財務管理職位工作手冊模板

人和事完美結合做什么和怎么做處理方案財務管理職位工作手冊第2版王蘭會邵芳編著藍色夢修改完善版北京目錄第一章財務部職責描述一、財務部工作職責一覽表二、財務部各崗位工作職責（一）財務總監(jiān)（二）財務經(jīng)理（三）預算主管（四）會計主管（五）投資主管（六）融資主管（七）成本主管（八）審計主管（九）預算專員（十）投資分析員（十一）核實專員（十二）會計（十三）出納員（十四）審計員第二章財務部組織管理一、財務部組織結構設計工作模板二、財務管理制度設計工具表單三、財務管理制度設計工作步驟四、會計管理制度設計工具表單五、會計管理制度設計工作步驟第三章企業(yè)財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理一、財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理工具表單二、財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理工作步驟第四章籌資管理一、籌資管理工具表單二、籌資管理工作步驟第五章投資管理一、投資管理工具表單二、投資管理工作步驟三、投資風險管理工具表單第六章資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單二、有形資產(chǎn)管理工作步驟三、無形資產(chǎn)管理工具表單第七章財務分析和評定管理一、財務分析管理工具表單二、財務分析管理工作步驟三、財務評定管理工具表單第八章財務控制和審計管理一、財務控制管理工具表單二、財務控制管理工作步驟三、財務審計管理工具表單第九章成本和收益管理一、成本管理工具表單二、成本管理工作步驟三、收益管理管理工具表單四、收益管理工作步驟五、稅務管理工具表單第十章賬款管理一、賬款管理工具表單第十一章外匯管理一、外匯管理工具表單二、外匯管理工作步驟第十二章并購和清算管理一、并購管理工具表單二、清算管理工具表單第一章財務部職責描述 一、財務部工作職責一覽表表1－1財務部工作職責一覽表財務部工作職責 職責細分 備注1．企業(yè)財務制度建設 （1）編制企業(yè)各項財務制度，包含會計制度、財務預算管理制度、資產(chǎn)管理制度、賬款管理制度、投融資管理制度等（2）制訂財務考評措施及財務控制方法（3）實施和維護企業(yè)會計電算化系統(tǒng) 2．財務計劃和計劃 （1）制訂企業(yè)財務戰(zhàn)略計劃和年度財務計劃（2）制訂企業(yè)年度、季度、月度財務收支計劃（3）監(jiān)督落實企業(yè)財務計劃實施情況并進行分析，上報董事會 3．現(xiàn)金出納 （1）負責企業(yè)資金管理和調(diào)配，完成日常收支及記賬工作（2）辦理多種支票、匯票等收付款業(yè)務（3）負責庫存現(xiàn)金、發(fā)票及空白支票等關鍵票據(jù)管理（4）負責本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結存工作及日志賬編制和管理 4．日常會計核實 （1）負責企業(yè)會計賬務處理工作 （2）負責編制、解釋和分析企業(yè)統(tǒng)一財務報表和統(tǒng)計報表體系，分析和匯報企業(yè)經(jīng)營指標和經(jīng)營業(yè)績 （3）企業(yè)各類資產(chǎn)核實及管理工作，定時組織財產(chǎn)及債權、債務清查工作 5．財務分析和匯報 （1）定時進行財務綜合分析和估計，提供財務分析匯報（2）針對問題，立即提出財務控制方法和提議（3）對企業(yè)新業(yè)務項目進行財務分析和估計 6．財務審計 （1）對企業(yè)經(jīng)營結果、效益情況真實性、正當合規(guī)性進行審計 （2）對違反財務紀律事件立即進行處理，發(fā)覺重大問題立即上報并提出處理提議（3）幫助內(nèi)部審計、專案審計、管理審計、外部審計做好審計工作 7．投融資管理 （1）依據(jù)董事會及總裁指示，做好企業(yè)項目投資成本和盈利分析，參與企業(yè)投資項目標決議（2）依據(jù)董事會及總裁指示，做好資金籌集、供給和使用管理工作 （3）和相關金融機構保持親密聯(lián)絡，主動開拓融資渠道，為企業(yè)建立有效融資路徑 8．稅務計劃 （1）立即了解、掌握國家相關稅務政策，搜集相關信息（2）規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作，掌握和檢驗企業(yè)納稅情況 二、財務部各崗位工作職責（一）財務總監(jiān)崗位名稱 財務總監(jiān) 所屬部門 財務部上級 總經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，財務管理專業(yè)，掌握財務、金融、法律、企業(yè)管理等專業(yè)相關知識 2．工作經(jīng)驗：含有8年以上財務工作經(jīng)驗，3年以上財務經(jīng)理工作經(jīng)驗，并有高級會計師職稱 3．業(yè)務了解范圍：全方面掌握國家財政稅務政策及相關法律法規(guī)，熟悉稅務、金融工作及企業(yè)各部門業(yè)務情況，熟悉銀行融資、信貸手續(xù)，熟悉經(jīng)濟管理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識工作職責 職責細分1．財務制度建設 （1）主持制訂企業(yè)財務管理、會計核實、會計監(jiān)督、預算管理、審計監(jiān)察、庫管等工作規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)同意后組織實施并監(jiān)督檢驗落實情況 （2）組織實施國家相關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)正當經(jīng)營，維護股東權益2．融資管理 （1）依據(jù)董事會指示和企業(yè)經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運行所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展資金需求，審批企業(yè)重大資金流向 （2）依據(jù)企業(yè)對資金需求，疏通融資渠道，維護和金融機構良好關系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中資金需求3．財務工作管理 （1）組織領導企業(yè)財務管理、會計核實、會計監(jiān)督、成本管理、預算管理、審計監(jiān)察等方面工作，提升企業(yè)經(jīng)濟效益 （2）定時對企業(yè)財務管理工作進行考評、督促、檢驗，提升財務部門工作效率 4．財務監(jiān)控 （1）實施董事會相關財務方面決議，對企業(yè)日常資金運作和財務運作進行監(jiān)控 （2）根據(jù)企業(yè)要求權限對企業(yè)各部門各項預算、費用計劃進行審批 （3）監(jiān)督財務預算及財務計劃實施情況，控制各項費用使用 （4）監(jiān)控大宗資金運作5．財務分析和估計 （1）定時對企業(yè)經(jīng)營情況進行階段性財務分析和財務估計，并提出財務改善方案 （2）向董事會提交財務分析及估計匯報，為企業(yè)經(jīng)營決議提出合理化提議、意見6．財務審計、督辦管理 （1）組織制訂年度審計工作計劃 （2）依據(jù)企業(yè)相關要求組織實施年度財務收支審計、經(jīng)營結果審計等項工作 （3）具體負責企業(yè)關鍵責任人離職審計及重大財務違規(guī)審計，并向董事會及總經(jīng)理提出處理意見7．財務部管理 （1）負責財務部管理人員管理、考評，監(jiān)督其各項業(yè)務工作 （2）指導開發(fā)財務部人力資源，提升企業(yè)財務人員綜合素質 （3）做好財務部行政事務處理工作，提升效率，增強團體精神（二）財務經(jīng)理崗位名稱 財務經(jīng)理 所屬部門 財務部上級 財務總監(jiān) 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務管理、行政管理、金融、法律等方面專業(yè)知識，熟練使用多種財務辦公軟件，含有基礎網(wǎng)絡知識 2．