XXXX大學財務預算執(zhí)行與財務決算審計實施辦法

PAGEPAGE213PAGEPAGE212XXXX大學財務預算執(zhí)行與財務決算審計實施辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范學財務預算執(zhí)行與決算審計工作根《教育部關于強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見《內部審計實務指南第4號—高內部審計》等相關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。第二條委托的社會審計中介組織依法獨立對學校及所屬單位年度財務預算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價活動。第三條 預算執(zhí)行與決算審計的目的是促進學校及所屬單位規(guī)范預算管理提高預算編制工作的科學性準確性和透明度優(yōu)化資源的配置提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)的健康發(fā)展。第四條德，堅持依法審計、實事求是、保守秘密。第二章 預算執(zhí)行審計內容第五條 預算執(zhí)行審是在預算內部控制測評的基礎上對預算管理收預算執(zhí)行情況和支出預算執(zhí)行情況等進行的審查和評價。第六條 預算管理審的主要內容（一）預算管理中的內部控制制度和各級經(jīng)濟責任制是否健全、有效。（二）算編制的方法是否符合國家、上級主管部門和學校的有關規(guī)定。（三）保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。（四）預算是否按程序審批。（五）說明，預算調整是否編制追加和調整方案，是否經(jīng)過規(guī)定程序審批。（六）預算經(jīng)費是否按規(guī)定時間足額下達；下達后是否存在不經(jīng)規(guī)定程序隨意調整現(xiàn)象；預算支出有無隨意增減項目或項目間隨意調劑使用的情況第七條 收入預算執(zhí)審計的主要內容（一）算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預算目標實現(xiàn)的控制措施和辦法。（三）提前確認收入行為，各項收入的款項是否及時足額到位。（四）（五）繳入單位法定賬戶等問題。（六渡性會計科目掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。第八條 支出預算執(zhí)審計的主要內容（一額等行為。（二）是否有切實可行的保證預算支出目標實現(xiàn)的控制措施和辦法。（三渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題。（四有無擠占、挪用、損失浪費、濫發(fā)錢物等行為。（五列行為。（六）超預算的經(jīng)費支出及資金審批權限是否按學校有關規(guī)定執(zhí)行。（七價支出預算執(zhí)行的績效。第九條 預算執(zhí)行結審計內容（一及產(chǎn)生的原因。（二及產(chǎn)生的原因。（三）預算收入與預算支出在總額和結構上是否平衡，有無赤字。（四）預算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進度是否與有關事業(yè)計劃完成的進度相協(xié)調；項目支出的效益或效果如何，是否達到項目立項的預期效果。（五尚存哪些管理薄弱環(huán)節(jié)和內部控制漏洞。第三章 決算審計內容第十條 決算審計是年度決算報表及其資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)收入和支的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第十一條 決算報表計的主要內容（一）（二）財務管理與會計核算的內部控制是否健全、有效，會計核算是否合規(guī)。（三）財務狀況、收支結果和事業(yè)發(fā)展情況。第十二條 資產(chǎn)審計主要內容（一計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二資金是否安全完整。（三是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（四做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調整和處理。（五（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算、轉讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八否存在賬外資產(chǎn)。第十三條 負債審計主要內容（一準或者計價方法以及虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（二負債進行處理。（三上繳應繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務是否控制在適當規(guī)模，是否存在潛在財務風險。（五）是否存在未決訴訟或有關事項第十四條 凈資產(chǎn)審的主要內容（一標準。（二核算與處理是否符合規(guī)定；結余分配及比例是否符合國家的有關規(guī)定。（三理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十五條計相同。第十六條 支出是指校為教學科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和其他支出等審計的內容與預算執(zhí)行情況審計相同。第四章 審計實施第十七條 預算執(zhí)行決算審計可采取事前審計事中審計事后審計相合的方式。（一礎。（二進行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出意見和建議。（三行審計，全面評價預算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第十八條 審計處根上級主管部門的要求和學校內部管理的需要確定預算執(zhí)行與決算審計項目，列入年度審計工作計劃，報主管校領導批準后實施。第十九條 審計處根審計項目的內容組建審計組，并在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書，并要求其在規(guī)定期限內提供如下資料：（一）預算編制、管理規(guī)定、辦法和制度以及相關批示文件等。（二數(shù)據(jù)、對應列支項目明細等。（三據(jù)和相關專項統(tǒng)計調查表等。（四）被審計年度的財務決算報表及其編制說明（含電子數(shù)據(jù)賬簿、會計憑證、銀行對賬單及有關的重要經(jīng)濟合同、會議記錄等。（五）國有資產(chǎn)處置的審批文件和相關資料。（六）審計人員認為需要的其他資料。第二十條 被審計單應對所提供資料的真實性完整性負責并作出書面諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。第二十一條審計組在了解預算執(zhí)行與決算情況并對相關內部控制制度進案。第二十二條10逾期視為無異議。第二十三條 審計組及時將修改后的審計報告連同被審計單位的書面見一并報送