公司財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法模板

中國(guó)灤河國(guó)際投資控股企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理措施fillin"輸入封面落款企業(yè)名稱(chēng)，不需要請(qǐng)直接確定"北大縱橫管理咨詢(xún)企業(yè)fillin"封面顯示日期：×月×日(大寫(xiě))二○○四年三月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一篇預(yù)算管理制度 3第一章總則 3第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制和組織體系 3第三章預(yù)算期和預(yù)算編制期 3第四章全方面預(yù)算編制 3第五章全方面預(yù)算控制和分析 3第六章預(yù)算考評(píng)評(píng)價(jià) 3第七章附則 3第二篇決算管理制度 3第八章總則 3第九章月度決算 3第十章年度決算 3

第一篇預(yù)算管理制度總則 總則為實(shí)現(xiàn)中國(guó)灤河國(guó)際投資控股發(fā)展（以下稱(chēng)“灤河國(guó)際”）戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)決算管理，特制訂本管理制度。釋義全方面預(yù)算管理即對(duì)灤河國(guó)際投融資行為、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)運(yùn)行在既定預(yù)算年度內(nèi)情況進(jìn)行全方面預(yù)期，制訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)置經(jīng)營(yíng)行為努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運(yùn)行控制、分析考評(píng)、反饋評(píng)價(jià)管理制度。目標(biāo)推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理經(jīng)過(guò)編制全方面預(yù)算細(xì)化灤河國(guó)際戰(zhàn)略計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)灤河國(guó)際整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控實(shí)施。為績(jī)效管理提供制度基礎(chǔ)全方面預(yù)算是灤河國(guó)際實(shí)施績(jī)效管理基礎(chǔ)，是進(jìn)行職員績(jī)效考評(píng)關(guān)鍵依據(jù)。經(jīng)過(guò)預(yù)算和績(jī)效管理相結(jié)合，為灤河國(guó)際全體職員設(shè)置了一定行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力方向，促進(jìn)其行為符合灤河國(guó)際戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算要求。促進(jìn)資源利用效率提升經(jīng)過(guò)編制灤河國(guó)際全方面預(yù)算，使灤河國(guó)際管理層必需認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需方法和路徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)改變做好準(zhǔn)備，促進(jìn)灤河國(guó)際各類(lèi)資源有效配置，提升資源利用效率。強(qiáng)化事中控制和成本監(jiān)控全方面預(yù)算是灤河國(guó)際管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控有效工具，經(jīng)過(guò)尋求經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果和預(yù)算差距，能夠快速地發(fā)覺(jué)問(wèn)題并立即采取對(duì)應(yīng)處理方法。經(jīng)過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了灤河國(guó)際日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出控制，有效降低灤河國(guó)際營(yíng)運(yùn)成本。范圍全方面預(yù)算范圍，包含灤河國(guó)際全部收支項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制和組織體系灤河國(guó)際對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。統(tǒng)一計(jì)劃是指灤河國(guó)際年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)施集中統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)。分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由灤河國(guó)際統(tǒng)一向?yàn)春訃?guó)際各部門(mén)（包含職能部門(mén)、事業(yè)部等）分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由灤河國(guó)際各部門(mén)/事業(yè)部負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)再分解。灤河國(guó)際各部門(mén)/事業(yè)部要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理依據(jù)，切實(shí)確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成。灤河國(guó)際經(jīng)過(guò)季度/年底業(yè)績(jī)考評(píng)會(huì)，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)灤河國(guó)際各部門(mén)/事業(yè)部，由灤河國(guó)際依據(jù)相關(guān)要求對(duì)該部門(mén)/事業(yè)部及其責(zé)任人給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)灤河國(guó)際各部門(mén)/事業(yè)部，依據(jù)不一樣情節(jié)，對(duì)該單位及其關(guān)鍵責(zé)任人給對(duì)應(yīng)處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。組織體系全方面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)包含：董事會(huì)、總裁辦公會(huì)、各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。董事會(huì)董事會(huì)是全方面預(yù)算管理決議機(jī)構(gòu)，董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)灤河國(guó)際發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東具體期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等原因?qū)徸h、同意總裁辦公會(huì)上報(bào)灤河國(guó)際年度預(yù)算，并授權(quán)總裁辦公會(huì)下達(dá)正式預(yù)算?？