工作經(jīng)驗：含有5年以上財務管理經(jīng)驗，有高級會計師任職資格，有中國大中型企業(yè)或外資企業(yè)財務部任職經(jīng)歷 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務等方面工作，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟工作職責 職責細分1．制訂規(guī)章制度和財務計劃 （1）幫助財務總監(jiān)組織制訂企業(yè)各項財務管理制度、內(nèi)部控制管理和考評措施 （2）各項制度經(jīng)審批后組織實施、監(jiān)督，確保企業(yè)財務安全 （3）組織編制各項財務收支及資金計劃，落實和檢驗計劃實施情況，定時將計劃實施情況進行分析并上報財務總監(jiān)、總經(jīng)理2．財務預算和成本控制 （1）組織相關部門編制財務預算并匯總，上報領導審批后實施 （2）監(jiān)督各部門預算實施情況，認真審核各部門費用支出，依據(jù)企業(yè)運行實際情況，適時提出成本控制方案并監(jiān)督實施 （3）進行成本估計、控制、核實、分析和考評，降低成本消耗，節(jié)省各項費用支出3．會計核實管理 （1）負責組織全企業(yè)經(jīng)濟核實工作，組織編制和審核會計報表、統(tǒng)計報表 （2）負責組織會計人員搞好會計核實，正確、立即、完整地記賬、算賬、報賬，立即提供真實會計核實資料4．財務分析和估計 （1）定時或不定時組織進行財務分析，提交財務分析匯報，為企業(yè)經(jīng)營決議提供依據(jù) （2）對新投資項目做好財務估計和風險分析 （3）參與企業(yè)重大財務問題決議，提出意見或提議5．財務稽核和審計 （1）依據(jù)內(nèi)部控制制度，組織實施財務監(jiān)督，確保企業(yè)各項業(yè)務在受控情況下良好運行 （2）組織設定財務工作考評標準，嚴格監(jiān)督各項業(yè)務收支情況，并依據(jù)考評標準對各個分支機構財務工作定時進行考評 （3）負責組織實施企業(yè)財務審計工作6．融資管理 （1）依據(jù)董事會指示，做好資金籌集、供給和使用管理工作 （2）依據(jù)企業(yè)對日常資金需求量，幫助財務總監(jiān)尋求、疏通融資渠道7．部門內(nèi)部管理 （1）負責財務人員隊伍建設、選拔和配置 （2）組織對部門職員進行財務知識培訓 （3）指導、監(jiān)督職員工作情況，并對其進行業(yè)績考評（三）預算主管崗位名稱 預算主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務管理、金融等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有3年以上財務工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟及企業(yè)全方面預算管理體系，熟練利用多種財務辦公軟件工作職責 職責細分1．預算體系建設 （1）建立、改善、完善預算管理體系，建立對應實施、控制機制，起草、修訂配套規(guī)章制度 （2）依據(jù)預算體系及管理需要，設計、修改內(nèi)部管理報表，并對預算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關系，改善、完善管理制度及表格 （3）對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略提供財務方面可行性分析，根據(jù)企業(yè)中長久發(fā)展戰(zhàn)略，制訂中長久財務預算計劃，和相關業(yè)務部門進行溝通，確保預算計劃得以有效實施2．編制預算 （1）依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標、以前各年度預算制訂和實施情況，制訂本年度全方面預算，組織編制全系統(tǒng)預算，確定目標成本和目標利潤，并向各預算責任部門下達預算指標 （2）組織對各部門編制預算草案試算平衡和加工工作，匯編成企業(yè)采購預算、銷售預算、多種費用預算，負責編制企業(yè)財務預算及財務部門費用預算 （3）組織制訂增收節(jié)支方法，并聚集編制預算控制管理方案，確保成本目標和利潤目標實現(xiàn) 3．預算管理 （1）安排人員經(jīng)過預算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督和控制預算單位日常支出和預算實施情況 （2）定時進行反饋，按時、按質、按需提供內(nèi)部管理報表，對企業(yè)經(jīng)營情況和預算實施情況進行分析，形成預算實施匯報，并上報相關領導 （3）依據(jù)實際經(jīng)營情況和相關預算制度定時調(diào)整、更新已編制預算，并立即反應預算基礎改變，使企業(yè)預算更趨正確 （4）經(jīng)過對比各預算責任部門實現(xiàn)數(shù)和預算數(shù)，考評評價各責任部門業(yè)績（四）會計主管崗位名稱 會計主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，掌握財務管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有3年以上財務工作經(jīng)驗，助理會計師以上職稱 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務等方面工作，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟，熟練使用財務軟件工作職責 職責細分1．核實體系建設 （1）幫助財務總監(jiān)和財務經(jīng)理管理好企業(yè)財務工作，并按會計準則要求設置會計科目、會計憑證和會計賬簿 （2）擬訂本企業(yè)相關會計核實各項規(guī)章制度，設置和掌管總分類賬簿 （3）設計本企業(yè)會計核實形式，建立會計憑證傳輸程序2．會計核實管理 （1）嚴格、認真復核本部人員所做會計憑證完整性，審核會計憑證和所附原始單據(jù)是否齊全、一致，審批手續(xù)是否齊全 （2）進行相關業(yè)務綜合匯總工作，匯總會計憑證，發(fā)覺問題立即處理，定時編制總賬科目匯總表并進行試算平衡 （3）組織下屬人員登記明細賬和總分類賬，查對各級明細賬、日志賬及總分類賬，確保賬賬相符；記賬、結賬等工作符合要求要求3．編制財務報表 （1）負責編報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“損益表”等財務會計報表 （2）負責組織填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每個月按時上報相關領導4．財務分析 （1）隨時掌握本企業(yè)在各個銀行存款余額情況，提出合理調(diào)用資金方案 （2）依據(jù)財務報表，定時或不定時地幫助財務經(jīng)理做好企業(yè)財務分析，編寫財務情況說明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù) （3）進行多種財務估計、市場容量估計、市場擁有率估計和市場價格估計等，為企業(yè)投資決議和生產(chǎn)經(jīng)營提供可靠依據(jù)5．會計檔案管理 （1）遵守會計檔案管理相關法規(guī)，對會計檔案進行科學分類，造冊登記，對保留在財務部門會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料統(tǒng)一進行管理 （2）建立借閱、保密和保護檔案安全、完整制度，在移交檔案部門時，須編制移交清冊，認真辦理移交手續(xù)（五）投資主管崗位名稱 投資主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，掌握投資管理、財經(jīng)、金融、協(xié)議管理等方面相關專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有2年以上相關工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：掌握投資市場調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解企業(yè)設置、變更及清算手續(xù)等方面業(yè)務知識工作職責 職責細分1．組織市場調(diào)查 （1）組織進行行業(yè)研究及投資項目標市場調(diào)研等前期工作，依據(jù)企業(yè)投資方向組織市場調(diào)查，搜集相關市場信息資料 （2）組織對市場調(diào)查信息資料匯總、分析，編制市場調(diào)查匯報，供領導參考2．