企業(yè)現(xiàn)金流量管理及風險管控分析

企業(yè)現(xiàn)金流量管理及風險管控分析摘要：隨著經(jīng)濟與社會的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。在這一背景之下，企業(yè)更應當加強對現(xiàn)金流量的管理，并對其將要產(chǎn)生的風險進行有效的防范，從而促進企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)現(xiàn)金收入與支出的重要依據(jù)，對其進行合理的支配與管控尤為重要。誠然，現(xiàn)在依然有很多的企業(yè)并沒有達到這一效果，一定程度地阻礙了現(xiàn)金流量管理工作水平的提高。關鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；風險管控；問題與策略現(xiàn)金流量管理是企業(yè)主要的風險之一，而企業(yè)風險管控工作的根本目的就是降低現(xiàn)金流量管理的風險，以保證現(xiàn)金流量工作的有序推進。目前，企業(yè)在具體的現(xiàn)金流量工作中依然存在著很多的問題，這導致現(xiàn)金流量管理工作的風險不能得到有效控制，給企業(yè)的長足發(fā)展帶來了較大的負面影響。基于此，還需企業(yè)加強對現(xiàn)金流量的管控措施，提高現(xiàn)金流量管理質(zhì)量，降低現(xiàn)金流量管理風險。一、現(xiàn)金流量管理與風險管控工作的現(xiàn)實性（一）現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實性現(xiàn)金流量管理是企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中的主要動力，還是企業(yè)在激烈市場競爭中獲得一席之地的內(nèi)在因素。健全與完善的現(xiàn)金流量管理制度可以增強企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中的抗風險能力，也是企業(yè)在經(jīng)營、投資、融資、收益以及分配過程中的重要依據(jù)。企業(yè)通過健康與科學地管理現(xiàn)金流量，可以提高企業(yè)財務監(jiān)管的力度，轉(zhuǎn)移和規(guī)避各類風險的發(fā)生。（二）風險管控工作的現(xiàn)實性風險管控工作的現(xiàn)實性指的是企業(yè)在經(jīng)營、投資、融資、收益以及分配過程中存在的風險降低到可以接受的范圍之內(nèi)，并以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。正確識別企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的各類風險，可以準確預測風險的發(fā)生，從而合理評估風險并制定出針對性地應對措施，進一步將企業(yè)的損失降低至最小。二、現(xiàn)金流量管理與風險管控工作的相互作用（一）風險管控工作需要對現(xiàn)金流量進行管理風險管控工作主要適用于企業(yè)戰(zhàn)略目標階段，通過合理目標的建設，選擇業(yè)績指標，創(chuàng)設內(nèi)部環(huán)境，健全風險偏好和容忍度，正確識別潛在風險，評估風險給企業(yè)帶來的影響，實現(xiàn)內(nèi)外部信息的良好溝通，確保股東權益不受任何侵害，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。另外，通過健康與科學的現(xiàn)金流量管理，可以為企業(yè)的風險管控工作提供根本保障，降低由于現(xiàn)金流量赤字給企業(yè)帶來的風險。（二）健康現(xiàn)金流量管理能有效控制風險發(fā)生在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)管理者不僅要注重對企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的增長，更要注重對現(xiàn)金流量的管理。這是因為，健康與科學的現(xiàn)金流量管理和有效的風險管控措施必不可少，通過健康的現(xiàn)金流量管理，分別對風險管控工作做定性與量化分析，為企業(yè)的長足發(fā)展奠定堅實的基礎。三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作存在的問題目前，在大部分的企業(yè)中，現(xiàn)金流量管理風險意識比較低下，依然存在著諸多需要解決的問題，較典型的問題主要有以下幾點。（一）缺乏現(xiàn)金流量管理風險意識受傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金流量管理風險意識，對于現(xiàn)金流量產(chǎn)生的風險關注程度并不是很高，反而是將更多的時間和精力放在了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營以及利潤方面。簡單來說，企業(yè)并沒有做好對現(xiàn)金流量的正確規(guī)劃，在管理方面也缺乏健全與完善的制度，這不僅使現(xiàn)金流量管理容易產(chǎn)生較大風險，還會給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序帶來一定的負面影響。比如，一少部分企業(yè)比較容易出現(xiàn)資金斷裂和現(xiàn)金流量危機，而這些問題的出現(xiàn)勢必會給企業(yè)的長足發(fā)展帶來巨大沖擊。（二）缺乏健全完善預警機制體制當前形勢下，國內(nèi)很多企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中，由于企業(yè)并沒有及時的認識到健康與科學現(xiàn)金流量管理的重要意義，導致企業(yè)缺乏健全完善的預警機制體制。因此，企業(yè)無法對現(xiàn)金流量進行合理地控制，僅采用的是賬簿的方式簡單地記錄著企業(yè)中的現(xiàn)金流量，不能合理利用現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息對其使用計劃進行科學分析，導致現(xiàn)金流量管理不能發(fā)揮出自身真正的優(yōu)勢和作用。（三）現(xiàn)金流量管理方式單一落后一部分企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式落后單一，現(xiàn)金流量管理工作也是以事后為主，在具體的管理工作中更是缺乏一定的預警性與前瞻性，事前控制與事中控制的手段更是十分匱乏。此外，企業(yè)中的現(xiàn)金流量管理工作更多的是體現(xiàn)在增收和節(jié)支方面，而在資金周轉(zhuǎn)、應付賬款等方面缺少相應的手段與措施，這最終也會給企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平帶來影響。（四）現(xiàn)金流量管理內(nèi)部控制薄弱在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作中，最主要的一個問題還是現(xiàn)金流量管理模式比較粗放且內(nèi)部控制制度比較薄弱，而這兩項工作又與企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作密切相關，當這兩項工作的情況出現(xiàn)不容樂觀的時候，必然會導致企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作風險的攀升。比如，不少企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作注重表面流于形式，這樣就會導致預算超支現(xiàn)象的發(fā)生，甚至還會給企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動帶來影響。