2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。A、計算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售計算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅C、其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D、某藥店銷售藥品，還向其他患者提供醫(yī)療服務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為2.下列稅收情報中，保密期限一般為30年的是（）A、一般情況下的稅收情報B、締約國主管當(dāng)局對稅收情報有特殊保密要求的C、稅收情報事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為D、稅收情報事項(xiàng)涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害3.現(xiàn)在世界各國普遍征收的關(guān)稅是（）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、出口關(guān)稅C、過境關(guān)稅D、特惠關(guān)稅4.核定應(yīng)稅所得率征收5.中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動營業(yè)廳“充話費(fèi)贈手機(jī)”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機(jī)。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設(shè)計勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。李某當(dāng)月拍賣字畫取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅。6.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、0.32??B、0.29??C、0.27??D、0.167.下列（）屬于視同銷售行為，應(yīng)計算增值稅銷項(xiàng)稅額。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某廠家委托商店代銷家具C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D、某歌廳購進(jìn)一批飲料用于銷售8.增值稅的征稅范圍有（）。A、在我國境內(nèi)從事修理修配業(yè)務(wù)B、混合銷售行為C、在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)D、出口貨物9.甲商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）為裝修倉庫購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。? （2）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價稅合計金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。? （3）采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。? （4）當(dāng)月商場允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品，一次性收取進(jìn)店費(fèi)20000元。 （5）銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。 （6）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元，安裝勞務(wù)收入234元。? （其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證）計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。10.增值稅是法國對原來階梯式全額征收的（）進(jìn)行改進(jìn)而創(chuàng)立的。A、消費(fèi)稅B、財產(chǎn)稅C、所得稅D、營業(yè)稅11.某市甲企業(yè)2014年12月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅60萬元、消費(fèi)稅40萬元，進(jìn)口材料向海關(guān)繳納增值稅20萬元。在稅務(wù)稽查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上月將廠房出租，并預(yù)收租金15萬元未入賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)因此查補(bǔ)稅款和加收滯納金，并處以與該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅等額的罰款。對上述業(yè)務(wù)的處理，下列說法正確的有（）A、甲企業(yè)繳納城建稅的計稅依據(jù)為120萬元B、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅0.75萬元C、甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.05萬元D、甲企業(yè)共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加5.75萬元12.某經(jīng)銷商進(jìn)化妝品，報關(guān)時由海關(guān)征收（）。A、關(guān)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費(fèi)稅13.一個國家的稅法一般包括什么？14.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偅ｉ_發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項(xiàng)土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計算房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。15.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個人所得稅稅前扣除的是（）A、實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出B、稅收滯納金C、個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出D、贊助支出16.我國某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會計利潤450萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元，與收入相配比的成本為1600萬元。 （2）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。 （3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)30萬元（未形成無形資產(chǎn)），支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。 （4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元，在財務(wù)費(fèi)用賬戶中列示全年支付的利息費(fèi)用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。 （5）企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費(fèi)10萬元，為職工支付商業(yè)保險費(fèi)22.5萬元。 （6）全年已計入成本費(fèi)用的實(shí)際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。發(fā)生職工福利費(fèi)支出40萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，均已在成本、費(fèi)用中列支。 （7）營業(yè)外支出賬戶列支80萬元，其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元，直接向某學(xué)校捐款10萬元。 （8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%；國債利息收入7萬元。 （9）該企業(yè)12月份購進(jìn)一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當(dāng)月投入使用。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A、0B、10C、22.5D、32.517.增值稅條例規(guī)定，構(gòu)成委托加工的條件是（）。A、委托方提供原料及主要材料B、受托方代墊輔助材料C、受托方收取加工費(fèi)D、受托方代購原材料18.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入2500萬元。 （2）銷售成本ll00萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。 （5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、67.71B、85.23C、112.40D、156.3119.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）。