初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷一

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷一[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.汽車4S店銷售汽車的同時(shí)向該客戶提供汽車修理勞務(wù)B.酒店提供住宿服務(wù)的同（江南博哥）時(shí)提供會(huì)展服務(wù)C.某美容院提供化妝服務(wù)的同時(shí)銷售護(hù)膚品D.某旅行社提供旅游服務(wù)的同時(shí)出租觀光車正確答案：C參考解析：混合銷售是指同一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)。選項(xiàng)A，屬于銷售貨物的同時(shí)提供勞務(wù)。選項(xiàng)B，屬于提供住宿服務(wù)的同時(shí)提供會(huì)議展覽服務(wù)（均屬于提供服務(wù)）。選項(xiàng)D，屬于提供旅游服務(wù)的同時(shí)提供租賃服務(wù)（均屬于提供服務(wù)）。[單選題]2.符合條件的小微企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額，下列不符合申請(qǐng)退還條件的是()。A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前12個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策正確答案：C參考解析：自2022年4月1日起，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時(shí)符合以下條件：（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[單選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列信息中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15日內(nèi)，不應(yīng)向社會(huì)公布的有()。A.失信主體基本情況B.稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰決定及法律依據(jù)C.確定失信主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.依法確定為國家秘密的信息正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15個(gè)工作日內(nèi)，向社會(huì)公布下列信息。（1）失信主體基本情況。（選項(xiàng)A）（2）失信主體的主要稅收違法事實(shí)。（3）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰決定及法律依據(jù)。（選項(xiàng)B）（4）確定失信主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（選項(xiàng)C）（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布的其他信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布失信主體基本情況時(shí)，經(jīng)人民法院生效裁判確定的實(shí)際責(zé)任人，與違法行為發(fā)生時(shí)的法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，稅務(wù)機(jī)關(guān)只向社會(huì)公布實(shí)際責(zé)任人信息。[單選題]4.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)于印花稅納稅人的說法正確的是()。A.書立合同的當(dāng)事人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人B.采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為委托人和借款人，不包括受托人C.按買賣合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認(rèn)書納稅人，為拍賣標(biāo)的的拍賣人和買受人，不包括產(chǎn)權(quán)人D.證券交易印花稅對(duì)證券交易的雙方征收正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人；選項(xiàng)C：按買賣合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認(rèn)書納稅人，為拍賣標(biāo)的的產(chǎn)權(quán)人和買受人，不包括拍賣人；選項(xiàng)D：證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅退還的說法中，不正確的是()。A.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款B.納稅人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款，可以要求加算利息C.納稅人按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，匯算清繳退還多繳納的預(yù)繳稅款時(shí)可以要求加算利息D.納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。[單選題]6.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人中，有權(quán)行使該票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司正確答案：B參考解析：（1)該票據(jù)的基本流轉(zhuǎn)過程為：丁公司一丙公司一甲公司一乙公司；（2)乙公司是該票據(jù)上最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，可以向付款人行使付款請(qǐng)求權(quán)。[單選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.提供勞務(wù)收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AC，屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D，屬于不征稅收入。[單選題]8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A.實(shí)際占用土地面積最大的單位B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位正確答案：D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。[單選題]9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，不正確的是()。A.實(shí)際工作年限不足10年，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月B.醫(yī)療期內(nèi)可以解除勞動(dòng)合同C.工作年限20年以上的，醫(yī)療期期間為24個(gè)月D.病假工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同.[單選題]10.小王今年10周歲，智力超常，但是腿部殘疾不能自己走路。有關(guān)小王的下列說法中，正確的是()。A.小王為限制民事行為能力人B.小王智力超常，應(yīng)當(dāng)視為完全民事行為能力人C.小王因腿部殘疾不能自己走路，屬于無民事行為能力人D.小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任正確答案：A參考解析：（1)選項(xiàng)ABC:8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人；（2)選項(xiàng)D:不滿12周歲的未成年人，不負(fù)刑事責(zé)任。[單選題]11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，房屋買賣時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.房屋原值B.房屋評(píng)估價(jià)格C.成交價(jià)格D.國家定價(jià)正確答案：C參考解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。[單選題]12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得中，不可以減免個(gè)人所得稅的是()。A.甲取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B.乙取得的保險(xiǎn)賠款C.丙領(lǐng)取的離退休人員的養(yǎng)老金D.丁利用業(yè)余時(shí)間修改作業(yè)取得的收入正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D，丁取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。[單選題]13.關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是()。A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.白酒包裝物押金逾期時(shí)，繳納消費(fèi)稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。[單選題]14.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)()，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小B.盈利能力的大小C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的復(fù)雜程度正確答案：C參考解析：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。