2024企業(yè)常見合規(guī)風險及合規(guī)建設(shè)指南

前言為深入貫徹落實黨的二十大和中央經(jīng)濟工作會議精神，認真落實《中共中央、國務院關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》，按照最高檢、全國工商聯(lián)和省委省政府相關(guān)部署要求，進一步加強對各類經(jīng)營主體依法平等保護，營造市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境，助力經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，湖北省人民檢察院從政治上著眼，從法治上著力，會同湖北省工商業(yè)聯(lián)合會對全省辦理的700余件涉案企業(yè)合規(guī)案件進行了系統(tǒng)分析梳理，對涉及罪名相對集中的串通投標、單位行賄、虛開增值稅專用發(fā)票、生產(chǎn)總結(jié)歸納常見犯罪行為類型，準確對企業(yè)進行合規(guī)風險提示，提出針對性合規(guī)建設(shè)指引措施，以期能夠幫助廣大企業(yè)增強法治意識，加強事前合規(guī)建設(shè)，提高法律風險防控能力和企業(yè)治理現(xiàn)代湖北省人民檢察院和湖北省工商業(yè)聯(lián)合會今后將根據(jù)涉案企業(yè)合規(guī)改革實踐和企業(yè)的現(xiàn)實需求，不斷完善《企業(yè)常見合規(guī)風險及合規(guī)建設(shè)指南》，促進企業(yè)合規(guī)治理，為建設(shè)全國營商環(huán)境 1 15 25 35 41 47 57 68 80 92投標競標領(lǐng)域習近平總書記指出：“圍繞構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟體制，加快完善產(chǎn)權(quán)保護、市場準入、公平競爭、社會信用等市場經(jīng)濟基礎(chǔ)制度”。公平競爭是市場經(jīng)濟的基本原則，是市場機制高效運行的重要基礎(chǔ)。投標競標是一種具有較強競爭性的市場交近年來，個別企業(yè)為商業(yè)利益所驅(qū)動，在工程建設(shè)、設(shè)備采購等領(lǐng)域違規(guī)串通投標，導致招投標環(huán)節(jié)問題突出，嚴重影響招投標制度功能的發(fā)揮，侵犯了其他投標人和招標人的合法權(quán)益，破壞了社會主義市場經(jīng)濟秩序，同時也給工程質(zhì)量、安全管理帶來較大隱患，嚴重損害國家和社會公共利益。由于串通投標行為多發(fā)、常見，導致企業(yè)特別容易放松警惕、疏于防范，在某些地方的某些領(lǐng)域甚至已成為“潛規(guī)則”“頑疾”，亟需引起重視。企業(yè)建立投標合規(guī)管理體系，有助于防范法律風險和提升市場競實踐中，串通投標行為在建筑施工以及設(shè)備、藥品、服務采購等領(lǐng)域較為多發(fā)，最常見的行為模式是投標人之間串通投標，主要表現(xiàn)形式有投標人之間協(xié)商投標報價等投標文件的實質(zhì)性內(nèi)容、投標人約定中標人、不同投標人的投標文件由同一單位或個人編制、委托同一單位或者個人辦理投標事宜等，另一常見行為模式是投標人與招標人串通，表現(xiàn)形式有招標人在開標前開啟投標文件并將有關(guān)信息泄露給其他投標人、招標人授意投標人撤投標人之間相互串通投標報價，以避免相互競爭，牟取不正（五）投標人借用多家企業(yè)資質(zhì)以不同投標人身份參與圍標，投標文件由同一單位或者個人編制，投標保證金從同一單位招標者與特定投標者在招投標活動中，以不正當手段從事私（一）招標人向投標人泄露投標文件、標底、評標委員會成（四）招標人明示或者暗示評標委員會成員對特定投標人給為引導企業(yè)經(jīng)營者落實投標合規(guī)主體責任，提高投標合規(guī)意識和管理水平，有效防范法律風險，促進社會主義市場經(jīng)濟健康設(shè)立合規(guī)管理機構(gòu)。企業(yè)應當根據(jù)自身規(guī)模，設(shè)立合規(guī)部門或合規(guī)專員，合規(guī)部門或合規(guī)專員應當被賦予獨立監(jiān)管職責權(quán)力，對企業(yè)投標活動的合法性、合規(guī)性進行事先審查。企業(yè)的所有投標活動，均需經(jīng)過合規(guī)審查，審查未通過的，一律不得以公明確投標崗位職責。項目投標應當實行標管分離，投標管理部門負責編寫投標文件，投標組織部門、采購部門等負責參與投標活動，財務部門負責審核投標項目中的財務數(shù)據(jù)，各部門各司建立規(guī)范化投標規(guī)程。企業(yè)應當制定以投標合規(guī)為目的的管理規(guī)程，內(nèi)容應涵蓋投標工作流程、資金和公章使用審核程序、相應人員的工作權(quán)限范圍和管理責任等。企業(yè)應對投標活動各個建立健全反串通投標機制。企業(yè)應當采取但不限于以下措施防范串通投標行為：規(guī)范招聘制度，杜絕商業(yè)賄賂高風險人員進入招投標、采購、合規(guī)等關(guān)鍵崗位；規(guī)范、完善招待管理和財務制度，將合規(guī)審核作為財務報銷的前置程序；對商業(yè)合作伙伴開建立保密制度。合理控制招投標文件制作參與者數(shù)量，并通過限制信息的訪問權(quán)限、加密電子數(shù)據(jù)、參與者簽訂保密協(xié)議等方式，確保投標文件、報價細節(jié)、客戶信息、財務信息和市場情建立風險防范機制。企業(yè)應當梳理、識別可能面臨串通投標的內(nèi)部和外部風險，必要時可聘請外部專業(yè)機構(gòu)協(xié)助，按照風險發(fā)生的可能性、影響程度等進行分析和排序，對高風險環(huán)節(jié)進行重點合規(guī)審查、內(nèi)部審計。針對新情況、新風險適時調(diào)整應對策略；對發(fā)現(xiàn)的借用資質(zhì)、夸大業(yè)績、抬高項目負責人資格、虛假報價等違法違規(guī)情形按照管理規(guī)定給予相應懲處；對其中涉嫌違加強關(guān)鍵崗位監(jiān)督。企業(yè)應當組織評估會議，對投標項目事項進行集體決策，嚴格履行決策批準程序。企業(yè)實際控制人、主要負責人、高級管理人員應當針對投標合規(guī)制度落實、串通投標健全教育培訓制度。建立投標合規(guī)培訓制度，突出對招投標領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)投標管理制度、法律風險、典型案事例等內(nèi)容的培訓。抓住實際控制人、主要負責人、高級管理人員等第二百二十三條【串通投標罪】投標人相互串通投標報價，損害招標人或者其他投標人利益，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期投標人與招標人串通投標，損害國家、集體、公民的合法利二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件相互串通投標報價，或者投標人與招標人串通投標，涉嫌下列情（一）損害招標人、投標人或者國家、集體、公民的合法利（五）雖未達到上述數(shù)額標準，但二年內(nèi)因串通投標受過二（四）屬于同一集團、協(xié)會、商會等組織成員的投標人按照（五）投標人之間為謀取中標或者排斥特定投標人而采取的（四）不同投標人的投標文件異常一致或者投標報價呈規(guī)律（六）不同投標人的投標保證金從同一單位或者個人的賬戶（一）招標人在開標前開啟投標文件并將有關(guān)信息泄露給其（二）招標人直接或者間接向投標人泄露標底、評標委員會（六）招標人與投標人為謀求特定投標人中標而采取的其他2013年以來，山東省新泰市J工程有限公司（以下簡稱J公司）等6家建筑企業(yè)，迫于張某黑社會性質(zhì)組織的影響力，被要挾參與該涉黑組織骨干成員李某某（新城建筑工程公司經(jīng)理，犯串通投標罪被判處有期徒刑一年零六個月）組織的串通投標。李某某暗箱操作統(tǒng)一制作標書、統(tǒng)一控制報價，導致新泰市涉及管城建筑工程公司中標。由張某黑社會性質(zhì)組織案帶出的5起串通投標案件，涉及該市1家民營企業(yè)、2家國有企業(yè)、3家集體企2020年3月、4月，公安機關(guān)將上述5起串通投標案件移送新泰市檢察院審查起訴。檢察機關(guān)受理案件后，通過自行補充偵檢察機關(guān)通過自行補充偵查，查清J公司等6家企業(yè)被脅迫陪標的案件事實。6家企業(yè)案發(fā)時均受到涉黑組織骨干成員李某某的要挾，處于張某黑社會性質(zhì)組織控制范圍內(nèi)，被迫出借建筑資質(zhì)參與陪標，且沒有獲得任何非法利益。同時，檢察機關(guān)實地到6家企業(yè)走訪調(diào)查，掌握企業(yè)疫情防控常態(tài)化下復工復產(chǎn)情況及存在的困難問題；多次到住建部門座談，了解到6家企業(yè)常年業(yè)年創(chuàng)稅1億余元，在繁榮地方經(jīng)濟、城鄉(xiāng)建設(shè)、勞動力就業(yè)等方面作出了突出貢獻。如作出起訴決定，6家企業(yè)三年內(nèi)將無法參加任何招投標工程，并被列入銀行貸款黑名單，將對企業(yè)發(fā)2020年5月，泰安市兩級檢察機關(guān)邀請人民監(jiān)督員等各界代表召開公開聽證會，參會人員一致同意對J公司等6家企業(yè)及其負責人作不起訴處理。檢察機關(guān)當場公開宣告不起訴決定，并依法向住建部門提出對6家企業(yè)給予行政處罰的檢察意見，同時建議對近年來建筑行業(yè)的招投標情況進行全面細致摸排自查，凈化企業(yè)、連同6家涉案企業(yè)負責人召開專題座談會，宣講企業(yè)合規(guī)知識，用身邊案例警醒企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營，從而實現(xiàn)了“辦理一檢察機關(guān)還向6家涉案企業(yè)發(fā)出檢察建議，要求企業(yè)圍繞所涉罪名及相關(guān)領(lǐng)域開展合規(guī)建設(shè)，并對合規(guī)建設(shè)情況進行跟蹤監(jiān)督，最后舉辦檢察建議落實情況公開回復會，對合規(guī)建設(shè)情況進行驗收，從源頭上避免再發(fā)生類似違法犯罪問題。在合規(guī)建設(shè)過程中，6家涉案企業(yè)繳納171萬余元行政罰款，并對公司監(jiān)事會作出人事調(diào)整，完善公司重大法務風險防控機制。此后6家被不起訴企業(yè)積極擴大就業(yè)規(guī)模，安置就業(yè)人數(shù)2000余人，先后中標山東省沂南縣Y有限公司（以下簡稱Y公司）系專門從事家電銷售及售后服務的有限責任公司，法定代表人姚某明。除Y公司外，姚某明還實際控制由其表哥姚某柱擔任法定代表人的沂水縣H電器有限公司（以下簡稱H公司）。2016年9月、2018年3月、2020年6月，犯罪嫌疑人姚某明為讓Y公司中標沂水縣農(nóng)村義務教育學校取暖空調(diào)設(shè)備采購、沂水縣第一、第四中學教室空調(diào)等招標項目，安排犯罪嫌疑人徐某（Y公司員工）借用H公司等三家公司資質(zhì)，通過暗箱操作統(tǒng)一制作標書、統(tǒng)一控制報價、協(xié)調(diào)專家評委等方式串通投標，后分別中標，中標金額共計1134萬余元。2021年1月，沂水縣公安局以Y公司、姚某明等人涉嫌串通投標罪移送沂水縣檢察院審一是綜合審查，確定案件納入企業(yè)合規(guī)考察范圍。