制訂投資方案 （1）依據(jù)市場調(diào)查結果進行可行性研究，編制可行性匯報，提出投資方向相關提議，進行投資財務分析，為董事會提供投資決議依據(jù) （2）為投資項目準備推介性文件，編制投資調(diào)研匯報、可行性研究匯報及框架協(xié)議相關內(nèi)容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供企業(yè)領導和潛在用戶參考3．投資管理 （1）依據(jù)投資計劃方案，尋求項目資源，設計投資項目，主動組織項目調(diào)查和可行性分析研究，開展投資工作 （2）組織職員進行參股企業(yè)增資擴股和減資等相關工作 （3）參與投資項目談判，建立并保持和合作伙伴和潛在用戶業(yè)務關系 （4）參與投資項目標直接或間接管理，監(jiān)控和分析投資項目標經(jīng)營管理，并立即提出業(yè)務拓展和管理改善提議（六）融資主管崗位名稱 融資主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，掌握投融資管理、財經(jīng)、金融、公共關系學等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有2年以上相關工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家相關投資各項政策要求、國家稅務政策相關法律法規(guī)，了解同行業(yè)運行狀態(tài)，全方面掌握企業(yè)內(nèi)部業(yè)務步驟工作職責 職責細分1．制訂融資方案 （1）研究行業(yè)內(nèi)企業(yè)信息，對企業(yè)所處資本市場和政策變動情況進行全方面評定分析 （2）負責本企業(yè)及其分支機構融資預算編制，并組織實施融資預算、設計融資方案 （3）負責分析市場和項目標融資風險，對企業(yè)短期、長久資金需求進行估計，并立即出具分析匯報，提出對應應對方法，制訂并實施對應融資處理方案2．融資渠道管理 （1）主動開拓金融市場，滿足企業(yè)對資金資源需求，開拓本企業(yè)資金資源，和中國外目標融資機構溝通，建立多元融資渠道，和各金融機構建立和保持良好合作關系 （2）經(jīng)過對企業(yè)資產(chǎn)和負債情況進行全方面分析，尋求適宜融資目標機構，針對當?shù)夭灰粯鱼y行特點設計融資項目和方法 （3）和相關融資機構商談，并提供最好融資方案和融資條件，和其進行很好溝通、協(xié)調(diào)，并立即處理問題，利用銀行、券商等渠道完成企業(yè)融資目標3．內(nèi)部融資管理 （1）合理地進行資金分析和調(diào)配，進行內(nèi)部融資安排，監(jiān)督并優(yōu)化內(nèi)部各項資金利用，確保資金安全，合理調(diào)度資金，提升資金使用效率 （2）不停進行內(nèi)部金融創(chuàng)新及實踐，提升企業(yè)在金融市場運作能力 （3）實施融資決議，實現(xiàn)企業(yè)資金流動性，為資金平衡奠定基礎（七）成本主管崗位名稱 成本主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，掌握財務管理、會計核實、成本核實、經(jīng)濟法、稅法和財務電算化等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有3年以上相關職位工作經(jīng)驗，有會計師以上職稱 3．業(yè)務了解范圍：了解國家相關財務和稅務方面法律法規(guī)，熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務和工作步驟工作職責 職責細分1．成本控制制度建設 （1）依據(jù)企業(yè)相關財務制度編制成本核實制度，上報領導審批后落實實施 （2）幫助財務經(jīng)理編制相關成本管理制度并組織實施2．成本賬務處理 （1）在財務經(jīng)理直接領導下，負責本企業(yè)各部門經(jīng)濟核實業(yè)務 （2）根據(jù)會計制度，監(jiān)督下屬人員立即填制會計憑證，記好收入、支出費用明細賬，月底正確編制企業(yè)成本費用盈虧報表 （3）審核成本會計編制全部會計憑證和原始憑證3．成本分析和控制 （1）負責制訂企業(yè)各部門成本費用指標，并對其進行嚴格檢驗和控制，以確保企業(yè)成本目標實現(xiàn) （2）定時考評各部門成本計劃定額實施情況，分析成本升降原因，并結合實際調(diào)查研究，找出問題，提出改善意見和方法 （3）負責編制企業(yè)成本匯報、控制經(jīng)營成本方案，經(jīng)同意后實施（八）審計主管崗位名稱 審計主管 所屬部門 財務部上級 財務經(jīng)理 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科以上學歷，掌握財務管理、金融、企業(yè)管理、稅法、經(jīng)濟法、審計、統(tǒng)計等方面相關專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有5年以上財務工作經(jīng)驗，高級專業(yè)技術職務任職資格 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務、稅務政策及相關法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關手續(xù)，熟悉稅務、銀行工作及企業(yè)各部門業(yè)務情況，熟悉經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面專業(yè)知識工作職責 職責細分1．編制審計管理制度和計劃 （1）確定企業(yè)各項內(nèi)部審計制度、審計程序及審計細則，報財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理及董事會審批 （2）根據(jù)企業(yè)年度工作計劃計劃年度審計工作，計劃年度審計工作實施進程2．組織內(nèi)部審計工作 （1）組織對企業(yè)各項財務收支、專題資金使用和核實情況審計工作 （2）組織對企業(yè)經(jīng)營結果真實性、正確性、正當性等審計工作 （3）對經(jīng)同意立即離任企業(yè)領導，按企業(yè)相關要求組織對其工作情況和工作業(yè)績進行客觀、公正全方面審計 （4）依據(jù)企業(yè)領導意見，組織對有損于企業(yè)利益或嚴重違反財經(jīng)紀律行為審計 （5）組織對企業(yè)內(nèi)部管理制度審計，以檢驗其是否健全、嚴密和有效，并審計其實施情況3．配合外部審計工作 （1）依據(jù)國家相關制度和企業(yè)相關要求，配合外部審計機構進行必需調(diào)查取證工作 （2）確保外部審計機構對企業(yè)審計工作順利展開4．提供審計匯報 （1）每項審計工作結束后，立即撰寫審計匯報上報企業(yè)領導，指出問題所在，并提出處理或改善提議 （2）組織做好相關審計資料、文件歸檔、保管、借閱管理工作（九）預算專員崗位名稱 預算專員 所屬部門 財務部上級 預算主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學?？萍耙陨蠈W歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務管理、金融等各專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有1年以上財務工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟及企業(yè)預算管理體系，熟練使用多種財務辦公軟件工作職責 職責細分1．實施預算制度和計劃實施 （1）依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算制度開展工作 （2）幫助預算主管制訂預算計劃，并根據(jù)預算計劃和預算方案按時完成預算工作2．搜集預算資料 （1）立即了解相關財務政策改變，進行政策分析，開展市場調(diào)查，做好預算前期調(diào)研工作 （2）搜集以前年度預算指標、目標成本和目標利潤、及預算實施情況匯報、預算改變原因分析等方面資料。 3．