偛棉k公會(huì)總裁辦公會(huì)是灤河國(guó)際實(shí)施全方面預(yù)算管理最高管理機(jī)構(gòu)。在董事會(huì)授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：組織擬訂灤河國(guó)際年度預(yù)算目標(biāo)（包含總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算實(shí)施監(jiān)控方法，報(bào)董事會(huì)同意；審核灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部提交灤河國(guó)際年度總預(yù)算草案和各部門(mén)/事業(yè)部年度預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)；經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后下達(dá)正式預(yù)算；審核財(cái)務(wù)管理部審議提交預(yù)算調(diào)整、修正方案，報(bào)董事會(huì)同意；協(xié)調(diào)、裁定灤河國(guó)際預(yù)算重大沖突；對(duì)預(yù)算運(yùn)行情況實(shí)施實(shí)施控制；審議和預(yù)算實(shí)施部門(mén)實(shí)施情況掛鉤考評(píng)及獎(jiǎng)懲措施和方案。財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)灤河國(guó)際總部財(cái)務(wù)管理部灤河國(guó)際總部財(cái)務(wù)管理部是具體負(fù)責(zé)預(yù)算工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，在總裁辦公會(huì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全方面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)測(cè)定、預(yù)算匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)下達(dá)、預(yù)算過(guò)程監(jiān)督和結(jié)果評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。財(cái)務(wù)管理部在全方面預(yù)算管理中權(quán)責(zé)：依據(jù)灤河國(guó)際年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織灤河國(guó)際各部門(mén)/事業(yè)部編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制灤河國(guó)際年度預(yù)算案，上報(bào)總裁辦公會(huì)；向?yàn)春訃?guó)際各部門(mén)/事業(yè)部下達(dá)經(jīng)同意年度預(yù)算案；監(jiān)督預(yù)算實(shí)施，進(jìn)行預(yù)算實(shí)施情況分析評(píng)價(jià)和反饋；協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定時(shí)進(jìn)行預(yù)算實(shí)施總結(jié)；組織預(yù)算培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、實(shí)施單位提供技術(shù)支持，提出改善預(yù)算工作意見(jiàn)；依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算修改、調(diào)整方案做出初步判定并提出意見(jiàn)；在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，立即搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中多種動(dòng)態(tài)分析匯報(bào)，在要求權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題；預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)，向總裁辦公會(huì)提交本年度預(yù)算工作分析匯報(bào)；確定灤河國(guó)際預(yù)算管理措施及相關(guān)制度，報(bào)總裁辦公會(huì)審批。事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門(mén)依據(jù)灤河國(guó)際年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部指導(dǎo)下，組織事業(yè)部各部門(mén)/下屬企業(yè)編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制事業(yè)部年度預(yù)算案，上報(bào)灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部；負(fù)責(zé)向事業(yè)部各部門(mén)/下屬企業(yè)下達(dá)經(jīng)同意年度預(yù)算案；負(fù)責(zé)監(jiān)督事業(yè)部預(yù)算實(shí)施，進(jìn)行預(yù)算實(shí)施情況分析評(píng)價(jià)和反饋；協(xié)調(diào)事業(yè)部?jī)?nèi)部預(yù)算沖突，定時(shí)進(jìn)行預(yù)算實(shí)施總結(jié)；組織事業(yè)部?jī)?nèi)部預(yù)算培訓(xùn)工作；向事業(yè)部?jī)?nèi)預(yù)算編制、實(shí)施單位提供技術(shù)支持，提出改善預(yù)算工作意見(jiàn)；依據(jù)事業(yè)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算修改、調(diào)整方案做出初步判定并提出意見(jiàn)；在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，立即搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中多種動(dòng)態(tài)分析匯報(bào)，在要求權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題；預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行事業(yè)部預(yù)算評(píng)價(jià)，向事業(yè)部經(jīng)理提交本年度預(yù)算工作分析匯報(bào)；確定事業(yè)部?jī)?nèi)部預(yù)算管理措施及相關(guān)制度，報(bào)事業(yè)部經(jīng)理審批。事業(yè)部下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)事業(yè)部下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門(mén)責(zé)任基礎(chǔ)相同，只不過(guò)職責(zé)范圍局限在本企業(yè)內(nèi)部，負(fù)責(zé)組織企業(yè)各部門(mén)編制預(yù)算、經(jīng)審批預(yù)算下達(dá)、相關(guān)調(diào)整、培訓(xùn)、協(xié)調(diào)、分析等工作。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，依據(jù)所負(fù)擔(dān)責(zé)任預(yù)算劃分，包含灤河國(guó)際各職能部門(mén)和事業(yè)部、事業(yè)部下屬各部門(mén)。