2024年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識競賽-企業(yè)內(nèi)控知識競賽筆試考試歷年典型考題及考點(diǎn)含含答案

2024年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識競賽-企業(yè)內(nèi)控知識競賽筆試考試歷年典型考題及考點(diǎn)含含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.《管理辦法》出臺的大背景是（）。A、政府公共服務(wù)職能進(jìn)一步轉(zhuǎn)換B、財政支出規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大C、信息公開力度不斷增強(qiáng)D、政府加強(qiáng)后評價的意識增強(qiáng)2.企業(yè)組織架構(gòu)中負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管人員的機(jī)構(gòu)是（）。A、股東會B、董事會C、監(jiān)事會D、經(jīng)理層3.注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。A、無保留B、保留C、否定D、無法表示4.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的目的主要包括（）A、節(jié)約行政事業(yè)單位的運(yùn)行成本B、進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平C、規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制D、加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)E、簡化行政事業(yè)單位的辦事程序與流程5.內(nèi)部控制是由（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A、董事會B、監(jiān)事會C、股東D、經(jīng)理層和全體員工6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（）7.組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（）。A、要有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B、要依據(jù)法律法規(guī)C、要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化D、要符合管理控制要求8.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（）A、單位層級B、業(yè)務(wù)層級C、領(lǐng)導(dǎo)層級D、組織層級E、下屬層級9.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。10.下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（）。A、資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對B、建立健全本單位財會管理制度C、加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平D、強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作11.下列有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的說法不正確的是（）A、確定內(nèi)部監(jiān)督的對象要以建立健全管理法律法規(guī)和單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制為基礎(chǔ)B、對預(yù)算控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋單位業(yè)務(wù)活動的全過程，包括采購、收入、支出等等諸多方面C、對組織機(jī)構(gòu)控制的監(jiān)督包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制等但不包括人員素質(zhì)的控制D、對財產(chǎn)保全控制的監(jiān)督要求單位的各項資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格審核審批或授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全12.企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。A、積極向上的價值觀B、體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策C、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識D、以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑13.企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。14.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對控制的最全面的定義是：（）A、設(shè)計用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營和財務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)B、設(shè)計用以保證所有會計事項得到恰當(dāng)授權(quán)和會計處理的過程和程序C、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程D、管理層設(shè)計的會計系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序15.哪一項不屬于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險給企業(yè)帶來的不利影響？（）A、全球金融危機(jī)帶來匯率的劇烈波動給企業(yè)造成匯兌損失B、全球經(jīng)濟(jì)衰退造成部分業(yè)主支付能力下降，增加企業(yè)資金回收的難度C、全球性的通貨膨脹導(dǎo)致原材料價格上漲，企業(yè)經(jīng)營成本增加D、客戶拖欠貨款，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊張16.要重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌。品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)17.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對（）等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。A、配置B、使用C、處置D、維護(hù)18.財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局設(shè)置了37個分會場。（）19.下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的重要環(huán)節(jié)的有（）。A、建立健全內(nèi)部管理制度B、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造C、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)D、定期開展內(nèi)控自我評價20.注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（）予以說明。