酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析模板

酒店財(cái)務(wù)管理工具：計(jì)劃、控制分析財(cái)務(wù)管理工具是指財(cái)務(wù)管理中所采取多種技術(shù)和方法總稱。根據(jù)財(cái)務(wù)管理過程，財(cái)務(wù)管理工具包含財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。其中，財(cái)務(wù)計(jì)劃又以財(cái)務(wù)估計(jì)為基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)估計(jì)

財(cái)務(wù)估計(jì)是依據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)要求和條件，對(duì)酒店未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果作出科學(xué)估計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)估計(jì)步驟作用在于，測(cè)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)濟(jì)效益，為決議提供可靠依據(jù)；估計(jì)財(cái)務(wù)收支發(fā)展改變情況，以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái)務(wù)估計(jì)步驟是在前一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)基礎(chǔ)上進(jìn)行，利用已取得規(guī)律性認(rèn)識(shí)指導(dǎo)未來。它既是兩個(gè)管理循環(huán)連接點(diǎn)，又是財(cái)務(wù)計(jì)劃步驟必需前提。財(cái)務(wù)估計(jì)步驟包含以下工作內(nèi)容。

（一）明確估計(jì)對(duì)象和目標(biāo)

估計(jì)對(duì)象和目標(biāo)不一樣，對(duì)資料搜集、方法選擇、估計(jì)結(jié)果表現(xiàn)方法等有不一樣要求。為了達(dá)成預(yù)期效果，必需依據(jù)管理決議需要，明確估計(jì)具體對(duì)象和目標(biāo)，如降低成本、增加利潤(rùn)等來要求估計(jì)范圍。

（二）搜集和整理資料

依據(jù)估計(jì)對(duì)象和目標(biāo)，要廣泛搜集相關(guān)資料，包含酒店內(nèi)部和外部資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)資料、本年和以前年度資料等。對(duì)資料要檢驗(yàn)其可靠性、完整性和經(jīng)典性，排除偶然性原因干擾；還應(yīng)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理，使資料符合估計(jì)需要。

（三）確定估計(jì)方法，利用估計(jì)模型進(jìn)行測(cè)算

對(duì)經(jīng)過加工整理資料進(jìn)行系統(tǒng)分析研究，找出多種指標(biāo)影響原因及其相互關(guān)系；選擇合適數(shù)學(xué)模型表示這種關(guān)系；對(duì)資金、成本、利潤(rùn)發(fā)展趨勢(shì)和水平作出定量描述，取得初步估計(jì)結(jié)果。

（四）確定最優(yōu)值，提出最好方案

對(duì)已提出多個(gè)方案，進(jìn)行科學(xué)經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，作出有理有據(jù)分析結(jié)論，確定估計(jì)最優(yōu)值，提出最好方案，方便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決議。

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)估計(jì)所確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)系統(tǒng)化和具體化，又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作本身就是利用科學(xué)技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂關(guān)鍵計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)省方法，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和確保方法必需步驟。

酒店編制財(cái)務(wù)計(jì)劃關(guān)鍵包含：籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由很多財(cái)務(wù)指標(biāo)組成，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)計(jì)劃還必需列出確保計(jì)劃完成關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)管理方法。

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。

（一）分析主客觀原因，全方面安排計(jì)劃指標(biāo)

審閱當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況，分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)等和所確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)多種原因，根據(jù)酒店總體經(jīng)濟(jì)效益標(biāo)準(zhǔn)，制訂出關(guān)鍵計(jì)劃指標(biāo)。

（二）協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)省方法

要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求相適應(yīng)；在財(cái)力平衡方面，要組織資金利用同資金起源平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提升經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求，制訂出各部門增產(chǎn)節(jié)省方法，制訂和修訂各項(xiàng)定額，以確保計(jì)劃指標(biāo)落實(shí)。

（三）編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)

以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為關(guān)鍵，以平均優(yōu)異定額為基礎(chǔ)，計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢驗(yàn)、查對(duì)各項(xiàng)相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否親密銜接、協(xié)調(diào)平衡。

三、財(cái)務(wù)控制

為了確保財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，必需對(duì)日常進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。財(cái)務(wù)控制是指在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金收入、支出、占用、花費(fèi)進(jìn)行日常計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提升經(jīng)濟(jì)效益。組織和控制酒店日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)中心步驟，關(guān)鍵應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作。

