重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)管理辦法模板

重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)企業(yè)管理措施第一章總則

第一條目標(biāo)

為了不停地發(fā)展和壯大重慶大學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)，提升重慶大學(xué)校辦企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中競爭能力，提升重慶大學(xué)校辦企業(yè)管理水平和管理效率，確保國有資產(chǎn)保值、增值和投資收益有效增加，依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《國有資產(chǎn)保值增值考評試行措施》等法律、法規(guī)，結(jié)合我校校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)際情況，并參考教育部其它直屬高校校辦產(chǎn)業(yè)多年來改革經(jīng)驗(yàn)，特指定本制度。

第二條適用范圍

本制度適適用于重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)及其下屬全部全資企業(yè)，和由這些企業(yè)投資組建全資、控股企業(yè)及非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)。原重慶大學(xué)產(chǎn)業(yè)辦、重慶大學(xué)科技實(shí)業(yè)總企業(yè)下屬校辦企業(yè)，均適適用于本制度。

第三條生效期

本制度經(jīng)重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議同意，并由科技企業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理簽字，科技企業(yè)集團(tuán)蓋章以后生效。

第四條本制度概述

針對企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營情況，企業(yè)集團(tuán)暫對下屬企業(yè)實(shí)施“2+3+4＋1”管理模式。即：

“2”：集團(tuán)依據(jù)實(shí)際投資百分比將集團(tuán)所屬企業(yè)劃分為全資及控股企業(yè)、參股企業(yè)兩類。全部全資及控股企業(yè)由集團(tuán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)歸口管理，全部參股企業(yè)由集團(tuán)投資中心負(fù)責(zé)歸口管理。參股企業(yè)管理由企業(yè)集團(tuán)另行制訂管理措施。

“3”：集團(tuán)作代表重慶大學(xué)行使國有資產(chǎn)管理股東方，對全部下屬全資、控股企業(yè)行使三大權(quán)利：資產(chǎn)收益權(quán)、高管層人事權(quán)、重大經(jīng)營決議權(quán)。

“4”：集團(tuán)行使四項(xiàng)管理內(nèi)容：戰(zhàn)略計(jì)劃管理、全方面預(yù)算管理、運(yùn)行監(jiān)控管理、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理。

“1”：集團(tuán)對企業(yè)經(jīng)營班子實(shí)施一套績效考評制度。第二章管理機(jī)構(gòu)、分類、程序及管理職權(quán)第五條管理機(jī)構(gòu)

集團(tuán)設(shè)置企業(yè)管理中心、投資中心兩個業(yè)務(wù)辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)行使集團(tuán)對全部下屬全資、控股、參股企業(yè)及非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)行監(jiān)督和事務(wù)性管理。

第六條管理分類

集團(tuán)依據(jù)所屬企業(yè)類型，進(jìn)行側(cè)關(guān)鍵和力度均不一樣監(jiān)督和管理：

1．全資及控股企業(yè)：在企業(yè)集團(tuán)成立早期，實(shí)施目標(biāo)責(zé)任制管理。以后逐步過渡到以全方面經(jīng)濟(jì)預(yù)算為關(guān)鍵一體化管理。

2．參股企業(yè)：對參股企業(yè)管理，以經(jīng)過企業(yè)股東會、董事會、監(jiān)事會，正確調(diào)控企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、回避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為主。參股企業(yè)管理由企業(yè)集團(tuán)另行制訂管理措施。

第七條管理程序

集團(tuán)總部經(jīng)過企業(yè)管理中心向各企業(yè)傳輸集團(tuán)發(fā)展思緒和實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一布署；對集團(tuán)內(nèi)前景好企業(yè)集中人力、物力、財(cái)力進(jìn)行關(guān)鍵扶持；對業(yè)績突出企業(yè)及經(jīng)營班子給表彰；對企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)上困難給政策、融資、擔(dān)保、協(xié)作、信譽(yù)等方面支持。

各企業(yè)和集團(tuán)總部和各企業(yè)之間關(guān)鍵業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)，標(biāo)準(zhǔn)上由企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)安排，協(xié)調(diào)

第八條管理職權(quán)

集團(tuán)企管中心作為企業(yè)集團(tuán)和下屬各企業(yè)之間紐帶和橋梁，代表集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)推行日常事務(wù)管理權(quán)利，是幫助集團(tuán)行使股東決議權(quán)支撐機(jī)構(gòu).在集團(tuán)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下行使以下管理職權(quán)：

1．重大經(jīng)營決議權(quán)

對企業(yè)行使重大經(jīng)營決議權(quán)關(guān)鍵在四個方面：產(chǎn)權(quán)變動決議、重大投資決議、融資決議、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)審定，這幾項(xiàng)決議必需經(jīng)集團(tuán)來決定，企業(yè)在做以上決議時(shí)，須先將計(jì)劃交向企管中心，由企管中心對其進(jìn)行整理分析后報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理（需要時(shí)再報(bào)集團(tuán)董事會和集團(tuán)黨委）審批。

2．高管層人事權(quán)決議

集團(tuán)下屬企業(yè)董事長、董事、總經(jīng)理等高層管理人員必需由集團(tuán)總部選派，由企業(yè)管理中心、組織人事等部門進(jìn)行政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)考評。具體考評措施及指標(biāo)由企業(yè)集團(tuán)相關(guān)職能部門擬訂，其中：對企業(yè)董事長考評內(nèi)容在聘用契約書中給予明確，納入集團(tuán)中高級人員目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考評；企業(yè)經(jīng)營班子考評在經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書中給予明確。

3．收益權(quán)行使

集團(tuán)下屬各企業(yè)利潤分配預(yù)案必需報(bào)集團(tuán)企業(yè)管理中心審定后交各企業(yè)企業(yè)董事會上經(jīng)過。任何企業(yè)不得以任何理由進(jìn)行拖延或截留。第三章管理內(nèi)容

集團(tuán)以企管中心為主體，包含綜合辦公室、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、稽查中心等職能部門，對各企業(yè)實(shí)施四項(xiàng)基礎(chǔ)管理內(nèi)容：戰(zhàn)略計(jì)劃管理、全方面預(yù)算管理、運(yùn)行監(jiān)控管理、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理。

第九條戰(zhàn)略計(jì)劃管理

集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃管理關(guān)鍵由戰(zhàn)略研究、戰(zhàn)略計(jì)劃、戰(zhàn)略實(shí)施三部分組成。戰(zhàn)略研究關(guān)鍵是整個集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)研究，如主業(yè)發(fā)展方向研究、行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整研究、企業(yè)重組改制研究、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整研究、投資結(jié)構(gòu)調(diào)整研究、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整研究、新興產(chǎn)業(yè)進(jìn)入研究等。集團(tuán)對戰(zhàn)略目標(biāo)、產(chǎn)品開發(fā)、財(cái)務(wù)預(yù)算、知識產(chǎn)權(quán)、生產(chǎn)管理、品質(zhì)目標(biāo)、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和服務(wù)及行銷行為實(shí)現(xiàn)一體化管理，逐步構(gòu)建集團(tuán)化管理為關(guān)鍵戰(zhàn)略計(jì)劃體系。

