十二月中旬《經(jīng)濟法基礎》測試試卷（附答案）

十二月中旬《經(jīng)濟法基礎》測試試卷（附答案）

一、單項選擇題（每小題1分，共40分）

1、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅

的是（）。

A、自來水公司銷售自來水

B、寄售業(yè)代委托人銷售物品

C、房地產(chǎn)公司銷售樓房

D、典當行銷售死當物品

【參考答案】：C

【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。房地產(chǎn)公司銷售商品樓

應當征收營業(yè)稅。

2、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）o

A、批發(fā)、零售商品

B、進購貨物

C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、提供修理修配勞務

【參考答案】：C

【解析】：

3、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓

出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了

1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為

5%0甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A、150

B、80

C、70

D、0

【參考答案】：B

【解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收方式的，營業(yè)稅的納稅

義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額

=1600X5%=80萬元。

4、某貿(mào)易公司進口產(chǎn)品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70

萬元，該商品消費稅稅率30%,增值稅稅率為17%,則進口該商品由海

關代征增值稅()萬元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

【參考答案】：B

【解析】：本題考核進口海關代征的增值稅。(140+70)4-(1-

30%)X17%=51萬元

5、2006年4月10日公民甲因煤氣灶爆炸受傷住院，于4月20日

出院。公民甲在4月21日找煤氣灶廠家要求索賠，遭到拒絕。公民甲

若要提起訴訟，應在()。

A、2007年4月10日之前

B、2007年4月21日之前

C、2008年4月20日之前

D、2008年4月10日之前

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點是訴訟時效中斷。按《民法通則》規(guī)定，

公民甲身體受到傷害要求賠償，訴訟時效期間為1年。所以C、D選項

均不對；

6、公司以其（）為住所。

A、主要辦事機構(gòu)所在地

B、董事會

C、公司章程

D、上級主管部門

【參考答案】：A

【解析】：我國《公司法》規(guī)定，公司以其主要辦事機構(gòu)所在地

為住所。

7、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專

用發(fā)票的，其申報抵扣進項稅額的時間為（）。

A、已支付貨款后

B、售貨方已發(fā)出貨物后

C、貨物已驗收入庫后

D、貨物已開始使用后

【參考答案】：C

【解析】：本題考核點為增值稅進項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企

業(yè)的一般納稅人購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），應在購

進的貨物已經(jīng)驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，對尚未臉收入庫的

貨物，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

8、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市交易的,

如果公司股本總額超過人民幣4億元的，則向社會公眾發(fā)行股份的比

例為（）。

A、5%以上

B、10%以上

C、15%以上

D、20%以上

【參考答案】：C

【解析】：（1）公司股本總額在4億元以下的，向社會公眾發(fā)行

股份的比例不得低于25%;（2）公司股本總額在4億元以上的，向社

會公眾發(fā)行股份的比例不得低于15%0

9、某公司2006年主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入800萬

元，營業(yè)外收入200萬元。2006年發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，且能提供

有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，準予在稅前抵扣的業(yè)務

招待費為（）萬元。

A、15

B、10

C、8.4

D、9

【參考答案】：C

【解析】：（1）全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入和其他

業(yè)務收入，但不包括營業(yè)外收入；（2）準予在稅前抵扣的業(yè)務招待費

=1500X0.5%+300X0.3%=8.4萬元。

10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》的有關規(guī)定，

下列各項中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的是（）。

A、破產(chǎn)企業(yè)未履行合同的對方當事人，因清算組解除合同受到的

損失額

B、債權(quán)人參加債權(quán)人會議的差旅費用

C、未放棄優(yōu)先受償權(quán)的有財產(chǎn)擔保的債權(quán)

D、破產(chǎn)宣告前工商行政管理部門對破產(chǎn)企業(yè)的罰款

【參考答案】：A

【解析】：破產(chǎn)企業(yè)未履行合同的對方當事人，因清算組解除合

同受到損害的，其損失賠償額（指實際發(fā)生的損失數(shù)額）作為破產(chǎn)債

權(quán)。而債權(quán)人為個人利益參加破產(chǎn)程序的費用不得作為破產(chǎn)債權(quán)；破

產(chǎn)宣告前對債務人的罰金.罰款，在破產(chǎn)宣告后不得作為破產(chǎn)債權(quán)追繳。

11、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格,

已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，

另收取的加工費0.4萬元，則該酒廠代收的消費稅為（）。

A、2550元

B、2833元

C、4817元

D、8500元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核代收代繳消費稅的計算，酒廠代收代繳消費

稅=（2+0.15+0.4）萬元+（1-10%）X10%=2833（元）

12、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，當事人既約定違約金，又約定

定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是

（）O

A、只能適用定金條款

B、只能適用違約金條款

C、合并適用違約金和定金條款

D、選擇適用違約金或者定金條款

【參考答案】：D

【解析】：

13、建榮公司2005年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)

