集團公司財務管理核心制度

龍騰集團財務管理制度為加強企業(yè)財務管理，嚴厲財經紀律，規(guī)范財務行為，發(fā)揮財務在企業(yè)經濟管理工作和提升經濟效益作用，集團企業(yè)成立財務中心，統(tǒng)一集團企業(yè)財務結算、財務審計工作。依據(jù)《會計法》等相關法律法規(guī)政策，結合本企業(yè)實際,特制訂本制度。一、企業(yè)財務中心各職能部門必需對總裁負責，接收總裁、財務中心副總裁領導和集團企業(yè)各職能中心、分企業(yè)總經理監(jiān)督。二、集團企業(yè)內所發(fā)生一切財務收支活動均需在集團財務中心統(tǒng)一結算，必需接收財務中心監(jiān)督、審計和管理。財務中心能夠依據(jù)業(yè)務需要檢驗、審計、查對全部對應企業(yè)財務活動相關資料。三、由財務中心負責做好財務計劃、控制、核實、分析和考評工作。1、財務中心負責編制年度財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、進行成本費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，督促本集團企業(yè)相關部門降低消耗、節(jié)省費用、提升經濟效益。3、集團企業(yè)及各獨立核實分企業(yè)財務月度、季度、年度報表分別要求在期至3、5、10個工作日內完成和上報。全部需外報財務報表必需經財務副總裁審核后才能報出。4、立即向總裁、財務中心副總裁提出財務管理工作中合理化提議，當好領導參謀。5、集團企業(yè)財務中心應按本制度要求，設置和使用會計科目。在不影響會計核實要求和會計報表指標匯總，和對外提供統(tǒng)一會計報表前提下，能夠依據(jù)本企業(yè)實際管理需要自行增設、減設或合并一些會計科目。財務中心統(tǒng)一要求會計科目標編號、名稱，方便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實施會計電算化。6、企業(yè)對外報送會計報表具體格式和編制說明，企業(yè)內部管理需要會計報表，由財務中心自行制訂。企業(yè)會計報表應按月或按年報送財稅機關、開戶銀行。會計報表填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，企業(yè)向外報出會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由企業(yè)領導和會計主管人員署名或蓋章。四、集團企業(yè)財務中心工作管理制度1、文件資料管理：⑴財務部會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其它和企業(yè)財務活動相關資料，必需真實、明確、完整，并符合相關要求要求。對不真實、不正當原始發(fā)票和單據(jù)，會計人員能夠不予受理；對不明確、不完整、不正確原始憑證應給予退回、更正或作補充處理；對發(fā)覺情況嚴重違規(guī)違紀行為，財務人員應立即向財務副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政和人力資源中心，要求查實處理。⑵全部財務憑證、賬簿、報表和其它有保留價值文件資料，均應按相關要求規(guī)范歸檔，并由財務部責任人負責保管。2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度：⑴“賬款分離”：集團財務中心下屬財務結算中心，統(tǒng)一負責集團企業(yè)各職能中心、各分企業(yè)財務結算，財務結算中心下設會計部和出納部，根據(jù)會計部管賬，出納部管錢要求，嚴格實施“賬款分離”管理措施。⑵“印章分離”：根據(jù)財務專用章、企業(yè)法定代表人財務印鑒章由會計部管理，出納財務印鑒章由出納部管理措施，實施“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務印鑒。3、票據(jù)管理制度⑴企業(yè)有價票據(jù)必需確定專員負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必需嚴格遵守企業(yè)票據(jù)管理措施，按要求使用，按時登記和上繳，做到日清月結。⑵發(fā)票管理：①發(fā)票設專員保管，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。②填開發(fā)票時，必需根據(jù)要求時限、號碼次序填開，填寫時必需項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。填開發(fā)票應使用漢字，也能夠使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保留各聯(lián)備查。③必需設置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保留專用發(fā)票庫柜應含有防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票地方應該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配置滅火器。④發(fā)票應該妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應該于丟失當日書面匯報主管稅務機關，并在報刊或電視等傳輸媒介上公開申明作廢，立即和稅務機關進行溝通。⑤開具發(fā)票應根據(jù)稅務機關要求存放和保管，不得私自損毀。已經開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應該保留五年。保留期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。⑶支票管理①嚴格保管“現(xiàn)金支票”和“轉賬支票”。②全部支票由出納專員保管。出納休假時為了不影響工作，支票必需交給財務結算中心經理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。③出納開具支票時必需查對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。