企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃管理研究關(guān)鍵為產(chǎn)品競爭策略及市場環(huán)境，各企業(yè)個體利益必需符合集團(tuán)戰(zhàn)略一體化要求，必需嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略一體化指導(dǎo)思想。各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略方針擬訂戰(zhàn)略計(jì)劃，戰(zhàn)略計(jì)劃由五年中長久計(jì)劃、三年滾動計(jì)劃、當(dāng)年實(shí)施計(jì)劃三部分組成。

第十條建立全方面經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理制度

1．各企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作和經(jīng)濟(jì)活動全部必需逐步納入預(yù)算管理，并成立以總經(jīng)理為組長全方面經(jīng)濟(jì)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，小組組員應(yīng)包含計(jì)劃、財(cái)務(wù)、銷售、生管、制造等關(guān)鍵部門責(zé)任人。

2．預(yù)算應(yīng)強(qiáng)調(diào)和表現(xiàn)量入為出、以銷定產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，充足做好市場調(diào)研工作，將指標(biāo)細(xì)分到月份，并以六張表為基礎(chǔ)（年度生產(chǎn)計(jì)劃表、年度銷售收入表、管理費(fèi)用表、制造費(fèi)用表、生產(chǎn)材料消耗表、設(shè)備投資表等），三張主表為關(guān)鍵（估計(jì)現(xiàn)金流量表、估計(jì)損益表、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表），突出企業(yè)現(xiàn)金流量（企業(yè)現(xiàn)金流量平衡）預(yù)算，企業(yè)盈利能力測算和成本費(fèi)用預(yù)算。

3．預(yù)算會計(jì)時(shí)間從1月1日至12月31日。

4．每十二個月11月末前，各企業(yè)應(yīng)完成下十二個月度全方面預(yù)算編制，并將預(yù)算報(bào)集團(tuán)企管中心、投資中心、財(cái)務(wù)中心等部門審核后，再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批后送交各企業(yè)在董事會上審議經(jīng)過。

5．預(yù)算一經(jīng)董事會確定，通常不再調(diào)整，企業(yè)經(jīng)營活動就必需嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算實(shí)施。企管中心、投資中心、財(cái)務(wù)中心、稽核中心等部門定時(shí)進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，對改變幅度超出30%項(xiàng)目立即進(jìn)行分析并向企業(yè)董事會匯報(bào)。

第十一條建立高級管理人員經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制

1．集團(tuán)在各企業(yè)中建立高級管理人員經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制。

2．集團(tuán)企業(yè)管理中心、人事等管理部門，依據(jù)經(jīng)集團(tuán)審定后各企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)預(yù)算情況，制訂出各企業(yè)各項(xiàng)年度經(jīng)濟(jì)考評指標(biāo)、年薪標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)抵押金標(biāo)準(zhǔn)及獎懲措施，提交集團(tuán)審定后，交給各企業(yè)董事會審議后實(shí)施。

3．集團(tuán)企業(yè)管理中心由各企業(yè)董事會授權(quán)和各企業(yè)高級管理人員簽署《高級管理人員經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，明確雙方責(zé)、權(quán)、利，量化考評指標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)制，年底考評由企業(yè)管理中心依據(jù)審計(jì)稽核部門審計(jì)意見，向董事會提出獎懲提議，董事會在此基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。

4．集團(tuán)企業(yè)管理中心會同集團(tuán)稽核中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心對目標(biāo)責(zé)任制實(shí)施情況進(jìn)行日常跟蹤、監(jiān)督、檢驗(yàn)。

第十二條財(cái)務(wù)管理

1．根據(jù)集團(tuán)總部管理要求，財(cái)務(wù)管理實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制。

2．各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守《中國會計(jì)法》及其它財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度。

3．各企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)國家要求建立規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

4．各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)國家會計(jì)制度要求進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核實(shí)收入、成本和費(fèi)用，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，隨意核銷費(fèi)用和任意降低利潤或增加虧損等，確保企業(yè)資產(chǎn)完整、安全和增值，保護(hù)企業(yè)、股東和債權(quán)人正當(dāng)權(quán)益。

第十三條借貸、抵押及擔(dān)保管理

1．各企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生企業(yè)間資金拆借和向金融單位借貸事項(xiàng)，必需經(jīng)企業(yè)董事會討論經(jīng)過，取得集團(tuán)認(rèn)可書面授權(quán)后才能在授權(quán)范圍內(nèi)辦理。

2．標(biāo)準(zhǔn)上不許可各企業(yè)以其名義及資產(chǎn)對集團(tuán)外企業(yè)進(jìn)行抵押擔(dān)保。確需提供擔(dān)保，必需經(jīng)企業(yè)董事會討論經(jīng)過，并經(jīng)集團(tuán)總部同意許可，才能夠辦理相關(guān)擔(dān)保事宜。擔(dān)保期限通常不能夠超出6個月。

3．通常未按要求程序私自越權(quán)簽定擔(dān)保協(xié)議，要追究相關(guān)當(dāng)事人及單位責(zé)任人責(zé)任。

4．企業(yè)對外進(jìn)行擔(dān)保、抵押，必需嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位償債能力及信用程度，簽定對應(yīng)反擔(dān)保協(xié)議，并依據(jù)《中國擔(dān)保法》相關(guān)要求實(shí)施。

5．各企業(yè)要設(shè)置備查登記帳簿逐筆登記對外擔(dān)保項(xiàng)目，并在每三個月末向集團(tuán)企業(yè)管理中心匯報(bào)、立案，必需時(shí)接收集團(tuán)稽查中心稽核。

第十四條存貨及應(yīng)收款管理

1．存貨

1）存貨控制總額作為生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)營考評關(guān)鍵內(nèi)容之一。各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)在庫低減管理，引入優(yōu)異生產(chǎn)管理方法，設(shè)置生產(chǎn)管理部門，建立完善管理制度，提升在庫周轉(zhuǎn)率，降低在庫資金占用，降低存貨損失。

2）各企業(yè)發(fā)生不良存貨處理事項(xiàng)，應(yīng)將處理事由及方案根據(jù)要求程序報(bào)經(jīng)集團(tuán)企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)中心審核落實(shí)后交各企業(yè)董事會審定。

3）標(biāo)準(zhǔn)上，每十二個月6月末及12月末，企業(yè)必需進(jìn)行兩次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后，各企業(yè)應(yīng)將發(fā)生存貨減值處理事項(xiàng)進(jìn)行匯總，報(bào)集團(tuán)企業(yè)管理中心立案。

2．應(yīng)收款

1）應(yīng)收款控制總額作為各企業(yè)經(jīng)營考評關(guān)鍵內(nèi)容之一。

2）各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款管理，每三個月編制應(yīng)收款明細(xì)表并進(jìn)行帳齡分析，并上報(bào)董事長及集團(tuán)企業(yè)管理中心，帳齡在兩年以上應(yīng)收款應(yīng)提出具體處理方案。

3）各企業(yè)發(fā)生應(yīng)收款壞帳處理事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將處理事由及方案根據(jù)要求程序報(bào)經(jīng)集團(tuán)企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)中心審核落實(shí)后交各企業(yè)董事會審定。

4）每一季度末，各企業(yè)應(yīng)將發(fā)生應(yīng)收款減值處理事項(xiàng)進(jìn)行匯總，報(bào)集團(tuán)企業(yè)管理中心立案。

第十五條工資總額管理

1．各企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在集團(tuán)綜合部人事勞資管理部門指導(dǎo)下由董事會制訂，基礎(chǔ)上和當(dāng)?shù)貏趧恿r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)接軌。