沂水縣檢察院經(jīng)審查認為，雖然該案中標金額較大，但Y公司姚某明等人有自首情節(jié)，主動認罪認罰，Y公司正處于快速發(fā)展階段，在沂南縣、沂水縣空調(diào)銷售市場占據(jù)較大份額，疫情期間帶頭捐款捐物，綜合考慮企業(yè)社會貢獻度、發(fā)展前景、社會綜合評價、企業(yè)負責人一貫表現(xiàn)等情況，以及該企業(yè)在法律意識、商業(yè)倫理、人員管理、財務管理等方面存在的問題，決定對該案適用企業(yè)合規(guī)試點工作。2021年6月，沂水縣檢察院經(jīng)征詢涉案企業(yè)、個人同二是探索異地協(xié)作，對涉案企業(yè)開展第三方監(jiān)督評估。結(jié)合涉案企業(yè)Y公司所在地為沂南縣、犯罪地為沂水縣的實際，沂水縣檢察院多次與兩地第三方機制管委會及沂南縣檢察院溝通交流，共同簽訂《企業(yè)合規(guī)異地協(xié)作協(xié)議》，并由沂南、沂水兩地第三方機制管委會從專業(yè)人員名錄庫中抽取律師、市場監(jiān)管、工商聯(lián)人員5人組建第三方組織，對Y公司合規(guī)建設(shè)開展監(jiān)督評估。第三方組織多次深入企業(yè)實地走訪、考察，主動約談企業(yè)負責人，全面了解企業(yè)情況，診斷出Y公司在風險防控、日常管理方面存在缺乏招投標管理制度，內(nèi)部審批不嚴，賬簿登記不實，守法意識不強，工資發(fā)放不規(guī)范等諸多問題，指導企業(yè)制定覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營全過程、各環(huán)節(jié)和管理層級的合規(guī)計劃，確定3個月的考察期。整改過程中，第三方組織每月將合規(guī)計劃執(zhí)行情況通報雙方檢察機關(guān)及第三方機制管委會，四方會商后對合規(guī)計劃及執(zhí)行情況提出修改完善意見建議，定期跟蹤調(diào)度，并于考察期滿后出具對涉案企業(yè)的合規(guī)考察報告。同時，沂水縣檢察院積極建議縣工商聯(lián)、縣市場監(jiān)管局指派專人，參照Y公司合規(guī)計劃，一并督促做好關(guān)聯(lián)企業(yè)H公司的合規(guī)整改。三是組建巡回檢查小組，對第三方組織履職情況開展“飛行監(jiān)管”。沂水縣第三方機制管委會制定《沂水縣企業(yè)合規(guī)改革試點巡回檢查小組工作方案》，結(jié)合本案案情，選取經(jīng)營和法律知識的人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員組成巡回檢查小組。巡回檢查小組和辦案檢察官通過不預先告知的方式，深入到兩個企業(yè)進行實地座談，現(xiàn)場抽查Y公司近期中標的招標項目，對第三方組織履職情況以及企業(yè)合規(guī)整改情況進行“飛行監(jiān)管”。通過現(xiàn)場核查，認為涉案企業(yè)整改到位，未發(fā)現(xiàn)第三方組四是延伸檢察職能，擴大辦案效果。承辦檢察官在全面審查合規(guī)考察報告和案件情況的基礎(chǔ)上，提出擬不起訴意見。為確保公開公正，檢察機關(guān)邀請政協(xié)委員、人民監(jiān)督員和第三方機制管委會成員等5人組成聽證團，對該案進行合規(guī)驗收聽證，聽證人員一致同意檢察機關(guān)意見。2021年10月，沂水縣檢察院經(jīng)綜合評估案情、企業(yè)合規(guī)整改、公開聽證等情況，認為Y公司、姚某明等人主動投案、認罪認罰，主觀惡性較小，串通投標次數(shù)較少，且案發(fā)后有效進行企業(yè)合規(guī)整改，建立健全相關(guān)制度機制堵塞管理漏洞，依法合規(guī)經(jīng)營不斷創(chuàng)造利稅，社會危害性較小，對Y公司、姚某明等人依法作出相對不起訴決定。同時，針對辦案過程中發(fā)現(xiàn)的問題，沂水縣檢察院建議行政主管部門對Y公司及其他公司出借資質(zhì)的行為依法處理；向財政、教育、市場監(jiān)管三部門發(fā)出完善招投標管理、堵塞制度漏洞等檢察建議，建議進一步嚴格落實行賄犯罪查詢、政府采購活動中違法違規(guī)行為查詢等當?shù)厥袌霰O(jiān)管等部門積極采納檢察建議，開展招投標領(lǐng)域?qū)ｍ椪?，?021年以來60余個招投標項目全面清查，發(fā)現(xiàn)標前逐項整改；舉辦行業(yè)管理人員、招標代理機構(gòu)專題培訓，建立健全投標單位標前承諾制度、違法違規(guī)行為強制查詢制度，對專項整治以來中標項目進行動態(tài)跟蹤，暢通違法行為舉報途徑、加大懲罰力度，強化行政監(jiān)管，有效遏制了串標、圍標等違法行為發(fā)福建省三明市X公司（以下簡稱X公司）系當?shù)負碛懈哔Y質(zhì)高技術(shù)的通信技術(shù)規(guī)模級設(shè)計、施工、集成企業(yè)。楊某某系X公司法定代表人、總經(jīng)理；王某某系X公司副總經(jīng)理，負責對外招X公司在投標三明市公安局交警支隊3個智能交通系統(tǒng)維保項目過程中，與其它公司串通，由X公司制作標書、墊付保證金，并派遣X公司員工冒充參與串標公司的投標代理人進行競標，最終上述3個項目均由X公司中標施工建設(shè)，中標金額共計603萬余元。上述項目現(xiàn)已施工完畢，并通過工程驗收決算。案發(fā)后楊某某、王某某主動投案。2021年4月，三明市公安局三元分局以X公司、楊某某、王某某涉嫌串通投標罪向三明市三元區(qū)檢察院移送審查起訴。2022年1月，檢察機關(guān)依法對X公司、楊一是深入社會調(diào)查啟動企業(yè)合規(guī)。檢察機關(guān)經(jīng)審查了解，X公司系具有涉密信息系統(tǒng)集成資質(zhì)乙級等多項資質(zhì)、多項專利的高資質(zhì)、發(fā)展型民營企業(yè)，企業(yè)綜合實力在福建省同行業(yè)排名前20名，是三明市該行業(yè)的龍頭企業(yè)，累計納稅近7000余萬元、機，大量人員有失業(yè)風險，對當?shù)亟?jīng)濟和行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定負面影響。審查起訴階段，檢察機關(guān)向X公司送達《企業(yè)刑事合規(guī)告知書》，該公司在第一時間提交了書面合規(guī)科研力量、納稅貢獻、承擔社會責任等證明材料。X公司及楊某某、王某某均自愿認罪認罰，涉案項目已施工完畢，并通過竣工驗收決算，無實質(zhì)性危害后果。檢察機關(guān)經(jīng)過實地走訪調(diào)研，X公司的合規(guī)承諾具有真實性、自愿性，符合企業(yè)合規(guī)相關(guān)規(guī)定。檢察機關(guān)在認真審查調(diào)查案件事實、聽取行政機關(guān)意見以及審查企業(yè)書面承諾和證明材料基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)發(fā)展前景、社會貢獻、一貫表現(xiàn)及企業(yè)當前暴露出的經(jīng)營管理機制疏漏，2021年二是扎實開展第三方監(jiān)督評估。三明市第三方監(jiān)督評估機制管委會指定3名專業(yè)人員組成第三方組織，對X公司啟動企業(yè)合規(guī)監(jiān)督考察程序。整改期間，檢察機關(guān)多次與第三方組織、企業(yè)專業(yè)律師團隊會商，針對X公司在投標經(jīng)營活動方面存在的風險漏洞，指導企業(yè)修訂、完善《企業(yè)合規(guī)整改方案》和《企業(yè)合規(guī)工作計劃》，有針對性地督促企業(yè)健全內(nèi)控機制及合規(guī)管理體系。X公司積極對照實施，及時匯報進展情況。檢察機關(guān)會同第三方組織對合規(guī)計劃執(zhí)行情況不定期開展靈活多樣的跟蹤檢查評三是公開聽證后作出不起訴決定。2022年1月，第三方組織對X公司企業(yè)合規(guī)整改進行驗收，經(jīng)評估通過合規(guī)考察。檢察機關(guān)組織召開聽證會，聽取人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員、偵查機關(guān)及社會各界群眾對X公司合規(guī)整改的意見，聽證員一致認可企業(yè)整改成效。同月，檢察機關(guān)經(jīng)綜合審查認為，X公司、楊某某、王某某等人主動投案、認罪認罰、主觀惡性較小，相關(guān)項目業(yè)已施工完畢并通過驗收，未給社會造成不良影響。且X公司案發(fā)后積極開展有效合規(guī)整改，建立健全相關(guān)制度機制，堵塞管理漏洞，確保依法經(jīng)營，不斷創(chuàng)造利稅，依法對X公司、楊某四是持續(xù)做好不起訴后跟蹤回訪。檢察機關(guān)經(jīng)綜合考察聽取各方意見后，依法作出不起訴決定，讓企業(yè)“活下去”，有機會終中標2個項目，金額100多萬元。檢察機關(guān)開展“回頭看”，要求X公司對已整改到位部分加強常態(tài)監(jiān)管，較為薄弱環(huán)節(jié)持續(xù)整改。而后檢察機關(guān)邀請第三方監(jiān)管人員圍繞企業(yè)已整改問題及關(guān)聯(lián)持續(xù)建設(shè)領(lǐng)域進行跟蹤回訪，繼續(xù)為企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營提供企業(yè)廉潔領(lǐng)域習近平總書記在二十屆中央紀委三次全會上對堅決打贏反腐敗斗爭攻堅戰(zhàn)持久戰(zhàn)作出部署，強調(diào)“把嚴懲政商勾連的腐敗作為攻堅戰(zhàn)重中之重，堅決打擊以權(quán)力為依托的資本逐利行為。要加大對行賄行為懲治力度”。二十屆中央紀委三次全會公報指出，強化受賄行賄一起查，完善對重點行賄人的聯(lián)合懲戒機制。行賄犯罪和民營企業(yè)內(nèi)部人員腐敗犯罪兩個方面，具有重要意義企業(yè)廉潔問題多見于權(quán)力集中、資金密集、資源富集等“三集”領(lǐng)域，如工程建設(shè)、能源開發(fā)、醫(yī)療衛(wèi)生、金融監(jiān)管等。一些公司、企業(yè)將商業(yè)賄賂作為謀取不正當利益的手段，以金錢開路，不僅極大破壞市場公平競爭秩序，污染行業(yè)良好風氣，而且嚴重腐蝕干部隊伍，造成不良社會影響。公司、企業(yè)一旦實施商業(yè)賄賂行為，勢必招致嚴厲的刑事處罰，造成經(jīng)濟損失和聲譽影響，相關(guān)個人和單位也將承擔法律責任。從維護社會經(jīng)濟活動秩序考慮，嚴厲打擊和預防商業(yè)賄賂，有利于構(gòu)建公平競爭的市場秩序，有利于打造親清政商關(guān)系，有利于優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展的營商環(huán)涉企業(yè)廉潔的常見罪名主要包括非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪、受賄罪、單位受賄罪、行賄罪、對單位行賄罪、介紹賄賂罪、單位行賄罪。實踐中，主要表現(xiàn)形式有回扣、假借各種費用名義給付或收受經(jīng)濟利益、以報銷各種費用、提供旅游、娛樂等方式進行商業(yè)賄賂等等。