編制預算 （1）搜集以前預算制訂和實施等方面相關資料，認真分析目前財政政策及預算改變原因，確定企業(yè)本年度預算總體目標 （2）依據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標、預算總體目標及前期分析結果，編制全系統(tǒng)預算，確定目標成本和目標利潤，并向各預算責任部門下達分解預算指標 （3）審核各部門編制預算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業(yè)銷售預算、采購預算、費用預算等，幫助預算主管編制企業(yè)財務預算 （4）制訂出增收節(jié)支方法，制訂預算控制方案，經(jīng)領導審批后和預算同時下達，以確保成本目標和利潤目標實現(xiàn)4．控制預算 （1）經(jīng)過預算系統(tǒng)監(jiān)督和控制預算單位日常支出和預算實施情況，依據(jù)實際預算實施情況，編制預算調(diào)整方案，并上報預算主管 （2）定時進行反饋，按時、按質、按需提供內(nèi)部管理報表，幫助預算主管對企業(yè)經(jīng)營情況和預算實施情況進行分析并形成預算實施匯報 （3）幫助預算主管對各責任部門工作業(yè)績和經(jīng)營效果進行考評評價（十）投資分析員崗位名稱 投資分析員 所屬部門 財務部上級 投資主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學?？埔陨蠈W歷，掌握財務管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有1年以上相關工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：掌握投資市場調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解企業(yè)設置、變更及清算手續(xù)等方面業(yè)務知識工作職責 職責細分1．進行市場調(diào)研 （1）主動開展行業(yè)研究及投資項目標市場調(diào)研等前期工作，依據(jù)企業(yè)投資方向組織進行市場調(diào)查，搜集相關市場信息資料 （2）對市場信息資料進行匯總并認真分析研究，編寫市場調(diào)查匯報，供領導參考2．制訂和實施投資方案 （1）對投資項目實施評定、測算和分析，對投資項目進行成本、收益、風險及敏感性分析，配合投資主管制訂投資計劃和投資方案，為管理層投資決議提供依據(jù) （2）依據(jù)投資計劃方案，尋求項目資源，設計投資項目，主動組織項目調(diào)查并對項目進行可行性分析研究，開展投資工作3．投資實施 （1）為投資項目準備推薦性文件，編制投資調(diào)研匯報及框架協(xié)議相關內(nèi)容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供相關領導參考 （2）作為項目小組組員，根據(jù)業(yè)務分工實施項目工作 （3）幫助投資主管進行投資項目后期結果評定，擬訂項目結果評定匯報 （4）對投資項目標資料、決議、方案、可行性匯報等文件資料進行整理、歸檔并按攝影關制度認真管理（十一）核實專員崗位名稱 核實專員 所屬部門 財務部上級 會計主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科及以上學歷，掌握財務管理、會計核實、成本核實、計劃統(tǒng)計等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有1年以上相關工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：熟悉本行業(yè)成本核實特點，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟工作職責 職責細分1．核實制度建設 （1）幫助會計主管制訂和會計核實相關各項規(guī)章制度 （2）隨時檢驗各項財務制度實施情況，對其中出現(xiàn)問題立即阻止、處理2．會計核實 （1）對成本核實進行估計、計劃、控制、分析和考評運作，督促企業(yè)各部門降低消耗，節(jié)省費用，提升經(jīng)濟效益 （2）指導會計人員核實業(yè)務工作，改善工作質量和服務態(tài)度，做好績效考評工作 （3）利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析（十二）會計崗位名稱 會計 所屬部門 財務部上級 會計主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科及以上學歷，掌握財務、會計、和財務電算化等方面專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有1年以上財務工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍： 熟悉國家會計準則及稅法、經(jīng)濟法等經(jīng)濟法規(guī)，掌握計算機財務軟件，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作步驟工作職責 職責細分1．會計核實工作 （1）審核相關原始憑證，并依據(jù)會計準則和制度編制記賬憑證 （2）匯總會計憑證，發(fā)覺問題立即處理，定時編制總賬科目匯總表并進行試算平衡 （3）依據(jù)原始憑證、記賬憑證及科目匯總表登記明細賬和總分類賬 （4）定時配合相關部門進行盤點，認真查對原始憑證、記賬憑證、各級明細賬、日志賬及總分類賬2．編制財務報表 （1）配合會計主管編制“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”等財務會計報表 （2）填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每個月按時上報相關領導，經(jīng)會計總管審核后，上報相關領導3．納稅申報 （1）依據(jù)國家稅收法規(guī)和企業(yè)相關要求，負責按月進行納稅申報 （2）計算、統(tǒng)計稅收，編制相關報表 （3）辦理相關稅務手續(xù)4．財務分析 （1）隨時掌握企業(yè)在各個銀行存款及現(xiàn)金余額情況，立即匯報會計主管 （2）做好企業(yè)財務分析，配合會計主管和財務經(jīng)理編寫財務情況說明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù) （3）配合會計總管進行多種財務估計、市場容量估計、市場擁有率估計和市場價格估計等，為企業(yè)投資決議和生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠依據(jù)5．會計檔案管理 （1）對相關會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行科學分類，造冊登記，統(tǒng)一管理 （2）根據(jù)會計檔案制度要求進行會計檔案移交工作，在移交檔案部門時，認真編制移交清冊，確保移交手續(xù)完整（十三）出納員崗位名稱 出納員 所屬部門 財務部上級 會計主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有中專以上學歷，掌握財務會計專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有六個月以上相關工作經(jīng)驗 3．業(yè)務了解范圍：掌握會計基礎知識，熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)傳輸?shù)认嚓P制度，熟悉計算機財務軟件操作方法工作職責 職責細分1．現(xiàn)金收付 （1）依據(jù)銀行結算制度和企業(yè)報銷制度，審核原始憑證正當性、正確性，正確、立即地完成現(xiàn)金收付工作 （2）立即對現(xiàn)金收付開具或索取相關票據(jù) （3）負責工資按時發(fā)放、保管、郵寄等工作及各類款項報銷2．登記日志賬 （1）立即登記現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬，每日進行現(xiàn)金賬款盤存，做好日清月結工作，并填寫出納日報表，報送領導 （2）每日進行現(xiàn)金賬款盤存，并填寫《出納日報表》，報會計主管3．