財務分析指標計算公式

財務分析指標計算公式一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債國際上通常認為流動比率的下限為100%，流動比率等于200%時較為適宜。2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待處理流動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據(jù)國際上通常認為等于100%較為適宜3.現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債×100%（二）長期償債能力分析1.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額保守的觀點認為不應高于50%，國際上通常認為60%較為適宜。2.產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益3.己獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出二．營運能力分析（一）人力資源營運能力分析勞動效率=主營業(yè)務收入凈額或凈產(chǎn)值÷平均職工人數(shù)（二）生產(chǎn)資料營運能力分析1.流動資產(chǎn)周轉情況分析（1）應收賬款周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額÷平均應收賬款余額應收賬款周轉天數(shù)=平均應收賬款×360÷主營業(yè)務收入凈額（2）存貨周轉率（次數(shù)）=主營業(yè)務成本÷平均存貨存貨周轉天數(shù)=平均存貨×360÷主營業(yè)務成本（3）流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=主營業(yè)務收入凈額÷平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉期（天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額×360÷主營業(yè)務收入凈額2.固定資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值3.總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷平均資產(chǎn)總額三．盈利能力分析1.主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入凈額2.成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用3.總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所有者權益×100%6．每股收益=凈利潤÷年末普通股總數(shù)7.每股股利=普通服現(xiàn)金股利總額÷年末普通股總數(shù)8.市盈率=普通股每股市價÷普通股每股收益9每股凈資產(chǎn)=年末股東權益÷年末普通股總數(shù)四．發(fā)展能力其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金＝凈收益－非經(jīng)營凈收益＋非付現(xiàn)費用七、業(yè)績計量與評價1.凈收益＝凈利潤－優(yōu)先股股利2.①凈現(xiàn)金流量＝凈收益＋非現(xiàn)金費用②經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量＝凈現(xiàn)金流量－流動資產(chǎn)增加額＋流動負債增加額－非經(jīng)營活動收益③自由現(xiàn)金流量＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量－資產(chǎn)投資支出3.經(jīng)濟增加值＝息前稅后經(jīng)營收益－使用的全部資金×資本成