整事項。經(jīng)稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005

年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、105.6

B、6.6

C、5.4

D、3.6

【參考答案】：B

【解析】：（320-300）X33%=6.6萬

14、下列各項中，屬于我國目前資源稅的征稅范圍的有（）。

A、人造石油

B、煤礦生產(chǎn)的天然氣

C、煤炭制品

D、有色金屬礦原礦

【參考答案】：D

【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律制度的

規(guī)定，資源稅的征稅范圍是未經(jīng)加工的初級礦產(chǎn)品，有色金屬礦原礦

屬于資源稅的征收范圍。

15、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2007年7月1日用于投資

聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企

業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20虬該企

業(yè)2007年應繳納房產(chǎn)稅為（）。

A、6.0萬元

B、9.6萬元

C、10.8萬元

D,15.6萬元

【參考答案】：C

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收

入、不承擔經(jīng)營風險的，應當以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計

征房產(chǎn)稅。計算過程：[1000X（1-

20%）X1.2%]X1/2+50X12%=10.8（萬元）。

16、在我國法的淵源中，由國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性，文件是

（）O

A、法律

B、行政法規(guī)

C、規(guī)章

D、地方性法規(guī)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核法的淵源。根據(jù)規(guī)定，由國務院制定、發(fā)布

的規(guī)范性文件是行政法規(guī)。

17、納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是

()O

A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅

B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應納消費稅

C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別

按各自適用稅率計算應納稅額

D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額

【參考答案】：D

【解析】：本題考核納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品稅率的選擇。

消費稅納稅人兼營不同稅率應稅消費品，未分別核算各自銷售額的，

計算應納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應稅消費品組成套裝銷售,

無論是否分別核算，均應從高適用稅率計算應納消費稅。

18、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。

A、固定資產(chǎn)改良支出

B、固定資產(chǎn)修理支出

C、投資資產(chǎn)的成本

D、聯(lián)營企業(yè)的虧損

【參考答案】：B

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定

資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除；固定資產(chǎn)改良支出；如有關固

定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值；如有關固定資產(chǎn)已提足

折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，所以選項A

不正確。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時

不得扣除，所以選項C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依

法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。

19、仲裁在開庭過程中，申請人經(jīng)書面通知，無正當理由不到庭

或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，這種情況在法律上可以（）。

A、視為撤回仲裁申請

B、缺席判決

C、視為撤回仲裁申請和缺席裁決

D、終結(jié)仲裁程序

【參考答案】：A

【解析】：《仲裁法》規(guī)定，申請人經(jīng)書面通知，無正當理由不

到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，可以視為撤回仲裁申請。被申

請人經(jīng)書面通知，無正當理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的,

可以缺席裁決。

20、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專

業(yè)資料。下列資料中，不屬于會計檔案的是（）。

A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、固定資產(chǎn)卡片

C、會計移交清冊

D、月度財務收支計劃

【參考答案】：D

【解析】：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等

會計核算專業(yè)資料。各單位的預算、計劃制度等文件材料屬于文書檔

案，不屬于會計檔案。

21、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是

()O

A、一般貸款業(yè)務的計稅依倨為利差收入

B、轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收人

C、金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收人

D、融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

【參考答案】：C

【解析】：A選項一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利息收入全額；B選

項轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價差(正差)；D選項融資租賃業(yè)務

的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨

物實際成本后的余額。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管

理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國

境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是

()O

A、本、國企業(yè)

B、外國企業(yè)

C、居民企業(yè)

D、非居民企業(yè)