現(xiàn)金提存和保管 （1）依據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，按企業(yè)及相關要求提取、送存和保管現(xiàn)金，確保經(jīng)營活動正常運行 （2）正確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工作，確保賬、賬相符，賬、實相符4．銀行賬務和支票辦理 （1）立即將收回支票背書后，送交銀行進賬，立即查對款項到賬情況，填寫銀行日志賬 （2）憑領導審批申領單開具支票，做到正確無誤 （3）每個月立即從銀行取回對賬單，和出納流水賬查對無誤后在對單賬上加蓋公章，對未對上款項要立即查對原因，編制銀行對賬余額調(diào)整表5．會計憑證匯總和管理 （1）每日匯總當日憑證，立即將原始憑證傳輸給會計 （2）每個月月初對上月會計憑證進行整理、匯總，并按次序裝訂成冊 （3）做好會計憑證檔案管理工作，確保憑證完整，方便隨時調(diào)用查閱（十四）審計員崗位名稱 審計員 所屬部門 財務部上級 審計主管 下級 任職資格 1．學歷、專業(yè)知識：含有大學本科及以上學歷，掌握財務管理、金融、審計、統(tǒng)計等方面相關專業(yè)知識 2．工作經(jīng)驗：含有2年以上財務工作經(jīng)驗，有中級專業(yè)技術職務任職資格 3．業(yè)務了解范圍：國家財務、稅務政策及相關法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關手續(xù)，熟悉稅務、銀行工作及企業(yè)各部門業(yè)務情況，掌握經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面專業(yè)知識工作職責 職責細分1．企業(yè)財務收支審計 （1）依據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)各項財務收支、專題資金使用和核實情況進行審計，檢驗企業(yè)資金、財務情況，對企業(yè)及各分支機構財務報表進行審計，檢驗其真實性、正確性 （2）立即向審計主管和財務經(jīng)理通報對審計中發(fā)覺問題；審計工作結束后，立即向領導提交財務收支審計匯報2．經(jīng)營結果審計 （1）依據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)經(jīng)營結果真實性、正確性、正當性等進行審計 （2）立即通報向審計主管和財務經(jīng)理通報審計中發(fā)覺問題；審計工作結束后，立即向領導提交經(jīng)營結果審計匯報3．離任審計 （1）按企業(yè)相關要求，客觀公正地對經(jīng)同意立即離任企業(yè)領導工作情況和工作業(yè)績進行客觀、公正地全方面審計 （2）立即提交離任審計匯報4．專案審計 （1）依據(jù)企業(yè)領導意見，對有損于企業(yè)利益或嚴重違反財經(jīng)紀律行為，會同相關部門領導對其進行審計 （2）提交審計匯報，并提出相關提議5．其它相關職責 （1）依據(jù)國家相關制度和企業(yè)相關要求，配合外部審計機構進行必需調(diào)查取證工作 （2）對企業(yè)投資項目進行審計 （3）對和審計工作相關資料、文件進行歸檔管理 第二章財務部組織管理一、財務部組織結構設計工作模板 （一）通常企業(yè)財務部組織結構模板 通常企業(yè)財務部組織結構范例圖2-2所表示。圖2-2財務部組織結構圖模板 （二）按行業(yè)劃分財務部組織結構模板 1．酒店財務部組織結構范例圖2-3所表示。圖2-3酒店財務部組織結構圖模板 2．移動通信企業(yè)財務部組織結構范例圖2-4所表示。圖2-4移動通信企業(yè)財務部組織結構圖模板 3．生產(chǎn)制造企業(yè)財務部組織結構范例圖2-5所表示。圖2-5生產(chǎn)制造企業(yè)財務部組織結構圖模板 （三）按規(guī)模劃分財務部組織結構模板 1．中小型企業(yè)財務部組織結構圖范例，圖2-6所表示。圖2-6中小型企業(yè)財務部組織結構圖模板 2．假如企業(yè)設有分企業(yè)或分支結構，則集團企業(yè)總部財務部結構圖2-7所表示。圖2-7集團企業(yè)總部財務部組織結構圖模板二、財務管理制度設計工具表單 （一）制度設計工作計劃表序號 設計項目 設計責任人 計劃開始時間 計劃完成時間 實際完成時間 備注 年 月 日 年 月 日 年 月 日 1 初步調(diào)查 2 綱要設計 3 財務政策設計 4 基礎財務制度設計 5 財務管理體制設計 6 財務組織結構及崗位責任設計 … …… （二）財務管理情況調(diào)查表區(qū)分 調(diào)查項目 關鍵檢討事項 記事會計組織 1．規(guī)模 會計組織和經(jīng)營規(guī)模是否配合 2．結算體系 分類賬及輔助賬對總結算關系 3．賬簿 輔助賬簿和總控制賬關系 4．傳票 會計單位和其它單位聯(lián)絡情況 處理手續(xù) 1．速度 結算快速程度 拖延原因 2．傳票流動 開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)怎樣 傳票流通及內(nèi)部牽制是否確立 3．賬簿樣式 會計部門賬簿傳票和其它部門類似及反復情形 傳票樣式改善和事務簡化 傳票類樣式標準化 財產(chǎn)管理 1．余額 應付賬款和應收賬款差額 票據(jù)利用方法是否合適 2．存貨資產(chǎn) 評價存貨方法是否合適 賬面庫存和實際庫存差異怎樣處理 存貨是否過多 3．固定資產(chǎn) 賬簿統(tǒng)計情形 賬面價格和實際價格差額 資本支出和費用支出劃分是否合適 4．準備金 壞賬、價格變動、退職金等準備是否提存 會計資料利用 1．預算 資金表編制 綜合預算編制 實際績效及計劃考慮 預算和績效比較檢討 2．成本計算 成本計算方法是否合適 標準成本計算 各部門收支計算 3．利潤計劃 固定費用和變動費用區(qū)分是否合適 能源利用率計算是否合適 各項費用估計是否正確 是否適應經(jīng)營條件改變，損益平衡點計算是否正確和經(jīng)營目標制訂是否合理 4．加工費用 現(xiàn)行加工成本是否過高 加工成本和人工成本比較 加工成本改變原因 5．經(jīng)營統(tǒng)計 經(jīng)營統(tǒng)計關鍵性 不一樣期間比較 經(jīng)營統(tǒng)計有效應用 稅務 1．憑證 外部憑證和內(nèi)部憑證整理 2．公告 企業(yè)決算公告和調(diào)整是否合適 3．繳稅 繳稅計劃書和資金計劃書配合 繳稅準備金 三、財務管理制度設計工作步驟 四、會計管理制度設計工具表單 （一）合并資產(chǎn)負債表編制單位：年月日金額單位：元資產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負債及股東權益 行次 期末余額 年初余額1．流動資產(chǎn) 1 1．流動負債 45 貨幣資金 2 短期借款 46 結算備付金 3 向中央銀行借款 47 拆出資金 4 吸收存款及同業(yè)存放 48 交易性金融資產(chǎn) 5 拆入資金 49 應收票據(jù) 6 交易性金融負債 50 應收賬款 7 應付票據(jù) 51 預付款項 8 應付賬款 52 應收保費 9 預收款項 53 應收分保賬款 10 賣出回購金融資產(chǎn) 54 應收分保協(xié)議準備金 11 應付手續(xù)費及傭金 55 應收利息 12 應付職員薪酬 56 其它應收款 13 應交稅費 57 買入返售金融資產(chǎn) 14 應付利息 58 存貨 15 其它應付款 59 十二個月內(nèi)到期非流動資產(chǎn) 16 應付分保賬款 60 其它流動資產(chǎn) 17 保險協(xié)議準備金 61 流動資產(chǎn)累計 18 代理買賣證券款 62 2．非流動資產(chǎn) 19 代理承銷證券款 63 發(fā)放貸款及墊款 20 十二個月內(nèi)到期非流動負債 64 可供出售金融資產(chǎn) 21 其它流動負債 65 持有至到期投資 22 流動負債累計 66 長久應收款 23 2．非流動負債 67 長久股權投資 24 長久借款 68 投資性房地產(chǎn) 25 應付債券 69 固定資產(chǎn) 26 長久應付款 70 在建工程 27 專題應付款 71 工程物資 28 估計負債 72 固定資產(chǎn)清理 29 遞延所得稅負債 73 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 30 其它非流動負債 74 油氣資產(chǎn) 31 非流動負債 75 無形資產(chǎn) 32 負債累計 76 開發(fā)支出 33 3．