[單選題]15.根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是()。A.貸記卡B.借記卡C.轉(zhuǎn)賬卡D.儲(chǔ)值卡正確答案：A參考解析：（1)選項(xiàng)C:轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；（2)選項(xiàng)D:儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。[單選題]16.甲公司所在地職工月平均工資為2500元，劉某在甲公司任職，月工資為10000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為()元。A.200B.600C.800D.400正確答案：B參考解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；在本題中，劉某的月工資10000元高于2500*3=7500元，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用=2500x300%x8%=600(元）[單選題]17.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是()。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.沒收財(cái)產(chǎn)正確答案：C參考解析：本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)A，屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)BD，屬于刑事責(zé)任。[單選題]18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)的商品房正確答案：D參考解析：（1)選項(xiàng)A:單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。（2)選項(xiàng)B:單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。(3)選項(xiàng)C：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。在本題中，選項(xiàng)C運(yùn)輸公司的免費(fèi)運(yùn)輸服務(wù)系為公益事業(yè)（災(zāi)區(qū)）提供，不視同銷售；[單選題]19.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：C參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。[單選題]20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：在企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有3項(xiàng)：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（3）公益性捐贈(zèng)（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）[單選題]21.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是()。A.乙公司應(yīng)當(dāng)與張某簽訂2年以上的固定期限勞動(dòng)合同B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C.張某只能在甲公司臨時(shí)性、輔助性、替代性的工作崗位工作D.張某與甲公司的員工同工同酬正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位。[單選題]22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是()A.證券結(jié)算資金賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.收入?yún)R繳賬戶正確答案：C參考解析：（1)選項(xiàng)A:證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)B:般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3)選項(xiàng)D:收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于居民企業(yè)的有()。A.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司D.依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司正確答案：C參考解析：(1）判斷是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有二：①注冊(cè)地在中國；②實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)符合其一即為居民企業(yè)，選項(xiàng)BD屬于注冊(cè)地在中國，選項(xiàng)A屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國。（2）選項(xiàng)C：既未在中國境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，屬于非居民企業(yè)。[多選題]1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的判定，下列說法正確的有()。A.同一應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中涉及兩方以上納稅人，且未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分?jǐn)偟膽?yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人因應(yīng)稅憑證列明的增值稅稅款計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)減少或者增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定調(diào)整應(yīng)稅憑證列明的增值稅稅款，重新確定應(yīng)稅憑證計(jì)稅依據(jù)D.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅應(yīng)予退還正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。[多選題]2.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門D.煙廠將委托加工收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙正確答案：AC參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（在選項(xiàng)BD中，煙絲、卷煙、柴油、生物柴油均為應(yīng)稅消費(fèi)品）的，不納稅；用于其他方面（選項(xiàng)AC)的，于移送使用時(shí)納稅。[多選題]3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有()。A.匯票被拒絕承兌B.支票被拒絕付款C.匯票承兌人逃匿D.本票付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)正確答案：ABCD參考解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：（1)票據(jù)到期被拒絕付款；（2)匯票到期日前被拒絕承兌；（3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。[多選題]4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，岀典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，免稅單位為納稅人正確答案：ACD參考解析：（1)選項(xiàng)A:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人；（2)選項(xiàng)C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人；(3)選項(xiàng)D:納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[多選題]5.下列企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品的行為中，不征收個(gè)人所得稅的有()。A.甲企業(yè)向消費(fèi)者銷售皮鞋同時(shí)贈(zèng)送襪子B.乙企業(yè)對(duì)消費(fèi)積分達(dá)到1萬分以上的客戶每人贈(zèng)送保溫壺一個(gè)C.丙企業(yè)在新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)上，隨機(jī)向與會(huì)客戶贈(zèng)送面包機(jī)D.丁企業(yè)在開業(yè)慶典上，隨機(jī)向參加慶典的客戶贈(zèng)送豆?jié){機(jī)正確答案：AB參考解析：（1)選項(xiàng)C:企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（2)選項(xiàng)D:企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。[多選題]6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。A.職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天且單位按規(guī)定不扣工資的，不享受年休假C.國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：ABCD參考解析：（1）選項(xiàng)A：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；己滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。