【參考答案】：D

【解析】：

23、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的

30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，

不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2009

年度應納房產(chǎn)稅（）。

A、24萬元

B、22.80萬元

C、30萬元

D、16.80萬元

【參考答案】：B

【解析】:50X12%+2500X70%X（1-

20%）X1.2%=6+16.80=22.80（萬元）

24、稅務機關對在納稅期之前有逃避納稅義務行為的納稅人所采

取的稅款征收措施是（）。

A、稅收強制執(zhí)行措施

B、稅收優(yōu)先權(quán)措施

C、稅收保全措施

D、阻止出境措施

【參考答案】：C

【解析】：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有根據(jù)認為從

事生產(chǎn)、經(jīng)、營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅

期之前.責令限期繳納應納稅款；因限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,

稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔

保，經(jīng)縣以E稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措

施。

25、下列選項中不能作為律關系客體的是（）。

A、榮譽稱號

B、經(jīng)濟管理行為

C、非營利組織

D、商品

【參考答案】：C

【解析】：本題考核法律關系的客體。選項C屬于法律關系的主

體。

26、根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售

貨物的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A、發(fā)出貨物的當天

B、收到貨物的當天

C、按合同約定的收款日期的當天

D、簽訂合同的當天

【參考答案】：C

【解析】：本題考核消費稅納稅義務的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納

稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為合同約

定的收款日期的當天。

27、契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日

起（）。

A、7日內(nèi)

B、10日內(nèi)

C、15日內(nèi)

D、30日內(nèi)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核契稅的期限。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)

生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。

28、某國有企業(yè)2003年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》

的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補

的期限最長不得超過（）。

A、2005年

B、2006年

C、2006年

D、2008年

【參考答案】：D

【解析】：本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年

度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長

不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不問斷地計算

（2004—2008年）o

29、下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A、發(fā)行股票

B、簽訂合同

C、發(fā)生地震

D、承兌匯票

【參考答案】：C

【解析】：法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法

律行為。

30、某公司將稅務機關確定的應于2008年12月5日繳納的稅款

20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅

務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、100

B、1000

C、10000

D、4000

【參考答案】：B

【解析】：（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實際繳納稅款之日止（12月6日-12月15日）；

（2）滯納金=20萬元X0.05%X10天=1000元。

31、某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告

費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年

可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為（）元。

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

【參考答案】：C

【解析】：本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企

業(yè)個人所得稅計算”知識點。

32、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售

行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售應稅貨物

B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

D、向一般納稅人銷售應稅貨物

【參考答案】：D

【解析】：本題考核應開具增值稅專用發(fā)票的情形。選項ABC均

為不得開具增值稅專用發(fā)票的項目，只有選項D是可以開具專用發(fā)票

的項圈。

33、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于

個人所得稅免稅項目的是（）。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B、彩票中彩所得

C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟金

【參考答案】：B

【解析】：本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中

獎收入，在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬

元的，全額征收個人所得稅，彩票中彩所得本身不屬于免稅項目。

34、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)付款人的

是（）。

A、匯票的承兌人

B、銀行本票的出票人

C、支票的付款人

D、匯票的背書人

【參考答案】：D

【解析】：本題考核票據(jù)的付款人。商業(yè)匯票的承兌人、支票的

付款人、銀行本票的出票人，均是票據(jù)的付款人。

35、仲裁裁決書自（）起發(fā)生法律效力。

A、雙方協(xié)商的一致之日

B、執(zhí)行之日

C、送達之日

D、作出之日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核裁決書發(fā)生效力的時問。根據(jù)《仲裁法》的

規(guī)定，仲裁適用一裁終局原則，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

36、王某于2007年9月30日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，

同年12月30日王某將該筆存款取出，應得利息收入100元。銀行在

支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

【參考答案】：A

【解析】：自2007年8月15日起，對儲蓄存款利息所得征收個

人所得稅，調(diào)減成按照5%的稅率執(zhí)行。

37、2006年3月1日，李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件

物品存放在存包處，當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了

兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至人民法院。根據(jù)《民法通則》

的規(guī)定，李某向人民法院提起民事訴訟的有效期間是（）。

A、2006年9月1日前

B、2007年3月1日前

C、2008年3月1日前

D、2026年3月1日前

【參考答案】：B

【解析】：寄存財物被丟失或者損毀的，適用于1年的特別訴訟

時效期間，自當事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。

38、下列各項中，不應按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅的

是（）。

A、專利權(quán)

B、著作權(quán)

C、稿酬

D、非專利技術

【參考答案】：C

【解析】：本題考核特許權(quán)使用費所得的應稅項目。稿酬不應按

特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。

39、欠繳稅款納稅人，主動放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害

的，稅務機關可以按照規(guī)定行使（）。

A、優(yōu)先權(quán)