全部者權益（或股東權益） 77 商譽 34 實收資本（或股本） 78 長久待攤費用 35 資本公積 79 遞延所得稅資產(chǎn) 36 減：庫存股 80 其它非流動資產(chǎn) 37 盈余公積 81 非流動資產(chǎn)累計 38 通常風險準備 82 39 未分配利潤 83 40 外幣報表折算差額 84 41 歸屬于母企業(yè)全部者權益 85 42 少數(shù)全部者權益 86 43 全部者權益累計 87 資產(chǎn)總計 44 負債和全部者權益總計 88 （二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位：年月日金額單位：元項目 行次 金額 分（子）企業(yè)內(nèi)部 分企業(yè)之間 分子（子子）企業(yè)之間 股份企業(yè)外部 累計1．經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量 1 銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金 2 用戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 3 向中央銀行借款凈增加額 4 向其它金融機構拆入資金凈增加額 5 收到原保險協(xié)議保費取得現(xiàn)金 6 收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額 7 保戶儲金及投資款凈增加額 8 處理交易性金融資產(chǎn)凈增加額 9 收取利息、手續(xù)費及傭金現(xiàn)金 10 拆入資金凈增加額 11 回購業(yè)務資金凈增加額 12 收到稅費返還 13 收到其它和經(jīng)營活動相關現(xiàn)金 14 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 15 購置商品、接收勞務支付現(xiàn)金 16 用戶貸款及墊款凈增加額 17 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 18 支付原保險協(xié)議賠付款項現(xiàn)金 19 支付利息、手續(xù)費及傭金現(xiàn)金 20 支付保單紅利現(xiàn)金 21 支付給職員和為職員支付現(xiàn)金 22 支付各項稅費 23 支付其它和經(jīng)營活動相關現(xiàn)金 24 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 25 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 26 2．投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量 27 收回投資收到現(xiàn)金 28 取得投資收益收到現(xiàn)金 29 處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長久資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額 30 處理子企業(yè)及其它營業(yè)單位收到現(xiàn)金凈額 31 收到其它和投資活動相關現(xiàn)金 32 投資活動現(xiàn)金流入小計 33 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長久資產(chǎn)支付現(xiàn)金 34 投資支付現(xiàn)金 35 質押貸款凈增加額 36 取得子企業(yè)及其它營業(yè)單位支付現(xiàn)金凈額 37 支付其它和投資活動相關現(xiàn)金 38 投資活動現(xiàn)金流出小計 39 投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 40 3．籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量 41 吸收投資收到現(xiàn)金 42 其中：子企業(yè)吸收少數(shù)股東投資收到現(xiàn)金 43 取得借款收到現(xiàn)金 44 發(fā)行債券收到現(xiàn)金 45 收到其它和籌資活動相關現(xiàn)金 46 籌資活動現(xiàn)金流入小計 47 償還債務支付現(xiàn)金 48 分配股利、利潤或償付利息支付現(xiàn)金 49 其中：子企業(yè)支付給少數(shù)股東股利、利潤 50 支付其它和籌資活動相關現(xiàn)金 51 籌資活動現(xiàn)金流出小計 52 籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 53 4．匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響 54 5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 55 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 56 6．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 57 合并現(xiàn)金流量表附注編制單位：年月日金額單位：元項目 本期金額 上期金額1．將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長久待攤費用攤銷 處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長久資產(chǎn)損失（收益以“－”號填列） 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） 財務費用（收益以“－”號填列） 投資損失（收益以“－”號填列） 遞延所得稅資產(chǎn)降低（增加以“－”號填列） 遞延所得稅負債增加（降低以“－”號填列） 存貨降低（增加以“－”號填列） 經(jīng)營性應收項目標降低（增加以“－”號填列） 經(jīng)營性應付項目標增加（降低以“－”號填列） 其它 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 2．不包含現(xiàn)金收支重大投資和籌資活動 債務轉為資本 十二個月內(nèi)到期可轉換企業(yè)債券 融資租入固定資產(chǎn) 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況 現(xiàn)金期末余額 減：現(xiàn)金期初余額 加：現(xiàn)金等價物期末余額 減：現(xiàn)金等價物期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 （三）合并利潤及利潤分配表編制單位：年月日金額單位：元項目 行次 本月數(shù) 本期累計數(shù) 上年同期數(shù)1．營業(yè)總收入 1 其中：營業(yè)收入 2 利息收入 3 已賺保費 4 手續(xù)費及傭金收入 5 2．營業(yè)總成本 6 其中：營業(yè)成本 7 利息支出 8 手續(xù)費及傭金支出 9 退保金 10 賠付支出凈額 11 提取保險協(xié)議準備金凈額 12 保單紅利支出 13 分保費用 14 營業(yè)稅金及附加 15 銷售費用 16 管理費用 17 財務費用 18 資產(chǎn)減值損失 19 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） 20 投資收益（損失以“－”號填列） 21 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資收益 22 匯兌收益（損失以“－”號填列） 23 3．營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 24 加：營業(yè)外收入 25 減：營業(yè)外支出 26 其中：非流動資產(chǎn)處理損失 27 4．