A、5日內(nèi)申報納稅B、7日內(nèi)申報納稅C、10日內(nèi)申報納稅D、15日內(nèi)申報納稅20.教育費(fèi)附加的繳納人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個人。包括（）A、國有企業(yè)B、集體企業(yè)C、私營企業(yè)D、股份制企業(yè)E、其他企業(yè)21.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務(wù)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志D、判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)??E、納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因22.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；? （6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬元）；? （7）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計20萬元。甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應(yīng)納印花稅。23.假定某商業(yè)企業(yè)從廠家購買家用電器每臺2000元（不含稅），該商業(yè)企業(yè)又以同樣價格2000元/臺賣給消費(fèi)者；廠家給商業(yè)企業(yè)返利200元。試計算商業(yè)企業(yè)應(yīng)納的增值稅。24.某外商投資企業(yè)2008年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12.5B、12.55C、13.45D、16.2525.某企業(yè)于2013年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2016年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率10%）?A、5.75B、6.13C、6.00D、6.4026.下列關(guān)于成品油零售加油站增值稅規(guī)定的表述中，正確的是（）。A、從事成品油銷售的加油站，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下的，按增值稅小規(guī)模納稅人征稅B、加油站本身倒庫油允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除C、加油站以收取加油憑證（簿）、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發(fā)票D、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)征收增值稅27.某銀行6月取得貸款利息收入50000元，應(yīng)納營業(yè)稅多少元？28.下列合同中，應(yīng)計算繳納印花稅的是（）。A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、納稅人以電子形式簽訂的貨物購銷合同D、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同29.甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè)，銷售價格為4000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價4800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是（）A、甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳C、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、境內(nèi)的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅30.全國性稅種的立法權(quán)，即包括全部中央稅、中央與地方共享稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)，屬于（）A、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B、國務(wù)院C、國家稅務(wù)總局D、財政部31.若進(jìn)口貨物不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額計算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=完稅價格×稅率B、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×稅率C、應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價格×稅率D、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅）×稅率32.企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循的原則包括（）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、配比原則C、確定性原則D、合理性原則33.下列關(guān)于免征個人所得稅的敘述，不正確的是（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、儲蓄存款利息C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐補(bǔ)助費(fèi)34.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)民手中收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款3605元。 （3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶。 （4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100，000元。 （5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉變，賬面成本4477.27元【含運(yùn)費(fèi)127.27元（不含稅）】 （6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票8000元（含稅），發(fā)生清理費(fèi)支出400元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計算：該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅。35.甲超市（增值稅小規(guī)模納稅人）2014年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售蔬菜取得銷售收入23000元；銷售自己使用過的2008年購入的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入22660元，銷售蔬菜罐頭，取得含稅銷售收入21630元。甲超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納增值稅（）元。A、1070B、3716.12C、1739.9D、123036.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。 （2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。 （3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。 （5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：計算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。37.以成交價格為稅基征收契稅的有（）。A、國有土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)出售C、房屋買賣D、土地使用權(quán)交換E、房屋交換38.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、納稅人向職工支付的工資薪金B(yǎng)、納稅人為股東向保險公司購買人壽保險C、納稅人支付的銀行罰息D、納稅人支付的交通罰款39.某運(yùn)輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應(yīng)征收（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、所得稅D、服務(wù)稅40.下列應(yīng)稅消費(fèi)品在計算繳納消費(fèi)稅時，采用復(fù)合計稅方法的是（）。A、生產(chǎn)銷售紅酒B、進(jìn)口成品油C、進(jìn)口卷煙D、批發(fā)卷煙41.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；? （6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬元）；? （7）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計20萬元。甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅。42.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（）。A、只收取加工費(fèi)B、提供原料C、代墊部分輔助材料D、提供主要材料43.