企業(yè)的所得稅自查報(bào)告5篇

第第頁企業(yè)的所得稅自查報(bào)告5篇企業(yè)的所得稅自查報(bào)告篇1我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個稅申報(bào)，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進(jìn)行自查。1、依據(jù)xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)核對不全都，差別xxx元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有依照相關(guān)稅法及法規(guī)進(jìn)行申報(bào)，有漏報(bào)的現(xiàn)象存在。原因：①因我企業(yè)會計(jì)人員調(diào)動，交接不清楚，加上新入職會計(jì)人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認(rèn)得淺薄，有漏報(bào)人員的現(xiàn)象，漏報(bào)新入職員工及離職員工的工資薪金合計(jì)：xxx元。②因xxx稅務(wù)師事務(wù)全部限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告時，錯誤的把部份本錢記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增添969342.02元（如需證明，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可供給相關(guān)證明）。2、除以上三個因素造成差別外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計(jì)稅申報(bào)，并沒有存在福利費(fèi)的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。3、我企業(yè)會計(jì)相關(guān)人員在賬務(wù)上處置不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會計(jì)知識及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告”的數(shù)據(jù)肯定要按實(shí)申報(bào)，并準(zhǔn)確、清楚的反映企業(yè)的所得，合法計(jì)稅申報(bào)。我企業(yè)辦稅人員以后肯定會謹(jǐn)遵相關(guān)法規(guī)，搭配xxx地稅的涉稅事項(xiàng)辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報(bào)的工作。企業(yè)所得稅自查報(bào)告二：依據(jù)貴單位《稅務(wù)通知書》要求，我們高度注重，組織勞資、財(cái)務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行專心學(xué)習(xí)、分析與討論，并特地召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項(xiàng)逐項(xiàng)研究，專心部署整改措施，嚴(yán)格自查自糾，強(qiáng)化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實(shí)情況報(bào)告如下：一、統(tǒng)一認(rèn)得，端正態(tài)度，捉住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)我們?nèi)颊J(rèn)為，《稅務(wù)通知書》反饋的問題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊(duì)伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個特別好的促進(jìn)，肯定要虛心、真心、真心實(shí)意地接受批判建議，專心加強(qiáng)整改。一是要強(qiáng)調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅(jiān)持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。二是要專心分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是要進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推動。二、針對問題，嚴(yán)格措施，有關(guān)問題逐項(xiàng)落實(shí)這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書》的有關(guān)要求逐項(xiàng)列出整改措施，落實(shí)到單位和個人，專心解決。（一）責(zé)成財(cái)務(wù)部門依照規(guī)定期限，及時補(bǔ)繳個人所得稅款****元；（二）懇請充足考慮**工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補(bǔ)繳**年度個人所得稅。****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補(bǔ)貼和補(bǔ)助。此前，在稅務(wù)部門個人所得稅軟件計(jì)算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不足全面，業(yè)務(wù)不足嫻熟，存在計(jì)算個稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準(zhǔn)的問題，存在著不足起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個稅率（5%）計(jì)算的問題，但對數(shù)額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補(bǔ)貼也扣繳了個稅。鑒于此，我們認(rèn)為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計(jì)算不準(zhǔn)確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補(bǔ)繳。三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機(jī)制一是加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)得。我們將采取樂觀措施，提高干部特別是勞資、財(cái)務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作緊要性的認(rèn)得，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)得，特別是連續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干隊(duì)伍伍素養(yǎng)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅(jiān)決、業(yè)務(wù)嫻熟、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊(duì)伍和稅務(wù)繳納管理干隊(duì)伍伍。感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)懷、支持和批判引導(dǎo)，我們將以次為動力，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并連續(xù)依法履行職責(zé)，充足發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻(xiàn)。企業(yè)的所得稅自查報(bào)告篇2依據(jù)地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度注重省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立特地的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員幫助相結(jié)合的方式，于7月13日17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查重要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度注重，專心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格依照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，專心做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行專心全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題重要反映在未依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支出的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。實(shí)在情況如下:1、度我公司所得稅自盤問題重要反映在沒有依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，實(shí)在調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881.10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76(1)未依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司未依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除方法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。2、度我公司所得稅自盤問題重要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支出的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，實(shí)在調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67公司所得稅自查報(bào)告范文各類報(bào)告無須支出的應(yīng)付款項(xiàng)20,000.00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061.67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司11月購入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除方法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。(2)無需支出的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支出的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，而且該公司始終未催收該筆款項(xiàng)，依據(jù)地稅直函[20xx]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支出的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。企業(yè)的所得稅自查報(bào)告篇3依據(jù)《公司法》及****有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將清算情況報(bào)告如下：一、清算構(gòu)成員情況。清算構(gòu)成員由股東***、***構(gòu)成，其中***擔(dān)負(fù)清算組負(fù)責(zé)人。二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并于年月日在報(bào)紙公告公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。三、公司資產(chǎn)情況。截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。四、公司資產(chǎn)構(gòu)成情況。(應(yīng)以“資產(chǎn)清單”的形式擺列公司資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值，存放地方;銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。1、債權(quán)的清收情況：(包含債權(quán)的實(shí)在種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。2、債務(wù)的清償情況：(包含債務(wù)的實(shí)在種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。六、公司剩余資產(chǎn)的的調(diào)配情況。公司剩余資產(chǎn)由全體股東按出資比例調(diào)配。已調(diào)配完畢。七、公司的會計(jì)憑證、賬冊等會計(jì)資料的保管情況。公司的會計(jì)憑證、賬冊等會計(jì)資料由***負(fù)責(zé)保管。八、其他有關(guān)事項(xiàng)說明。公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。企業(yè)的所得稅自查報(bào)告篇4一、工資、薪金方面1、有否未依照居民納稅人和非居民納稅人確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。3、有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫《扣繳個人所得稅報(bào)告表》，未定時申報(bào)或未定時解繳所代扣的稅款。4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)酬勞所得相混淆，少扣繳個人所得稅。5、有否有從盈余公積、利潤調(diào)配賬戶中提取獎金，直接支出給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻(xiàn)的員工，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。