A、強(qiáng)調(diào)事項段B、責(zé)任說明段C、審計意見段D、其他事項段21.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對（）負(fù)責(zé)，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。A、社會和公眾B、政府與公眾C、社會與政府D、公眾與所有者22.下列不屬于行政單位資產(chǎn)配置應(yīng)遵循的原則的是（）A、嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度B、科學(xué)合理、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C、對有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)配備D、對沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備23.企業(yè)在內(nèi)部控制評價實(shí)際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（）A、高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題B、評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足C、內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享D、內(nèi)部控制評價獨(dú)立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉24.銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為銷售費(fèi)用處理。25.如果注冊會計師同時按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與其他國家或地區(qū)的審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計準(zhǔn)則，只有同時符合（）條件時，注冊會計師才能夠在同一份審計報告中同時提及兩套準(zhǔn)則。A、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則完全相同B、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則不存在沖突C、其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則與中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的審計報告的結(jié)構(gòu)和措辭完全相同D、如果審計報告使用其他國家或地區(qū)審計準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計報告至少應(yīng)當(dāng)包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的所有要素26.下列各項中，不屬于行政事業(yè)單位采購控制的事項是（）A、貨物B、服務(wù)C、工程D、資產(chǎn)27.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級單位實(shí)行集體決策審批制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。28.單位建立相應(yīng)政策對違反黨員和干部紀(jì)律和規(guī)范的行為采取恰當(dāng)?shù)膽徒湫孕袆印?9.政府采購業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與預(yù)選供應(yīng)商抽取和評標(biāo)等具體工作，及時受理供應(yīng)商提出的回避申請。30.合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。31.（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。A、內(nèi)部危機(jī)B、財務(wù)危機(jī)C、外部危機(jī)D、創(chuàng)新危機(jī)32.基于內(nèi)部控制有固有的缺陷，所以內(nèi)部控制的離婚是建立在實(shí)體假設(shè)，可控性假設(shè)，人性假設(shè)和不傳統(tǒng)假設(shè)。33.股權(quán)投資中，需要簽訂合同的，單位應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，談判人員要求（）A、兩人B、兩人以上C、三人D、三人以上34.下列關(guān)于對外投資的決策機(jī)制的稅法中，不正確的是（）A、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由上級部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定B、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定C、重大投資項目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽D、單位任何人無權(quán)獨(dú)立做出重大投資決策35.打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個（）的系統(tǒng)工程A、順理成章B、一蹴而就C、長期而復(fù)雜D、不可達(dá)到的36.企業(yè)識別外部風(fēng)險時所應(yīng)該關(guān)注的因素為：（）A、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素B、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素C、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素D、營運(yùn)安全、員工健康等因素37.采購單位接到采購預(yù)算指標(biāo)通知后，應(yīng)在（）個工作日完成工作。A、30B、45C、60D、1538.建設(shè)項目管理中內(nèi)部控制的效率與效果目標(biāo)不包括（）A、建設(shè)項目投資決策正確，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益B、施工管理有序，安全質(zhì)量受控C、維護(hù)單位的合法權(quán)益，避免單位承擔(dān)法律風(fēng)險D、通過優(yōu)化方案減少投入，降低成本，保證項目效益39.根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返模ǎ┻M(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。A、品種、規(guī)格B、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容C、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容D、品種、規(guī)格、數(shù)量40.國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。（）41.政府采購小組成員不應(yīng)該包括（）A、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)采購管理人員B、采購經(jīng)辦人員C、財務(wù)人員D、外部監(jiān)查人員42.議事決策機(jī)制作為內(nèi)部管理制度具體的控制手段之一，其具有的意義不包括（）A、制約領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力B、提高決策效率C、防止權(quán)力濫用D、促進(jìn)科學(xué)決策43.