商業(yè)賄賂行為會扭曲市場、增加交易成本、降低市場透明度，最終由消費者承擔賄賂成本，實施商業(yè)賄賂的企業(yè)將面臨嚴峻的行政和刑事處罰，所獲利益也將被追繳，最終損害企業(yè)競爭力，甚至污染政治環(huán)境，導致政策無法有效落實，與廣大群眾的根本利益相悖，保證企業(yè)依公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益。涉及非國（二）利用職務上的便利，非法收受他人財物，為他人謀?。ㄈ┰诮?jīng)濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規(guī)定，國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益。涉及國有公司、企業(yè)中從事公務的人員，以及國有公司、企業(yè)或其他國有單位委派到非國有公（三）在經(jīng)濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規(guī)定，收為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物。涉單位為謀取不正當利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴重的。涉及國有和非國有公為有效防范企業(yè)及工作人員，在經(jīng)營活動中發(fā)生商業(yè)賄賂方面的法律風險，檢察機關(guān)針對辦案過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)犯罪行為表積極配合偵查、調(diào)查。全面停止違法犯罪行為，積極采取退給予相關(guān)人員處分。嚴格依照規(guī)章制度，對涉案人員給予包企業(yè)管理層承諾。企業(yè)管理層應承諾每年度對合規(guī)建設(shè)投入設(shè)立承擔反商業(yè)賄賂職責的合規(guī)部門或者崗位。企業(yè)應根據(jù)自身實際設(shè)置專門部門或者崗位，切實履行防范商業(yè)賄賂的監(jiān)督明確監(jiān)督職責。承擔合規(guī)管理職責的人員應當按照其職權(quán)范圍開展工作，對企業(yè)各項內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理制度的執(zhí)行情況進行確保管理體系有效運轉(zhuǎn)。企業(yè)管理層應當履行合規(guī)管理職責，確保反商業(yè)賄賂的部門或者崗位能夠獨立行使職權(quán)，確保合建立和完善風險識別制度。企業(yè)應建立風險識別機制，梳理、識別企業(yè)可能面臨的商業(yè)賄賂相關(guān)的風險情形，并按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，進行分析和排序，確定關(guān)注重點規(guī)范和完善招聘管理制度。明確禁止以向政府官員近親屬或其推薦的特定人員，提供就業(yè)機會的方式，換取利益的行為。要求入職員工簽署反商業(yè)賄賂承諾書，并定期對人員開展相關(guān)法律規(guī)范和完善財務管理制度。嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財務制度制作、保存財務賬簿及關(guān)聯(lián)記錄，確保相關(guān)記錄足以反映公司支出費用、對外交易等所有資產(chǎn)處置的真實情況。定期開展反商業(yè)賄賂管理情況合規(guī)內(nèi)部審查，并視情況開展不定時專項審建立內(nèi)部舉報、調(diào)查及違規(guī)問責制度。建立舉報制度，暢通舉報渠道，明確保密要求。制定內(nèi)部調(diào)查措施，明確調(diào)查團隊、建立反商業(yè)賄賂合規(guī)培訓制度。企業(yè)應當將合規(guī)培訓納入員工培訓計劃，內(nèi)部培訓的內(nèi)容應當包括但不限于《中華人民共和國刑法》《反不正當競爭法》等與反商業(yè)賄賂相關(guān)的法律法規(guī)和建立宣傳合規(guī)文化的制度。企業(yè)應當建立常態(tài)化的合規(guī)文化宣傳制度，通過專題授課、座談等多種方式宣傳和倡導合規(guī)理第一百六十三條【非國家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸【受賄罪】國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員有前兩款行為的，依照本法第三第一百六十四條【對非國家工作人員行賄罪】為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，【對外國公職人員、國際公共組織官員行賄罪】為謀取不正當商業(yè)利益，給予外國公職人員或者國際公共組織官員以財物單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者第三百八十五條【受賄罪】國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益國家工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體以財物的，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)嚴重的，處單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管第三百九十三條【單位行賄罪】單位為謀取不正當利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴重的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件第十條【非國家工作人員受賄案（刑法第一百六十三條）】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，或者在經(jīng)濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回第十一條【對非國家工作人員行賄案（刑法第一百六十四條第一款）】為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，個人行賄數(shù)額在三萬元以上的，單位行賄數(shù)額三、最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂第七條為謀取不正當利益，向國家工作人員行賄，數(shù)額在三萬元以上的，應當依照刑法第三百九十條的規(guī)定以行賄罪追究行賄數(shù)額在一萬元以上不滿三萬元，具有下列情形之一的，（四）向負有食品、藥品、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等監(jiān)督管理第十一條刑法第一百六十三條規(guī)定的非國家工作人員受賄罪、第二百七十一條規(guī)定的職務侵占罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點，按照本解釋關(guān)于受賄罪、貪污罪相對應的數(shù)刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”以及“進行非法活動”情形的數(shù)額起點，按照本解釋關(guān)于挪用公款罪“數(shù)額較大”“情節(jié)嚴重”以及“進行非法活刑法第一百六十四條第一款規(guī)定的對非國家工作人員行賄罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點，按照本解釋第七第十二條賄賂犯罪中的“財物”，包括貨幣、物品和財產(chǎn)性利益。財產(chǎn)性利益包括可以折算為貨幣的物質(zhì)利益如房屋裝修、債務免除等，以及需要支付貨幣的其他利益如會員服務、旅深圳Y科技股份有限公司（以下簡稱Y公司）系深圳H智能技術(shù)有限公司（以下簡稱H公司）的音響設(shè)備供貨商。Y公司業(yè)采購員劉某甲陸續(xù)支付好處費25萬元，并在劉某甲的暗示下向H公司技術(shù)總監(jiān)陳某行賄24萬余元。由王某某通過公司采購流程與深圳市A數(shù)碼科技有限公司（以下簡稱A公司）簽訂采購合同，將資金轉(zhuǎn)入至A公司賬戶，A公司將相關(guān)費用扣除后，將剩余的資金轉(zhuǎn)入至陳某指定的賬戶中。Y公司副總裁劉某乙、財務總監(jiān)林某某，對相關(guān)款項進行審核后，王某某從公司領(lǐng)取行賄款項實2019年10月，H公司向深圳市公安局南山分局報案，王某某、林某某、劉某乙及劉某甲、陳某相繼到案。2020年3月，深圳市公安局南山分局以王某某、林某某、劉某乙涉嫌對非國家工作人員行賄罪，劉某甲、陳某涉嫌非國家工作人員受賄罪向深圳2020年4月，檢察機關(guān)對王某某依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款作出不起訴決定，對林某某、劉某乙依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第一款作出不起訴決定，以陳某、劉某甲涉嫌非國家工作人員受賄罪向深圳市南山區(qū)法院提起公訴。同月，深圳市南山區(qū)法院以非國家工作人員受賄罪判處被告人劉某甲有期徒檢察機關(guān)在司法辦案過程中了解到，Y公司屬于深圳市南山區(qū)擬上市的重點企業(yè)，該公司在專業(yè)音響領(lǐng)域處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，已經(jīng)在開展上市前輔導，但本案暴露出Y公司在制度建設(shè)和日常管理中存在較大漏洞。檢察機關(guān)與Y公司簽署合規(guī)監(jiān)管協(xié)議后，圍繞與商業(yè)賄賂犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，健全合規(guī)風險防范報告機制，彌補企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生相同或者類似的違法犯罪。Y公司對內(nèi)部架構(gòu)和人員進行了重整，著手制定企業(yè)內(nèi)部反舞弊和防止商業(yè)賄賂指引等一系列規(guī)章制度，增加企業(yè)合規(guī)的專門人員。檢察機關(guān)通過回訪Y公司合規(guī)建設(shè)情況，針對企業(yè)可能涉及的知識產(chǎn)權(quán)等合規(guī)問題進一步提出指導意見，推動企業(yè)查稅務辦理領(lǐng)域習近平總書記強調(diào)，“科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障”。稅收安全是總體國家安全的重要組成部分，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，統(tǒng)籌稅收發(fā)展和稅收安全，是立足新發(fā)展階段，推動我國經(jīng)濟社稅收是國家公共財政最主要的收入來源，同時也是一個國家實施經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，遵守稅收法規(guī)是每一個市場主體應盡的義務。實踐中，少數(shù)企業(yè)或個人為了逃稅或者其他目的鋌而走險，實施違反國家稅收法律的行為，情節(jié)嚴重的可能涉嫌犯罪，最常見的就是虛開增值稅專用發(fā)票行為。