財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度

財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度一、總則財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度是為了規(guī)范和管理公司的應(yīng)收賬款，確保資金的及時回收和企業(yè)的健康發(fā)展而制定的。本制度適用于公司所有部門和崗位。二、應(yīng)收賬款的定義和分類1.應(yīng)收賬款是指企業(yè)向客戶銷售貨物和提供服務(wù)后產(chǎn)生的未收回的款項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款分為以下幾類：a)一般應(yīng)收賬款：指公司與客戶簽訂的合同約定的銷售貨物和提供服務(wù)的款項(xiàng)。b)壞賬準(zhǔn)備：指可能會發(fā)生逾期或無法收回的應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備金。c)預(yù)收款項(xiàng)：指客戶提前支付的尚未提供服務(wù)或交付貨物的款項(xiàng)。三、應(yīng)收賬款的管理流程1.銷售訂單生成：銷售部門根據(jù)客戶需求和公司銷售策略生成銷售訂單，并及時錄入系統(tǒng)。2.資信評估與合同簽訂：財務(wù)部門根據(jù)客戶信用情況進(jìn)行資信評估，并與客戶簽訂銷售合同。3.發(fā)貨與開票：銷售部門安排貨物發(fā)貨，并及時開具發(fā)票。4.收款確認(rèn)：財務(wù)部門接收客戶付款，并及時確認(rèn)收款。5.應(yīng)收賬款跟蹤：財務(wù)部門定期跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。6.逾期催收：財務(wù)部門對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，并記錄催收過程和結(jié)果。7.壞賬核銷：經(jīng)過合理的期限后，確認(rèn)無法回收的應(yīng)收賬款，由財務(wù)部門核銷壞賬并計提壞賬準(zhǔn)備。8.預(yù)收款管理：財務(wù)部門管理預(yù)收款項(xiàng)，確保按照合同約定的條件及時提供服務(wù)或交付貨物。四、應(yīng)收賬款的監(jiān)督與控制1.監(jiān)督與檢查：財務(wù)部門定期審核各部門的應(yīng)收賬款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議。2.控制措施：a)嚴(yán)格執(zhí)行資信評估制度，確保與客戶建立合理的合作關(guān)系。b)設(shè)立科學(xué)的催收流程，減少逾期未付款現(xiàn)象。c)定期開展應(yīng)收賬款的清查與核對，確保賬面信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。d)壞賬核銷須經(jīng)過相關(guān)部門的審批，并按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。e)預(yù)收款項(xiàng)管理必須遵守公司的內(nèi)部控制政策。五、應(yīng)收賬款的報表和分析1.應(yīng)收賬款報表：財務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款報表，包括應(yīng)收賬款余額、逾期賬款情況等。2.應(yīng)收賬款分析：財務(wù)部門對應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，查找問題原因，并提出改進(jìn)措施。3.監(jiān)督與反饋：應(yīng)收賬款情況由財務(wù)部門向公司管理層進(jìn)行報告，并根據(jù)需要及時反饋。六、違反制度的處罰和糾正措施對于違反財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度的行為，公司將采取相應(yīng)的糾正措施和處罰：1.對于輕微違規(guī)的行為，可以通過口頭警告或書面通知予以糾正。2.對于嚴(yán)重違規(guī)行為，包括故意誤導(dǎo)或挪用公司資金等，將依法依規(guī)追究責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分。七、附