各部門(mén)/事業(yè)部負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包含本事業(yè)部/部門(mén)預(yù)算初稿和其形成依據(jù)；監(jiān)督本部門(mén)/事業(yè)部預(yù)算實(shí)施情況并立即進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)部門(mén)/事業(yè)部?jī)?nèi)部資源及部門(mén)/事業(yè)部之間預(yù)算關(guān)系。各部門(mén)/事業(yè)部第一責(zé)任人對(duì)本部門(mén)/事業(yè)部預(yù)算負(fù)擔(dān)第一責(zé)任。其它要求預(yù)算管理包含面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各相關(guān)部門(mén)必需做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充足溝通、親密配合。明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理組織體系?？偛棉k公會(huì)議事規(guī)則總裁辦公會(huì)定時(shí)召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，聽(tīng)取財(cái)務(wù)管理部、各預(yù)算控制部門(mén)匯報(bào)，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決相關(guān)事宜；總裁辦公會(huì)依據(jù)財(cái)務(wù)管理部報(bào)請(qǐng)審議內(nèi)容進(jìn)行商討；總裁辦公會(huì)應(yīng)該由三分之二以上組員出席方可舉行?？偛棉k公會(huì)做出決議，必需經(jīng)總裁審核方為有效。

預(yù)算期和預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算實(shí)際實(shí)施期。灤河國(guó)際預(yù)算期為每十二個(gè)月1月1日至12月31日。預(yù)算編制期指全方面預(yù)算實(shí)際編制時(shí)間期限。灤河國(guó)際預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上十二個(gè)月度11月中旬（暫定）開(kāi)始著手編制。

全方面預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)灤河國(guó)際采取經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)一編制標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算必需以年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，必需和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配并綜合平衡灤河國(guó)際資源能力和財(cái)務(wù)情況。務(wù)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)分析灤河國(guó)際資源條件和預(yù)算期經(jīng)營(yíng)環(huán)境外部條件，在一定預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提升預(yù)算可行性。預(yù)算編制基礎(chǔ)方法灤河國(guó)際采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)管理部平衡匯總編制預(yù)算預(yù)算編制方法。預(yù)算編制要在董事會(huì)和總裁辦公會(huì)制訂編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。預(yù)算編制方針灤河國(guó)際目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃方針：灤河國(guó)際目標(biāo)利潤(rùn)由灤河國(guó)際董事會(huì)制訂。灤河國(guó)際收入預(yù)算編制方針：以原因分析為基礎(chǔ)，依據(jù)不一樣業(yè)務(wù)特征采取經(jīng)營(yíng)年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。灤河國(guó)際各事業(yè)部成本預(yù)算編制方針：成本預(yù)算和業(yè)務(wù)量掛鉤，采取彈性預(yù)算；費(fèi)用依據(jù)不一樣項(xiàng)目采取彈性預(yù)算或固定預(yù)算。灤河國(guó)際各部門(mén)費(fèi)用編制方針：對(duì)于日常費(fèi)用，采取固定預(yù)算，即按部門(mén)編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)用；對(duì)于專(zhuān)題事務(wù)產(chǎn)生費(fèi)用，采取零基預(yù)算，重新審核部門(mén)專(zhuān)題職能必需性并制訂預(yù)算額。投資和開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針：采取零基預(yù)算?；I資方針：由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)資金流進(jìn)行預(yù)期計(jì)劃，在既定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方針進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方針：基于預(yù)算假設(shè)改變和實(shí)際實(shí)施中重大偏差等情況，合適進(jìn)行中期預(yù)算調(diào)整。其它基準(zhǔn)：包含灤河國(guó)際費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi)用考評(píng)基準(zhǔn)方針等。預(yù)算編制程序預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)管理部要組織灤河國(guó)際各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包含組織調(diào)查研究，檢驗(yàn)、總結(jié)到現(xiàn)在為止上一匯報(bào)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算實(shí)施情況，估計(jì)本匯報(bào)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算總體實(shí)施情況，測(cè)算相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展趨勢(shì)等。預(yù)算編制規(guī)程每十二個(gè)月11月15日前，總裁辦公會(huì)依據(jù)董事會(huì)同意年度戰(zhàn)略計(jì)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定下年度預(yù)算目標(biāo)。依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理部制訂具體預(yù)算指導(dǎo)文件，在11月20日之前下發(fā)到各部門(mén)。