國(guó)開(kāi)納稅籌劃形考任務(wù)2題庫(kù)1及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)政撥款?

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入?

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.500萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.350萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類(lèi)作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處

B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處

C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處

D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)

多選題(6.0分)（難易度:中）A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實(shí)際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列說(shuō)法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)政撥款?

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入?

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.500萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.350萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

多選題(6.0分)（難易度:中）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶(hù)籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

B.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

C.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

正確答案：BD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額

多選題(6.0分)（難易度:中）A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

多選題(6.0分)（難易度:中）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶(hù)籍標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實(shí)際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額

多選題(6.0分)（難易度:中）A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)政撥款?

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入?

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.下列說(shuō)法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)14.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)15.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)20.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)21.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷(xiāo)路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)23.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)25.如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)26.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)27.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)28.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

學(xué)習(xí)完3-4章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從3-4章的自測(cè)題題庫(kù)中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)3.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

正確答案：BC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)6.（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)7.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)8.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類(lèi)作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)11.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納