商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式、原因及對(duì)策

商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式、原因及對(duì)策一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的主要表現(xiàn)形式及原因(一)組織結(jié)構(gòu)不合理,缺乏橫向和縱向監(jiān)督制約機(jī)制1.決策、執(zhí)行層的分工設(shè)置不合理。目前，各商業(yè)銀行基本上能夠按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的要求設(shè)置決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督層，但在某些方面具體的分工安排并不十分合理。例如，一些分支行的審貸委員會(huì)由行長(zhǎng)擔(dān)任主任，參與審議和表決，決策和評(píng)審沒(méi)有明確分離。2.各業(yè)務(wù)部門的管理職責(zé)執(zhí)行不到位。一些銀行采取扁平化管理模式，省級(jí)分行既負(fù)責(zé)管理指導(dǎo)全轄范圍，又負(fù)責(zé)自身經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致各部門的管理職能發(fā)揮不佳。雖然各部門內(nèi)部有科室分工承擔(dān)管理職責(zé)，但職責(zé)相互交叉，容易導(dǎo)致過(guò)度經(jīng)營(yíng)、不足管理，管理職責(zé)執(zhí)行不到位，對(duì)基層管理的力度相對(duì)減弱，風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)度依賴基層網(wǎng)點(diǎn)高管人員。3.部門間、部門內(nèi)的崗位職責(zé)不清晰。一些銀行業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)不明確，崗位設(shè)定沒(méi)有體現(xiàn)監(jiān)督原則。有的銀行實(shí)行了前后臺(tái)分離制度，但過(guò)度分離導(dǎo)致管理脫節(jié)。雖然有銀企對(duì)賬制度，但由多個(gè)部門負(fù)責(zé)，缺乏統(tǒng)一管理?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)普遍存在管理人員、操作人員和業(yè)務(wù)人員兼職的情況。崗位設(shè)置不合理，削弱了內(nèi)控監(jiān)管職能，未能有效分離不相容的崗位，為營(yíng)私舞弊創(chuàng)造了有利條件，存在引發(fā)案件的潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.缺乏專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)涉及人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等多個(gè)因素，幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能部門。然而，目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同部門負(fù)責(zé)，缺乏協(xié)調(diào)部門。有些銀行雖然設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但僅針對(duì)授信業(yè)務(wù)，未涉及其他類型的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。5.重要崗位輪換制度、強(qiáng)制休假制度、干部交流制度、近親屬回避制度執(zhí)行不到位，甚至形同虛設(shè)。(二)控制不足與控制分散并存1.內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)滯后。一些新業(yè)務(wù)尚未制定完善的操作規(guī)程和相應(yīng)的管理制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制存在真空。例如，目前普遍推行的客戶經(jīng)理制度，由于片面考慮營(yíng)銷效果，未充分考慮客戶經(jīng)理的素質(zhì)和能力，對(duì)客戶經(jīng)理的行為缺乏有效監(jiān)督制約，容易導(dǎo)致客戶經(jīng)理為了個(gè)人利益而幫助客戶違規(guī)辦理存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)，甚至可能出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)，引發(fā)案件。2.內(nèi)控制度不健全。內(nèi)控制度未能全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，某些制度和操作規(guī)程在風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在局限性，特別是一些分支機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制制度相當(dāng)不完善，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)的管理存在盲點(diǎn)。3.內(nèi)控制度不夠合理.如績(jī)效考核制度設(shè)置的指標(biāo)體系不合理,存在單純追求業(yè)務(wù)指標(biāo),忽視對(duì)操作流程的合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性等方面的考核,容易形成追求利潤(rùn)最大化而忽略風(fēng)險(xiǎn)的情況.在業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系上,激勵(lì)機(jī)制扭曲,偏重抓規(guī)模、抓效益,過(guò)分強(qiáng)調(diào)“存款立行”,“開(kāi)拓生存發(fā)展空間”,往往忽視了內(nèi)部控制,致使違規(guī)經(jīng)營(yíng)屢禁不止.4.內(nèi)部控制分散.主要表現(xiàn)在規(guī)章制度數(shù)量龐大,但分散于各部門、各崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,缺乏整合性.(三)重要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)內(nèi)控措施落實(shí)不到位1.會(huì)計(jì)柜臺(tái)業(yè)務(wù)管理不規(guī)范.一些基層銀行機(jī)構(gòu)賬戶管理比較混亂,對(duì)異常現(xiàn)金支取沒(méi)有采取監(jiān)控措施:違規(guī)辦理大額提現(xiàn)比較普遍；賬戶異常變動(dòng)沒(méi)有監(jiān)控,對(duì)客戶資金來(lái)源的真實(shí)性、合法性缺乏鑒別能力；銀企對(duì)賬制度形同虛設(shè),部分機(jī)構(gòu)未按照《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù),而是由銀行會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé),這樣會(huì)計(jì)人員既負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬又負(fù)責(zé)賬務(wù)處理,監(jiān)督約束的機(jī)制未能發(fā)揮作用:印、押、證、密碼管理不嚴(yán),存在章、證不分管、不分存,重要空白憑證和有價(jià)單證不嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用手續(xù),不按規(guī)定對(duì)企業(yè)預(yù)留簽章進(jìn)行折壓核印,安控卡密碼設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單或重復(fù)使用,不及時(shí)更換密碼等情況.