預(yù)算指導(dǎo)文件具體包含：預(yù)算目標(biāo)文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，關(guān)鍵預(yù)算項(xiàng)目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說(shuō)明要求）和編制進(jìn)度要求文件，對(duì)事業(yè)部匯總平衡要求文件。灤河國(guó)際各部門(mén)（包含各職能部門(mén)和事業(yè)部）在全方面分析以前年度及本匯報(bào)期估計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平要求，根據(jù)合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)收支，依據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件要求編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。下年度12月10號(hào)之前，灤河國(guó)際各部門(mén)將審核后預(yù)算草案(包含編制說(shuō)明)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部審議各部門(mén)上報(bào)年度分項(xiàng)預(yù)算草案。審核其是否符合灤河國(guó)際總體方針、目標(biāo)，是否充足展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門(mén)之間沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論經(jīng)過(guò)各部門(mén)預(yù)算草案或返回重編。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總平衡，編制灤河國(guó)際預(yù)算草案，具體操作以下：財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行各部門(mén)預(yù)算匯總平衡，對(duì)預(yù)算制訂進(jìn)行溝通、修改后，編制出灤河國(guó)際年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包含現(xiàn)金預(yù)算表、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、估計(jì)損益表、估計(jì)現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)資料，在經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁辦公會(huì)審議。12月31日前由總裁辦公會(huì)組織審議各部門(mén)及灤河國(guó)際整體預(yù)算，報(bào)總裁審核。總裁將審核過(guò)預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)同意預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門(mén)實(shí)施。預(yù)算預(yù)備費(fèi)預(yù)算編制時(shí)，灤河國(guó)際預(yù)留一定百分比預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。該百分比每十二個(gè)月依據(jù)預(yù)算編制和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基礎(chǔ)假設(shè)信賴(lài)和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境改變，和其它不確定原因等，由財(cái)務(wù)管理部確定年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留百分比，由總裁辦公會(huì)審批經(jīng)過(guò)，作為預(yù)算外支出備留，該百分比超出10％須上報(bào)董事會(huì)同意。在灤河國(guó)際預(yù)算工作實(shí)施有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較正確前提下，當(dāng)估計(jì)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%；當(dāng)估計(jì)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%；當(dāng)估計(jì)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生猛烈改變時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%以上。

全方面預(yù)算控制和分析預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算控制方法標(biāo)準(zhǔn)上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)利用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理方法。金額管理：從預(yù)算金額方面進(jìn)行管理。預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不一樣預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算數(shù)量方面進(jìn)行管理。預(yù)算控制預(yù)算內(nèi)支出，依據(jù)不一樣審批權(quán)限由灤河國(guó)際各部門(mén)（或）事業(yè)部責(zé)任人、主管副總裁、總裁審批。下達(dá)預(yù)算指標(biāo)是和業(yè)績(jī)考評(píng)掛鉤硬性指標(biāo)，通常情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)協(xié)議》和《績(jī)效考評(píng)管理措施》關(guān)鍵依據(jù)，依據(jù)預(yù)算實(shí)施情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考評(píng)、獎(jiǎng)懲。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必需提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批納入預(yù)算外支出。預(yù)算剩下能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預(yù)算沖突和仲裁當(dāng)各部門(mén)之間發(fā)生利益沖突，且各部門(mén)責(zé)任人之間協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將相關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)由其上報(bào)總裁辦公會(huì)仲裁?？偛棉k公會(huì)做出仲裁決議后，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書(shū)”給相關(guān)部門(mén)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門(mén)須無(wú)條件實(shí)施。