利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 28 減：所得稅費用 29 5．凈利潤（凈虧損以“－”號填列）* 30 歸屬于母企業(yè)全部者凈利潤 31 少數(shù)股東損益 32 6．每股收益 33 （1）基礎每股收益 34 （2）稀釋每股收益 35 注：（1）合并利潤表收入、費用項目根據(jù)各類企業(yè)利潤表相同口徑填列。（2）同一控制下企業(yè)合并當期，還應單獨列示被合并方在合并前實現(xiàn)凈利潤。五、會計管理制度設計工作步驟 （一）日志賬、總賬賬務處理步驟 （二）匯總記賬憑證賬務處理步驟 （三）科目匯總表核實組織步驟 第三章企業(yè)財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理一、財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理工具表單 （一）預算申請表編號：填寫日期：單位：元預算編號 預算名稱 用途 說明 單價 數(shù)量 申請金額 累計 指示 填寫：審核： （二）預算變更申請表編號：日期：單位：元 變更類別 □預算增加□預算降低預算科目 細項說明 原核定預算 擬變更內(nèi)容 調(diào)整幅度 申請理由 指示 （三）月度費用預算表預算期間：年預算編制單位：單位：元費用大類 費用明細 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 備注人力成本支出 工資 福利費 職員教育經(jīng)費 工會經(jīng)費 社保費 按人均估計費用 公雜費 通訊費 交通費 基礎固定費用 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 租賃費 財產(chǎn)保險費 水電管理費 折舊費 和收入直接相關費用 業(yè)務招待費 廣告宣傳費 稿費 業(yè)務代理費 差旅費 其它 維修費 低值易耗品 勞保費 汽車費 郵寄費 印刷費 印花稅 中介費 培訓費 其它 合計 制表：復核： （四）銷售收入預算表預算期間：年預算編制單位：單位：元月份 期初應收款 當月銷售總額 當月回款 轉入下月應收款 備注1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 累計 備注 該表中銷售總額由后續(xù)產(chǎn)品銷售估計和服務收入估計匯總得出制表：復核： （五）現(xiàn)金流量預算表預算期間：年預算編制單位：單位：元項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月一、期初余額 二、本期流入 1．商品銷售收入 2．應收款流入 3．其它流入 小計 三、本期支出 1．采購支出 2．應付款支出 3．日常費用支出 4．稅金支出 5．固定資產(chǎn)購置支出 6．投資支出 7．還貸支出 8．其它支出 四、余額 五、需籌資金額 制表：復核二、財務戰(zhàn)略計劃和財務計劃管理工作步驟（一）財務計劃編制步驟 （二）成本費用預算步驟 （三）年度預算調(diào)整步驟 （四）銷售百分比法估計步驟 第四章籌資管理一、籌資管理工具表單（一）企業(yè)籌資成本分析表 單位：元對比分析期項目 年 年 差量主權融資（全部者權益）負債融資融資總額 稅前利潤減：利息等負債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應交特種基金提取盈余公積金本年實現(xiàn)可分配利潤 本年資本（股本）利潤率 本年負債融資成本率 （二）融資結構彈性分析表項目 年初數(shù) 年末數(shù) 差異彈性融資 流動負債長久借款應付債券未分配利潤盈余公積（公益金）彈性融資累計 非彈性融資 長久應付款實收資本資本公積盈余公積（非公益金部分）非彈性融資累計 總融資 融資累計 彈性 資本結構彈性 填寫說明：資本結構彈性=彈性融資累計/融資累計 （三）融資風險變動分析表項目 年 年 差異（比重） 期初 期末 平均數(shù) 比重 期初 期末 平均數(shù) 比重 比重差 升降幅度流動負債 長久負債 負債累計 全部者權益 融資總額 （四）銀行短期借款明細表 截止時間：單位：萬元序號 貸款銀行 貸款種類 貸款額度 利率 期限 已動用額度 尚可動用額度 備注 制表：主管：經(jīng)理： （五）募集資金利用匯報表 填報日期：年月日企業(yè)名稱 法人代表 地址 電話 開戶銀行名稱 銀行賬號 工商登記證字號 企業(yè)性質 注冊資金總額 同意日期 行業(yè)分類 工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)運輸其它集資種類 債券股票 發(fā)行方向 內(nèi)部、面向社會同意集資金額情況 同意日期 同意文號 每股金額 期限 國家資金購置 集體資金購置 個人購置 累計 同意集資額 實際發(fā)行額 實收資金日期 年月日起至年月日資金利用 類別 固定資產(chǎn)投資 技術改造投資 流動資金 投資分析 企業(yè)名稱 企業(yè)性質 投資金額 前景分析 二、籌資管理工作步驟 第五章投資管理一、投資管理工具表單 （一）長久投資明細表 填制單位：年度：單位：元投資單位 初始投資成本 期末長久投資金額 投資百分比 被投資單位實收資本 （二）投資項目分析表 填寫日期：專案名稱及內(nèi)容說明 依據(jù)計劃或理由 風險性 投資金額及支出估計 收益分析估量項目 說明 金額 年度說明 年 年 年 年 年 年 年 累計 增加收益 投資金額 增加人工成本 增加折舊 增加材料支出 增加毛利 增加利息費用 增加凈收益 增加周轉金 …… 累計凈收益 累計 累計投資支出 （三）投資效益分析表投資名稱 投資類別 估計投資金額 已支付金額 完成程度 估量收益情況 產(chǎn)品 產(chǎn)量 財務 其它 已完 % 金額 收益期間 回收年限 收益率（%） 累計 （四）投資項目管理卡 項目名稱 項目編號 進度安排 收益狀況分 年度說明 年 年 年 年 年 累計 實際增加收益① 實際投資金額② 凈收益③ 估計凈收益④ 累計凈收益⑤ 估計凈利益⑥ 累計凈利益⑦ 估計投資額⑧ 累計投資額⑨ 差額④-⑤-⑦+⑨ （五）資金用途說明表 單位：萬元項目 共需資金 自有資金（含貸款） 需向金融機構融資部分土地 建筑物 機械設備和公共設施 營業(yè)用具和各項設備 裝修 開張前費用(創(chuàng)辦費) 營運資金 合計 償還貸款 （六）投資完成情況表 填報單位：類別 累計完成上年計劃投資額 本期累計完成本年計劃投資額 本月投資資金起源 銷售企業(yè)收購數(shù)目 計劃工作量 實際完成財務工作量 計劃工作量 實際完成財務工作量 累計 上年投資額結余 月初投資額結余 自有資金 內(nèi)部分割建設資金 借款 總計 （七）關鍵投資方案績效核計表 年度：投資編號 投資名稱 收回期間 估量投資金額 實際投資金額 估計應回收金額 實際已回收金額 估計回收率 估計收益率 備注 估計 修正 估計 修正 合計 二、投資管理工作步驟 三、投資風險管理工具表單 （一）盈虧管理計劃表年度項目 銷售總額 變動費用 邊際收益 銷售固定費用 部門直接收益 回收總額××年 上六個月 計劃 實際 完成率 下六個月 計劃 實際 完成率 ××年 上六個月 計劃 實際 完成率 下六個月 計劃 實際 完成率 （二）投資盈虧統(tǒng)計表年度：項目 金額 備注 小計 合計 上期未分配盈余 本期稅后收益 調(diào)整項目 1． 2． 分配項目 法定盈余公積 尤其盈余公積 各項準備 股利 本期未分配盈余 （三）投資經(jīng)濟分析表投資類別 □購置更換設備□開發(fā)產(chǎn)品組件□提升生產(chǎn)效率□財務投資 投資方案說明 1．2．3．4． 