下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中，正確的有（）A、征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱B、稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定C、稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定D、我國對所有的稅種都設(shè)置了稅目44.某啤酒生產(chǎn)企業(yè)既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。2016年10月銷售甲類啤酒100噸，取得含稅收入50萬元；銷售乙類啤酒200噸，取得含稅收入45萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得含稅收入8萬元（包含甲類啤酒和乙類啤酒各12噸）。已知甲類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率是220元/噸。該啤酒廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）A、69000B、74280C、75000D、8250045.差別關(guān)稅包括（）。A、反傾銷關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、報復(fù)關(guān)稅D、抵銷關(guān)稅46.某化肥業(yè)制造股份公司（一般納稅人）生產(chǎn)應(yīng)稅和免稅化肥產(chǎn)品（相關(guān)的免征增值稅批文已經(jīng)取得），2008年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）8月份批發(fā)（A類包裝）硝酸銨產(chǎn)品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元。 （2）8月份銷售（B類包裝）硝酸銨產(chǎn)品，收到含稅貨款20000元；銷售有機(jī)肥產(chǎn)品50000元（不含稅）。 （3）8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅化肥產(chǎn)品，但無法劃分耗料情況，同時支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。 （4）9月份銷售有機(jī)肥產(chǎn)品一批，取得價款150000元（不含稅），動用以前外購原料成本28000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元（有運(yùn)輸發(fā)票），另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸有機(jī)肥產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)700元（有運(yùn)輸發(fā)票） （5）9月份銷售硝酸銨產(chǎn)品取得不含稅300000元。 （6）9月份外購硝酸銨產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。 根據(jù)上述資料回答下列問題。9月份的應(yīng)納增值稅為（）元。A、24060B、25940C、22682.49D、27649.4147.下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述，正確的是（）。A、旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按5%征收B、建筑設(shè)計收入按5%征收C、廣播電視播映按3%征收D、金融保險按5%征收E、廣告?zhèn)鞑I(yè)按3%征收48.下列關(guān)于虧損企業(yè)稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）A、企業(yè)在虧損期間購置固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能多地將相關(guān)費(fèi)用計入固定資產(chǎn)原值B、虧損企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限可適當(dāng)延長，以便將折舊費(fèi)用在更長的周期中攤銷C、企業(yè)虧損期間購買的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計提折舊D、虧損企業(yè)在虧損期間購買的固定資產(chǎn)應(yīng)該多采用加速折舊法計提折舊49.出口貨物的發(fā)貨人，是出口關(guān)稅的納稅義務(wù)人。具體包括（）。A、國營外貿(mào)進(jìn)出口公司B、工貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司C、農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司D、其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口商品的企業(yè)50.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法企業(yè)的優(yōu)惠方式包括（）A、加計扣除B、加速折舊C、減計收入D、稅額抵免51.煙葉稅的征稅對象為煙葉，包括（）A、晾曬煙葉B、烤煙葉C、煙絲D、卷煙52.下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A、對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策B、供熱企業(yè)通過其他單位向居民收取的采暖費(fèi)收入免征增值稅C、納稅人批發(fā)、零售的蔬菜罐頭免征增值稅D、對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策E、對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅53.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A、開采地B、銷售地C、生產(chǎn)地D、收購地54.我國公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下： （1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 （2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。 （3）4月份接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，劉某支付稅費(fèi)共計10000元。 （4）5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。 （5）6月份購買一張體育彩票，取得中獎所得20000元；當(dāng)月取得半年獎5000元。 （6）8月份購買“打包”債權(quán)，支付價款500000元，10月份處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過程中的評估費(fèi)10000元，其他相關(guān)稅費(fèi)10000元。 （7）11月份赴國外進(jìn)行技術(shù)交流，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，按照甲國稅 法規(guī)定在甲國繳納個人所得稅折合人民幣1800元。 （8）12月份取得儲蓄存款利息收入3000元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：劉某從甲國取得的演講收入應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個人所得稅為（）元。A、0B、120C、600D、192055.甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)（具有建筑資質(zhì)），主要生產(chǎn)電腦；乙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營各類產(chǎn)品的銷售。2014年乙企業(yè)銷售甲企業(yè)生產(chǎn)的電腦1000萬臺，共給甲企業(yè)帶來900萬元的利潤，因此甲企業(yè)決定將自己的一棟自建的辦公樓獎勵給乙企業(yè)。已知甲企業(yè)建造該辦公樓的成本為100萬元，成本利潤率為10%；同類房地產(chǎn)的市場銷售價格為150萬元。甲企業(yè)有兩套方案選擇：一是將該辦公樓直接無償贈送給乙企業(yè)；二是將該辦公樓以參與利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險的形式作價150萬元投資給乙企業(yè)。請分析甲企業(yè)應(yīng)采用何種方式，并說明理由以及得出結(jié)論運(yùn)用的稅收籌劃的方法。56.位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。 （2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。 （3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。 （4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。 （5）購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。 （6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。 其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、0.48B、0.98C、1D、1.457.我國現(xiàn)行商品稅類的稅種有（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、車輛購置稅E、關(guān)稅58.