財務稽核制度

XX汽車集團財務內(nèi)控稽核制度××××××（文件編號宋體標題五號右對齊）1目的為加強財務內(nèi)部監(jiān)督機制，提高財務管理水平，確保集團資產(chǎn)安全完整，制定本制度。2適用范圍本制度適用于XX集團財務管理及有關的經(jīng)營管理業(yè)務。3釋義財務檢查稽核制度是集團財務中心內(nèi)控部，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、XX集團財務會計制度及集團經(jīng)營管理制度，系統(tǒng)地檢查稽核集團各項財務收支的合法性、合規(guī)性；稽核財務核算、會計處理的正確性；保證財務會計報告符合有關財務會計制度和政策法規(guī)的要求；防范財務風險；對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正改進的財務內(nèi)控稽核制度。4權限4.1通知被稽核單位與有關人員提供賬務資料及相關經(jīng)營管理資料。4.2對發(fā)現(xiàn)的會計憑證、會計帳簿、會計核算、會計報表和其它會計資料的問題，屬于會計業(yè)務的要求會計人員限期改正。4.3對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的缺陷，分析擬寫內(nèi)控稽核報告，提出修改完善業(yè)務流程制度建議，送呈有關部門，關注整改工作進展。4.4對發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實的原始憑證，有權要求經(jīng)辦人提供真實、合法的原始憑證；對有損集團利益的行為，及時上報集團處理。4.5參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存、有價證券清理等專項稽核工作，調(diào)查有關經(jīng)濟業(yè)務事項。4.6建議修改完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，關注企業(yè)制度流程實施效果，保證集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)。5、稽核制度內(nèi)容5.1．稽核工作方法5.1.1一般性復核，稽核相關聯(lián)的原始記錄，利用其對應邏輯關系，稽核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、準確性；稽核經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容真實性、合理性、完整性、數(shù)字計算的準確性；稽核會計科目的運用正確性。5.1.2實質(zhì)性復核，通過經(jīng)濟業(yè)務現(xiàn)象進行相關調(diào)查，收集分析資料信息，進行技術處理及測試評估，真實反映經(jīng)濟事項的本質(zhì)。5.1.3實地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務，可以深入現(xiàn)場進行實地調(diào)查，掌握經(jīng)濟事項的相關信息，取得真實數(shù)據(jù)，稽核財務資料的真實性和合法性。5.1.4問詢調(diào)查，不了解經(jīng)濟事項發(fā)生原因及產(chǎn)生的結果，為了避免誤解，客觀準確的提出解決問題建議，可以詢問訪談相關人員。5.2稽核工作方式5.2.1對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應當保守秘密，與相關人員進行核實后，按逐級負責制原則向上級及相關部門反饋相關信息。5.2.2對稽核發(fā)現(xiàn)的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。5.2.3對有損集團利益的行為，逐級上報；未果情況可越級上報。5.2.4建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入績效考核。5.3稽核工作范圍5.3.1稽核會計憑證，各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準確，業(yè)務內(nèi)容真實，會計憑證具有可靠性。5.3.2稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實準確；符合會計準則的要求。5.3.3稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數(shù)字等內(nèi)管理制度名稱××××××××管理制度編號HT-××-××-×××-1.0-××××管理制度編制部門××××××××版次1.0簽發(fā)人×××有效期限××年批準