行政事業(yè)單位對外投資的目的應(yīng)該是（）A、風(fēng)險最大化B、收益最大化C、確保國有資產(chǎn)大幅度增值D、減輕財政負(fù)擔(dān)、確保國有資產(chǎn)保值增值44.在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）A、被審計單位將足額支付審計費(fèi)用B、被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷C、被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)D、被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊45.按照稅務(wù)基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表屬于特殊目的財務(wù)報表，對其進(jìn)行審計不能按照修訂后的審計準(zhǔn)則執(zhí)行。46.資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。A、財務(wù)會計報告和資產(chǎn)臺賬B、會計賬簿和會計憑證C、會計憑證和資產(chǎn)臺賬D、資產(chǎn)臺賬和會計賬簿47.下列主體中，適用《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有（）A、各級黨的機(jī)關(guān)B、各民主黨派機(jī)關(guān)C、檢察機(jī)關(guān)D、人民團(tuán)體E、事業(yè)單位48.單位定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。49.突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）A、對事件的預(yù)警B、預(yù)案管理C、對事件的處理D、事后的處理50.負(fù)責(zé)對采購項目立項進(jìn)行審核的是（）A、財政部門B、采購歸口部門負(fù)責(zé)人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)C、采購管理崗D、采購需求部門負(fù)責(zé)人51.“單位應(yīng)對職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行有效地宣傳推廣，在單位范圍內(nèi)傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)班子對黨員和干部道德規(guī)范的要求，使之知曉和理解這些規(guī)定”屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德內(nèi)容中的（）A、領(lǐng)導(dǎo)層及人員職業(yè)道德規(guī)范的制定B、職業(yè)道德規(guī)范的傳達(dá)與推行C、定期檢查對道德規(guī)范的遵守情況D、針對違反道德規(guī)范的情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）。A、.審計報告B、工作報告C、日常交流D、檢舉報告53.采購小組應(yīng)在收到政府采購中心下達(dá)的招標(biāo)文件（）內(nèi)完成招標(biāo)文件的下達(dá)工作。A、1個工作日B、10個工作日C、3個工作日D、7個工作日54.下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（）。A、項目建議和可行性研究與項目決策B、概預(yù)算編制與審核C、項目實(shí)施與價款支付D、竣工決算與竣工審計55.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、（）、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。A、可比B、可靠C、明晰D、完整56.下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（）。A、制定監(jiān)督檢查工作方案并實(shí)施監(jiān)督檢查B、對內(nèi)部控制的自我評價C、完成并提交內(nèi)部控制自我評價報告D、內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用57.行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理的內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下方面（）A、法律法規(guī)的遵循B、建設(shè)項目的效率與效果C、防范舞弊D、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)準(zhǔn)確58.企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些影響因素？59.下列各項中符合有效控制原則的有（）A、為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實(shí)力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容B、與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款C、企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)D、資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作60.下列屬于內(nèi)部控制評價的方法的是？（）A、個別訪談法B、抽樣法C、專題討論法D、實(shí)地查驗(yàn)法61.為促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A、企業(yè)團(tuán)隊B、企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈C、主業(yè)D、輔業(yè)62.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）63.下列各項中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（）。A、建立健全收入內(nèi)部管理制度B、合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位C、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定D、加強(qiáng)對票據(jù)和印章的管控64.股權(quán)投資要指定專門部門或人員對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。65.內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（）66.銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有（）A、銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離C、銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離67.一般來說，行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程可以分為（）A、預(yù)算編審B、決算與考評C、預(yù)算執(zhí)行D、預(yù)算批復(fù)68.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況指定（）等作為合同歸口管理部門，對合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。A、法律部門B、財務(wù)部門C、行政部門D、檔案部門69.企業(yè)財會部門對有驗(yàn)收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）A、暫不入賬B、付款時入賬C、暫估入賬D、按預(yù)付款金額入賬70.注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（）的內(nèi)部控制審計報告。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見71.針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（）A、可行性研究與決策