銀行對(duì)存款支付憑據(jù)、簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力差,防范詐騙風(fēng)險(xiǎn)能力低.2.授信業(yè)務(wù)審查、審批不規(guī)范.貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán),貸前調(diào)查流于形式,貸時(shí)審查不嚴(yán),存在對(duì)擔(dān)保、抵押不足、擔(dān)保主體資格不具備的企業(yè)發(fā)放貸款的情況,沒(méi)有嚴(yán)格審查貸款用途,甚至發(fā)放冒名貸款,貸后管理不到位,沒(méi)有按照規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行跟蹤檢查,對(duì)貸款資金的使用情況沒(méi)有進(jìn)行監(jiān)督,貸款資金有被挪用的情況,貸后評(píng)價(jià)工作未能有效落實(shí),或流于形式,對(duì)有的企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠:未對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行統(tǒng)一授信管理,未對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)施授信總量限額管理；違規(guī)越權(quán)辦理授信業(yè)務(wù),違規(guī)為企業(yè)辦理授信業(yè)務(wù).3、對(duì)it系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)重視不夠.部分基層行機(jī)房建設(shè)不達(dá)標(biāo),物理安全不能保證,沒(méi)有建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全應(yīng)急機(jī)制,在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)嚴(yán)重故障時(shí)不具備恢復(fù)啟動(dòng)的能力,部分機(jī)房和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有安裝監(jiān)控系統(tǒng):電子銀行服務(wù)不具備客戶身份識(shí)別、安全認(rèn)證功能,出入機(jī)房審批、登記制度執(zhí)行不嚴(yán),用戶管理和密碼口令管理松懈,有的行在結(jié)賬后仍能輕易獲得、解開(kāi)計(jì)算機(jī)密碼,順利進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng),導(dǎo)致犯罪分子順利進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)作案.(四)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不能有效識(shí)別.主要表現(xiàn)在:(1)缺乏一支強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員偏少,業(yè)務(wù)水平參差不齊,缺乏有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件.(2)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段.多數(shù)銀行信貸業(yè)務(wù)僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”,但缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控、交易風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控手段,沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理,不能進(jìn)行正確決策和預(yù)警管理.2.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不能準(zhǔn)確評(píng)估和有效控制.突出表現(xiàn)為監(jiān)控手段、措施不適當(dāng),不能發(fā)揮作用.如對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),因關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜、多頭授信,銀行無(wú)法獲得全面準(zhǔn)確的信息,不能準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度.一旦風(fēng)險(xiǎn)暴露,銀行將承擔(dān)巨額損失.(五)內(nèi)部審計(jì)效力不足1.內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠.目前,商業(yè)銀行省級(jí)分行稽核部門作為同級(jí)行的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu),人員任用、工資、福利待遇均由省分行管理,績(jī)效由省分行考核,內(nèi)部審計(jì)部門未真正做到全系統(tǒng)垂直管理,片面服從本單位領(lǐng)導(dǎo),只對(duì)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),難以保持相對(duì)獨(dú)立性.內(nèi)審實(shí)施缺乏權(quán)威性,往往只是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議、督促整改,很少給予處罰.2.內(nèi)部稽核覆蓋面窄,稽核廣度、深度和頻度不夠.缺乏計(jì)劃性,審計(jì)周期和頻率不合理、間隔時(shí)間長(zhǎng),導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督不連續(xù),有的基層機(jī)構(gòu)甚至三、五年沒(méi)有進(jìn)行過(guò)一次全面或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì).有的雖然有詳盡的審計(jì)計(jì)劃,但由于審計(jì)力量薄弱,內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低,技術(shù)水平差,不具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和意識(shí),導(dǎo)致發(fā)現(xiàn)的表面性問(wèn)題較多,缺乏對(duì)深層次問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患較大問(wèn)題的識(shí)別、計(jì)量能力,對(duì)內(nèi)部控制不足及失效等問(wèn)題帶來(lái)的隱患揭示不夠.3.稽核人員不履職或履職不到位.