2．工資總額應(yīng)和各企業(yè)經(jīng)營效益掛鉤，動態(tài)考評實(shí)施。

3．當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤低于上年度水平企業(yè)，企業(yè)工資總額及標(biāo)準(zhǔn)也不能高于上年，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤高于上年度水平企業(yè)，企業(yè)工資總額增加可根據(jù)“兩低于”（即工資增加幅度應(yīng)低于利潤增加幅度、工資增加幅度應(yīng)低于勞動生產(chǎn)率幅度）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行增加，任何企業(yè)不得隨意提升工資水平，并應(yīng)接收集團(tuán)企業(yè)管理中心、綜合辦公室、財(cái)務(wù)中心、稽核中心檢驗(yàn)、監(jiān)督。

第十六條上繳任務(wù)、利潤分配

1．各全資企業(yè)在每十二個月6月末和12月年末前分兩次將年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)上繳集團(tuán)。編制費(fèi)按每三個月第三個月繳納該季度應(yīng)繳部分編制費(fèi)。

2．控股企業(yè)按以下方法管理：

1）各企業(yè)年度利潤分配方案需事先報(bào)經(jīng)集團(tuán)企管中心審定。

2）集團(tuán)企管中心依據(jù)集團(tuán)及各企業(yè)實(shí)際情況提出分配方案，并由集團(tuán)委派到各企業(yè)董事提交各企業(yè)董事會審議后實(shí)施。

3）各企業(yè)應(yīng)在年度董事會召開后30天內(nèi)根據(jù)董事會決議要求將股利劃回集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，未經(jīng)集團(tuán)書面同意確定各企業(yè)不得截留應(yīng)付紅利。

第十七條股權(quán)投資及資本性投資項(xiàng)目標(biāo)管理

1．各企業(yè)股權(quán)投資及資本性投資項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)章程及董事會議事程序要求，向董事會提出立項(xiàng)申請。并將相關(guān)資料同時(shí)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)管理中心、投資中心。

2．股權(quán)投資、資本性投資項(xiàng)目中技改項(xiàng)目（如生產(chǎn)線改造、新置）、基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目（如房屋建筑物修建）必需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)及風(fēng)險(xiǎn)分析、估計(jì)、編制項(xiàng)目可行性經(jīng)濟(jì)研究匯報(bào)及項(xiàng)目標(biāo)推進(jìn)方案。

3．零星生產(chǎn)性固定資產(chǎn)添置（修建）、租賃等，應(yīng)將事由及方案根據(jù)要求程序報(bào)合資企業(yè)董事會審定。

4．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（如汽車、轎車、房屋建筑等）添置（修建）、租賃等，必需上報(bào)董事會，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)管理中心，經(jīng)審定同意后才能夠?qū)嵤?/p>

5．資本性投資項(xiàng)目中基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和技改項(xiàng)目必需進(jìn)行招投標(biāo)。

第十八條產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理

關(guān)鍵包含產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)交易管理、資產(chǎn)評定管理。各企業(yè)在處理過程中必需嚴(yán)格按法律程序辦事，使資產(chǎn)評定工作全過程受控，確保國有資產(chǎn)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組、企業(yè)改制中不會流失。

1．資產(chǎn)處理是轉(zhuǎn)讓、變賣、毀損報(bào)廢、“以物易物”、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債權(quán)債務(wù)重組行為、不良資產(chǎn)處理，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可等經(jīng)濟(jì)行為。

2．不良資產(chǎn)是指實(shí)際價(jià)值比帳面價(jià)值嚴(yán)重貶值各項(xiàng)資產(chǎn)，包含難以收回債權(quán)、多種貶值和報(bào)廢財(cái)產(chǎn)物資、長久閑置和毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)等。

3．集團(tuán)和各企業(yè)董事會根據(jù)《企業(yè)法》及《章程》要求，制訂和明確控股企業(yè)資產(chǎn)處理權(quán)限。

4．各企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)處理行為，必需成立對應(yīng)內(nèi)部評審機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)使用價(jià)值、成新度、實(shí)際價(jià)格等內(nèi)容進(jìn)行判定和確定（對土地、房屋建筑物及大宗機(jī)器設(shè)備處理就聘用專業(yè)評定機(jī)構(gòu)出具正式評定匯報(bào)），并對處理方法、處理價(jià)值等提出具體提議，根據(jù)要求程序報(bào)經(jīng)各企業(yè)董事會（董事長）審定，具體處理應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、企業(yè)管理中心審核落實(shí)后確定。

5．各企業(yè)處理資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，必需嚴(yán)格根據(jù)《會計(jì)法》和會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度相關(guān)要求實(shí)施，不得違法違規(guī)處理。

6．各企業(yè)對資產(chǎn)處理要嚴(yán)格遵守集團(tuán)及各企業(yè)董事會要求權(quán)限和程序，嚴(yán)禁違法違規(guī)和越權(quán)操作，不然，集團(tuán)將追究相關(guān)當(dāng)事人及單位責(zé)任人責(zé)任。

7．每一季度末，各企業(yè)應(yīng)將發(fā)生資產(chǎn)處理事項(xiàng)進(jìn)行匯總，報(bào)集團(tuán)企業(yè)管理中心立案。

第十九條總經(jīng)理匯報(bào)制度

各企業(yè)總經(jīng)理任職期間應(yīng)定時(shí)和不定時(shí)就各企業(yè)經(jīng)營情況以書面方法向董事長及集團(tuán)企業(yè)管理中心匯報(bào)，匯報(bào)內(nèi)部包含：

1．定時(shí)書面匯報(bào)（分為兩次，六個月匯報(bào)時(shí)間為7月20日前，整年匯報(bào)時(shí)間為第二年1月20日前）

①各企業(yè)經(jīng)營情況匯報(bào)

②各企業(yè)經(jīng)營班子工作評價(jià)

2．專題匯報(bào)

內(nèi)容包含但不限于：

①重大資產(chǎn)處理（單項(xiàng)金額超出30萬元以上或超出凈資產(chǎn)總額25%）；

②重大投資、技改項(xiàng)目（單項(xiàng)金額超出30萬元以上或超出凈資產(chǎn)總額25%）；

③重大經(jīng)濟(jì)訴訟項(xiàng)目（單項(xiàng)金額超出10萬元以上或超出凈資產(chǎn)總額10%）；

④重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議、經(jīng)營協(xié)議簽署。

第二十條信息資料報(bào)送

月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及其它信息資料必需按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)企業(yè)管理中心和集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，由企業(yè)管理中心進(jìn)行分類處理后，報(bào)送各企業(yè)董事長和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)送內(nèi)容及要求：

1．每三個月應(yīng)報(bào)送資料

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、重大事項(xiàng)聯(lián)絡(luò)表

2．每六個月度應(yīng)報(bào)送資料

①財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、應(yīng)收賬款分析表、存貨分析表、銀行借款表，有分支機(jī)構(gòu)企業(yè)如未合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)同時(shí)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表。

②經(jīng)營分析：企業(yè)對當(dāng)期經(jīng)營情況簡明分析及當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在問題及方法或提議；企業(yè)重大資產(chǎn)處理、投資、法律訴訟、重大經(jīng)營協(xié)議協(xié)議情況匯報(bào)。

3．年度報(bào)送資料（除報(bào)送上述資料外，增報(bào)）

①本年度財(cái)務(wù)決算匯報(bào)