B、撤銷權(quán)

C、抗辯權(quán)

D、代位權(quán)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核撤銷權(quán)的行使。納稅人欠繳國家稅款，主動

放棄到期債權(quán)，稅務機關為了保證國家稅收，可以依法撤銷其放棄債

權(quán)的行為。

40、要求賠償權(quán)，申請仲裁權(quán).經(jīng)濟訴訟權(quán)屬于（）。

A、經(jīng)濟職權(quán)

B、請求賠償權(quán)

C、經(jīng)濟管理權(quán)

D、財產(chǎn)所有權(quán)

【參考答案】：A

【解析】：不同的經(jīng)濟法主體享有不同的經(jīng)濟權(quán)利，如經(jīng)濟職

權(quán).經(jīng)營管理權(quán)等。

二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票檢查中，

有權(quán)采取的措施有（）。

A、調(diào)出空白發(fā)票查驗

B、復制與發(fā)票有關的資料

C、檢查開具發(fā)票的情況

D、銷毀非法印制的發(fā)票

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核點是發(fā)票管理。本題四個選項都是稅務機關

在發(fā)票的檢查中可以行使的職權(quán)。

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（）。

A、管理機構(gòu)

B、營業(yè)機構(gòu)

C、辦事機構(gòu)

D、營業(yè)代理人

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：

3、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，我國的會計檔案包括下列

資料（）。

A、明細賬

B、季度會計報告

C、單位制度

D、會計檔案銷毀清冊

【參考答案】：A,B,D

【解析】：我國的會計檔案包括各種會計憑證（如記賬憑證）、各

種會計賬簿（如明細賬）、各種會計報告（如季度會計報告）、其他會計

資料（如會計檔案銷毀清冊、會計檔案保管清冊、會計工作移交清冊）。

單位制度屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

4、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因失后可以采取

（）形式進行補救。

A、作廢

B、公示催告

C、普通訴訟

D、聲明

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核票據(jù)喪失的補救措施。票據(jù)喪失是指票據(jù)因

滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)

喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種方式進行補救。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局

長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收強制執(zhí)

行措施。下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的

存款

D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵

繳稅款

【參考答案】：B.D

【解析】：本題考核稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容。選項A與保全、

強制執(zhí)行措施無關；選項C屬于稅收保全措施，選項B、D屬于稅收強

制執(zhí)行措施。

6、根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所

得稅征稅范圍的有()。

A、居民企業(yè)來源于境外的所得

B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)承擔全面納

稅義務，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有

限納稅義務，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建

制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有

()O

A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)

【參考答案】：A,B.C.D

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。使用土地的外商

投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

B、以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【參考答案】：C,D

【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、

贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓

房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9、下列各項中，能夠作為經(jīng)濟法律關系客體的有（）o

A、商品

B、商標

C、公民

D、組織

【參考答案】：A,B

【解析】：

10、根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行

卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的是（）。

A、準貸記卡

B、借計卡

C、貸記卡

D、儲值卡內(nèi)的幣值

【參考答案】:C.D

【解析】：本題考核銀行卡的相關概念。（1）發(fā)卡銀行對準貸記

卡和借記卡（不含儲值卡）帳戶內(nèi)存款計付利息；（2）發(fā)卡銀行對貸

記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。

11、當事人有下列行為之一的，依《合同法》規(guī)定應當承擔締約

過失責任（）。

A、假借訂立合同，惡意進行磋商

B、故意隱瞞與訂立合同有關的重要情況

C、故意提供虛假情況

D、泄露在訂立合同過程中所知悉的對方當事人的商業(yè)秘密

【參考答案】:A,B,C.D

【解析】：這是《合同法》規(guī)定的當事人應承擔締約過失責任的

全部情形

12、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）。

A、領購發(fā)票

B、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C、開立銀行賬戶

D、設置賬簿

【參考答案】:A,B,C

【解析】：納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：①

開立銀行賬戶；②領購發(fā)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出

示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：①申

請減稅、免稅、退稅；②申請輸延期申報、延期繳納稅款；③申請開

具外出活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關稅務事項。

13、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期

間為1年的情形有Oo

A、技術進出口合同爭議

B、拒付租金的

C、拒不履行買賣合同的

D、寄存財物被丟失的

【參考答案】:B.D

【解析】：（1）選項A適用4年的訴訟時效期間；（2）選項C

適用2年的普通訴訟時效期間。

14、下列項目中，屬于審計業(yè)務約定書內(nèi)容的是（）。

A、審計目標

B、審計范圍

C、審計報告種類

D、審計報告格式

【參考答案】:A,B.D

【解析】：本題考核審計業(yè)務約定書的內(nèi)容。審計業(yè)務約定書是

會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托

與受托關系、審計目標和范圍、雙方責任及報告格式等事項的書面協(xié)