虛開增值稅專用發(fā)票不僅侵害國家稅收管理秩序，可能造成國家稅款流失，涉案企業(yè)及責任人員還可能因涉嫌犯罪被定罪處罰。因此，構(gòu)建完善的財稅管理制度，依法履行納稅義務、防范涉稅法律風險，既是企業(yè)依涉稅務辦理領(lǐng)域最常見的虛開增值稅專用發(fā)票罪規(guī)定于刑法第二百零五條，是指個人或者單位故意虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為，本罪保護的法益是國家稅收財產(chǎn)以及發(fā)票的公共信用，虛開的主體可以是單位，也可以是個人。常見的違法手段可以歸為四類：即為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開，常見領(lǐng)域有機械設(shè)備租賃、建筑勞務、農(nóng)產(chǎn)品收購、化工原料、醫(yī)療器械購銷等，主要的法律風險集中在商品、服務的購買及銷售環(huán)節(jié)，包括進項和銷項兩方面。企業(yè)在日常經(jīng)營中，應對此類違法指開票人與他人無商品交易活動，但利用所持有的發(fā)票，采用無中生有或者以少開多的手段，為他人虛開增值稅專用發(fā)票的（一）注冊空殼公司，利用短暫的存續(xù)期間領(lǐng)票、開票，隨（二）利用本地區(qū)或行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為受票方虛開增（三）因客觀經(jīng)營情況而產(chǎn)生“富余”發(fā)票，利用“富余”（一）利用自己所持有的發(fā)票，虛開以后自己使用，用來抵企業(yè)發(fā)生涉稅違法犯罪，一定程度上暴露出涉案企業(yè)涉稅管理制度缺失或者未能嚴格執(zhí)行，對相關(guān)工作人缺乏監(jiān)督管理。因此，建立健全權(quán)力制約制衡的內(nèi)部管理制度，是企業(yè)有效防范違法犯罪的根本保障。檢察機關(guān)結(jié)合司法辦案，依據(jù)有關(guān)財政、稅建立科學的合規(guī)組織機構(gòu)。企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模和條件設(shè)置合規(guī)部門或者崗位，實施日常合規(guī)監(jiān)管。除日常性、大量重復發(fā)生的小額業(yè)務外，其他業(yè)務活動或事項有關(guān)的原始憑證及審批手續(xù)應當按照規(guī)定及時或者定期移送法務部門、合規(guī)管理部門審建立合規(guī)管理工作機制。建立資本權(quán)屬清晰、財務關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的企業(yè)管理制度，建立股東（大）會、董事（會）、監(jiān)事（會）、經(jīng)理等既相互配合、又相互制約建立全流程業(yè)務監(jiān)控機制。購銷部門建立和完善合同審核、備案和傳送制度。財務部門建立和完善收款、付款審查、備案制度。會計部門建立和完善憑證入賬和開具增值稅專用發(fā)票等原始憑證的審查、傳送制度。資產(chǎn)管理部門建立和完善資產(chǎn)出入庫管健全違規(guī)行為舉報查處機制。設(shè)立匿名舉報箱（郵箱），由合規(guī)部門負責調(diào)查核實，對據(jù)實舉報給予獎勵，對違法違規(guī)行為視不同情況及時處置。企業(yè)經(jīng)營中，對于無對應交易、無購銷合同、無審核手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，或者出入庫審查缺少增值稅專用發(fā)票等原始憑證、購銷合同、審批手續(xù)的，企業(yè)應當拒絕收付款、入賬、認證和抵扣稅款，依法將該發(fā)票作廢或者轉(zhuǎn)出處建立合規(guī)風險識別應對機制。加強增值稅專用發(fā)票管理，從購銷業(yè)務、資金收付、倉儲保管、合規(guī)審查、發(fā)票開具各環(huán)節(jié)厘清責任，加強監(jiān)督制約，發(fā)現(xiàn)風險及時處置，最大限度化解違法開展企業(yè)合規(guī)培訓，強化風險防控意識。企業(yè)應當定期開展對高級管理人員、財務管理人員及相關(guān)購銷業(yè)務人員的法治教育培訓，不斷提高企業(yè)管理人員和業(yè)務人員的依法納稅意識，杜絕建立健全與稅務部門的溝通機制。企業(yè)應主動與稅務部門做好信息共享與溝通，通過稅務機關(guān)了解最新的稅收政策、法規(guī)的更新和解讀，接受稅務機關(guān)納稅申報、納稅人權(quán)益保護等方面的指導。同時，企業(yè)也應當主動配合稅務部門，及時提供準確、真實的財務數(shù)據(jù)和納稅情況，通過稅務系統(tǒng)金稅四期更加深入、更對合規(guī)建設(shè)及運行情況定期評估。企業(yè)合規(guī)組織機構(gòu)應根據(jù)一段時間合規(guī)管理工作情況，對購銷業(yè)務部門、財務部門、資產(chǎn)管理部門、法務部門等采取文件審閱、問卷調(diào)查、訪談調(diào)研等方法，對企業(yè)的規(guī)章制度、財務檔案等文件進行全面合規(guī)審核，準對企業(yè)合規(guī)機制不斷改進完善。對企業(yè)合規(guī)評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)合規(guī)部門應對相關(guān)管理制度作出相應調(diào)整，及時廢止與新的法律法規(guī)要求不相適應的管理規(guī)定，彌補已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題第二百零五條【虛開增值稅專用發(fā)票罪、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管二、最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立第五十六條【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的，應予第五十七條【虛開發(fā)票案（刑法第二百零五條之一）】虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，（三）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處三、兩高關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題第十條具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零五條第一款規(guī)定的“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退（一）沒有實際業(yè)務，開具增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口（二）有實際應抵扣業(yè)務，但開具超過實際應抵扣業(yè)務對應稅款的增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)（三）對依法不能抵扣稅款的業(yè)務，通過虛構(gòu)交易主體開具（四）非法篡改增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵為虛增業(yè)績、融資、貸款等不以騙抵稅款為目的，沒有因抵扣造成稅款被騙損失的，不以本罪論處，構(gòu)成其他犯罪的，依法第十一條虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，稅款數(shù)額在十萬元以上的，應當依照刑法第二百零五條的規(guī)定定罪處罰；虛開稅款數(shù)額在五十萬元以上、五百萬元以上的，應當分別認定為刑法第二百零五條第一款規(guī)定的具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零五條第一款（一）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達到三十萬元以（二）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零五條第一款（一）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達到三百萬元以（二）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅以同一購銷業(yè)務名義，既虛開進項增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，又虛開銷項的，以其中較大以偽造的增值稅專用發(fā)票進行虛開，達到本條規(guī)定標準的，被告單位上海A醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡稱A公司）、上海B科技有限公司（以下簡稱B公司被告人關(guān)某某2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營A公司、B公司業(yè)務期間，在無真實貨物交易的情況下，通過他人介紹，采用支付開票費的方式，讓他人為兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共219份，價稅合計2887余萬元，其中稅款419余萬元已申報抵扣。2019年2020年6月，公安機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出檢察機關(guān)走訪涉案企業(yè)了解經(jīng)營情況，并向當?shù)卣私馄浼{稅及容納就業(yè)情況。經(jīng)調(diào)查，涉案企業(yè)系我國某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè)，科技實力雄厚，對地方經(jīng)濟發(fā)展和增進就業(yè)有很大貢獻。公司管理人員及員工學歷普遍較高，對合規(guī)管理的接受度高、執(zhí)行力強，企業(yè)合規(guī)具有可行性，檢察機關(guān)遂督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。同時，檢察機關(guān)先后赴多地稅務機關(guān)對企業(yè)提供的納稅材料及涉案稅額補繳情況進行核實，并針對關(guān)某某在審查起訴階段提出的立功線索自行補充2020年11月，檢察機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對其提起公訴并適用認罪認罰從寬制度。12月，上海市寶山區(qū)人民法院采納檢察機關(guān)全部量刑建議，以虛開法院判決后，檢察機關(guān)聯(lián)合稅務機關(guān)上門回訪，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍需進一步完善，遂向其制發(fā)檢察建議并公開宣告，建議進一步強化合法合規(guī)經(jīng)營意識，嚴格業(yè)務監(jiān)督流程，提升稅收籌劃和控制成本能力。檢察機關(guān)在收到涉案企業(yè)對檢察建議的回復后，又及時組織合規(guī)建設(shè)回頭看。