比例稅率在實(shí)際運(yùn)用中可分為（）。A、單一比例稅率B、差別比例稅率C、幅度比例稅率D、浮動比例稅率59.下列關(guān)于關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）A、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報B、不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過5個月C、關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起20日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款60.某加油站2014年1月通過加油機(jī)銷售汽油300噸，其中加油站檢測用油20噸，當(dāng)月發(fā)售加油卡26萬元；購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元；購進(jìn)勞保用品取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。已知，當(dāng)月汽油零售價為2.34萬元/噸，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證并允許抵扣。則該加油站當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、67.86B、67.78C、68D、71.7861.一般情況下，我國對下列哪一項(xiàng)不征關(guān)稅（）。A、進(jìn)口貨物B、進(jìn)口物品C、代購進(jìn)口的貨物或物品D、以上都不對62.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）A、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、集體福利C、個人消費(fèi)D、無償贈送其他單位63.甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B，房產(chǎn)原值共計1800萬元，2014年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年取得分紅40萬元；將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，當(dāng)年取得固定利潤分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有（）A、甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元B、乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元C、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元D、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元64.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A、銷售代銷商品B、外購的貨物用于不動產(chǎn)在建工程C、自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D、外購的貨物用于職工福利E、將委托加工收回的貨物贈送給客戶65.下列關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，不正確的是（）A、對股權(quán)激勵計劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實(shí)際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除B、對股權(quán)激勵計劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用允許在企業(yè)所得稅前扣除C、對股權(quán)激勵計劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除D、股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價格確定66.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A、車輛購置稅是以在中國境內(nèi)外購置規(guī)定的車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛銷售者征收的一種稅B、車輛購置稅屬于間接稅的范疇C、購置自用的自行車應(yīng)征收車輛購置稅D、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅67.甲企業(yè)位于縣城，2013年9月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅10000元、消費(fèi)稅20000元、營業(yè)稅30000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的罰款1000元，土地增值稅罰款1600元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A、4800B、4838.4C、4918.4D、488068.甲商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）為裝修倉庫購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。? （2）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價稅合計金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。? （3）采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。? （4）當(dāng)月商場允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品，一次性收取進(jìn)店費(fèi)20000元。 （5）銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。 （6）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元，安裝勞務(wù)收入234元。? （其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證）根據(jù)上述資料，計算該商場當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。69.2008年4月20日某企業(yè)購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性計入費(fèi)用在稅前作了扣除。企業(yè)當(dāng)年會計利潤為170萬元。企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的納稅所得額是（）萬。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.370.稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅71.下列關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。A、增值稅是價外稅B、增值稅屬于間接稅C、增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D、我國增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的間接計算法就計算稅額72.下列外商投資企業(yè)中，適用15%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)B、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)C、在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D、從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)73.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)一并征收增值稅的混合銷售行為的有（）。A、林場銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)B、藥店除銷售藥品外還提供醫(yī)療服務(wù)C、4S店銷售汽車的同時提供汽車修理服務(wù)D、商場銷售外購空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)E、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)鋁合金門窗的同時負(fù)責(zé)安裝74.依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）。A、消防專用車B、石油儲運(yùn)專用車C、交警巡邏專用車D、法院執(zhí)法專用車75.下列各項(xiàng)屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的有（）。A、申請延期納稅B、申請減免稅C、辦理納稅申報D、接受稅務(wù)檢查第2卷一.參考題庫(共75題)1.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年12月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A、42500B、51425C、31875D、403752.