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整原因：預(yù)算實(shí)施中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門(mén)能夠申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：董事會(huì)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；總裁辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)；市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大改變，需要調(diào)整銷(xiāo)售預(yù)算；國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大改變；生產(chǎn)條件發(fā)生重大改變；不可抗力作用；總裁辦公會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整其它事項(xiàng)。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)原因向著劣勢(shì)方向改變，影響預(yù)算實(shí)施時(shí)，應(yīng)首先挖掘和預(yù)算目標(biāo)相關(guān)其它原因潛力，或采取其它方法來(lái)填補(bǔ)，只有在無(wú)法填補(bǔ)情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。預(yù)算修正申請(qǐng)中必需包含：造成無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算原因；已經(jīng)采取其它填補(bǔ)方法和效果；和該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)業(yè)績(jī)調(diào)整；調(diào)整后預(yù)算及計(jì)算方法。預(yù)算調(diào)整權(quán)限和程序?yàn)春訃?guó)際各部門(mén)/事業(yè)部對(duì)照預(yù)算實(shí)施和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策改變情況說(shuō)明、變更前后經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、灤河國(guó)際下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性提議書(shū)等），交相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；該部門(mén)/事業(yè)部將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部；財(cái)務(wù)管理部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并將同意上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)總裁辦公會(huì)；對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超出預(yù)算10%屬于重大調(diào)整），總裁辦公會(huì)需將調(diào)整申請(qǐng)及審批意見(jiàn)提交董事會(huì)進(jìn)行審批；總裁辦公會(huì)/董事會(huì)同意預(yù)算調(diào)整后，由總裁辦公會(huì)下達(dá)給財(cái)務(wù)管理部；財(cái)務(wù)管理部留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并依據(jù)審批意見(jiàn)，編寫(xiě)“預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”下達(dá)給預(yù)算單位。預(yù)算差異分析基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門(mén)全部要建立預(yù)算管理簿（也可依據(jù)灤河國(guó)際信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目具體統(tǒng)計(jì)預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。預(yù)算差異財(cái)務(wù)分析：在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理部關(guān)鍵從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督。預(yù)算差異分析程序：預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，各部門(mén)要立即檢驗(yàn)、追蹤預(yù)算實(shí)施情況，形成預(yù)算差異分析匯報(bào)，于每個(gè)月3日前將上月預(yù)算差異分析匯報(bào)交財(cái)務(wù)管理部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理部依據(jù)自己統(tǒng)計(jì)和各部門(mén)預(yù)算差異匯報(bào)進(jìn)行查對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生原因，最終由財(cái)務(wù)管理部形成總預(yù)算差異分析匯報(bào)，交總裁辦公會(huì)，為總裁辦公會(huì)對(duì)全方面預(yù)算實(shí)施進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算差異分析匯報(bào)應(yīng)有以下內(nèi)容：本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；對(duì)差異額進(jìn)行分析；產(chǎn)生不利差異原因、責(zé)任歸屬、改善方法和形成有利差異原因和以后進(jìn)行鞏固、推廣提議。預(yù)算控制例會(huì)制度每個(gè)月結(jié)束后，由部門(mén)責(zé)任人組織進(jìn)行內(nèi)部月度預(yù)算實(shí)施情況總結(jié)：明確上月工作任務(wù)完成情況、預(yù)算實(shí)施情況，確定改善方法，明確下月工作關(guān)鍵。每三個(gè)月結(jié)束，財(cái)務(wù)管理部組織各部門(mén)招開(kāi)例會(huì)，進(jìn)行預(yù)算實(shí)施情況總結(jié)，各部門(mén)責(zé)任人匯報(bào)上季度工作任務(wù)完成情況、預(yù)算實(shí)施情況，確定改善方法，明確下季度工作關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)在會(huì)前5天將預(yù)算差異匯報(bào)報(bào)總裁辦公會(huì)討論。各部門(mén)應(yīng)提前3天做好會(huì)議準(zhǔn)備，包含各部門(mén)預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行改善方法，并形成文字資料。會(huì)議對(duì)改善方法形成決議，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門(mén)落實(shí)會(huì)議決定。