事后監(jiān)督人員和內(nèi)審人員責(zé)任心不強(qiáng),工作不認(rèn)真,不敢于堅(jiān)持原則,相當(dāng)一部分機(jī)構(gòu)存在事后監(jiān)督人員、內(nèi)審人員不作為、不履職或履職不到位的問(wèn)題,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中存在的違規(guī)和重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不予反映和上報(bào),未按規(guī)定對(duì)存在問(wèn)題的單位和責(zé)任人做出相應(yīng)處罰.4.對(duì)稽核出的問(wèn)題整改查處不到位.銀行對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出整改意見(jiàn)后,大多停留在文件或口頭上,持續(xù)監(jiān)督整改和跟蹤檢查工作不到位.對(duì)違法違紀(jì)人員處理上,靈活性有余,原則性不足；重經(jīng)濟(jì)處罰,輕行政處分,避重就輕,只處理當(dāng)事人,不層層追究相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；個(gè)別機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)違規(guī)違紀(jì)案件往往是大事化小、小事化了,甚至為保政績(jī),隱瞞案件,自行消化,使違規(guī)違紀(jì)得不到及時(shí)查處,助長(zhǎng)了責(zé)任人的僥幸心理.(六)忽視了人的風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)“權(quán)力者”疏于管理.由于基層分支機(jī)構(gòu)是“一把手”負(fù)責(zé)制,權(quán)力過(guò)于集中,很少受到約束,而上級(jí)主管部門一般只對(duì)高管人員做離任審計(jì),很少做在職期間行為稽核.2.部分崗位人員不具備與風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制相適應(yīng)的能力.多數(shù)基層行只重視業(yè)務(wù)人員上崗操作技能,政治素質(zhì)和職業(yè)操守教育與培訓(xùn)跟不上.有的行對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)達(dá)不到要求,業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)不夠,造成很多問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn),及時(shí)堵住.對(duì)基層員工警示教育十分薄弱,很多基層窗口工作人員法規(guī)制度觀念淡薄.3.用人制度存在偏差.商業(yè)銀行在用人上過(guò)分考慮業(yè)績(jī)因素,往往忽視了思想道德素質(zhì)等指標(biāo),在對(duì)所謂的“能人”管理上,因其突出業(yè)績(jī),而一味遷就,放松了對(duì)這些人的管理.二、相關(guān)政策建議(一)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,有效落實(shí)并執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則1.對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序,并在全系統(tǒng)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求.內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程,重點(diǎn)崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡.對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品更應(yīng)事先制定相關(guān)規(guī)章制度以準(zhǔn)確計(jì)量和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),防患于未然.同時(shí),對(duì)現(xiàn)有制度應(yīng)不斷進(jìn)行評(píng)估、修訂、補(bǔ)充和整合,確保各項(xiàng)制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行.應(yīng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行內(nèi)控指引》與《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》要求,規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),建立內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制機(jī)制.2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程操作,確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行.銀行的重要空白憑證和印章必須實(shí)行專人、專庫(kù)管理,做到“證、印、押”三分離,不得出現(xiàn)印章管理人員兼管重要憑證和密押現(xiàn)象.應(yīng)將錢賬分管、審貸分離等制度要求落實(shí)到位.應(yīng)嚴(yán)格雙人管庫(kù),定期查庫(kù)、查賬,保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬相符.應(yīng)設(shè)立自動(dòng)賬務(wù)核對(duì)系統(tǒng),以實(shí)時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn).加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作,對(duì)資金變化異常、往來(lái)頻繁的賬戶進(jìn)行重點(diǎn)排查,對(duì)大額存款戶重點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行逐戶對(duì)賬.嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行授倌業(yè)務(wù)指引》要求,落實(shí)三查制度,規(guī)范貸款審批和管理,堅(jiān)決杜絕頂名、冒名貸款、自批自貸等違規(guī)問(wèn)題.3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制.當(dāng)前,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)客戶與關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客戶經(jīng)理制度隱含的風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、不良資產(chǎn)處置過(guò)程中的違法違規(guī)及道德風(fēng)險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等.進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)存貸款管理,防范企業(yè)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系逃避監(jiān)控和內(nèi)外勾結(jié)作案,騙取銀行資金.