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)原值為1600萬元的辦公樓，2014年5月1日為該辦公樓更換電梯，將原價值為100萬元的舊電梯更換為價值300萬元的新電梯，5月20日更換完畢。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)此棟辦公樓2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、12.95B、14.91C、14.42D、13.443.北京市某進(jìn)出口公司從新加坡進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價格折合人民幣為1430萬元（包括單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向自己采購代理人支付的買方傭金30萬元，但不包括買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)65萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國上海港的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為l0％。?要求：請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。4.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元；銷售給丙零售商卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額58.5萬元；銷售給丁經(jīng)銷商雪茄煙10箱，取得含稅銷售額46.8萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、2.5B、4.5C、5.8D、28.35.2014年甲企業(yè)發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）年初將一棟原值為200萬元的閑置辦公樓用于對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險。? （2）2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一處耕地5000平方米用于委托施工企業(yè)乙建造倉庫，當(dāng)年7月辦理了倉庫驗(yàn)收手續(xù)，入賬價值為600萬元。? （3）3月新占用一處非耕地3000平方米用于委托施工企業(yè)丙建造生產(chǎn)車間，當(dāng)年8月辦理了生產(chǎn)車間驗(yàn)收手續(xù)，入賬價值為400萬元。? （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，耕地占用稅每平方米稅額為8元）計算甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。6.2008年4月20日某企業(yè)購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性計入費(fèi)用在稅前作了扣除。企業(yè)當(dāng)年會計利潤為170萬元。企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的納稅所得額是（）萬元。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.37.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。計算該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？8.契稅的征稅范圍是什么？9.增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A、銷售貨物，為轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)的當(dāng)天B、銷售貨物，為收訖銷售款的當(dāng)天C、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日10.我國報復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）。A、國務(wù)院B、海關(guān)總署C、財政部D、關(guān)稅稅則委員會11.企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時，不應(yīng)視同銷售貨物。（）A、生產(chǎn)半成品B、捐贈C、贊助D、集資12.中國居民王某任職于甲單位，2014年1月取得下列收入： （1）利用業(yè)余時間為乙單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計，取得不含稅收入5000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由該單位負(fù)擔(dān)。 （2）購買福利彩票，取得中獎收入8000元。 （3）將自己位于市區(qū)的閑置住房按照市場價格出租給張某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅的起征點(diǎn)為5500元。 （4）在A國發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬36000元（折合人民幣，下同），已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅4000元；在A國購買彩票，取得中獎所得2000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅500元；在B國提供設(shè)計勞務(wù)，取得收入60000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅10000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某當(dāng)月出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、472.08B、944.16C、452.88D、905.7613.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2016年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2016年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2016年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、0B、4.55C、22.40D、26.9514.約翰為甲國駐我國的外交官，2017年1月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型車輛的最低計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。?A、0?B、11000??C、19200?D、24000??15.境內(nèi)某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會計利潤2400萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和稅費(fèi)為200萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該居民企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、475B、450C、462.5D、60016.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)C、銷售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、向消費(fèi)者個人銷售貨物17.下列關(guān)于啤酒計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）A、生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)量B、自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)量C、委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)量D、進(jìn)口啤酒的，為海關(guān)核定的啤酒進(jìn)口征稅數(shù)量18.甲建筑公司承攬乙企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價款為3000萬元，其中包括甲建筑公司提供的外購材料金額1000萬元；對于該項(xiàng)建筑工程，乙企業(yè)自行提供的材料價款為300萬元、設(shè)備價款為200萬元。由于該項(xiàng)建筑工程提前竣工，乙企業(yè)支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元。甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、60B、90C、102D、10819.甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、45.56B、51.48C、44D、46.820.王某為一家私營企業(yè)的個人投資者，2007年該私營企業(yè)以企業(yè)資金為王某購買了一輛汽車，這應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。21.某化妝品公司長期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)加工生產(chǎn)化妝品銷售。委托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價格代收代繳消費(fèi)稅。