)人所作的詢問筆錄，納稅人所作的自書材料，屬于當(dāng)事人陳述。而同一案件中對其他人員，如財務(wù)會計、出納人員、倉庫保管人員、業(yè)務(wù)員、運輸人員等進行詢問調(diào)查所制作的筆錄屬于證人證言。B、C選項正確。2.關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局的處理，下列表述正確的有（）。*A.稽查局在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)、擬處罰的意見，并告知當(dāng)事人依法享受的權(quán)利(正確答案)B.在進行稅務(wù)檢查時，稅務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(正確答案)C.稽查局檢查人員可以同時對案件進行審理D.稽查局在作出行政處罰決定之前，必須充分聽取當(dāng)事人的意見，不得因當(dāng)事人陳述申辯加重對當(dāng)事人的處罰(正確答案)答案解析：行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證的權(quán)利。A選項正確。P112，稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定之前必須充分聽取當(dāng)事人的意見，對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核。如果當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。同時不得因當(dāng)事人陳述申辯而給予更重的處罰。D選項正確。P111-112，《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員在調(diào)查進行檢查時，應(yīng)當(dāng)主動向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)要求執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件。執(zhí)法人員不出示執(zhí)法證件的，當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受調(diào)查或者檢查。當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實回答詢問，并協(xié)助調(diào)查或者檢查，不得拒絕或者阻撓。選項B正確。P112，稅務(wù)機關(guān)調(diào)查機構(gòu)調(diào)查終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)將案卷全部資料移交審理機構(gòu)審理按照查審分開原則，稅務(wù)機關(guān)調(diào)查人員不得參與案件的審理。C選項錯誤。3.若永旺公司對行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)是（）。[單選題]*A.甲市稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)B.甲市稅務(wù)局(正確答案)C.甲市稅務(wù)局稽查局D.甲市人民政府答案解析：對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決。B選項正確。4.若永旺公司對行政處罰決定不服，擬提起行政訴訟。下列表述正確的有（）。*A.該訴訟的管轄法院為甲市稅務(wù)局稽查局所在地的基層人民法院(正確答案)B.永旺公司必須先申請行政復(fù)議，再提起行政訴訟C.永旺公司可以直接提起行政訴訟(正確答案)D.永旺公司應(yīng)以甲市稅務(wù)局和乙市稅務(wù)局為共同被告答案解析：解析:級別管轄，一般案件由基層人民法院管轄;地域管轄，行政案件一般由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地法院管轄，A選項正確。依照法定的程序起訴。一般情況下，原告既可以直接向法院起訴，也可以先選擇申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再向法院起訴，但當(dāng)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政機關(guān)申請復(fù)議的，必須先經(jīng)過行政復(fù)議。本案不屬于與征稅有關(guān)的行政決定，不需要行政復(fù)議前置，可以直接訴訟，B選項錯誤。作出行政處罰的機關(guān)是甲市稅務(wù)局稽查局，甲市稅務(wù)局稽查局是被告，與甲市稅務(wù)局及乙市稅務(wù)局均無關(guān)聯(lián)，D選項錯誤。（二）

甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供咨詢業(yè)務(wù)，收取42.4萬元，沒有開具發(fā)票。

（2）為我國境內(nèi)丙公司提供咨詢服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。

（3）向丁企業(yè)出租一辦公樓，租期一年，本月收取全年租金（含稅）109