經(jīng)了解，涉案企業(yè)已經(jīng)逐步建立合規(guī)審計、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報等有效合規(guī)制度，聘請專業(yè)人士進行稅收籌劃，大幅節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高市場占融資信貸領(lǐng)域習近平總書記指出，“要優(yōu)先解決民營企業(yè)特別是中小企業(yè)融資難甚至融不到資問題，同時逐步降低融資成本。”貸款是企業(yè)通過金融機構(gòu)間接融資的主要方式，是推動企業(yè)發(fā)展的重要動力，不僅能為企業(yè)提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，幫助企業(yè)抓住市場機遇，還能用于技術(shù)升級、擴大再生產(chǎn)和提升競爭力，使企業(yè)在激烈的實踐中，在金融監(jiān)管制度不健全，金融活動監(jiān)管不到位的情況下，個別企業(yè)采取違法手段開展融資活動，極易引起刑事法律風險，可能涉嫌騙取貸款甚至貸款詐騙犯罪，一方面使企業(yè)和責任人面臨嚴厲的刑事處罰，甚至導致企業(yè)經(jīng)營難以為繼，另一方面破壞正常的金融秩序，可能引發(fā)系統(tǒng)性風險。因此，開展融資信貸領(lǐng)域合規(guī)建設(shè)，對于有效維護金融秩序，確保國家金融安全實踐中，金融信貸領(lǐng)域的風險常常表現(xiàn)為企業(yè)或自然人虛構(gòu)或冒用他人身份、編造虛假經(jīng)營狀況、提供虛假擔保、編造虛假編造虛假姓名等身份或者未經(jīng)權(quán)利人同意冒用他人身份申請使用虛假的經(jīng)濟合同或資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等虛假的證明文件，使銀行或其他金融機構(gòu)誤認為借款人有較強的經(jīng)營實力使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔保、故意高估擔保物的價值、將已經(jīng)抵押給他人的抵押物或已質(zhì)押給他人的權(quán)利作無效擔保，或者編造引進資金、項目等虛假理由，使銀行或其他金融機構(gòu)相信借款人所申請的貸款將用于收益較好的項目，且風險較小，符剖析案件反映的企業(yè)貸款犯罪的根源問題，結(jié)合防治違法犯建立主要負責人領(lǐng)導、合規(guī)（法務）部門牽頭、財務融資部門參與的合規(guī)管理組織體系。主要負責人把合規(guī)建設(shè)納入企業(yè)全局工作統(tǒng)籌謀劃，企業(yè)合規(guī)管理人員原則上由企業(yè)高管專任或兼合規(guī)部門可視情況與法務部門合署辦公，但應配備與企業(yè)規(guī)模和融資業(yè)務需求相適應的金融專業(yè)人員，鼓勵企業(yè)聘請律師、建立健全管理制度體系。企業(yè)結(jié)合自身融資計劃、貸款融資標準及要求、生產(chǎn)經(jīng)營特點等實際情況，建立健全公司融資決策、貸款辦理、貸款使用及監(jiān)管、監(jiān)督問責等管理制度，突出對具體職責與貸款有密切關(guān)聯(lián)的融資、財務、審計等重要崗位和關(guān)建立風險評估機制。堅持定期開展風險評估工作，加強制度有效性反向?qū)徱?，形成制度制定、?zhí)行、評估、完善工作閉環(huán)，建立合規(guī)審查機制。將合規(guī)審查作為融資業(yè)務的必經(jīng)程序，未經(jīng)合規(guī)審查通過一律不得實施。企業(yè)負責人、管理層應帶頭簽建立融資風險識別暨業(yè)務分析研判機制。及時發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險，建立合規(guī)風險清單，查找問題根源，完善制度，堵塞漏洞，建立融資風險應對機制。制定風險處置預案，第一時間、最大限度化解融資風險、降低損失；強化違規(guī)問責，暢通舉報渠道，對發(fā)現(xiàn)并查實的違規(guī)融資行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責開展常態(tài)合規(guī)考核評價。把合規(guī)情況納入對各部門和每名員工的年度綜合考核，將合規(guī)履職情況作為績效考核、職級晉升、強化合規(guī)管理信息化建設(shè)。運用科技手段綜合各方面數(shù)據(jù)加加強合規(guī)管理隊伍建設(shè)。根據(jù)融資業(yè)務需要配備合規(guī)人員，持續(xù)加強業(yè)務培訓，提升合規(guī)管理水平。注重培育合規(guī)文化，定第一百七十五條之一【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪】以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構(gòu)造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管第一百七十六條【非法吸收公眾存款罪】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處（四）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔?；蛘叱龅盅何飪r值重復二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件第二十二條【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證案（刑法第一百七十五條之一）】以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構(gòu)造成第二十三條【非法吸收公眾存款案（刑法第一百七十六條）】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩（三）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給集資參與人造成非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在五十萬元以上或者給集資參與人造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十五萬元以上，同時涉嫌第四十五條【貸款詐騙案（刑法第一百九十三條）】以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額在五萬元產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域習近平總書記指出：“讓提高供給質(zhì)量的理念深入到每個行業(yè)、每個企業(yè)心目中，使重視質(zhì)量、創(chuàng)造質(zhì)量成為社會風尚?！碑a(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)生存、發(fā)展的核心因素。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，人民群眾對產(chǎn)品質(zhì)量要求越來越高，也對企業(yè)生產(chǎn)提出了更高要求和期待。高質(zhì)量產(chǎn)品有助于企業(yè)樹立良好形象，增強商業(yè)信譽，企業(yè)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品不但嚴重損害了廣大消費者合法權(quán)益，破壞了公平競爭的市場秩序，也必然使得企業(yè)聲譽嚴重受損，甚至觸犯法律底線，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。廣大企業(yè)應當嚴守產(chǎn)品質(zhì)量生命線，強化質(zhì)量意識、品牌意識，通過合規(guī)管理，加強產(chǎn)品質(zhì)量管控，以更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品為質(zhì)量強國建設(shè)貢獻力實踐中，違反現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其質(zhì)量、性能指標達不到我國已發(fā)布的國家標準、行業(yè)標準及地方標準或者無標生產(chǎn)的產(chǎn)品都屬于偽劣產(chǎn)品。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品破壞市場秩產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家法律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標準規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應有使根據(jù)產(chǎn)業(yè)升級需要，國家會定期發(fā)布需淘汰的技術(shù)、裝備和產(chǎn)品目錄。個別企業(yè)無視國家產(chǎn)業(yè)政策變化，使用列入淘汰名錄為防范生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品法律風險，企業(yè)應加強產(chǎn)品質(zhì)量合規(guī)管理，完善質(zhì)量管理體系，嚴把產(chǎn)品原料采購、制造、銷售等各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務，檢察機關(guān)提出以下合規(guī)建立供應商風險管控體系。企業(yè)應對原材料進行嚴格的檢驗和把關(guān)，加強對供應鏈的管理和審核。基于供方的供應能力、商業(yè)信譽、供應風險特征等對供方進行合規(guī)分級、分類管控，建立合格供方名錄，重點關(guān)注供方合規(guī)義務履行能力、履行情況和中高合規(guī)風險供方的合規(guī)風險管控，對不同風險級別的供方采取不加強采購合同合規(guī)審查。與供方建立供應物資或服務合同。合同文本應全面對供應物資或提供服務的主體、品名、數(shù)量、質(zhì)量、價款、交付驗收、違約責任等作出明確約定。防止供方起草規(guī)范物資采購管理流程。對采購計劃的提請、審批、實施，合同文本臺賬管理，合同賬款掛賬及支付、開具發(fā)票，采購后續(xù)管控等建立相應的管控制度。對采購管理、質(zhì)量驗收、倉儲、搬生產(chǎn)全流程監(jiān)管。積極參與企業(yè)質(zhì)量體系認證、產(chǎn)品質(zhì)量認證。生產(chǎn)過程中，嚴格執(zhí)行產(chǎn)品技術(shù)標準，不得使用國家明令禁止的生產(chǎn)技術(shù)、工藝、設(shè)備和材料等；提高工作人員操作技能，抓好關(guān)鍵工序、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的品質(zhì)控制。通過對生產(chǎn)工序的監(jiān)控，適時調(diào)整生產(chǎn)流程，使生產(chǎn)處于穩(wěn)定和受控狀態(tài)，有效控制不合嚴格產(chǎn)品質(zhì)量檢查。