②第二年度全方面經(jīng)濟(jì)預(yù)算

4．資料報(bào)送時(shí)間要求

①季度報(bào)送資料必需在次月10日前報(bào)出，六個月度報(bào)送資料必需在次月12日前報(bào)出，年度報(bào)送資料時(shí)間到時(shí)通知。

②報(bào)送時(shí)間確定：郵寄以郵戳以準(zhǔn)、電子郵件和傳真以收到時(shí)間為準(zhǔn)。

第二十一條總經(jīng)理及財(cái)務(wù)責(zé)任人談話制度

為了愈加好地規(guī)范各企業(yè)行為，提升各企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，加強(qiáng)集團(tuán)對各企業(yè)管理力度，在控股各企業(yè)中推行“總經(jīng)理及財(cái)務(wù)責(zé)任人談話制度”，對有下列行為之一各企業(yè)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)將找總經(jīng)理及財(cái)務(wù)責(zé)任人談話：

1．班子不團(tuán)結(jié)

2．不如實(shí)提供相關(guān)情況，不接收管理和監(jiān)督或不主動配合

3．完不成董事會確定經(jīng)營目標(biāo)

4．經(jīng)營管理不善，給企業(yè)造成重大損失

5.弄虛作假，違反《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)

6．各企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人有下列行為：

1）未經(jīng)集團(tuán)同意，成為其它經(jīng)濟(jì)組織責(zé)任人或合作組織合作人；

2）自營或?yàn)樗私?jīng)營和本企業(yè)同類業(yè)務(wù)；

3）利用職權(quán)索取賄絡(luò)或取得其它非法收入

4）挪用企業(yè)資金、公款私存

5）未經(jīng)董事會同意，為其它單位或個人提供擔(dān)保。

第二十二條稽查監(jiān)督管理

1．集團(tuán)將實(shí)施企業(yè)年度經(jīng)營結(jié)果及高級管理人員任期審計(jì)。

2．企業(yè)管理中心幫助集團(tuán)稽查中心定時(shí)或不定時(shí)對各企業(yè)進(jìn)行巡查，對各企業(yè)日常工作進(jìn)行監(jiān)督；各企業(yè)年度審計(jì)工作由集團(tuán)稽查部負(fù)責(zé)。

3．各企業(yè)應(yīng)主動配合集團(tuán)稽查部及集團(tuán)委托中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)審計(jì)工作。第四章考評及獎懲二十三條對各企業(yè)經(jīng)營班子考評

1．經(jīng)營目標(biāo)考評：年底時(shí)集團(tuán)委托審計(jì)部門對各企業(yè)進(jìn)行審計(jì)后，由集團(tuán)企業(yè)管理中心或投資中心依據(jù)審計(jì)結(jié)果和目標(biāo)責(zé)任書要求，向各企業(yè)董事會提出獎懲提議，各企業(yè)董事會依據(jù)集團(tuán)企業(yè)管理中心提議對經(jīng)營班子進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)。獎懲方法按《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)考評措施》實(shí)施。

提前離任考評：經(jīng)營班子人員假如因工作調(diào)動離開企業(yè)，須進(jìn)行離任審計(jì)，并經(jīng)董事會審核后進(jìn)行兌現(xiàn)；未經(jīng)董事會同意私自離職者，在離任審計(jì)后免去獎勵部分并給對應(yīng)處分。

2．對財(cái)務(wù)管理考評：對違反《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)條例》有下列行為之一，對總經(jīng)理及直接負(fù)責(zé)主管人員和其它直接責(zé)任人，處以以上2萬元以下罰款：隨意改變會計(jì)要素確實(shí)定和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)；隨意改變會計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制標(biāo)準(zhǔn)和方法；提前或延遲結(jié)帳日結(jié)帳；編制會計(jì)年報(bào)前未對資產(chǎn)進(jìn)行全方面清查、核實(shí)債務(wù)；拒絕集團(tuán)委托授權(quán)部門監(jiān)督檢驗(yàn)，或不如實(shí)提供相關(guān)情況。

有上列行為之一總部委派人員，集團(tuán)總部將對其進(jìn)行組織或行政處理，對集團(tuán)委派會計(jì)人員，將調(diào)離崗位，并不得許可其再從事會計(jì)工作。對于情節(jié)尤其惡劣和對企業(yè)造成重大損失，集團(tuán)將追究其應(yīng)付法律責(zé)任。

3．信息資料報(bào)送考評：集團(tuán)所需信息資料，各企業(yè)在集團(tuán)要求時(shí)間未報(bào)出同時(shí)又未說明情況，每遲報(bào)一天扣款100元，超出3天仍未報(bào)送，則每遲報(bào)一天扣款300元，每六個月兌現(xiàn)一次，并在各企業(yè)董事會上進(jìn)行通報(bào)。如發(fā)生扣款事項(xiàng)，企業(yè)管理中心或投資中心將下發(fā)扣款通知單，扣款交集團(tuán)計(jì)財(cái)部或財(cái)務(wù)部。

4．重大工作事項(xiàng)考評：對在董事會上明確要經(jīng)營班子完成重大工作事項(xiàng)，由集團(tuán)企業(yè)管理中心對其完成情況進(jìn)行日常跟蹤、督促，年底向董事會提出考評提議。

5．對本制度實(shí)施情況考評：假如各企業(yè)有違反管理措施，不接收管理和監(jiān)督，集團(tuán)將對這些各企業(yè)提出通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重，由集團(tuán)作出相關(guān)人事調(diào)整。

6．綜合考評：由企業(yè)管理中心牽頭會同各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行綜合考評，對于按時(shí)完成年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、使國有資產(chǎn)有較大增值、在業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)發(fā)明了較突出社會經(jīng)濟(jì)效益、為學(xué)校爭取了較高榮譽(yù)經(jīng)營集體和個人，給重獎，并在考評、評優(yōu)、職稱評定等方面給予優(yōu)先。對于在業(yè)務(wù)中因主觀原因?qū)W(xué)校造成較大經(jīng)濟(jì)損失、犯有違法亂紀(jì)行為、因?yàn)^職影響企業(yè)發(fā)展、嚴(yán)重?fù)p害學(xué)校集團(tuán)聲譽(yù)等現(xiàn)象，集團(tuán)將給嚴(yán)懲直至移交司法部門處理。第五章附則第二十四條集團(tuán)原發(fā)文件和本措施相沖突，適用本措施。

第二十五條本措施解釋權(quán)歸集團(tuán)企業(yè)管理中心。

第二十六條本措施自生效日期實(shí)施。重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)投資管理措施

為落實(shí)落實(shí)《中共中央國務(wù)院相關(guān)加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定》若干意見，依據(jù)渝委發(fā)[]14號《中共重慶市委、重慶市人民政府相關(guān)加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化實(shí)施意見》及重大校[]327號《重慶大學(xué)促進(jìn)科技結(jié)果轉(zhuǎn)化、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化若干要求》精神，充足發(fā)揮重慶大學(xué)在知識、信息、技術(shù)、人才等方面資源優(yōu)勢，充足調(diào)動我校師生從事科技創(chuàng)新主動性，激勵和支持高校師生創(chuàng)業(yè)、處理好相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)分配等問題，大力發(fā)展校辦科技產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)學(xué)校現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)科技結(jié)果產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)、學(xué)、研有效結(jié)合，推進(jìn)校辦產(chǎn)業(yè)連續(xù)健康快速發(fā)展，并依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《國有資產(chǎn)保值增值考評試行措施》等法律、法規(guī)制訂本措施。第一章總則