B、概預(yù)算編制與審核

C、項目實(shí)施與價款支付

D、竣工決算與審計72.下列不屬于合同履行過程中的風(fēng)險的是（）A、沒有遵守誠信原則、未嚴(yán)格恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)B、在合同履行過程中，未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位利益受損的情況C、未能對導(dǎo)致單位利益受損的情況及時采取有效措施D、沒有遵守公平原則、未嚴(yán)格恰當(dāng)?shù)穆男泻贤屑s定的義務(wù)73.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評，這種控制是：（）A、系統(tǒng)控制B、手工控制C、預(yù)防性控制D、檢查性控制74.在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督體系中，財政部門的監(jiān)督作用貫穿了外部監(jiān)督過程的始終，尤其在事前監(jiān)督和事后監(jiān)督環(huán)節(jié)扮演著重要的角色。75.為了實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)單位內(nèi)控制度建設(shè)，健全內(nèi)部控制制度體系的目標(biāo)，下列說法不正確的是（）A、單位要明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法B、單位資產(chǎn)記錄崗位與資產(chǎn)保管崗位可以由同一員工擔(dān)任C、單位要明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄完整性和準(zhǔn)確性的要求D、單位要明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度第2卷一.參考題庫(共75題)1.我國預(yù)算編制完全與實(shí)際業(yè)務(wù)收支保持一致，具有較高的準(zhǔn)確性。2.以下關(guān)于重要性的說法中，正確的是（）。A、確定重要性需要運(yùn)用職業(yè)判斷。通常先選定一個基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財務(wù)報表整體的重要性。B、適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)取決于被審計單位的具體情況，包括各類報告收益（如稅前利潤、營業(yè)收入、毛利和費(fèi)用總額），以及所有者權(quán)益或凈資產(chǎn)。C、對于以非營利為目的的實(shí)體，通常以經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤作為基準(zhǔn)。D、百分比和選定的基準(zhǔn)之間存在一定的聯(lián)系，如經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤對應(yīng)的百分比通常比營業(yè)收入對應(yīng)的百分比要高。3.（）應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。A、總會計師B、分管會計工作的負(fù)責(zé)人C、出納D、A和B4.分析各項社會事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)是（）A、部門預(yù)算計劃B、部門預(yù)算分析C、部門決算信息D、預(yù)算執(zhí)行情況5.企業(yè)初創(chuàng)期的特點(diǎn)是是規(guī)模小，產(chǎn)品類型、特點(diǎn)、性能、目標(biāo)市場不斷變化，需要大量廣告，競爭對手較少，市場增長率高。下列哪一個不是企業(yè)初創(chuàng)期所常見的風(fēng)險（）A、缺乏經(jīng)驗(yàn)B、管理效率低下，錯失發(fā)展良機(jī)C、市場占有率低D、利率低，資金緊張6.正像一個人的所有行為都是由他的價值觀所決定的那樣，一個企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價值觀所決定的。7.行政事業(yè)單位對重大經(jīng)濟(jì)活動的決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行（）制度。A、一言堂B、集體決策C、一刀切D、一支筆8.不屬于政府采購業(yè)務(wù)必須設(shè)置的崗位是（）A、業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)B、業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)評價機(jī)構(gòu)D、業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)9.建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制的關(guān)鍵控制措施包括（）A、單位應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)項目設(shè)計過程的控制，組織相關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員對設(shè)計方案進(jìn)行分階段審核，監(jiān)督設(shè)計工作B、在建設(shè)項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可C、單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確的規(guī)定D、單位應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的設(shè)計單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查設(shè)計單位證書的等級，擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同10.某單位簽訂的關(guān)于購買設(shè)備的合同中就只有雙方法定代表人和負(fù)責(zé)人簽字并沒有加蓋單位公章或合同專用章，將會導(dǎo)致（）A、導(dǎo)致設(shè)備無法正常運(yùn)輸B、使得上述行為不能代表單位的行為C、使得購買方的利益減少D、使得銷售方的利益受到損害11.單位應(yīng)公開政府采購信息，其中應(yīng)公開的中標(biāo)公告內(nèi)容不包括（）A、投標(biāo)截止時間、開標(biāo)時間及地點(diǎn)B、采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的名稱、地址和聯(lián)系方式C、采購項目名稱、用途、數(shù)量、簡要技術(shù)要求及合同履行日期D、中標(biāo)供應(yīng)商名稱、地址和中標(biāo)金額12.在預(yù)算批復(fù)階段，按照單位各部門（下屬單位）業(yè)務(wù)工作計劃對財政/上級部門預(yù)算資金進(jìn)行資源匹配。13.為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（）。A、組織結(jié)構(gòu)圖B、業(yè)務(wù)流程圖C、崗（職）位說明書D、權(quán)限指引14.