預(yù)算考評(píng)評(píng)價(jià)預(yù)算考評(píng)評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)灤河國(guó)際整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)預(yù)算實(shí)施者考評(píng)評(píng)價(jià)；對(duì)全方面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。預(yù)算評(píng)價(jià)目標(biāo)考評(píng)各部門(mén)預(yù)算實(shí)施情況并和對(duì)應(yīng)激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程完整性和權(quán)威性；分析各部門(mén)預(yù)算實(shí)施結(jié)果和預(yù)算管理系統(tǒng)控制能力，為改善下一期預(yù)算編制、實(shí)施和監(jiān)控工作提供有益提議；評(píng)價(jià)灤河國(guó)際整體預(yù)算完成情況，分析灤河國(guó)際財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)情況，為管理者做決議提供依據(jù)。預(yù)算評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算實(shí)施者業(yè)績(jī)；激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算實(shí)施者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)關(guān)鍵依據(jù)，考評(píng)必需和激勵(lì)制度相配合；時(shí)效標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算實(shí)施完成應(yīng)立即進(jìn)行；例外標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)部分阻礙預(yù)算實(shí)施重大原因，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境改變、市場(chǎng)改變、重大意外災(zāi)難等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。分級(jí)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)：在責(zé)任清楚基礎(chǔ)上，預(yù)算考評(píng)要依據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)；可控性標(biāo)準(zhǔn)：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其能夠控制預(yù)算差額負(fù)責(zé)；全方面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：以預(yù)算內(nèi)容為關(guān)鍵，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合考評(píng)；預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算評(píng)價(jià)工作步驟經(jīng)過(guò)季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考評(píng)會(huì)確保預(yù)算和考評(píng)銜接。季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考評(píng)會(huì)目標(biāo)是對(duì)前一季度/年度各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考評(píng)，立即發(fā)覺(jué)和處理經(jīng)營(yíng)中潛在問(wèn)題，確保預(yù)算完成，或必需時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境改變。季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考評(píng)會(huì)細(xì)則：會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)管理部在每個(gè)月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出關(guān)鍵疑點(diǎn)；各部門(mén)提前3天做出本部門(mén)預(yù)算完成情況差異分析和處理問(wèn)題擬用方法。參會(huì)人員：總裁辦公會(huì)組員、各部門(mén)責(zé)任人（事業(yè)部），各部門(mén)相關(guān)人員視情況參與。召開(kāi)時(shí)間：季度考評(píng)時(shí)間在四月、七月、十月上旬，時(shí)間一天；年度考評(píng)會(huì)議時(shí)間在一月上旬，時(shí)間一天到兩天。會(huì)議規(guī)則：考評(píng)目標(biāo)不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，關(guān)鍵目標(biāo)是共同處理問(wèn)題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異認(rèn)識(shí)充足，處理方法準(zhǔn)備充足，而且準(zhǔn)備相關(guān)圖表和數(shù)據(jù)。會(huì)議議程：各部門(mén)責(zé)任人（事業(yè)部）匯報(bào)上季度/年度部門(mén)工作完成情況；各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及關(guān)鍵問(wèn)題；財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度/年度灤河國(guó)際總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，關(guān)鍵預(yù)算差異及其起源；逐一對(duì)各部門(mén)上季度/年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考評(píng)，揭示存在問(wèn)題，責(zé)成處理；總裁總結(jié)會(huì)議達(dá)成需要處理問(wèn)題，明確改善目標(biāo)；討論各部門(mén)草擬改善方法，經(jīng)過(guò)或令其修改；會(huì)后事項(xiàng)：總裁總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成處理事項(xiàng)和責(zé)任人；財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)督促落實(shí)會(huì)議決定；財(cái)務(wù)管理部跟蹤以上事項(xiàng)完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，立即和相關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；人力資源部統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)考評(píng)結(jié)果。其它注意事項(xiàng)。各部門(mén)對(duì)發(fā)生不可控費(fèi)用應(yīng)立即向財(cái)務(wù)管理部反應(yīng)，并將不可控費(fèi)用發(fā)生情況報(bào)季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)討論。

附則本制度由灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部確定，總裁辦公會(huì)審核，經(jīng)董事會(huì)同意后實(shí)施。本制度在修改時(shí)由財(cái)務(wù)管理部提出，總裁辦公會(huì)審核，董事會(huì)同意。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。