一、適用范圍

本措施適適用于已經(jīng)和重慶大學(xué)及其下屬單位確立了投資關(guān)系且含有獨(dú)立法人資格企業(yè)，和擁有自主知識產(chǎn)權(quán)科研結(jié)果并能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化教學(xué)、科研部門及個人。

二、生效期

本措施自重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)董事會同意，并由集團(tuán)總經(jīng)理簽字蓋章之日起生效。

三、實(shí)施

集團(tuán)依據(jù)實(shí)際情況由兩個職能部門來負(fù)責(zé)實(shí)施。對于已確立投資關(guān)系企業(yè)，依據(jù)投資百分比將集團(tuán)所屬企業(yè)劃分為全資和控股企業(yè)、參股企業(yè)兩類。全資及控股企業(yè)由集團(tuán)企管中心管理，參股企業(yè)由集團(tuán)投資中心管理。對于新企業(yè)提議設(shè)置，不管是全資還是控股企業(yè)均由集團(tuán)投資中心負(fù)責(zé)實(shí)施，對新企業(yè)投資，標(biāo)準(zhǔn)上要求集團(tuán)企業(yè)處于控股股東地位。第二章投資一、投資涵義

1．本措施里投資是指把資產(chǎn)以股本金形式注入從事高新技術(shù)結(jié)果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化，且產(chǎn)權(quán)清楚中小實(shí)體，以促進(jìn)科技結(jié)果轉(zhuǎn)化、發(fā)展和壯大校辦企業(yè)為目標(biāo)投資行為。

本措施里資產(chǎn)包含貨幣、房產(chǎn)、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)和專有技術(shù)、科研結(jié)果、校名等無形資產(chǎn)。

2．重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)是代表重慶大學(xué)進(jìn)行無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)投資實(shí)施主體。其關(guān)鍵經(jīng)營目標(biāo)是代表重慶大學(xué)以資本金投入或引外資參股等方法扶持學(xué)校高新科技項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)效益良好企業(yè)發(fā)展，尤其是利用專利許可、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等方法推進(jìn)我校高新技術(shù)結(jié)果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

3．要行業(yè)對象是光機(jī)電一體化產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件、網(wǎng)絡(luò)工程、通訊電子產(chǎn)品、生物制藥、新材料等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。

二、投資方法

投資方法包含以技術(shù)或結(jié)果作價(jià)入股，和外部股東聯(lián)合提議設(shè)置新企業(yè)；由重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)單獨(dú)提議設(shè)置新企業(yè)和其它合作方法。

三、投資審批

1．標(biāo)準(zhǔn)：市場是前提、效益是目標(biāo)、管理是保障、人才是根本。

2．高新技術(shù)項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化投資審批程序

關(guān)鍵在選項(xiàng)、論證、包裝、市場和財(cái)務(wù)分析等方面進(jìn)行把關(guān)。

審批程序見圖1（下頁）。

其中要求附件有：

1．專有技術(shù)權(quán)屬證實(shí)復(fù)印件

2．項(xiàng)目責(zé)任人相關(guān)證實(shí)復(fù)印件

3．國家頒布相關(guān)該新產(chǎn)品檢測標(biāo)準(zhǔn)節(jié)選復(fù)印件

4．立項(xiàng)批文、進(jìn)口許可、外匯額度、設(shè)備采購協(xié)議或意向相關(guān)資料

5．企業(yè)關(guān)鍵管理人員基礎(chǔ)情況相關(guān)證實(shí)復(fù)印件

6．技術(shù)、質(zhì)量相關(guān)認(rèn)證、獎項(xiàng)復(fù)印件

7．資產(chǎn)權(quán)屬及法定評定匯報(bào)復(fù)印件

其它非高新科技項(xiàng)目標(biāo)投資審批程序參考上述程序?qū)嵤?。審批程序?lt;圖1>重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目投資審批程序>

四、項(xiàng)目選擇

1．項(xiàng)目背景

·符合國家產(chǎn)業(yè)政策，含有良好發(fā)展前景。

·生命周期較長，通常不低于五年，含有高成長性、高盈利性行業(yè)，通常來講產(chǎn)值每十二個月遞增百分比不低于30%，盈利性遞增百分比不低于15%。

·含有自主知識產(chǎn)權(quán)科研結(jié)果或已取得立項(xiàng)科研項(xiàng)目。

·含有良好經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景通常性投資項(xiàng)目。

2．市場背景及競爭情況

·含有強(qiáng)大需求動力和較高需求增加幅度。

·在一定時(shí)間段內(nèi)含有技術(shù)上領(lǐng)先性和壟斷性。

·未來幾年產(chǎn)品在質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)方面含有顯著競爭優(yōu)勢。

·輕易樹立品牌形象。

3．人才背景

·項(xiàng)目提議人、責(zé)任人含有較高專業(yè)文化素養(yǎng)，在同行業(yè)中研究水平處于領(lǐng)先地位。

·項(xiàng)目組組員含有較高知識文化水平和較強(qiáng)研發(fā)、管理能力。第三章管理一、總論

1．重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)作為代表重慶學(xué)進(jìn)行無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)投資實(shí)施主體，享受并行使四大權(quán)利：投資審批權(quán)、投資收益權(quán)、人事任免或選派權(quán)、參與重大經(jīng)營決議權(quán)。

2．集團(tuán)經(jīng)過下屬企業(yè)董事會實(shí)施管理。重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)對企業(yè)行使服務(wù)管理職能，以資產(chǎn)管理為主，關(guān)鍵職能是對企業(yè)實(shí)施人、財(cái)、物歸口管理。

3．學(xué)校和企業(yè)集團(tuán)、企業(yè)集團(tuán)和參控股企業(yè)關(guān)系是資產(chǎn)全部者和經(jīng)營者關(guān)系，為了使企業(yè)真正成為獨(dú)立核實(shí)、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自己負(fù)擔(dān)法律責(zé)任法人實(shí)體，真正做到產(chǎn)權(quán)明晰、校企分開、權(quán)責(zé)分明，學(xué)校不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營活動。作為出資者，學(xué)校按出資額享受資產(chǎn)收益、參與重大決議和選擇經(jīng)營管理者等權(quán)利，對企業(yè)債權(quán)債務(wù)負(fù)擔(dān)對應(yīng)有限責(zé)任。

二、風(fēng)險(xiǎn)和控制

1．風(fēng)險(xiǎn)

a、市場

·將見面臨重大市場威脅

·是否會受到同類產(chǎn)品或假冒偽劣品沖擊

b、管理

·人才流失影響

·大批量擴(kuò)產(chǎn)在技術(shù)、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量、后勤保障等方面還存在哪些不足和隱患

c、技術(shù)

·專業(yè)侵害、技術(shù)泄密嚴(yán)重后果及法律防范

·來自競爭對手或最新科技替換可能性

d、政策

·國家對該行業(yè)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向和扶持

·優(yōu)惠政策范圍和時(shí)限

e、財(cái)務(wù)

·成本失控

·產(chǎn)權(quán)不清

·通脹

·無序競爭造成盲目殺價(jià)

2．控制

a．不定時(shí)檢驗(yàn)投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和損益情況；投資企業(yè)應(yīng)每六個月一次向