(二)完善權(quán)力制約機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)銀行管理層和重要崗位人員的監(jiān)督約束完善商業(yè)銀行內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度,使每個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配.做到“四個(gè)完善”:一應(yīng)完善決策程序.重大決策需集體討論通過(guò),增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性,二應(yīng)完善管理人員年審制度.每年度由上級(jí)稽核檢查部門對(duì)下級(jí)行管理人員年度的經(jīng)營(yíng)管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),重點(diǎn)審計(jì)經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)性與合法性,審計(jì)經(jīng)營(yíng)行為的程序與權(quán)限,加強(qiáng)對(duì)基層高管人員任職行為的考核,對(duì)苗頭性、傾向性問(wèn)題,及時(shí)進(jìn)行誡勉談話.三應(yīng)完善離任稽核制度.任職期滿,由上級(jí)行對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核.四應(yīng)完善各級(jí)管理人員任職年限、干部交流、重要部門、重要崗位定期輪換、強(qiáng)制休假、近親屬回避制度等管理制度.(三)建立完善的稽核審計(jì)體系,完善事中、事后監(jiān)督和專業(yè)檢查制度一是進(jìn)一步在銀行機(jī)構(gòu)中推動(dòng)相互獨(dú)立的內(nèi)部稽核體系建設(shè),提高稽核審計(jì)頻率,提高質(zhì)量,制定審計(jì)規(guī)劃、重點(diǎn)和方案,增強(qiáng)審計(jì)工作的針對(duì)性、有效性,保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、專業(yè)性、權(quán)威性.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到有計(jì)劃、有記錄、有反饋、有整改.應(yīng)充實(shí)和加強(qiáng)內(nèi)部稽核力量,加強(qiáng)稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高稽核人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì),為有效內(nèi)部稽核提供強(qiáng)有力的保證.二應(yīng)積極推進(jìn)業(yè)務(wù)流程整合,加強(qiáng)事中和事后監(jiān)督.要配齊、配強(qiáng)事中檢查和事后監(jiān)督人員,真正實(shí)現(xiàn)前中后臺(tái)的分離.三應(yīng)發(fā)揮銀行機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門的專業(yè)檢查作用,制定專業(yè)檢查制度,加大專業(yè)檢查力度.對(duì)內(nèi)外部檢查提出的意見(jiàn)要高度重視,結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真整改.同時(shí)應(yīng)適當(dāng)借助外部審計(jì)和社會(huì)中介力量.(四)嚴(yán)格實(shí)施問(wèn)責(zé)制.應(yīng)強(qiáng)化信息科技手段,提高技防能力和水平,有效利用攝像設(shè)備等及時(shí)發(fā)現(xiàn)和跟蹤違法違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)違法違規(guī)人員,應(yīng)嚴(yán)肅查處.應(yīng)建立案件問(wèn)責(zé)制與責(zé)任追究制度,對(duì)相關(guān)責(zé)任人員追究責(zé)任.對(duì)發(fā)生的案件,不僅應(yīng)依法追究直接責(zé)任人的責(zé)任,而且應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,追究上一級(jí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任.對(duì)事后監(jiān)督與內(nèi)審人員同樣應(yīng)實(shí)施問(wèn)責(zé)制,對(duì)檢查中流于形式、敷衍了事、應(yīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而未能發(fā)現(xiàn),或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后隱瞞不報(bào)的,應(yīng)嚴(yán)格追究其檢查責(zé)任.(五)標(biāo)本兼治,建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制1.要科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu).完善內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)職責(zé)劃分,加快推進(jìn)扁平化管理,強(qiáng)化對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任.按照相互協(xié)調(diào)、平衡制約的原則,合理配置業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門.在基層機(jī)構(gòu)設(shè)置能夠獨(dú)立行使職能的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理職位,專門負(fù)責(zé)上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí),對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理以及與上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通.2.健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系.借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段,逐步建立涵蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控,評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng),制訂全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、報(bào)告程序.整合現(xiàn)有內(nèi)部控制資源,統(tǒng)籌制定信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)報(bào)告制度、程序和方法,實(shí)施銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù),對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估.3.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制法律意識(shí),培養(yǎng)內(nèi)部控制文化.建立科學(xué)、有效