④作廢支票必需留存，購置新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。⑤轉賬支票必需附上銀行簽章進賬單。支票頭上必需有收款人和單位簽字。4、資金管理⑴企業(yè)出納除在周圍銀行保留一個辦理小額零星結算存款戶外（5000元以內），其它資金必需當日存入企業(yè)“通常存款戶”。杜絕“公款私存”。⑵嚴格現(xiàn)金管理制度①出納現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬必需按發(fā)生業(yè)務實際內容，逐日逐筆認真、仔細、正確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每七天必需向財務副總裁呈報《企業(yè)財務周匯報單》；②天天賬本余額必需和實際現(xiàn)金、存款查對相符。如不相符必需立即查找原因。嚴禁使用不符合財務會計制度要求憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；③出納周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現(xiàn)金，應請求財財務中心副總裁同意；④凡現(xiàn)金存、取款達5000元以上業(yè)務，需兩人共同辦理；⑤嚴禁未經同意“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；⑥嚴禁挪用企業(yè)資金或利用企業(yè)賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；⑦離集團企業(yè)總部2公里距離分企業(yè)或項目部，可依據(jù)實際支取5000-10000元備用金（備用金采取轉賬方法支?。?，資金由項目部主任或分企業(yè)總經理保管，使用和審批依據(jù)本制度相關要求。五、財務審批權限：1、集團企業(yè)財務實施預算管理，分層、分級管理相結合財務審批制度。⑴各職能中心、分企業(yè)年度發(fā)展計劃，由總裁辦公會（必需時可要求相關部門教授）討論經過，總裁同意生效；⑵工程預算：工程預算方案由總裁辦公會（必需時可要求相關部門教授）討論經過，總裁同意生效；⑶集團財務中心年度預決算方案，由總裁辦公會（必需時可要求相關部門教授）討論經過，總裁同意生效；⑷新項目立項可行性研究匯報，促銷方案由總裁辦公會（必需時可要求相關部門教授）討論經過，總裁同意生效；⑸各職能中心、分企業(yè)季度工作計劃由總裁辦公會（必需時可要求相關部門教授）討論經過，總裁同意生效；⑹各職能中心、分企業(yè)二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分企業(yè)總經理審核同意生效，各職能中心、分企業(yè)二級機構季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；⑺工程款結算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工協(xié)議書》，《工程驗收匯報（單）》，經工程部經理審核，財務中心副總裁復核，總裁同意后到財務結算中心結算；⑻工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質、機械設備采購：項目責任人依據(jù)工程預算和工程進度提前十天制訂《材料采購計劃表》，經工程部責任人審核，項目部主任或分企業(yè)總經理同意，采購部依據(jù)《材料采購計劃表》型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進行巡價（必需時能夠采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制《材料設備采購申請單》，經總裁同意后實施采購。供給商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供給商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經項目部主任或分企業(yè)總經理審核、營運中心副總裁同意、財務中心副總裁復核后方可到集團財務結算中心結算，超出預算范圍采購需經營運中心副總裁審核，財務中心副總裁復核，總裁同意方可實施采購和結算；申請單位憑經同意《材料采購計劃表》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑼工程項目日常物質（單筆采購金額9999元以下）采購：工程施工物質由工程主管部門依據(jù)工程預算編制《采購申請單》，經項目部主任或分企業(yè)總經理同意，采購部依據(jù)經同意《采購申請單》進行采購作業(yè)，供給商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經主管部門經理審核、分企業(yè)總經理同意，財務中心副總裁復核后，方可到集團財務結算中心結算，超出預算范圍采購需經營運中心副總裁審核，財務中心副總裁復核，總裁同意后方可實施采購和結算。申請單位憑經同意《采購申請單》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑽各職能中心、分企業(yè)日常運行生產資料采購:各職能中心、分企業(yè)日常運行生產資料采購由各部門主管編制《采購采購申請單》，部門經理（部長）審核，職能中心副總裁或分企業(yè)總經理同意后，交采購部進行采購作業(yè)，供給商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經主管部門經理審核、分企業(yè)總經理同意，財務中心副總裁復核后方可到集團財務結算中心結算。申請單位憑經同意《采購采購申請單》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑾固定資產采購：集團企業(yè)固定資產（價值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用單位編制《采購申請單》，經辦公室審查，是否能夠在企業(yè)范圍內調劑，確需要購置由辦公室報行政和人力資源中心副總裁審核，總裁同意，采購部進行采購作業(yè)，供給商送貨進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供給商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經主行政和人力資源中心副總裁審核、財務中心副總裁復核、總裁同意后方可到集團財務結算中心結算。