投資方匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況（資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、盈利能力、增加情況）。

b．派員參與投資企業(yè)董事會，參與其重大事件決議。

c．聘用、委派高級管理人員，在企業(yè)內(nèi)部建立切合實(shí)際激勵和約束機(jī)制。

d．在生產(chǎn)、管理等方面提出合理化提議，提升企業(yè)運(yùn)行效率。

三、考評

1．經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

對參股企業(yè)考評關(guān)鍵從企業(yè)行業(yè)屬性出發(fā)，圍繞企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況、企業(yè)償債能力、企業(yè)盈利能力及發(fā)展前景進(jìn)行。

a．資金周轉(zhuǎn)情況

對資金周轉(zhuǎn)情況考評關(guān)鍵圍繞企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行。

b．企業(yè)償債能力

對企業(yè)償債能力考評關(guān)鍵圍繞企業(yè)流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率等指標(biāo)進(jìn)行。

c．企業(yè)盈利能力及發(fā)展前景

對企業(yè)償債能力考評關(guān)鍵圍繞企業(yè)主營業(yè)務(wù)增加率、稅后利潤增加率、凈資產(chǎn)增加率、總資產(chǎn)增加率等指標(biāo)進(jìn)行。對以上經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評，以企業(yè)盈利能力及發(fā)展前景為主，凡參股企業(yè)以上經(jīng)濟(jì)指標(biāo)高于同行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)企業(yè)，視為應(yīng)加以扶持好企業(yè)；和同行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)靠近企業(yè)，視為基礎(chǔ)合格；低于同行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)企業(yè)，其處理措施見本章第四項(xiàng)。

2．投資收益要求

凡由重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)代表學(xué)校以實(shí)物資產(chǎn)參資入股企業(yè)，前兩年投資回報(bào)率每十二個月應(yīng)不低于6%，從第三年開始至第五年應(yīng)不低于10%；以貨幣資金參資入股企業(yè)，前兩年投資回報(bào)率每十二個月應(yīng)不低于10%，從第三年開始至第五年應(yīng)不低于15%；以無形資產(chǎn)參資入股企業(yè)，前兩年投資回報(bào)率每十二個月應(yīng)不低于2%，從第三年開始至第五年應(yīng)不低于6%。已經(jīng)提議成立企業(yè)，從本措施實(shí)施之日起，以有形資產(chǎn)參資入股企業(yè)，三年內(nèi)每十二個月投資回報(bào)率應(yīng)不低于10%；以貨幣資金參資入股企業(yè)，三年內(nèi)每十二個月投資回報(bào)率應(yīng)不低于15%；以無形資產(chǎn)參資入股企業(yè)，三年內(nèi)每十二個月投資回報(bào)率應(yīng)不低于6%。假如連續(xù)二年達(dá)不到上述回報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)企業(yè)將考慮以合適方法撤資退出或清算。

四、扶持或退出標(biāo)準(zhǔn)

1．對于有學(xué)科依靠和一定發(fā)展前景，最近兩年有很好盈利能力、償債能力、資產(chǎn)情況良好企業(yè)，可采取增量擴(kuò)股或存量吸股方法，經(jīng)過以下手段實(shí)現(xiàn)對該企業(yè)扶持和控制，使企業(yè)得到愈加好發(fā)展：

·由企業(yè)資本公積金和盈余公積金轉(zhuǎn)增或由各股東方新注入資金，采取增資擴(kuò)股或在其它股東方愿意出讓其股份前提下，收購其它股東股權(quán)方法擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)股份份額。

·以企業(yè)集團(tuán)或投資企業(yè)本身所擁有知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)評定后注入企業(yè)。

·對于經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景良好企業(yè)，可依據(jù)企業(yè)每股凈資產(chǎn)價(jià)值，以溢價(jià)出讓方法增資擴(kuò)股，處理企業(yè)發(fā)展所需資金問題。

2．對于連年虧損或經(jīng)營不善，效益低下企業(yè)，采取更換董事、更換高層經(jīng)營管理人員方法對企業(yè)進(jìn)行整理。如仍無改觀，可采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、凈資產(chǎn)出售、清算方法退出。第四章激勵

根據(jù)許可和激勵資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配標(biāo)準(zhǔn)，建立完善內(nèi)部激勵機(jī)制。

一、激勵校內(nèi)外單位和個人以現(xiàn)金、職務(wù)發(fā)明、知識產(chǎn)權(quán)向校辦企業(yè)出資入股，享受對應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。

二、通常以技術(shù)項(xiàng)目為無形資產(chǎn)作價(jià)入股，由科技企業(yè)集團(tuán)代表學(xué)校按該無形資產(chǎn)所占股本20-50%獎勵給項(xiàng)目課題組關(guān)鍵組員，并為其辦理以自然人身份擁有股權(quán)所需手續(xù)。

三、擁有知識產(chǎn)權(quán)高科技項(xiàng)目向有限責(zé)任企業(yè)或非企業(yè)制企業(yè)出資入股，無形資產(chǎn)作價(jià)金額最高可占企業(yè)注冊資本金35%。

四、新成立企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不再冠以“重慶大學(xué)”，“重大”學(xué)樣。若因特殊需要，需要冠名企業(yè)，須經(jīng)重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)審核，報(bào)分管副校長同意。同時(shí)，重慶大學(xué)在該企業(yè)應(yīng)持有不低于51%股份，其中校方冠名無形資產(chǎn)以技術(shù)入股方法享受不低于10%股權(quán)。

五、為了增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，許可高新技術(shù)企業(yè)吸收本單位業(yè)務(wù)骨干參股，但其股份總額通常不超出總股本20%，企業(yè)實(shí)施企業(yè)制改制時(shí)，許可業(yè)務(wù)骨干作為企業(yè)提議人。第五章資本撤出

一、關(guān)鍵撤出方法有：企業(yè)購并、股權(quán)回購、股票市場上市。

企業(yè)購并：在未上市前，將部分股權(quán)或全部股權(quán)向其它企業(yè)或個人轉(zhuǎn)讓行為。

股權(quán)回購：企業(yè)或其它股東購回學(xué)校在本企業(yè)所持股權(quán)。

二、對于滿足上述條件經(jīng)營很好企業(yè)，可加大支持力度，努力爭取培育上市，以上市退出為目標(biāo)。對于運(yùn)行情況通常企業(yè)，能夠經(jīng)過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方法退出。

三、對于運(yùn)行情況較差，資不抵債企業(yè)，能夠經(jīng)過清算方法退出重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要求第一章總則

第一條為規(guī)范科技企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）內(nèi)各企業(yè)（企業(yè)）財(cái)經(jīng)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，依據(jù)《中國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和財(cái)政部、教育部相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，制訂本要求。

第二條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)是：落實(shí)實(shí)施國家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉節(jié)省方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系；正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系；正確處理國家、學(xué)校、企業(yè)（企業(yè)）及職員之間利益關(guān)系。

第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)施科學(xué)化管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。

第四條本要求適用范圍：集團(tuán)本部、全資企業(yè)（企業(yè)），控股企業(yè)（持股50％以上），以下簡稱下屬企業(yè)。各參股企業(yè)可參考實(shí)施。第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條依據(jù)《中國企業(yè)法》、結(jié)合集團(tuán)具體情況，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理實(shí)施董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并自覺接收監(jiān)事會財(cái)務(wù)監(jiān)督。集團(tuán)所屬各企業(yè)（企業(yè)）實(shí)施重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)批制度，即上報(bào)集團(tuán)或?qū)W校同意后，方給予實(shí)施制度。