（2）選項(xiàng)B：職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；②職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計(jì)工作≥1年~<10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；④累計(jì)工作≥10年~<20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；⑤累計(jì)工作≥20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。（3）選項(xiàng)CD:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。[多選題]7.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收政策的表述中，不正確的有()。A.納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額正確答案：ABD參考解析：（1)選項(xiàng)A:納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；（2)選項(xiàng)B:由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（3)選項(xiàng)D:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。[多選題]8.下列有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的有()。A.年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久保管B.日記賬保管30年C.會(huì)計(jì)憑證保管10年D.總賬、明細(xì)賬保管30年正確答案：ABD參考解析：（1）固定資產(chǎn)卡片：固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；（2）永久保管（共4項(xiàng)）：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)A）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書；（3）保管10年（共4項(xiàng)）：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，納稅申報(bào)表；（4）其他會(huì)計(jì)檔案（選項(xiàng)BCD）：保管30年。[多選題]9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于贈(zèng)送消費(fèi)者的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：ABD參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。[多選題]10.下列關(guān)于非法人組織的說法中，正確的有()。A.非法人組織不具有法人資格B.非法人組織的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，應(yīng)以其全部財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其出資人或者設(shè)立人不承擔(dān)責(zé)任C.非法人組織應(yīng)當(dāng)確定一人代表該組織從事民事活動(dòng)D.章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿，非法人組織應(yīng)當(dāng)解散正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B：非法人組織的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其出資人或者設(shè)立人承擔(dān)無限責(zé)任，法律另有規(guī)定的除外；（2）選項(xiàng)C：非法人組織可以確定一人或者數(shù)人代表該組織從事民事活動(dòng)。[判斷題]1.第一次違反國家稅務(wù)總局公布的“首違不罰"清單中所列事項(xiàng)，均不予處罰。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對(duì)于首次發(fā)生清單中所列事項(xiàng)且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人加強(qiáng)稅法宣傳和輔導(dǎo)。[判斷題]2.非營利性老年社會(huì)福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會(huì)福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護(hù)理院康復(fù)中心、托老所)等老務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]3.納稅人采用郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人采用郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。[判斷題]4.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。[判斷題]5.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.在普通支票左上角劃兩條平線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的1/2。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。[判斷題]8.在法的溯及力上，我國法律采用的是從舊兼從重原則。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：我國法律采用的是“從舊兼從輕”原則，即原則上新法無溯及力，但新法對(duì)行為人的處罰較輕時(shí)則適用新法。[判斷題]9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。[判斷題]10.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%.()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人所在地為市區(qū)的，按稅率7%征收，納稅所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%，納稅人不在縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%共享題干題某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2023年11月從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛貨價(jià)18萬元，另外支付境外起運(yùn)地至輸入地起卸前每輛運(yùn)費(fèi)2萬元。該企業(yè)將其中2輛自用（當(dāng)月取得發(fā)票并辦理車輛登記），剩余對(duì)外銷售。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]1.該企業(yè)下列關(guān)稅的計(jì)算列式中，正確的是()。A.(18+2)x20x20%=80(萬元）B.18x20%=3.6(萬元）C.18x18x20%=64.8(萬元）D.(18-2)x20x20%=64(萬元）正確答案：A參考解析：第一步：關(guān)稅完稅價(jià)格=(18+2)x20=400(萬元）。第二步：應(yīng)繳納關(guān)稅=400x20%=80(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]2.該企業(yè)下列進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算列式中，正確的是()。A.增值稅=(400+80)÷(1-9%)×13%=68.57(萬元）B.增值稅=(400+80)×13%=62.4(萬元）C.消費(fèi)稅=(400+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬元）D.消費(fèi)稅=(400+80)÷(1+9%)×9%=39.63(萬元）正確答案：AC參考解析：組成計(jì)稅價(jià)格=(400+80)/(1-9%)=527.47(萬元)。增值稅=527.47x13%=68.57(萬元）。消費(fèi)稅=527.47x9%=47.47(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]3.該企業(yè)下列繳納的車輛購置稅的計(jì)算列式中，正確的是()。A.(400+80)÷(1-9%)×10%=52.75(萬元）B.(400+80)÷(1+9%)÷20×2×10%=4.4(萬元）C.(400+80)×10%=48(萬元）D.(400+80)÷(1-9%)÷20×2×10%=5.27(萬元）正確答案：D參考解析：車輛購置稅針對(duì)進(jìn)口自用的兩輛汽車計(jì)算征稅。車輛購置稅=527.47/20×2×10%=5.27(萬元）。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%，車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年繳納車船稅的說法中，正確的是()。A.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為700x2=1400(元）B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月C.購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算D.