財稅實(shí)務(wù)原來我們公司這些稅都不需要繳

【tips】本文由梁志飛老師精心收編整理，同學(xué)們學(xué)習(xí)財稅會計(jì)定要踏踏實(shí)實(shí)把基本功練好！財稅實(shí)務(wù)原來我們公司這些稅都不需要繳!案例：

王偉是90后的大學(xué)畢業(yè)生，懷揣著夢想創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)建了楚天機(jī)電設(shè)備有限公司，主要代理杜肯品牌的空調(diào)設(shè)備保溫棉和沃克品牌的風(fēng)機(jī)，開業(yè)前期市場尚未打開，公司人員配備與投入都不是很大。

人員配備：公司4、5名銷售人員，加上后勤人員也就10-12個人員;

資產(chǎn)投入：由于主要是代理，前期投入的物資、資產(chǎn)與設(shè)備并不大，資產(chǎn)總額也就在150萬元左右;

月度銷售：前期市場尚未打開，每個月的銷售額也就在25000-30000元之間;

資金來源：為了適量的儲備一定的物資，資金來源需要進(jìn)行融資，前期融資50萬元;

經(jīng)營所得：由于前期投入較大，有的時期是虧損，有的時期略有盈利，一年下來，有的年份是虧損，有的年份還有20-30萬的利潤；

一、是否屬于小微企業(yè)?

根據(jù)財政部稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定：

所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

通過對以上政策的分析，王偉成立的楚天機(jī)電公司，很顯然屬于小微企業(yè)，那么也就是說，楚天機(jī)電可以享受小微企業(yè)的相關(guān)稅收政策優(yōu)惠，那么到底有那些稅收政策優(yōu)惠呢?

二、增值稅是否可以減免?

根據(jù)財稅[2014]71號文相關(guān)規(guī)定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額不超過3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

2015年8月27日下發(fā)的《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》財稅[2015]96號文對(財稅[2014]71號)規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日，作了優(yōu)惠政策的時間延長。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬，在稅收優(yōu)惠的額度之內(nèi)，是可以免征增值稅的。那還有其他稅可以免嗎?

三、城市維護(hù)建設(shè)稅是否可以減免?

城市維護(hù)建設(shè)稅是以實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅，消費(fèi)稅同時繳納。

如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

四、附加稅是否可以減免?

根據(jù)財稅[2016]12號文相關(guān)規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬，在附加稅的減免之列，根據(jù)最新的政策，就算王偉的楚天機(jī)電公司月度銷售額達(dá)到10萬(不超過10萬元)，也是可以免征附加稅的。那還有其他稅可以免嗎?

五、印花稅是否可以減免?

根據(jù)財稅[2014]78號文相關(guān)規(guī)定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，由于資金的需要，與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的貸款行業(yè)，是可以免征印花稅的。那還有其他稅可以免嗎?

六、殘疾人就業(yè)保障金是否可以減免?

根據(jù)財稅[2017]18號相關(guān)規(guī)定，自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人(含)以下小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

也就是說，王偉的楚天機(jī)電公司在成立初期也是可以免征殘疾人就業(yè)保障金的。那還有其他稅可以免嗎?

七、企業(yè)所得稅是否可以減免?

根據(jù)財稅〔2017〕43號文第一條規(guī)定：自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

通過對以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，根據(jù)期經(jīng)營情況，完全符合企業(yè)所得稅的減免政策，因此也可以為企業(yè)節(jié)約一大筆稅收。

經(jīng)過這一系列的稅收政策分析我們可以得出，只要企業(yè)規(guī)范經(jīng)營及時掌握國家稅收政策是完全不用擔(dān)心企業(yè)稅負(fù)的。

根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！?/p>

如果企業(yè)滿足偷稅的主觀和客觀要件，不僅需要補(bǔ)交稅款和滯納金，還有可能會受到行政處罰;

如果是屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，則按照《稅收征收管理法》第六十四條進(jìn)行處罰，責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。

因此，老板們，辦企業(yè)誠信很重要，不僅面對客戶，還需要面對國家。

財務(wù)會計(jì)的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情;財務(wù)會計(jì)是一種各個領(lǐng)域融會貫通的工作，所以建議要全