6、有否有通過應(yīng)付福利費(fèi)賬戶發(fā)放實(shí)物和現(xiàn)金，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。7、有否將其他業(yè)務(wù)收入(如租金)或營業(yè)外收入計(jì)入其他應(yīng)付款等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現(xiàn)金，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計(jì)算扣繳稅款，而按全年月份分?jǐn)傆?jì)算少繳個人所得稅。9、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。10、有否企業(yè)代職工買保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。二、承包(租)經(jīng)營所得方面1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。2、對企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。三、利息、股息、紅利所得方面1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支出的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應(yīng)支出未支出的利息直接增添借款本金的業(yè)務(wù)，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支出的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅3、有否對單位為個人負(fù)擔(dān)的個人所得稅，計(jì)算應(yīng)納稅額時，未將支出額換算成含稅收入后計(jì)算扣繳個人所得稅。企業(yè)的所得稅自查報(bào)告篇51、企業(yè)基本情況2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題4、處置措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾（我公司今后做一個納稅人，范文之整改報(bào)告:企業(yè)所得稅自查報(bào)告。國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。重要是寫倘若哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，側(cè)重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處置之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。依據(jù)市局工作布置，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度注重，依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)本錢費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：一、預(yù)繳申報(bào)方面（一）自查要點(diǎn)實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計(jì)報(bào)表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報(bào)的情況。（二）政策規(guī)定1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的估計(jì)利潤額。2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。二、收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。政策依據(jù)：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。2、不征稅收入：（1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；（2）不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入；（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)的扣除基數(shù)；（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報(bào)），其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除；（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處置，有加計(jì)扣除的同時要做納稅調(diào)增處置；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處置，有加計(jì)扣除的同時做納稅調(diào)增處置。政策依據(jù)：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]151號）；?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處置問題的通知》（財(cái)稅[20xx]87號）；?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[20xx]1號）第一條第（一）款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處置。政策依據(jù)：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處理資產(chǎn)所得稅處置問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。4、投資收益:（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的.基數(shù)；（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包含連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。政策依據(jù)：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處置的相關(guān)規(guī)定。三、本錢費(fèi)用方面1、工資薪金：（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超出政府有關(guān)部門予以的限定數(shù)額；（2）已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；（3）工資薪金的合理性必需符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；（4）工資薪金中不應(yīng)包含職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；（6）對于實(shí)施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支出，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（7）已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支出的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（8）繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必需進(jìn)行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；?財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不全都的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：（1）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超出稅法準(zhǔn)許扣除的限額；（2）職工福利費(fèi)支出范圍必需符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；（3）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；（4）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包含應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用；（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額；（6）企業(yè)20xx年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，轉(zhuǎn)變用途的，應(yīng)調(diào)整增添企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報(bào)告《企業(yè)所得稅自查報(bào)告》()。政策規(guī)定：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；?財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不全都的，以稅法為準(zhǔn)）；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處置問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[20xx]1號）；?財(cái)政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]63號）。3、利息支出：（1）企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超出依照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整；（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，依照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除；（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；（4）企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為依照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支出的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）政策依據(jù)：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；?財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]121號）；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[20xx]312號）。4、資產(chǎn)損失：（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件；（2）已作損失處置的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然禍害或意外事故損失有彌補(bǔ)的部分，須作納稅調(diào)整。政策規(guī)定：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[20xx]57號）；?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理方法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處置問題的通知》國稅函[20xx]772號。5、其他費(fèi)用支出：（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增本錢。（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支本錢費(fèi)用。（3）不得隨便轉(zhuǎn)變本錢計(jì)價(jià)方法，調(diào)整利潤。（4）不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)和廣告費(fèi)。（5）不得擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。（6）企業(yè)之間支出的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支出的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。（7）計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。（8）工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。（9）公益性捐贈的對象應(yīng)符合財(cái)稅[20xx]160號、京財(cái)稅[20xx]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。三、稅收優(yōu)惠方面：享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“本錢費(fèi)用”中“利息支出”部分。2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處置的，應(yīng)依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處置。3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目（本錢對象）開工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開發(fā)項(xiàng)目（本錢對