建立產(chǎn)品質(zhì)量檢查體系，明確各級各部門質(zhì)量管理責任、工作內(nèi)容、重點環(huán)節(jié)等。設(shè)立專職質(zhì)檢部門（崗位負責產(chǎn)品質(zhì)量的管理、控制、檢查檢驗和評估。企業(yè)出廠和銷售的產(chǎn)品，必須達到產(chǎn)品技術(shù)標準，有質(zhì)量檢驗合格證。產(chǎn)品較為復雜或者使用過程中存在一定風險的，必須附有安分級分類管理產(chǎn)品銷售渠道。企業(yè)應對各銷售商分級、分類管控。重點關(guān)注經(jīng)營過程中是否存在重大違法、違約失信行為，與合作方簽訂合規(guī)協(xié)議。通過簽訂合規(guī)協(xié)議、增加合規(guī)條款、開展合規(guī)培訓與溝通等措施，促進企業(yè)整體合規(guī)，合理約束加強產(chǎn)品進出口合規(guī)。嚴格遵守國際規(guī)則、國內(nèi)國外投資監(jiān)管要求和所在國（地區(qū)）法律法規(guī)等，制定合規(guī)操作流程，細化建立高效的售后服務體系。建立完善的產(chǎn)品售后質(zhì)量調(diào)查、跟蹤服務體系，及時處理客戶投訴和質(zhì)量問題，通過售后服務及妥善處理產(chǎn)品質(zhì)量問題。產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題時，應按照規(guī)定履行退貨、換貨、修理義務，需要召回的，應按照要求履行召回義務。建立、完善產(chǎn)品質(zhì)量問題收集與處理機制，對質(zhì)量問題進加強教育培訓。常態(tài)開展管理層和普通員工教育，提高質(zhì)量意識、責任意識、合規(guī)意識，制定《產(chǎn)品質(zhì)量管控合規(guī)操作手樹立品牌形象。加強品牌宣傳，注重品牌維護。定期向社會公布改進工藝、提升產(chǎn)品品質(zhì)等重大事項，主動向社會披露產(chǎn)品第一百四十條【生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪】生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額五萬元以上不滿二十萬元的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額二十萬元以上不滿五十萬元的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額五十萬元以上不滿二百萬元的，處七年以上有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額二百萬元以上的，處十五年有期徒刑或者無期徒刑，并處銷售金額百分之第一百五十條【單位犯本節(jié)規(guī)定之罪的處罰規(guī)定】單位犯本節(jié)第一百四十條至第一百四十八條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該二、《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案第十六條【生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案（刑法第一百四十條）】生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，涉嫌下列情形之一的，應予立案追（三）偽劣產(chǎn)品銷售金額不滿五萬元，但將已銷售金額乘以本條規(guī)定的"摻雜、摻假"，是指在產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家法律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標準規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應有使用性能的行為；“以假充真”，是指以不具有某種使用性能的產(chǎn)品冒充具有該種使用性能的產(chǎn)品的行為；“以次充好”，是指以低等級、低檔次產(chǎn)品冒充高等級、高檔次產(chǎn)品，或者以殘次、廢舊零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產(chǎn)品的行為；“不合格產(chǎn)品”，是指不符合《中華對本條規(guī)定的上述行為難以確定的，應當委托法律、行政法規(guī)規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)進行鑒定。本條規(guī)定的“銷售金額”，是指生產(chǎn)者、銷售者出售偽劣產(chǎn)品后所得和應得的全部違法收入；“貨值金額”，以違法生產(chǎn)、銷售的偽劣產(chǎn)品的標價計算；沒有標價的，按照同類合格產(chǎn)品的市場中間價格計算。貨值金額難以確定的，按照《扣押、追繳、沒收物品估價管理辦法》安全生產(chǎn)領(lǐng)域習近平總書記指出：“人命關(guān)天，發(fā)展決不能以犧牲人的生命為代價。這必須作為一條不可逾越的紅線。要健全風險防范化解機制，堅持從源頭上防范化解重大安全風險，真正把問題解決在萌芽之時、成災之前。”安全生產(chǎn)事關(guān)勞動者的生命、健康以及國家、企業(yè)和人民群眾財產(chǎn)安全，是企業(yè)正常生產(chǎn)、社會發(fā)展進步和增進人民福祉的重要保障，同時也是企業(yè)的立身之本、發(fā)隨著社會生產(chǎn)力的不斷發(fā)展進步，一些新的生產(chǎn)技術(shù)、工藝、設(shè)備和材料應用日益廣泛，在提高生產(chǎn)效率、提升產(chǎn)品質(zhì)量的同時，也給生產(chǎn)安全帶來風險隱患。特別是一些人員密集、環(huán)境特殊、設(shè)備操作要求較高的能源化工企業(yè)、礦山、林場、建筑企業(yè)等，在生產(chǎn)過程中如果不能很好地防控風險隱患，極有可能導致各種責任事故發(fā)生，造成重大人身傷亡和財產(chǎn)損失，甚至涉嫌犯罪。因此，企業(yè)開展安全生產(chǎn)合規(guī)建設(shè)，最大限度防范重大責任事故風險，對于保障企業(yè)規(guī)范經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展具有重大現(xiàn)在實踐中，個別企業(yè)放松對安全生產(chǎn)重點領(lǐng)域、重點部位、重點崗位的管理，在動火作業(yè)、建設(shè)建造及施工中存在重大安全（一）未制定動火作業(yè)流程規(guī)定，或者雖有規(guī)定但不明確、（二）損壞、挪用或者擅自拆除、停用消防設(shè)施器材，埋壓、圈占、遮擋消火栓或者占用防火間距，占用、堵塞、封閉疏（四）未制定應急預案，不按規(guī)定開展防火防爆應急演練，（一）無資質(zhì)、借用資質(zhì)、超越資質(zhì)范圍、違規(guī)掛靠承攬工（三）選用不科學、不合適的施工工藝、施工手段、施工工（四）偷工減料、使用質(zhì)量不合格的工程用料、建筑構(gòu)配件（二）未按規(guī)定設(shè)置明顯的安全警示標志，或者缺乏風險材（三）缺乏完備的安全技術(shù)措施，安裝、使用、檢測、改造和報廢相關(guān)安全設(shè)備不符合標準，使用不合格的防護具，甚至進（四）使用老舊、損壞、私自改裝、改造、拼接等存在重大針對案件辦理過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)安全生產(chǎn)類違法犯罪常見行為表現(xiàn)，分析總結(jié)犯罪成因，為企業(yè)開展事前合規(guī)建設(shè)提出以下建立安全生產(chǎn)多方責任制。企業(yè)應該與全體員工、上下游合作單位簽訂安全生產(chǎn)責任書，明確生產(chǎn)作業(yè)各個環(huán)節(jié)的行業(yè)特點、工作任務、責任范圍、風險隱患及考核標準，形成有針對性的安全生產(chǎn)制度章程、職業(yè)行為準則、專項管理辦法，并根據(jù)法健全崗前教育培訓機制。系統(tǒng)編撰包含產(chǎn)業(yè)特征、危險性作業(yè)流程、操作規(guī)范、技術(shù)要求等知識的教育培訓課程，制定新入職員工全面學習、老員工定期鞏固的“個性化”考核機制。采用書面與實景并重的“雙考核”方式，制定年度安全考核計劃，不定期開展應急場景考核、自救互救考核、避險逃生考核等實戰(zhàn)演完善安全風險問責與懲戒機制?？刹捎媚涿问綍惩ㄆ髽I(yè)內(nèi)的安全風險檢舉渠道，制定生產(chǎn)危險行為懲處條例，對違反企業(yè)安全生產(chǎn)制度規(guī)定的責任人給予相應懲戒，如內(nèi)部訓誡、警告、降級、免職、調(diào)崗、解雇等，違反法律法規(guī)的依法移交相關(guān)司設(shè)立安全風險督察部門。聘用具有專業(yè)技能和資質(zhì)的人員組成督察部門，獨立行使職權(quán)，進行安全風險分級管控，制定科學的應對措施，避免“一刀切”的風險管控。日常查擺合規(guī)風險，巡查企業(yè)內(nèi)所有活動及區(qū)域存在的生產(chǎn)安全漏洞，評估記錄在設(shè)立設(shè)備檢修維護小組。規(guī)范化管理設(shè)施設(shè)備，尤其對于高風險設(shè)備及特種設(shè)備，要實時監(jiān)控工業(yè)設(shè)施本身及安全檢測設(shè)備的功能，定期檢查維護并做好記錄，及時查換老化破損等存有風險隱患的設(shè)施設(shè)備。采用新工藝、新技術(shù)、新材料或者使用新設(shè)設(shè)立應急救援專班。編制綜合應急預案、專項應急預案、現(xiàn)場處置方案，完善企業(yè)風險應對體系。建立24小時專崗輪班應急指揮系統(tǒng)，配備救援能力水平與行業(yè)危險性相當?shù)膬?nèi)部消防部保障制度落實。避免安全生產(chǎn)制度體系流于形式，企業(yè)負責人應帶頭作出安全生產(chǎn)承諾，扛牢安全生產(chǎn)責任；必要時由高級管理人員兼任合規(guī)管理部門領(lǐng)導，切實推動制度落實，對涉及安全生產(chǎn)的各部門、各環(huán)節(jié)、全流程安全檢查、風險識別、問題整保障體系有效。根據(jù)需要配備安全生產(chǎn)管理人員，賦予安全生產(chǎn)管理崗位監(jiān)督檢查和應急處置職權(quán)，通過制度規(guī)定保障技術(shù)或業(yè)務部門服從安全部門管理，安全管理部門負責人享有涉安全保障物資投入。為安全生產(chǎn)管理體系的運營投入充足的財物支持，引入數(shù)字化電子監(jiān)控系統(tǒng)，確保危險作業(yè)區(qū)域全覆蓋。線上監(jiān)控危險品存續(xù)狀態(tài)和特殊作業(yè)實況，根據(jù)風險等級采取不同的提示警醒方式以便采取針對性防范措施，提升企業(yè)風險識別與健全重視安全生產(chǎn)的導向激勵機制。將落實安全生產(chǎn)管理制度情況納入員工業(yè)績考核體系，與職級和工資待遇掛鉤。對于及時發(fā)現(xiàn)、舉報或者采取應急措施有效避免重大安全生產(chǎn)風險的人員，可以給予一定獎勵或者優(yōu)先晉升，通過正向激勵提升員工安落實安全生產(chǎn)常態(tài)宣傳警示機制。