注冊會計師復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果的目的是質(zhì)疑上期依據(jù)當(dāng)時可獲得的信息而作出的判斷。15.要使各單位編報決算后，對決算資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分析，重點(diǎn)分析的項目不包括（）A、預(yù)算編制情況B、預(yù)算執(zhí)行情況C、資金使用管理情況D、實(shí)際履行政府職能情況16.內(nèi)部控制自我評價階段流程有哪些（）A、了解被評價單位基本情況B、組成評價工作組C、開展現(xiàn)場檢查測試D、確定檢查評價范圍和重點(diǎn)17.決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險。18.內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、單獨(dú)缺陷和組合缺陷19.美國聯(lián)邦政府制定《政府績效與結(jié)果法》后，實(shí)行的是（）。A、零基預(yù)算B、計劃規(guī)劃預(yù)算C、績效預(yù)算D、新績效預(yù)算20.下列不屬于記賬憑證審核的主要風(fēng)險點(diǎn)的是（）A、沒有檢查記賬憑證的基本要素是否完整B、沒有檢查會計科目的運(yùn)用是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，是否符合有關(guān)財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定C、沒有檢查記賬憑證簽章欄的簽章是否齊備D、摘要是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致；是否有相關(guān)附件21.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額。如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。22.合同一般可分為（）A、一般民事合同B、經(jīng)濟(jì)合同C、行政合同D、勞動合同23.下列哪項不是建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)（）A、建設(shè)項目管理缺乏可行性研究B、建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時C、建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制D、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整24.提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動的總體目標(biāo)，同時也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。25.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A、個人B、領(lǐng)導(dǎo)C、組織D、國家26.企業(yè)治理層面的風(fēng)險不包括（）。A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B、缺乏科學(xué)決策機(jī)制C、缺乏良性運(yùn)行機(jī)制D、權(quán)責(zé)分配不合理27.實(shí)現(xiàn)會計電算化的單位，出納員、程序編制人員可以兼任微機(jī)錄入工作。28.下列哪幾項是建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)（）A、建設(shè)項目管理缺乏可行性研究B、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整C、建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時D、建設(shè)項目管理決策失誤29.預(yù)選供應(yīng)商的使用情況是（）A、購置辦公家具B、購置印刷服務(wù)C、物業(yè)管理D、購置辦公軟件30.2007年收支分類改革后，支出的經(jīng)濟(jì)分類中商品和服務(wù)支出分為（）款。A、18B、20C、12D、3031.關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（）A、運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B、對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估C、納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D、各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批32.（）是企業(yè)經(jīng)營的目的，宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對其價值和評判標(biāo)準(zhǔn)。A、共有價值觀B、企業(yè)理想C、企業(yè)宗旨D、企業(yè)價值觀33.企業(yè)與外包服務(wù)商之間本質(zhì)上是一種（）關(guān)系。A、委托代理B、雙贏C、競爭D、合作34.企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式。A、委托獨(dú)立的銀行代為保管B、企業(yè)專人自行保管C、內(nèi)部審計人員保管D、委托獨(dú)立的信托公司代為保管35.如果項目合伙人以外的其他注冊會計師在審計報告上簽字，本準(zhǔn)則對項目合伙人作出的規(guī)定不適用于該簽字注冊會計師。36.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度（）完成全面預(yù)算草案的編制工作。A、開始前B、開始中C、開始后D、都不正確37.從狹義上講合同履行還應(yīng)包括履行后的后續(xù)管理工作。38.事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)的所有資金，可以是財政補(bǔ)助資金，也可以是自己的事業(yè)收入等非財政補(bǔ)39.績效評價標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A、計劃標(biāo)準(zhǔn)B、領(lǐng)導(dǎo)要求C、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D、歷史標(biāo)準(zhǔn)40.資產(chǎn)管理部門對本*單位資產(chǎn)進(jìn)行審核，經(jīng)查核無法調(diào)配后，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，論證結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批與購買。41.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（）的責(zé)任A、高級管理層B、董事會C、注冊會計師D、內(nèi)審部門42.關(guān)于我國預(yù)算績效管理，下列說法錯誤的是（）A、迄今為止，我國還沒有全國統(tǒng)一的有關(guān)財政績效評價的法律B、要進(jìn)行財政績效管理改革，首要的問題是要有法律的約束C、目前評價指標(biāo)的單一性，無法滿足綜合評價需要，影響財政績效管理改革D、能夠量化的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的成本，應(yīng)通過政府公開招標(biāo)、政府采購等方式來進(jìn)行間接衡量43.小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照以下哪些標(biāo)準(zhǔn)對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行報表折算（）。