第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理在總經(jīng)理負(fù)責(zé)制下，實(shí)施統(tǒng)一管理，獨(dú)立核實(shí)，資金由集團(tuán)統(tǒng)一管理。

第七條集團(tuán)依據(jù)《中國企業(yè)法》和《中國會計(jì)法》依法設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門依法對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行會計(jì)核實(shí)并作出匯報(bào)。

第八條集團(tuán)對全資企業(yè)、控股企業(yè)及參股企業(yè)財(cái)會人員實(shí)施“委派制”管理。

第九條單位責(zé)任人對本單位會計(jì)工作和會計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三章收入管理

第十條集團(tuán)及下屬企業(yè)收入包含經(jīng)營收入及其它收入。經(jīng)營收入是集團(tuán)及下屬各企業(yè)（企業(yè)）經(jīng)營范圍內(nèi)取得各項(xiàng)收入。其它收入是集團(tuán)及下屬各企業(yè)（企業(yè)）主營收入以外其它收入。多種收入必需納入企業(yè)（企業(yè)）統(tǒng)一核實(shí)，統(tǒng)一管理，不得隱瞞。

第十一條加強(qiáng)銀行賬戶管理。各企業(yè)（企業(yè)）標(biāo)準(zhǔn)上只能在集團(tuán)結(jié)算中心開立賬戶，如遇特殊情況，需在銀行開立賬戶，必需報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理同意，不然按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。

第十二條充足利用資金時(shí)間價(jià)值。集團(tuán)依據(jù)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)情況充足合理有效安排使用資金，降低企業(yè)費(fèi)用，提升資金使用效益。

第十三條集團(tuán)本部及下屬企業(yè)應(yīng)主動申報(bào)校辦企業(yè)，對取得經(jīng)營收入應(yīng)納稅款按期全額向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),并立即繳納。收入中和教育產(chǎn)業(yè)相關(guān)按季可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請緩、免；所得稅按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請緩、免。第四章支出管理

第十四條企業(yè)（企業(yè)）支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不一樣劃分為經(jīng)營支出、投資支出及籌資支出，各類支出應(yīng)分別核實(shí)。

第十五條各企業(yè)（企業(yè)）依據(jù)支出金額大小，建立對應(yīng)收支審批制度并實(shí)施“一支筆”報(bào)銷制度，各企業(yè)（企業(yè)）審批制度及“一支筆”審批人報(bào)集團(tuán)立案。

第十六條企業(yè)（企業(yè)）各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施國家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)（企業(yè)）責(zé)任人必需嚴(yán)格控制，認(rèn)真審查支出內(nèi)容和支出金額。

第五章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)是指過去交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。包含多種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。

第十八條集團(tuán)為加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部管理，對集團(tuán)下屬企業(yè)實(shí)施結(jié)算中心結(jié)算資金管理措施。集團(tuán)結(jié)算中心管理措施另行制訂。

第十九條集團(tuán)及下屬各企業(yè)（企業(yè)）對外投資項(xiàng)目（包含短期投資和長久投資），不管投資金額大小，必需報(bào)經(jīng)集團(tuán)或?qū)W校同意后方能實(shí)施。

第二十條加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理，應(yīng)完善多種手續(xù)。集團(tuán)及各下屬企業(yè)（企業(yè)）購置及處理固定資產(chǎn)實(shí)施審批制度，凡購置或處理固定資產(chǎn)單價(jià)在1萬元以上5萬元以下，必需報(bào)集團(tuán)審批，購置固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬元以上必需報(bào)學(xué)校審批。

第二十一條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，加大催收應(yīng)收款項(xiàng)力度，按要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備并經(jīng)同意核銷壞帳損失。

第二十二條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，定時(shí)盤存，做到帳實(shí)、帳帳相符，并符合主管稅務(wù)部門要求。

第二十三條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）資產(chǎn)情況，尤其是風(fēng)險(xiǎn)提醒，要立即上報(bào)集團(tuán)或?qū)W校。下屬企業(yè)（企業(yè)）會計(jì)報(bào)表每季上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)匯總后上報(bào)學(xué)校。第六章分配及獎勵

第二十四條下屬企業(yè)（企業(yè)）每十二個月按國家或當(dāng)?shù)睾蛯W(xué)校相關(guān)要求制訂薪酬及獎勵專題措施，所訂措施要具體到每個崗（職）位，并報(bào)集團(tuán)同意，集團(tuán)薪酬及獎勵措施報(bào)學(xué)校同意。

第二十五條下屬企業(yè)（企業(yè)）和集團(tuán)各部門在每十二個月年初制訂年度目標(biāo)任務(wù)書，報(bào)集團(tuán)同意后實(shí)施。

第二十六條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）在實(shí)施薪酬標(biāo)準(zhǔn)上，不得弄虛作假，私設(shè)“小金庫”。

第二十七條下屬企業(yè)（企業(yè)）和部門超額完成年度目標(biāo)任務(wù)部分，集團(tuán)給獎勵。

第二十八條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）利潤不得截流私分。第七章稽查、監(jiān)督及處罰

第二十九條財(cái)務(wù)監(jiān)督是落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律關(guān)鍵確保。集團(tuán)必需接收國家相關(guān)部門財(cái)務(wù)監(jiān)督檢驗(yàn)。并自覺接收集團(tuán)監(jiān)事會監(jiān)督檢驗(yàn)。

第三十條集團(tuán)財(cái)會人員有權(quán)按《中國會計(jì)法》及其它相關(guān)要求行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。并確保集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）財(cái)會工作秩序健康，良性循環(huán)。

第三十一條集團(tuán)稽查部負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）稽查，下屬企業(yè)（企業(yè)）必需主動配合。

第三十二條對認(rèn)真落實(shí)實(shí)施財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)（企業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理工作出色部門和人員，集團(tuán)給表彰和獎勵。對違反本要求和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，集團(tuán)將給經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。觸犯法律，依法送交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第三十三條集團(tuán)及下屬企業(yè)（企業(yè)）對制訂年度目標(biāo)任務(wù)，要認(rèn)真實(shí)施，對不能完成年度目標(biāo)任務(wù)部門和責(zé)任人要給對應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。對弄虛作假、私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)查實(shí)，按違規(guī)違紀(jì)處理。第八章附則

第三十四條本要求自公布之日起實(shí)施。

第三十五條本要求解釋權(quán)及修改權(quán)屬集團(tuán)總經(jīng)理會議。

第三十六條本要求及相關(guān)實(shí)施細(xì)則接收集團(tuán)監(jiān)事會監(jiān)督。重慶大學(xué)科技企業(yè)集團(tuán)稽核工作要求第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)稽核工作，保障集團(tuán)“清理整理，規(guī)范發(fā)展”順利進(jìn)行，依據(jù)《中國稽核法》、《稽核署相關(guān)內(nèi)部稽核工作要求》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部稽核要求》和《重慶大學(xué)內(nèi)部稽核工作要求》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，制訂本工作要求。

第二條集團(tuán)稽核工作是對集團(tuán)所轄企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、正當(dāng)性和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督活動，為集團(tuán)發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，提升經(jīng)濟(jì)效益。