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為700x2/12x2=233.33(元)正確答案：BCD參考解析：當(dāng)年應(yīng)納稅額=700x2/12x2=233.33(元)乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2023年度會(huì)計(jì)利潤總額為150萬元，2023年部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入50萬元(4)實(shí)發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)100萬元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)30萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機(jī)構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費(fèi)與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.乙公司的下列收入，應(yīng)全額計(jì)入2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷售貨物收入3300萬元B.提供加工勞務(wù)收入420萬元C.交通運(yùn)輸服務(wù)收入50萬元D.租金收入180萬元正確答案：ABCD參考解析：暫無解析(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入50萬元(4)實(shí)發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)100萬元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)30萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機(jī)構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費(fèi)與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.乙公司在計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是()。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)100萬元B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)30萬元D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬元正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)ACD，可以據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)生額40萬元＞工資薪金總額的5%=500萬元x5%=25萬元，準(zhǔn)予按限額扣除25萬元；(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入50萬元(4)實(shí)發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)100萬元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)30萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機(jī)構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費(fèi)與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.乙公司在計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金是()萬元。A.0B.2.5C.7.5D.10正確答案：C參考解析：手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除限額=150*5%=7.5萬元<實(shí)際發(fā)生額10萬元，允許扣除7.5萬元。(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元。(2)2023年1月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入50萬元(4)實(shí)發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)100萬元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)30萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬元。(5)營業(yè)外支出120萬元，其中，稅收滯納金支出10萬元，合同違約金支出35萬元(6)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬元。(7)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬元。(8)與具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機(jī)構(gòu)簽訂一份不含增值稅交易額150萬元的合同。已知：手續(xù)費(fèi)與傭金支出，不超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，可以扣除，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.下列支出中，乙公司在計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.稅收滯納金支出10萬元B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊60萬元C.出租廠房折舊45萬元D.合同違約金支出35萬元正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，稅收滯納金支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)BC，融資租入的固定資產(chǎn)，經(jīng)營租岀的固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)提折舊在稅前扣除；甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2024年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)848萬元；轉(zhuǎn)讓其擁有的一個(gè)餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)，取得不含稅收入300萬元。（2）向本單位員工提供免費(fèi)午餐；為福利院提供一次免費(fèi)午餐慶祝兒童節(jié)；為員工提供一批自產(chǎn)點(diǎn)心禮盒作為員工子女兒童節(jié)禮物；向兒童節(jié)當(dāng)天消費(fèi)的顧客無償贈(zèng)送自產(chǎn)點(diǎn)心禮盒。（3）從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元、增值稅稅額為3萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用。（4）向居民張某租入門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月含稅租金為18萬元，租期為12個(gè)月，簽約后已在本月一次性支付全額租金，張某已收到全部租金。已知：銷售餐飲服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率均為6%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.計(jì)算甲餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）提供餐飲服務(wù)、轉(zhuǎn)讓餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（848+300）÷（1+6%）x6%=64.98（萬元）B.（848+300）×6%=68.88（萬元）C.848÷（1+6%）×6%+300×6%=66（萬元）D.848×6%+300÷（1+6%）×6%=67.86（萬元）正確答案：C參考解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。題目明確交代“848萬元”為價(jià)稅合計(jì)金額，應(yīng)價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)BD。題目明確交代“300萬元”為不含稅金額，無須價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A。（1）當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)848萬元；轉(zhuǎn)讓其擁有的一個(gè)餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)，取得不含稅收入300萬元。（2）向本單位員工提供免費(fèi)午餐；為福利院提供一次免費(fèi)午餐慶祝兒童節(jié)；為員工提供一批自產(chǎn)點(diǎn)心禮盒作為員工子女兒童節(jié)禮物；向兒童節(jié)當(dāng)天消費(fèi)的顧客無償贈(zèng)送自產(chǎn)點(diǎn)心禮盒。（3）從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元、增值稅稅額為3萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用。（4）向居民張某租入門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月含稅租金為18萬元，租期為12個(gè)月，簽約后已在本月一次性支付全額租金，張某已收到全部租金。已知：銷售餐飲服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率均為6%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)