議，其內(nèi)容中不涉及今后出具的審計報告的類型。

15、下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠?/p>

()O

A、個人銀行結(jié)算賬戶

B、基本存款賬戶

C、一般存款賬戶

D、臨時存款賬戶

【參考答案】：B.D

【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶開立時的規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，開

立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的，需要報

中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?。開立一般存.款賬戶和個人銀行結(jié)算賬

戶實行備案制。

16、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A、在中國境內(nèi)無住所，居住也滿1年的個人

B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D、在中國境內(nèi)有住所的個人

【參考答案】：A.D

【解析】：本題考核個人所得稅納稅人判定標準。居民納稅人的

判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境

內(nèi)居住滿1個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅

人。

17、下列進口貨物完稅價格確定方法中符合關稅法規(guī)定的有

()O

A、海關依法估價確定的完稅價格

B、以成交價格為基礎確定的完稅價格

C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格

D、以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎估定的完稅價

格

【參考答案】:A,B.C

【解析】：本題考核出口貨物完稅價格的確定方法。選項D是進

口貨物的完稅價格估價方法。所以本題的答案是ABC。

18、當事人申請執(zhí)行仲裁裁決案件，由（）的中級法院管轄。

A、被執(zhí)行人住所地

B、被執(zhí)行人工作地

C、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地

D、被執(zhí)行人注冊登記地

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核仲裁的相關規(guī)定。當事人申請執(zhí)行仲裁裁決

案件，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地的中級法院管轄。

19、下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶的是（）。

A、具有營業(yè)執(zhí)照的分公司

B、個體工商戶

C、異地常設機構(gòu)

D、外國駐華機構(gòu)

【參考答案】：A,B.C.D

【解析】：本題考核開立基本存款賬戶存款人的資格。以上四項

均可以開立基本存款賬戶。

20、下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證

有（）。

A、權(quán)利、許可證照

B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C、營業(yè)賬簿中的其他賬簿

D、合同類憑證

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核按件貼花的應稅憑證。權(quán)利、許可證照，營

業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

21、下列各項中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅

【參考答案】：A,B,C

【解析】：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。

22、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，應當在財務會計報告上簽名并蓋章

的人員有（）。

A、會計員

B、會計機構(gòu)負責人

C、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人

D、單位負責人

【參考答案】：B,D

【解析】：會計報表由單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管

人員簽名并簽章，設置總會計師的單位還應由總會計師簽名并簽章。

23、根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關資源稅課稅數(shù)量

的表述中，正確的有（）。

A、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量

為課稅數(shù)量

B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C、扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購末稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課

稅數(shù)量

D、納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量

為課稅數(shù)量

【參考答案】：B.C.D

【解析】：選項A:納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以“銷

售數(shù)量”為課稅數(shù)量。

24、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于

記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務有（）。

A、申報納稅

B、登記會計賬簿

C、編制財務會計報告

D、出具審計報告

【參考答案】：A.B.C

【解析】：代理記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務

主要有：

(1)進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計

賬簿、編制財務會計報告；(2)定期向有關部門提供財務會計報告；

(3)定期向稅務機關提供稅務材料。

25、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于土

地增值稅的征稅范圍的有()。

A、將不動產(chǎn)無償贈與他人

B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C、城市房地產(chǎn)的出租

D、地上的建筑物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

【參考答案】：B,D

【解析】：土地增值稅征稅范圍的界定標準為：

(1)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)必須是國家所有；

(2)土地使用權(quán)、地上建筑物的產(chǎn)權(quán)必須發(fā)生轉(zhuǎn)讓；

(3)必須取得轉(zhuǎn)讓收入。

26、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理

現(xiàn)金支取的是()。

A、單位卡

B、一般存款賬戶

C、預算單位零余額賬戶

D、臨時存款賬戶

【參考答案】：C,D

【解析】：（1）選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的

結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；

（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支

取；

（3）選項c：預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)

賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務；（4）選項D：臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應當