開展安全生產(chǎn)月、消防宣傳月等主題活動，將合規(guī)文化建設(shè)作為一種價值觀和企業(yè)經(jīng)營理念，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營管理的每一個環(huán)節(jié)，樹立人人合規(guī)、主動合規(guī)、全流程合規(guī)的企業(yè)文化，增強全體員工對安全生產(chǎn)建設(shè)關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年強令、組織他人違章冒險作業(yè)罪，強令他人違章冒險作業(yè)，或者明知存在重大事故隱患而不排除，仍冒險組織作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴重后果的，處五年以下有期徒刑第一百三十四條之一【危險作業(yè)罪】在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，有下列情形之一，具有發(fā)生重大傷亡事故或者其他嚴重后果的現(xiàn)實危險的，處一年以下有期徒刑、拘役或者（一）關(guān)閉、破壞直接關(guān)系生產(chǎn)安全的監(jiān)控、報警、防護、（二）因存在重大事故隱患被依法責令停產(chǎn)停業(yè)、停止施工、停止使用有關(guān)設(shè)備、設(shè)施、場所或者立即采取排除危險的整（三）涉及安全生產(chǎn)的事項未經(jīng)依法批準或者許可，擅自從事礦山開采、金屬冶煉、建筑施工，以及危險物品生產(chǎn)、經(jīng)營、安全生產(chǎn)條件不符合國家規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標準，造成重大安全事故的，對直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；后果特別嚴重的，處五年以上十年以下二、《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案第八條【重大責任事故案（刑法第一百三十四條第一款）】在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，涉嫌下列情形之一（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟損失一百萬元第九條【強令違章冒險作業(yè)案（刑法第一百三十四條第二（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟損失一百萬元第十條【重大勞動安全事故案（刑法第一百三十五條）】安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國家規(guī)定，涉嫌下列情形之（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟損失一百萬元第十三條【工程重大安全事故案（刑法第一百三十七條）】建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，湖北省隨州市Z有限公司（以下簡稱Z公司）系當?shù)刂攸c引進的外資在華食品加工企業(yè)，康某某、周某某、朱某某分別系該代表人曹某某簽訂污水溝清理協(xié)議，將食品廠洗衣房至污水站下水道、污水溝內(nèi)垃圾、污泥的清理工作交由曹某某承包。2020年4月23日，曹某某與其同事劉某某違規(guī)進入未將蓋溝內(nèi)作業(yè)時，有硫化氫等有毒氣體溢出，導致二人與前來救助的吳某某先后中毒身亡。隨州市政府事故調(diào)查組經(jīng)調(diào)查后認定該事故為一起生產(chǎn)安全責任事故。曹某某作為清污工程的承包方，不具備有限空間作業(yè)的安全生產(chǎn)條件，在未為作業(yè)人員配備應急救援裝備及物資，未對作業(yè)人員進行安全培訓的情況下，違規(guī)從事污水溝清淤作業(yè)，導致事故發(fā)生，對事故負有直接責任。康某某、周某某、朱某某作為Z公司分管和負責安全生產(chǎn)的責任人，在與曹某某簽訂合同以及曹某某實施清污工程期間把關(guān)不嚴，未認真履行相關(guān)工作職責，未及時發(fā)現(xiàn)事故隱患，導致發(fā)生較大生產(chǎn)安全事故。案發(fā)后，康某某、周某某、朱某某先后被公安機關(guān)采取取保候?qū)彺胧?，Z公司分別對曹某某等三人的家屬進行賠償，取得了諒解。2021年1月22日，隨州市公安局曾都區(qū)分局以康某某、周某某、朱某某涉嫌重大責任事故罪移送隨州市曾都一是審查啟動企業(yè)合規(guī)考察。曾都區(qū)檢察院經(jīng)審查認為，康某某等人涉嫌重大責任事故罪，屬于企業(yè)人員在生產(chǎn)經(jīng)營履職過程中的過失犯罪，同時反映出涉案企業(yè)存在安全生產(chǎn)管理制度不健全、操作規(guī)程執(zhí)行不到位等問題。事故報告認定被害人曹某某對事故負有直接責任，結(jié)合三名犯罪嫌疑人的相應管理職責，應當屬于次要責任。三人認罪認罰，有自首情節(jié)，依法可以從寬、減輕處罰。Z公司系外資在華企業(yè)，是當?shù)匾M的重點企業(yè)，每年依法納稅，并解決2500余人的就業(yè)問題，對當?shù)亟?jīng)濟助力很大。且Z公司所屬集團正在積極準備上市，如果公司管理人員被判刑，對公司發(fā)展將造成較大影響。2021年5月，檢察機關(guān)征詢Z公司意見后，Z公司提交了開展企業(yè)合規(guī)的申請書、書面合規(guī)承諾以及企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅就業(yè)、社會貢獻度等證明材料，檢二是精心組織第三方監(jiān)督評估。檢察機關(guān)委托當?shù)貞惫芾砭?、市場監(jiān)督管理局、工商聯(lián)等第三方監(jiān)督評估機制管委會成員單位以及安全生產(chǎn)協(xié)會，共同組成了第三方監(jiān)督評估組織。第三方組織指導涉案企業(yè)結(jié)合事故調(diào)查報告和整改要求，按照合規(guī)管理體系的標準格式制定、完善合規(guī)計劃；建立以法定代表人為負責人、企業(yè)部門全覆蓋的合規(guī)組織架構(gòu)；健全企業(yè)經(jīng)營管理需接受合規(guī)審查和評估的審查監(jiān)督、風險預警機制；完善安全生產(chǎn)管理制度和定期檢查排查機制，從制度上預防安全事故再發(fā)生，初步形成安全生產(chǎn)領(lǐng)域“合規(guī)模板”。Z公司在合規(guī)監(jiān)管過程中積極整改并向第三方組織書面匯報合規(guī)計劃實施情況。2021年8月，第三方組織對Z公司合規(guī)整改及合規(guī)建設(shè)情況進行評估，并三是公開聽證依法作出不起訴決定。檢察機關(guān)在收到評估報告和審核意見后組織召開公開聽證會，邀請省人大代表、省政協(xié)委員、人民監(jiān)督員、公安機關(guān)和行政監(jiān)管部門代表、工商聯(lián)代表以及第三方組織代表參加聽證，參會人員一致同意檢察機關(guān)對康某某等三人作不起訴處理。2021年8月24日，檢察機關(guān)依法對Z公司通過開展合規(guī)建設(shè)，逐步建立起完備的生產(chǎn)經(jīng)營、安全防范、合規(guī)內(nèi)控的管理體系，企業(yè)管理人員和員工的安全生產(chǎn)知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域習近平總書記強調(diào)：“知識產(chǎn)權(quán)保護工作關(guān)系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，關(guān)系高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)系人民生活幸福，關(guān)系國家對外開放大局，關(guān)系國家安全。全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家，必須從國家戰(zhàn)略高度和進入新發(fā)展階段要求出發(fā)，全面加強知識產(chǎn)權(quán)保護工作，促進建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，激發(fā)全社會創(chuàng)新活力，推動構(gòu)建新發(fā)展格局?！北Ｗo知識產(chǎn)權(quán)就是保護創(chuàng)新。知識產(chǎn)權(quán)是人類智力勞動成果所有權(quán)，是重要的財產(chǎn)權(quán)利、寶貴的無形資產(chǎn)。知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為會嚴重侵害權(quán)利人的無形財產(chǎn)，破壞知識產(chǎn)權(quán)的管理秩序，損害良好的營商環(huán)境，影響全社會創(chuàng)新創(chuàng)造活力。一方面，被侵權(quán)企業(yè)投入的高昂研發(fā)成本，為培育市場、建立商譽投入的漫長時間成本，都會因侵權(quán)行為而付諸東流；另一方面，企業(yè)侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)則可能會陷入行政處罰或刑事追訴的困境，嚴重影響企業(yè)的聲譽和發(fā)展。以企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)建設(shè)為著力點，加強知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)源頭治理，促進企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，對于企業(yè)完善自身制度機制，實現(xiàn)長遠發(fā)展具有積極意義。針對實踐中侵犯商標權(quán)實踐中，涉企侵犯商標權(quán)違法犯罪行為多發(fā)于香煙、白酒、食品保健品、日化用品、服裝箱包等與日常生活息息相關(guān)的民生領(lǐng)域。侵權(quán)行為存在多種形式，最常見違法方式主要有未經(jīng)許可在同一種商品或服務上使用他人注冊商標、明知是假冒注冊商標（一）未取得注冊商標所有權(quán)人許可，在同一種商品或服務（二）曾經(jīng)取得注冊商標使用許可，但在期限屆滿或許可合（三）雖然取得注冊商標使用許可，但超越商品范圍或地域（一）知道商品上的注冊商標被涂改、調(diào)換或者覆蓋仍進行（二）因銷售假冒注冊商標的商品受過行政處罰或者承擔過（三）偽造、涂改商標注冊人授權(quán)文件或者知道該文件被偽（四）銷售商品的進價和質(zhì)量明顯低于正規(guī)產(chǎn)品的進價和質(zhì)考慮企業(yè)有效防范知識產(chǎn)權(quán)違法犯罪的現(xiàn)實需要，檢察機關(guān)通過分析案件背后反映的涉知識產(chǎn)權(quán)違法犯罪根源問題，提出以成立知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理組織。