四、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作措施（一）提高流量管理以及風險管控工作的認識企業(yè)財務人員是現(xiàn)金流量管理的主要實施者，其對企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的認識，會對企業(yè)現(xiàn)金流量管理風險防范的效果起到不容忽視的重要作用。因此，財務人員應當積極配合企業(yè)做好各項經(jīng)營管理工作，注重與加強企業(yè)在日常經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量的管理工作，避免和減少由于缺乏現(xiàn)金流量管理風險意識給企業(yè)帶來的各項經(jīng)濟損失。與此同時，企業(yè)也要不斷提高對金融風險防范意識的應對能力，以確保企業(yè)資金可以按照既定的目標合理使用，同時優(yōu)化企業(yè)資金結構，提升財務人員現(xiàn)金流量管理風險管控意識，為企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。（二）完善現(xiàn)金流量管理風險管控的預警機制在競爭越來越激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)應當不斷完善現(xiàn)金流量管理風險管控預警機制，綜合分析現(xiàn)金流量風險因素，對潛在的現(xiàn)金流量風險實施預警與評估，進而提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理及風險管控工作的水平。具體可以從以下幾個方面做起。1.企業(yè)應當健全包括財務、市場、經(jīng)濟等內(nèi)容的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)管理模式，以便可以更好地實現(xiàn)對現(xiàn)金流量管理的預警監(jiān)測，通過以數(shù)據(jù)為支撐，避免風險的發(fā)生，實現(xiàn)精準的預警效果。2.企業(yè)在完善現(xiàn)金流量管理風險管控預警機制的過程中，應以預警指標為基點，對現(xiàn)金流量管理工作進行量化分析，促使現(xiàn)金流量預警機制的制定可以滿足可計量的要求，這就需要企業(yè)結合自身實際情況，選擇符合本行業(yè)的預警機制基準。同時，對于預警機制的選擇還應當具備有效性的特點，充分預警財務風險的發(fā)生，而預警指標的全面性也同樣重要，比如企業(yè)中的盈利水平、償債能力都應當做到系統(tǒng)與全面的預警機制。3.建構預警機制模型，通過建構預警機制模型，使企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作可以更加直觀與可靠。這一模型的構建不僅包括各項預警功能，還應當包括其他方面的內(nèi)容。但總的來說，現(xiàn)金流量預警機制模型的構建應當以經(jīng)濟性為出發(fā)點，進而促進企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作得以健康發(fā)展。（三）創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理風險管控的模式在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作中，還應當不斷創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理風險管控的模式，管理方式要從事后分析、事前預防為主，實時掌握現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息，提升現(xiàn)金流量管理水平，提前做好現(xiàn)金流量風險管理措施的計劃與實施，合理控制現(xiàn)金流量風險發(fā)生。（四）做好現(xiàn)金流量管理風險管控的內(nèi)部控制在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作中，企業(yè)還需要做好現(xiàn)金流量管理風險管控的內(nèi)部控制工作，保證現(xiàn)金流量管理工作的科學性與合理性，提升風險管控的剛性，確?，F(xiàn)金流量管理工作的健康發(fā)展。在具體的內(nèi)部控制方面，逐步完善內(nèi)部控制機制，提升內(nèi)部控制的效力與水平，促進現(xiàn)金流量管理工作實效性的提升。五、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的可控思維企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的可控思維指的是，現(xiàn)金流量風險不可能為零，必須控制在可以接受的范圍之內(nèi)，不能因為存在風險而停滯不前。風險無處不在，但企業(yè)要敢于面對風險，注重控制風險，這是對待現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的正確態(tài)度。作為企業(yè)財務部門必需保證健康的現(xiàn)金流，否則風險就會出現(xiàn)不可控的現(xiàn)象。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營在任何時候都不可缺少現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是保護企業(yè)的重要屏障。相反地，過度的負債會導致企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作出現(xiàn)不可控的現(xiàn)象，這樣現(xiàn)金流就不能支撐企業(yè)償還債務的能力，可能還會將企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金用來歸還債務，這不僅會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動，還會加劇企業(yè)現(xiàn)金流入的困難，進而形成惡性循環(huán)模式。除此之外，如果企業(yè)過度投資同樣會導致現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的不可控，對投資項目的收益過分樂觀估計，就會從企業(yè)挪用大量現(xiàn)金，而如果被投資項目所投入的資金無法收回，更會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營。故而，作為企業(yè)的管理者要提高格局，要有智慧，并不是將企業(yè)的現(xiàn)金流量控制在自己的手里才是最好的，企業(yè)要想實現(xiàn)長足發(fā)展，需要注重的是對團隊的培養(yǎng)、制度的完善，這樣的企業(yè)才有價值，才能實現(xiàn)良性的運行。六、結語綜上所述，企業(yè)之間日益激烈的競爭使得現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作承受著更大的壓力，也在無形之中放大了現(xiàn)金流量管理的風險，這就需要企業(yè)管理者結合企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作存在的問題，制定出針對性地策略，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的更加合理與健康。本文以上內(nèi)容所提出的現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作的針對性措施及對相關研究的借鑒，也有筆者自己的理解與思考，希望企業(yè)可以結合以上幾個方面的內(nèi)容，促進現(xiàn)金流量管理以及風險管控工作效率與水平的不斷提升。參考文獻：[1]王傲榮.分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險防范[J].財經(jīng)界(學術版),2019(30):28-29.[2]戴俊妍.企業(yè)現(xiàn)