按規(guī)定辦理。

27、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的

有（）。

A、合同的審核和簽訂

B、款項和有價證券的收付

C、資本、基金的增減

D、財務的收發(fā)、增減和使用

【參考答案】：B.C.D

【解析】：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務的

收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于

會計核算的內(nèi)容。

28、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合

同終止的情形有（）。

A、勞動合同期滿

B、用人單位決定提前解散

C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D、勞動者達到法定退休年齡

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題主要考核“勞動合同法律制度”的“勞動合同終

止”知識點。

29、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時,

可以扣除的項目有（）。

A、投資者個人工資支出

B、財產(chǎn)保險支出

C、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

D、不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

【參考答案】：B.C.D

【解析】：本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應納稅所得額

時的扣除項目。選項A,應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所

得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

30、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的

情形有（）。

A、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3

個月未行使

B、持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起

6個月未行使

C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月未行使

D、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年未行使

【參考答案】：A.B.C

【解析】：本題考核票據(jù)時效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利

因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：（1）持票人對票據(jù)的出票人和

承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出

票日起2年。（2）持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。選

項C符合此情形；（3）持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒

絕付款之日起6個月。選項B符合此情形；（4）持票人對前手的再追索

權(quán)，自清償日或者被提起訴之日起3個月。選項A符合此情形。

三、判斷題（每小題2分，共30分）

1、資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人征收,

對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（）

【參考答案】：正確

【解析】：資源稅對進口應稅產(chǎn)品不征稅，對出口應稅產(chǎn)品不退

稅。

2、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應稅消費品（沒有同類消費品銷

售價格），收取的加工費為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供

的原材料成本為585萬元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費稅為106.41

萬元（應稅消費品消費稅稅率為15%）。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核點是消費稅的計算。組成計稅價格二（材料成

本十加工費）4-（1-消費稅稅率）=（585+18）4-（1-15%）=709.41（萬元）委

托加工代收代繳消費稅=709.41X15%=106.41（萬元）

3、會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，無須征求總會計師的意

見。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，必須事先征求

總會計師的意見。

4、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)

定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核計算企業(yè)所得稅時不得扣除的，項目。企業(yè)

從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)

生的利息支出，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5、企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和

標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險

費，準予扣除；商業(yè)保險費，一律不得扣除。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

6、存款人尚未清償其開戶銀行債務的，可先申請撤銷該賬戶，10

天內(nèi)還清銀行債務。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核銀行帳戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀

行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

7、某汽車制造廠銷售自產(chǎn)小汽車計算應納消費稅時，準予按生產(chǎn)

領用數(shù)量扣除外購汽車輪胎已納消費稅稅額。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：消費稅對外購應稅消費品已納稅額的扣除，有列舉的

范圍，對外購汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量扣

除外購時已納的消費稅。本題所述內(nèi)容不屬于扣稅范圍規(guī)定。

8、不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照

有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。不服行政機關對民事糾紛作出

的調(diào)整或者其他處理，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。這兩

種情形均不能提起行政復議。（）

【參考答案】：正確

【解析】：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定

的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。不服行政機關對民事

糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴

訟。這兩種情形均不能提起行政復議。

9、勞動合同被確認無效，勞動者付出勞動的，用人單位應當向勞

動者支付勞動報酬。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核勞動合同的效力。勞動合同被確認無效，勞

動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。勞動報酬

的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動者的勞動報酬確定。

10、從事運輸業(yè)務的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物

的混合銷售行為，應繳納營業(yè)稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：根據(jù)規(guī)定，從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨

物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業(yè)稅，征收增值稅。

11、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅

款、滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務機關可以無限

期追征。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核稅務機關追征稅款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對偷

稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或

者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。

12、因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅

款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不

得加收滯納金。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核稅款的補征。根據(jù)規(guī)定，因稅務機關責任，

致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可

要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

13、會計人員繼續(xù)教育，是指即將從事會計工作的有關人員所進

行的有關會計技能的基本知識培訓，以不斷提高會計人員的基本素質(zhì),

適應會計工作的需要。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：會計人員的繼續(xù)教育，是指對于取得會計從業(yè)資格的

人員所進行的持續(xù)性的知識和技能培訓。沒有取得會計從業(yè)資格的人

員，不屬于會計人員繼續(xù)教育的對象。

14、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個人出售住房時出售方可以免繳印花稅、

土地增值稅；購買方可以免繳印花稅、契稅。