企業(yè)應根據(jù)自身實際設(shè)置專門的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理部門或設(shè)立合規(guī)專員，負責組織、實施、協(xié)企業(yè)各部門設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡員。合規(guī)聯(lián)絡員應當在職權(quán)范圍內(nèi)進行合規(guī)信息收集和報送，全力配合落實合規(guī)管理部門的日常工確保合規(guī)管理體系有效運行。企業(yè)管理層應當履行必要的合規(guī)管理職責，保障知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系運行的各項資源，確保建立知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查制度。企業(yè)應建立規(guī)范化的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查制度，將知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查作為重大事項決策、重要合同簽訂、重大項目運營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序，及時發(fā)現(xiàn)知建立知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)監(jiān)督制度。建立與企業(yè)運行相適應的監(jiān)督機制，保證知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理措施得到有效落實，確保知識產(chǎn)權(quán)建立知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)舉報制度。企業(yè)應建立多途徑內(nèi)部舉報和外部投訴制度，保證合規(guī)管理部門與決策層及時、準確地獲得舉建立知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)培訓制度。企業(yè)應積極開展知識產(chǎn)權(quán)保護教育培訓，對全體在職人員分層級進行常態(tài)化知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)培訓及考核，增強員工知識產(chǎn)權(quán)保護意識，營造企業(yè)崇尚創(chuàng)新、尊重建立知識產(chǎn)權(quán)風險識別機制。企業(yè)應根據(jù)自身特點建立全流程知識產(chǎn)權(quán)風險識別與預警機制，避免侵權(quán)風險。如企業(yè)在生產(chǎn)研發(fā)時，應定期進行知識產(chǎn)權(quán)風險評估，確認涉及產(chǎn)品的商標和專利的權(quán)利歸屬，主動查詢有無在先權(quán)利沖突等；在承攬委托加工、貼牌生產(chǎn)等業(yè)務時，應在合同中明確知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、許可適用范圍、侵權(quán)責任承擔等內(nèi)容；在采購過程中，應做好進貨管理工作，對供方信息、進貨單據(jù)等信息資料進行統(tǒng)一留存，必要時應要求供方提供知識產(chǎn)權(quán)許可證明；在產(chǎn)品銷售過程中，應對產(chǎn)品所涉及的知識產(chǎn)權(quán)情況進行全面審查和分析，確保正確使用注冊商標或?qū)＠柕戎R產(chǎn)權(quán)標志，建立出入庫清單制度，對產(chǎn)品建立合作方知識產(chǎn)權(quán)審查機制。企業(yè)應做好合作方知識產(chǎn)權(quán)建立企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)整改臺賬。企業(yè)應建立知識產(chǎn)權(quán)風險整改臺賬，針對排查出的知識產(chǎn)權(quán)風險隱患，合規(guī)管理部門應及時記建立知識產(chǎn)權(quán)成果管理制度。企業(yè)應通過建立完善的商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)成果管理制度，將權(quán)利客體以法定形式固定，注重職務發(fā)明創(chuàng)造、合作開發(fā)成果的權(quán)建立知識產(chǎn)權(quán)成果運用制度。企業(yè)應規(guī)范知識產(chǎn)權(quán)使用、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可、投資的備案、審查、監(jiān)控等工作程序，促進知建立產(chǎn)品銷售市場監(jiān)控機制。企業(yè)可以多渠道監(jiān)控同類產(chǎn)品的市場情況，及時跟蹤和調(diào)查相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)被侵權(quán)情況，并進行第二百一十三條【假冒注冊商標罪】未經(jīng)注冊商標所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同的商標，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特第二百一十四條【銷售假冒注冊商標的商品罪】銷售明知是假冒注冊商標的商品，銷售金額數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；銷售金額數(shù)額巨大的，處三年第二百一十五條【非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪】偽造、擅自制造他人注冊商標標識或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標標識，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以第二百一十六條【假冒專利罪】假冒他人專利，情節(jié)嚴重第二百一十七條【侵犯著作權(quán)罪】以營利為目的，有下列侵犯著作權(quán)情形之一，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；違法所得數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒（一）未經(jīng)著作權(quán)人許可，復制發(fā)行其文字作品、音樂、電（三）未經(jīng)錄音錄像制作者許可，復制發(fā)行其制作的錄音錄第二百一十八條【銷售侵權(quán)復制品罪】以營利為目的，銷售明知是本法第二百一十七條規(guī)定的侵權(quán)復制品，違法所得數(shù)額巨第二百二十條【單位犯侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪的處罰規(guī)定】單位犯本節(jié)第二百一十三條至第二百一十九條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件經(jīng)注冊商標所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同（一）非法經(jīng)營數(shù)額在五萬元以上或者違法所得數(shù)額在三萬（二）假冒兩種以上注冊商標，非法經(jīng)營數(shù)額在三萬元以上第七十條【銷售假冒注冊商標的商品案（刑法第二百一十四（三）銷售金額不滿五萬元，但已銷售金額與尚未銷售的貨第七十一條【非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識案者銷售偽造、擅自制造的注冊商標標識，涉嫌下列情形之一的，（一）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標標識數(shù)量在二萬件以上，或者非法經(jīng)營數(shù)額在五萬元以上，或者（二）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造兩種以上注冊商標標識數(shù)量在一萬件以上，或者非法經(jīng)營數(shù)額在三萬元以第七十二條【假冒專利案（刑法第二百一十六條）】假冒他（一）非法經(jīng)營數(shù)額在二十萬元以上或者違法所得數(shù)額在十（三）假冒兩項以上他人專利，非法經(jīng)營數(shù)額在十萬元以上三、《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理侵犯知第一條具有下列情形之一的，可以認定為刑法第二百一十三（一）改變注冊商標的字體、字母大小寫或者文字橫豎排（二）改變注冊商標的文字、字母、數(shù)字等之間的間距，與（四）在注冊商標上僅增加商品通用名稱、型號等缺乏顯著（六）其他與注冊商標基本無差別、足以對公眾產(chǎn)生誤導的能家居電器為主，擁有專利數(shù)百件，有效注冊商標3件，近年來先后被評定為浙江省科技型中小企業(yè)、國家高新技術(shù)企業(yè)。公司2018年8月，上海T智能科技有限公司（以下簡稱“T公司”）與J公司洽談委托代加工事宜，約定由J公司為T公司代為加工智能垃圾桶，后因試產(chǎn)樣品未達質(zhì)量標準，且無法按時交貨等原因，雙方于2018年12月終止合作。為了挽回前期投資損公司許可的情況下，組織公司員工生產(chǎn)假冒T公司注冊商標的智能垃圾桶、垃圾盒，并對外銷售獲利，涉案金額達560萬余元。司認罪認罰，賠償權(quán)利人700萬元并取得諒解。2020年12月14日，上海市公安局浦東分局以犯罪嫌疑單位J公司、犯罪嫌疑人一是認真審查，對符合適用條件的企業(yè)開展合規(guī)試點。浦東新區(qū)檢察院經(jīng)審查認為，J公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，但公司管理層及員工法律意識淡薄，尤其對涉及商業(yè)秘密、專利權(quán)、商標權(quán)等民事侵權(quán)及刑事犯罪認識淡薄，在合同審核、財務審批、采購銷售等環(huán)節(jié)均存在管理不善問題。鑒于J公司具有良好發(fā)展前景，犯罪嫌疑人朱某某有自首情節(jié)，并認罪認罰賠償了T公司的損失，且該公司有合規(guī)建設(shè)意愿，具備啟動第三方機制的基本條件，考慮其注冊地、生產(chǎn)經(jīng)營地和犯罪地分離的情況，有必要啟二是三級聯(lián)動，開啟跨區(qū)域合規(guī)第三方機制“綠色通道”。2021年4月，浦東新區(qū)檢察院根據(jù)滬浙蘇皖四地檢察院聯(lián)合制定的《長三角區(qū)域檢察協(xié)作工作辦法》，向上海市檢察院申請啟動長三角跨區(qū)域協(xié)作機制，委托企業(yè)所在地的浙江省嘉興市檢察院、秀洲區(qū)檢察院協(xié)助開展企業(yè)合規(guī)社會調(diào)查及第三方監(jiān)督考察。兩地檢察機關(guān)簽訂《第三方監(jiān)督評估委托函》，明確委托事項及各方職責，確立了“委托方發(fā)起”“受托方協(xié)助”“第三方執(zhí)行”的合規(guī)考察異地協(xié)作模式，由秀洲區(qū)檢察院根據(jù)最高檢等九部門聯(lián)合下發(fā)的《指導意見》成立第