A、外幣存款，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。B、外幣借款，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。C、固定資產(chǎn)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。D、長期股權(quán)投資，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。E、存貨，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。44.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制”指的是建立實(shí)施內(nèi)部控制遵循的哪項原則（）A、制衡性原則B、程序性原則C、重要性原則D、全面性原則45.內(nèi)部控制的核心要素是（）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通46.行政事業(yè)單位預(yù)算是以年度財政收支的形式存在的，對年度單位收支的（）和結(jié)構(gòu)進(jìn)行的預(yù)計和測算。A、規(guī)模B、方向C、來源D、類別47.內(nèi)部控制自我評價的核心任務(wù)是（）A、找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在設(shè)計和實(shí)施過程中的缺陷B、確定是否存在重大漏洞C、針對風(fēng)險采取恰當(dāng)?shù)拇胧〥、保證信息收集、處理和傳遞的及時性48.財政部門對要求配備的資產(chǎn)，無論能否通過調(diào)劑解決，均需重新配置。49.財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。50.經(jīng)審批的預(yù)算是審核部門預(yù)算的重要依據(jù)。51.合同談判是指初步確定擬簽約對象后，當(dāng)事人之間就合同條款的不同意見經(jīng)過反復(fù)協(xié)商、最后達(dá)成一致意見的洽談協(xié)商階段。52.2013年1月1日，H公司租入一套設(shè)備，租期為5年，期滿設(shè)備歸H公司所有。租賃開始日一次性預(yù)付租金20000元，以后每年支付租金10000元，發(fā)生安裝費(fèi)用5000元。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)（）元。A、20000B、25000C、60000D、6500053.控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。ⅱ.員工對待其工作是客觀的。ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。（）A、ⅰ和ⅱB、ⅲ和ⅳC、ⅰ和ⅳD、ⅱ和ⅳ54.對合同管理情況的風(fēng)險評估包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。55.績效評價的基本內(nèi)容包括（）。A、績效目標(biāo)的設(shè)定情況（長期和年度）B、資金投入和使用情況C、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等D、績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果56.單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目招投標(biāo)管理辦法，明確以下內(nèi)容，不包括（）A、招標(biāo)范圍B、招標(biāo)要求C、招標(biāo)程序D、招標(biāo)方案57.建立資產(chǎn)（）系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。A、內(nèi)部管理B、風(fēng)險管理C、信息管理D、經(jīng)營管理58.國際審計準(zhǔn)則與美國PCAOB0準(zhǔn)則相比，在（）個領(lǐng)域存在實(shí)質(zhì)性差異。A、2B、3C、4D、559.在新產(chǎn)品開發(fā)過程中，無法排除現(xiàn)在取勝的產(chǎn)品在上市后失敗的可能性，但是產(chǎn)品一旦取得成功就能賺取巨大利潤，這體現(xiàn)了企業(yè)可能面對的什么風(fēng)險？（）A、項目風(fēng)險B、產(chǎn)品風(fēng)險C、操作風(fēng)險D、信用風(fēng)險60.以下各項中，不屬于建設(shè)項目特點(diǎn)的是（）A、規(guī)模大B、周期長C、質(zhì)量要求高D、技術(shù)和工藝簡單61.施工過程中，如果工程的實(shí)際成本突破了工程項目預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)及時分析原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。62.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)制定的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。63.在設(shè)計支出審批權(quán)限時需要明確的三種權(quán)限是（）A、預(yù)算審批權(quán)B、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)C、資金支付審批權(quán)D、印章使用權(quán)64.下列不屬于內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容的是（）A、日常和專項監(jiān)督B、獨(dú)立評估C、風(fēng)險評估D、缺陷報告65.資信審查時要審查對方的稅務(wù)登記證，了解對方的信譽(yù)。66.深圳市交通運(yùn)輸委員會的管理架構(gòu)設(shè)計采取雙會制。67.行政事業(yè)單位預(yù)算是以年度財政收支的形式存在的，是對年度單位收支的（）和結(jié)構(gòu)進(jìn)行的預(yù)計和測算。A、規(guī)模B、類別C、來源D、方向68.事業(yè)單位在取得短期投資時，應(yīng)按照其實(shí)際成本（不包括手續(xù)費(fèi)）作為投資成本。69.開標(biāo)過程應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。70.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、評價與監(jiān)督71.人力資源退出包括（）。A、員工的辭職B、解除勞動合同C、退休D、辭退72.什么是企業(yè)文化？企業(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展壯大有什么作用？73.做好行政事業(yè)單位風(fēng)險評估的首要環(huán)節(jié)是（）A、風(fēng)險識別B、事前預(yù)測C、風(fēng)險分析D、目標(biāo)設(shè)定74.注冊會計師在測試控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下哪些審計方法（）。A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件C、重新執(zhí)行D、重新計算75.對專業(yè)性強(qiáng)的采購需求價格，采購單位可以請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估算。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C2.參考答案：C3.參考答案：C4.參考答案：B,C,D5.參考答案：B,D6.參考答案：錯誤7.參考答案：A,B,C,D8.參考答案：A,B9.參考答案：正確10.