（一）制訂標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)，將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)形式分解落實(shí)到部門、班組以至個(gè)人，即通常所說指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)等，是酒店在某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)綜合反應(yīng)，這些指標(biāo)完成怎樣，同酒店各部門、各步驟經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)有著親密聯(lián)絡(luò)。為了充足調(diào)動(dòng)酒店各級(jí)、各部門完成財(cái)務(wù)指標(biāo)主動(dòng)性，就要將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)給相關(guān)部門、班組以至個(gè)人，并要求對(duì)應(yīng)職責(zé)權(quán)限，納入她們各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，定時(shí)考評(píng)。酒店財(cái)務(wù)指標(biāo)分解和落實(shí)能夠從兩方面來進(jìn)行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指標(biāo)，如客房部負(fù)責(zé)管理來賓用具消耗定額等指標(biāo)，餐飲部負(fù)責(zé)管理食品、酒水成本率等指標(biāo)，人事部門負(fù)責(zé)管理工資總額等指標(biāo)，工程部負(fù)責(zé)管理水、電、煤（煤氣）等消耗定額指標(biāo)，采購(gòu)供給部負(fù)責(zé)管理采購(gòu)資金限額等指標(biāo)，營(yíng)銷部和前廳部負(fù)責(zé)管理出租率、客房營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門則對(duì)資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行綜合管理。二是由各部門分級(jí)管理其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)指標(biāo)，落實(shí)到班組、個(gè)人。如餐飲部將食品成本率指標(biāo)下達(dá)給總廚師長(zhǎng)，總廚師長(zhǎng)分解后再落實(shí)到中餐廚房廚師長(zhǎng)、西餐廚房廚師長(zhǎng)等。經(jīng)過計(jì)劃指標(biāo)分解，能夠把計(jì)劃任務(wù)變成各部門和個(gè)人控制得住、實(shí)現(xiàn)得了數(shù)量要求，在酒店內(nèi)形成一個(gè)“個(gè)人保班組、班組保部門、部門保全店”經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，使計(jì)劃指標(biāo)實(shí)現(xiàn)有堅(jiān)實(shí)群眾基礎(chǔ)。

（二）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)資金收付，成本、費(fèi)用支出，物資占用等，要利用多種手段進(jìn)行事先監(jiān)督和控制。通常符合標(biāo)準(zhǔn)，就給予支持，并給以機(jī)動(dòng)權(quán)限；通常不符合標(biāo)準(zhǔn)，則加以限制，并研究怎樣處理。

（三）確定差異

根據(jù)“干什么，管什么，就算什么”標(biāo)準(zhǔn)，具體統(tǒng)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，將實(shí)際同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，確定差異程度和性質(zhì)。要常常估計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，考察可能出現(xiàn)變動(dòng)趨勢(shì)，立即發(fā)出信號(hào)，揭露經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生矛盾。

（四）消除差異

深入分析差異形成原因，確定造成差異責(zé)任歸屬，采取切實(shí)有效方法，調(diào)整實(shí)際過程（或調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)），消除差異，方便順利實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)。

（五）考評(píng)獎(jiǎng)懲

考評(píng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)施結(jié)果，把財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)納入各級(jí)崗位責(zé)任制，利用激勵(lì)機(jī)制，實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

四、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以核實(shí)資料為關(guān)鍵依據(jù)，對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃實(shí)施原因，挖掘酒店內(nèi)部潛力，提出改善方法。借助于財(cái)務(wù)分析，能夠掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，檢驗(yàn)黨方針、政策和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令實(shí)施情況，并有利于改善財(cái)務(wù)估計(jì)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，還能夠總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究和掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律性，不停改善財(cái)務(wù)工作。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析通常包含以下程序。

（一）進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)

對(duì)比分析是揭露矛盾、發(fā)覺問題基礎(chǔ)方法。優(yōu)異和落后、節(jié)省和浪費(fèi)、成績(jī)和缺點(diǎn)，只有經(jīng)過對(duì)比分析才能分辨出來。財(cái)務(wù)分析要在充足占有資料基礎(chǔ)上，經(jīng)過數(shù)量指標(biāo)對(duì)比來評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，發(fā)覺問題，找出差距，明確責(zé)任。

（二）原因分析，抓住關(guān)鍵

進(jìn)行對(duì)比分析能夠找出差距，揭露矛盾，但為了說明產(chǎn)生問題原因，還需要進(jìn)行原因分析。影響酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)原因有很多，進(jìn)行原因分析就是要查明影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成各項(xiàng)原因，并從多種原因相互作用中找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成關(guān)鍵原因，方便分清責(zé)任、抓住關(guān)鍵。

（三）落實(shí)方法，改善工作

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