本月公司收回加工好的化妝品3000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價格600元，月底結(jié)算：月初庫存委托加工化妝品2000千克，價款12000元，月底庫存1000千克，價款60000元，試計算當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅款。22.營改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，適用稅率11%計算增值稅的有（）。A、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)B、航空運(yùn)輸企業(yè)的濕租服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的光租服務(wù)D、代理記賬服務(wù)E、管道運(yùn)輸服務(wù)23.房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的（）負(fù)責(zé)征收。A、國家稅務(wù)局B、地方稅務(wù)局C、財政機(jī)關(guān)D、房產(chǎn)管理部門24.下列會計賬簿中，屬于代理人可以代理編制的有（）A、現(xiàn)金日記賬B、銀行存款日記賬C、總分類賬D、明細(xì)分類賬25.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除B、企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E、從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除26.下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅的納稅人的是（）。A、訂立合同人B、建立賬簿人C、帳簿使用人D、司法鑒定人27.某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費(fèi)稅稅率為10%）A、消費(fèi)稅6.5萬元B、消費(fèi)稅7.22萬元C、增值稅11.05萬元D、增值稅12.28萬元28.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，在2014年1月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)B、會計鑒證業(yè)務(wù)C、軟件維護(hù)服務(wù)D、旅店住宿服務(wù)29.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10，000元，增值稅1700元；外購一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20，000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50，000元，免稅貨物銷售額70，000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元？30.下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用消費(fèi)稅稅率30%的是（）。A、甲類卷煙B、乙類卷煙C、糧食白酒D、煙絲31.某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2008年12月業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）向小規(guī)模納稅人購進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，收到該納稅人開具的普通發(fā)票，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。 （3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對方共收取加工費(fèi)10萬元，受托方墊付輔助材料5萬元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。 （4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎(chǔ)上加價20%對外出售，款已收到。 （5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸銷售價18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1.7萬元。 （6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨(dú)計價核算；另外，收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。 （7）企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤率5%）。 （8）拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)15萬元。 2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，禮品白酒成本為8萬元（糧食白酒的成本利潤率為10%）。 假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。 要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：2009年1月抵債白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A、2.83B、16.63C、15.79D、16.2632.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形產(chǎn)的銷售不動產(chǎn)情況如下： （1）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入100萬元。 （2）銷售不動產(chǎn)收入120萬元。 （3）以價值100萬元不動產(chǎn)投資于某股份公司，成為該股份公司的法人股東。 計算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的多少。33.以計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為（）A、從價稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、選擇稅E、滑準(zhǔn)稅34.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。? （2）向農(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。? （4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。? （5）轉(zhuǎn)讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。計算該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。35.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，應(yīng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C、由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除36.某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？37.對于資源稅銷售額的確定，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）A、收到款項(xiàng)的當(dāng)天人民幣匯率中間價??B、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價??C、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最高價??D、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最低價38.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額46800元；委托運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將材料運(yùn)回企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2000元。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。 （3）從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。 （4）進(jìn)口4標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為福利發(fā)給職工，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為30000元，關(guān)稅稅率為20%。 （5）銷售農(nóng)機(jī)零配件取得含稅銷售額74100元。 （6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批，取得不含稅銷售額230000元，銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用16000元。其他相關(guān)資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）元。A、28497.67B、28442.37C、21642.37D、16786.6739.