第三條集團(tuán)依據(jù)國家法律、法規(guī)和《重慶大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作要求》，建立健全內(nèi)部稽核制度，配置稽核人員，完善稽核工作規(guī)章制度，主動發(fā)明條件，支持稽核工作開展。

第四條集團(tuán)稽核部在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，和上級部門和集團(tuán)規(guī)章制度，對集團(tuán)和所轄企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核監(jiān)督，獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，同時(shí)接收審計(jì)處和上級相關(guān)部門對稽核工作指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)稽核部對所轄企業(yè)實(shí)施稽核監(jiān)督。第二章稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

第五條集團(tuán)確?；斯ぷ魉匦枞藛T編制，并配置專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，能勝任稽核工作人員，逐步形成稽核、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等合理專業(yè)知識結(jié)構(gòu)和年紀(jì)結(jié)構(gòu)，保持相對穩(wěn)定。

第六條總經(jīng)理要加強(qiáng)對稽核工作領(lǐng)導(dǎo)，其關(guān)鍵職責(zé)是：

(一)建立健全稽核機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)稽核隊(duì)伍組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)；

(二)定時(shí)研究、布署和檢驗(yàn)稽核工作，聽取稽核工作匯報(bào)；

(三)立即批復(fù)稽核匯報(bào)、稽核意見書或稽核決定，督促稽核意見書或稽核決定實(shí)施，支持稽核部和稽核人員依法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)；

(四)為稽核部和稽核人員推行職責(zé)提供必需經(jīng)費(fèi)確保，發(fā)明良好工作環(huán)境和條件；

(五)稽核部和稽核人員成績顯著應(yīng)進(jìn)行表彰和獎勵；

(六)切實(shí)處理稽核人員在工作、生活、職務(wù)評聘和福利待遇等方面存在實(shí)際困難和問題。

第七條稽核人員要恪守稽核職業(yè)道德，嚴(yán)守稽核紀(jì)律，做到依法稽核，忠于職守，客觀公正、實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，和被稽核單位或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系，應(yīng)該回避。

第九條稽核人員依法實(shí)施稽核任務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十條集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)確保稽核人員每十二個月不少于兩周脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修時(shí)間，并有對應(yīng)經(jīng)費(fèi)確保。

第十一條稽核人員專業(yè)技術(shù)職稱，應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)要求給予評聘。

從事稽核工作財(cái)經(jīng)、工程技術(shù)或其它方面專業(yè)技術(shù)人員，凡符合相關(guān)要求，應(yīng)該評聘對應(yīng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)。第三章稽核部職責(zé)和權(quán)限

第十二條集團(tuán)稽核部對集團(tuán)所轄企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核：

(一)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益真實(shí)性、正當(dāng)性；

(二)國有資產(chǎn)管理和使用；

(三)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校、集團(tuán)相關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度實(shí)施；

(四)內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施；

(五)集團(tuán)所轄企業(yè)法定代表人或關(guān)鍵責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(六)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理）交辦其它稽核事項(xiàng)。

第十三條稽核部對集團(tuán)所轄企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行稽核調(diào)查，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)情況，提出加強(qiáng)宏觀管理和調(diào)控意見或提議。

第十四條稽核部對集團(tuán)所轄企業(yè)和境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)(集團(tuán)占控股地位)及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)營情況及其效益，和稽核范圍內(nèi)其它事項(xiàng)，依據(jù)相關(guān)要求，進(jìn)行稽核或稽核調(diào)查。

第十五條稽核部對集團(tuán)所轄企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中問題提供咨詢服務(wù)。

第十六條集團(tuán)稽核部負(fù)責(zé)宣傳并嚴(yán)格實(shí)施國家審計(jì)法規(guī)，依據(jù)工作需要制訂稽核工作規(guī)章制度。

第十七條稽核部在實(shí)施稽核任務(wù)時(shí)，有下列關(guān)鍵權(quán)限：

(一)依據(jù)稽核工作需要，要求相關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和相關(guān)文件、資料等；

(二)審核憑證、賬表和決算，檢驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱相關(guān)文件和資料；

(三)對稽核包含相關(guān)事項(xiàng)，向相關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取相關(guān)文件、資料和證實(shí)材料；

(四)對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，稽核部應(yīng)立即做出阻止決定，并同時(shí)報(bào)請主管稽核工作集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意；

(五)對阻撓、妨礙稽核工作和拒絕提供相關(guān)資料，稽核部應(yīng)報(bào)請主管稽核工作集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，采取封存賬冊和資料等臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議；

(六)對提出改善管理、提升效益提議，模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著單位和個人，提議給表彰、獎勵；對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)行為提出糾正、處理意見；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)相關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰方法或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理提議；

(七)依據(jù)集團(tuán)授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；檢驗(yàn)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意稽核意見書和稽核決定實(shí)施情況；

(八)對稽核工作重大事項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)要求立即間向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門、上級稽核機(jī)關(guān)反應(yīng)。第四章稽核工作程序

第十八條稽核部依據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，圍繞集團(tuán)中心工作和依據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)意見，確定稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后組織實(shí)施。年度工作計(jì)劃報(bào)學(xué)校審計(jì)處。

第十九條稽核部依據(jù)稽核工作計(jì)劃確定稽核事項(xiàng)，并應(yīng)在實(shí)施稽核前向被稽核單位送達(dá)稽核通知書。被稽核單位應(yīng)該主動配合稽核工作，按稽核通知書要求提供相關(guān)資料及其它必需工作條件?；诵〗M在調(diào)查被稽核單位情況，評價(jià)其內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，依據(jù)稽核項(xiàng)目標(biāo)目標(biāo)要求確定稽核方案，作好實(shí)施稽核前準(zhǔn)備工作。

第二十條稽核人員對稽核事項(xiàng)實(shí)施稽核，經(jīng)過評價(jià)內(nèi)控制度，審查憑證、帳表，查閱文件資料，檢驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物，向相關(guān)單位和人員調(diào)查等方法，取得相關(guān)證實(shí)材料，并完整、正確地填寫稽核工作底稿。

二十一條稽核終止，稽核人員依據(jù)稽核工作底稿，綜合分析后，提出稽核匯報(bào)，征求被稽核單位意見。被稽核單位應(yīng)該自接到稽核匯報(bào)之日起7日內(nèi)，將書面意見送交稽核部，逾期即視為無異議。

第二十二條稽核部審定稽核匯報(bào)，對稽核事項(xiàng)作出評價(jià)，出具稽核意見書，對需要依法處理還應(yīng)做出稽核決定?；瞬吭趯χ卮笫马?xiàng)作出稽核決定前，應(yīng)該征求相關(guān)部門意見，并應(yīng)將稽核匯報(bào)、稽核意見書或稽核決定一并報(bào)送主管稽核工作集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在7日內(nèi)批復(fù)，并應(yīng)責(zé)成稽核部具體辦理和監(jiān)督實(shí)施。經(jīng)同意稽核決定、稽核意見書，應(yīng)該立即送達(dá)被稽核單位和相關(guān)單位，被稽核單位和相關(guān)單位必需實(shí)施。

第二十三條被稽核單位或相關(guān)單位對稽核決定或稽核意見書如有異議，能夠在收到稽核決定或稽核意見書之日起7日內(nèi)，向主管稽核工作集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在7日內(nèi)作出是否更改決定。如被稽核單位和