投資使用期限 估計開始日期 負責部門 利息計算方法 投資收益分析 年度 投資收益說明 收益性質或資金起源（利率） 當期收益金額 累積收益總額（利息） 當期投資金額 累積收益總額（利息） 凈利 合計 填表說明 填寫投資款項及收益性質說明 收益名稱或資金起源及利息 填寫預定收益金額 當期收益總額加本期利息及收益 填寫預定投資金額 前期投資總額加本期投資、利息 收益總額減投資額回收期限 利益總額 投資價值 □良好□尚可□不佳第六章資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單 （一）固定資產(chǎn)登記卡 （正面） 總賬科目：本卡編號： 明細賬目：財產(chǎn)編號：漢字名稱 抵押行庫 英文名稱 設定日期 規(guī)格型號 解除日期 廠牌號碼 險別 購置日期 承保企業(yè) 購置金額 保單號碼 存放地點 投保日期 使用年限 費率 隸屬設備 保險費 備注 移動情形日期 使用部門 用途 保管員 日期 使用部門 用途 保管員 （反面）維修情況 年月日 原因 （二）固定資產(chǎn)減損單管理部門：使用部門：財產(chǎn)編號：名稱 漢字 規(guī)格 耐用年限 英文 廠牌 已使用年數(shù) 購置日期 數(shù)量 取得價值 已提折舊 賬面殘值 減損原因 估量廢品價值 處理費用 實際損失額 擬處理措施 資材倉庫 抵押行庫 保險單號碼 月折舊額 總經(jīng)理 經(jīng)理 管理部門 會計 廠長 科長 主辦 （三）固定資產(chǎn)轉移單管理部門：（移出）（移入）填寫日期：使用部門：（移出）（移入）財產(chǎn)編號：漢字名稱 數(shù)量 購置日期 規(guī)格 隸屬設備 使用年限 已使用年數(shù) 移前用途 （移出單位） 已折舊金額 剩下價值 月折舊額 移后用途 （移入單位） 存入地 移出 移入 備注 經(jīng)理 會計 管理部門 移入 移出 （四）固定資產(chǎn)盤存表部門：責任人：日期：資產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 部門 賬面結存 實際盤存 盤盈 盤虧 原因 領導審批意見 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 （五）固定資產(chǎn)出售比價單名稱 廠牌規(guī)格 使用部門 隸屬設備 購置日期 單位 數(shù)量 使用年限 已用年數(shù) 比價統(tǒng)計 廠商 原價 單價 已提折舊 總價 凈值 備值 總經(jīng)理 經(jīng)理 部門主管 經(jīng)辦人 （六）固定資產(chǎn)報廢申請表類別：報廢□報損□編號：申請部門 申請人 申請日期 物品名稱 漢字 編號 數(shù)量 英文 使用年限 存放地點 用途 購置日期 購置數(shù)量 購置金額 原因及情況 質量檢驗 原值 凈值 已提折舊 估量損失 同意人 部門經(jīng)理 技術總監(jiān) 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 處理結果 填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)交資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)交財務部，第三聯(lián)交倉庫。 （七）資金調(diào)度計劃表填寫日期：年月日摘要 累計 現(xiàn)金 銀行存款 本月（周）結存 加：估計票兌收入 估計現(xiàn)銷收入 估計其它收入 減：估計票據(jù)到期 估計薪資支出 估計水電費用 估計稅捐支付 估計利息支出 估計常常支出 估計購料還款 估計償還借款 估計其它支出 下月（周）余缺 經(jīng)調(diào)度后結存 資金調(diào)度計劃 總經(jīng)理：經(jīng)理：主管：經(jīng)辦： （八）資金調(diào)度日報表填寫日期：銷貨收入 其它收入 轉賬收入 借入款項 已動用借款項目 金額 項目 金額 項目 金額 項目 金額 項目 金額直接外銷 利息收入 現(xiàn)銷 退稅收入 票據(jù)兌現(xiàn) 其它 累計 累計 累計 累計 累計 本日累計 本日累計 本日累計 本日累計 本日累計 制表：審核： 二、有形資產(chǎn)管理工作步驟 （一）固定資產(chǎn)管理步驟 （二）固定資產(chǎn)盤點步驟 三、無形資產(chǎn)管理工具表單 （一）發(fā)明專利申請表發(fā)明名稱 發(fā)明人 姓名 地址 申請人 姓名 電話 地址 國籍或總部所在地國家名稱 常常居所或營業(yè)所在地國家名稱 代表姓名 專利代理機構 名稱 地址 代理人姓名 登記號 □申請費____元，已經(jīng)過□郵局□銀行□專利局收款處繳納□已在中國政府主辦或認可國際展覽會上首次展出□已在要求學術會議或技術會議上首次發(fā)表□可能包含國家重大利益需要保密處理申請文件清單1．請求書____份每份____頁2．說明書____份每份____頁3．權利要求書____份每份____頁4．說明書附圖____份每份____頁5．說明書摘要____份每份____頁 附加文件清單□代理人委托收□實質審查請示書□要求優(yōu)先權申明□不喪失新奇性□優(yōu)先權證實材料□證實文件□要求提前公開申明上述以外發(fā)明人 上述以外申請人 申請人或代理人簽章 （二）發(fā)明申請說明書摘要表1．發(fā)明或實用新型名稱2．所屬技術領域3．需要處理技術問題4．關鍵技術特征和用途5．能說明發(fā)明或實用新型化學式或一幅附圖簽署：年月日第七章財務分析和評定管理一、財務分析管理工具表單 （一）財務情況分析表項次 檢討項目 檢討 評核 良 可 差1 資金情況 □投資事業(yè)過多□增資困難 2 資金凍結 □嚴重□尚可□輕微 3 利息負擔 □高□中□低 4 設備投資 □過多未充足利用□可充足利用□設備不足□設備陳舊 5 銷售價格 □好□還有利潤□差 6 銷售量 □供不應求□供求平衡□競爭利害□銷售水平差 7 應收款 □賒銷過多□尚可□甚少 8 應收票據(jù) □期票過多□適中□支票甚少 9 退票壞賬 □很多□尚可□甚少 10 生產(chǎn)效率 □高□尚可□差 11 附加價值 □低□尚可□差 12 材料庫存 □多□適中□短 13 采購期 □過長□適中□短 14 耗料率 □高□中□理想 15 產(chǎn)品良品率 □低□中□高 16 人工成本 □高□適中□低 17 成品庫存 □多□適中□少 18 在制品庫存 □多□適中□少 （二）月度財務分析表資產(chǎn)項目 上月價值 本月價值 凈增加 負債項目 上月金額 本月金額 凈增加現(xiàn)金 應付賬款 銀行存款 應付票據(jù) 應收賬款 暫收款 應收票據(jù) 其它 在制品庫存 小計 在制品價值 借款 原料庫存 股本 物料庫存 本期盈余 累積盈余 其她 累計 小計 存貨類別 原料 物料 在制品 制成品固定資產(chǎn) 上期結存 折舊 本期入庫 存出確保金 折讓 暫存款 本期結存 其它 本期出庫 小計 生產(chǎn)耗用 累計 其它耗用 （三）年度財務分析表蓋章單位：指標名稱 本期數(shù) 上年同期 增減率 指標名稱 本期數(shù) 上年同期 增減率營業(yè)收入（元） 總產(chǎn)值（元） 利潤（元） 應收賬款周轉天數(shù)（天） 創(chuàng)匯額（美元） 流動資金周轉天數(shù)（天） 存貨周轉天數(shù)（天） 存貨（元） 銷售利潤率（%） 借款總額（元） 產(chǎn)品銷售率（%） 應收賬款（元） 負債比率（%） 職員人數(shù)（人） 投資收益率（%） 本年度財務情況分析 （四）資金收支實際和預算比較表 月份：摘要 實際金額 預算金額 差異金額 差異（%） 說明收入 銷貨收入 廢料收入 短期借款 其它收入 收入累計 支出 工資 原料 物料 間接材料 維護修理 設備零件 電力動力 水電費 工程、機器設備 運費 交通費 職員福利 勞工保險 保險費 利息 伙食費 交際費 廣告費 其它費用 支出累計 收支差額 二、財務分析管理工作步驟 （一）財務分析工作步驟 （二）財務分析匯報步驟 三、財務評定管理工具表單 （一）資產(chǎn)評定機構統(tǒng)計表 機構數(shù) 管理人員 工程技術人員 其它人員 評定人員總數(shù) 備注 正式資格 臨時資格 高級職稱 中級職稱 其它 累計 高級職稱 中級職稱 其它 累計 年初數(shù) 其中：會計師事務所 審計師事務所 專職評定機構 其她機構 本年增加數(shù) 其中：會計師事務所 審計師事務所 專職評定機構 其她機構 本年降低數(shù) 其中：會計師事務所 審計師事務所 專職評定機構 其她機構 年末數(shù) 其中：會計師事務所 審計師事務所 專職評定機構 其她機構 （二）企業(yè)資產(chǎn)評定統(tǒng)計表 單位：萬元評定項目類別 同意立項數(shù) 確定項目數(shù) 賬面原值 賬面凈值 重置價值 評定值 增值率拍賣、出售國有資產(chǎn)企業(yè) 企業(yè)吞并 聯(lián)營 股份經(jīng)營 中外合資合作 破產(chǎn)清算 結業(yè)清算 租賃經(jīng)營 抵押擔保 境外投資 保險 法律原因 其它 累計