流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅。40.股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A、每次收入額B、每月收入額C、每季收入額D、每年收入額41.甲油田2013年9月開采天然原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含增值稅銷售收入900000元，開采原油過程中修井用原油200噸，用于職工食堂的原油300噸；開采人造石油1000噸，當(dāng)月銷售800噸，取得不含增值稅銷售收入700000元；當(dāng)月銷售與原油同時開采的天然氣1000立方米，取得不含增值稅銷售收入300000元，已知原油和天然氣適用的資源稅稅率為5%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A、47700B、62700C、99500D、9770042.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊資本500萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下： （1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份；? （2）建賬時共設(shè)7個營業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500萬元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價值100萬元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬元的貨物，并支付差價款50萬元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬元，當(dāng)年支付利息1萬元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬元，但未約定租賃期限。計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅。43.乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。2016年5月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%，適用的扣除率是13%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、212.39B、31.2C、50D、27.6144.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得不征收個人所得稅的有（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、午餐補(bǔ)助D、年終加薪E、加班獎45.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偅?。開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項(xiàng)土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計算工業(yè)企業(yè)以土地使用權(quán)支付購買辦公樓價款應(yīng)繳納的土地增值稅。46.中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動營業(yè)廳“充話費(fèi)贈手機(jī)”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機(jī)。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設(shè)計勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個人所得稅。47.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售乳制品，屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)。2013年12月，該企業(yè)從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品200噸，農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為5萬元/噸，直接銷售100噸，損耗率為5%。則該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、60.55B、68.42C、123.50D、13048.中國公民張某2014年1月份工資3000元，當(dāng)月一次性取得上年獎金9000元，張某2014年1月應(yīng)繳納個人所得稅多少？49.下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的有（）。A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售建成滿5年的商品房C、因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)D、企業(yè)將房地產(chǎn)無償贈與其他單位的E、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的50.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍個人屬于居民納稅人的是（）。A、外籍個人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日離境，其間一次臨時離境28天B、外籍個人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日離境，其間臨時離境85天C、外籍個人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日離境，其間一次臨時離境25天D、外籍個人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日離境，其間多次離境累計120天51.營業(yè)稅是一個十分古老的稅種。一般認(rèn)為營業(yè)稅誕生于（）A、英國B、法國C、中國D、美國52.下列各項(xiàng)中關(guān)于稅法表述不正確的有（）A、增值稅、消費(fèi)稅由國家稅務(wù)局征收管理，城建稅由地方稅務(wù)局征收管理B、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均適用《征管法》C、煙葉稅稅率的調(diào)整，由財政部決定D、煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅53.增值稅納稅人是增值稅暫行條例規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人，單位包括（）A、企業(yè)B、行政單位C、事業(yè)單位D、軍事單位54.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。 （2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。 （3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。 （5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。55.甲企業(yè)成立于2011年1月1日，為我國境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的符合條件的軟件企業(yè)，當(dāng)年即獲利。2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤800萬元，實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)36萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬元）、撥繳工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、202B、202.75C、101D、101.3856.中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎金收入36000元，M公司代付全部的個人所得稅稅款。 （2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由N公司代付個人所得稅稅款。 （3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開交易），授予價為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當(dāng)天M公司股票的收盤價為11元/股。 （4）2013年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說在一家晚報上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿復(fù)印件公開拍賣獲得收入l00000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某取得N公司的董事費(fèi)收入，N公司每月需代付的個人所得稅為（）元。A、12940B、13141.18C、16435.29D、16845.3057.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，2016年3月取得董事費(fèi)收入52000元，當(dāng)即拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2016年3月取得的董事費(fèi)收入