申請單位憑經同意《采購采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⑿應酬費開支：正常需由企業(yè)安排業(yè)務應酬，視應酬屬性由對口接待人（總裁助理、職能中心副總裁、分企業(yè)總經理）對口接待，由辦公室統(tǒng)一填寫《業(yè)務應酬審批單》，對口接待人署名確定，單筆業(yè)務應酬在600元（含）以下由各職能中心副總裁、分企業(yè)經理審核，總裁助理同意。單筆業(yè)務應酬超出600元由各職能中心副總裁、分企業(yè)總經理提出申請，總裁助理審核，總裁同意。所由應酬由辦公室統(tǒng)一安排，應酬事項完成后，由辦公室主任在《業(yè)務應酬審批單》上填寫好“應酬情況統(tǒng)計”，并在一個工作日內交財務中心立案。遇情況緊急而臨時安排業(yè)務應酬，應先向對應同意人口頭提出申請，同意后方予安排，且在一個工作日內補填《業(yè)務應酬審批單》；遇外出期間經口頭申請同意后而安排應酬，應在回企業(yè)三個工作日內，補辦按財務報銷制度要求推行報銷簽字手續(xù)后直接報銷。獨立核實分企業(yè)，業(yè)務應酬費用不得超出總運行收入0.5%。⒀差旅費開支企業(yè)職員出差，須事先具體填寫《出差申請表》，經職能中心副總裁、分企業(yè)總經理簽署意見，總裁助理審批，必需時報總裁同意。職能中心副總裁、分企業(yè)總經理出差由總裁同意；如有特殊原因未能立即辦理《出差申請表》，返回后應在二個工作日內立即補辦相關手續(xù)，如未補辦或補辦未獲同意，按曠工處理，全部費用自行負擔。職員出差差旅費由職員在返回后三天內按財務部要求填寫《差旅報銷單》，正確貼上附件，經職能中心副總裁或分企業(yè)總經理審批、財務副總裁復核后到財務中心結算。⒁臨時現(xiàn)金采購（僅限于距離集團總部2公里以外分企業(yè)或項目部）:臨時現(xiàn)金采購，生產運行急需單筆價值在1000元以內由使用部門填寫《采購申請單》，分企業(yè)總經理或項目部主任同意，采購部（急需時可由分企業(yè)安排專員采購）依據(jù)經同意《采購申請單》進行采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經部門經理審核，分企業(yè)總經理或項目部主任同意后在分企業(yè)備用金中開支，開支經財務中心副總裁審核后由分企業(yè)總經理到集團財務結算中心結算。申請單位憑經同意《采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒂辦公用具采購：集團企業(yè)各職能中心、各分企業(yè)（龍騰大酒店另行要求）每個月25日填寫次月《辦公用具申請表》，經職能中心副總裁、分企業(yè)總經理審核后，交辦公室匯總，辦公室編制次月《辦公用具采購計劃》，報行政和人力資源中心副總裁同意后，交采購部實施采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經辦公室主任審核，行政和人力資源副總裁同意，財務中心副總裁復核后在集團財務結算中心結算。申請單位憑經同意《采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒃維護修理采購：設備、物業(yè)保管、使用部門填寫《維護修理物料采購申請單》，由部門經理審核、職能中心副總裁或分企業(yè)總經理同意后，采購部按經同意《維護修理物料采購申請單》進行采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具進倉單，采購員憑《維護修理物料采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經部門經理審核，職能中心副總裁或分企業(yè)總經理同意，財務中心副總裁復核后到集團財務結算中心結算。申請單位憑經同意《維護修理物料采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒄臨時用工、機械租用開支（僅限項目工程施工期）：項目工程施工期需要臨時用工和租用機器設備，由施工班組長提出申請，項目部經理同意后招聘臨時工人或租賃機器設備，由經辦人填寫《臨時用工派工單》、《施工機械臨時租用單》，經施工現(xiàn)場項目經理審核，項目部主任或分企業(yè)總經理同意后小額經費在備用金中結算，大額經費到財務中心結算。⒅車輛加油費：當?shù)厥褂密囕v在指定加油站刷卡加油，企業(yè)統(tǒng)一結算，外出車輛加油司機憑《派車單》、《加油專用發(fā)票》，經辦公室主任審核、行政和人力資源副總裁同意后到財務中心結算。私車公用由車主填寫《車補申請單》經總裁同意后到財務中心結算。⒆股份分配、紅利分配由財務中心依據(jù)股份和紅利分配協(xié)議（協(xié)議）計算，經財務副總裁審核，總裁同意后到財務中心結算。(20)績效考評獎金、年底獎金、各項評選優(yōu)異獎項，由稽核考評部計算匯總，行政和人力資源副總裁審核，財務副總裁復核，總裁同意后財務中心撥款，各職能中心、分企業(yè)召開會議公開發(fā)放(21)借（預）支：①職員出差，差旅費等費用在500元以內，企業(yè)標準上不予借款。出差費用較大，依據(jù)行程編制《費用預算表》，到財務部領取《借款單》，經《出差申請單》同意人審批同意后方可按《費用預算表》借支。出差人員必需在回企業(yè)三個工作日內結算差旅費并歸還借款。②采購憑采購申請單可預支3000-5000元現(xiàn)金作為備用金（備用金能夠轉賬支付），超出部分實施轉賬支付。采購備用金天天結算一次。③非日常臨時性開支，如慶典、旅游、考察、參觀學習、工衣、組織多種活動等，先編制《活動計劃書》，估計單筆開支在元以下由分管副總裁或分企業(yè)總經理同意，財務副總裁復核，估計單筆開支在元以上由總裁同意，在財務中心預支經費，開展結束后而2個工作日內憑經分管副總裁或分企業(yè)總經理審批，財務副總裁復核單據(jù)到財務中心結算。④全部借款（備用金除外），超出1000元以上應經過財務中心副總裁復核方可辦理，全部借款，前款未清前不得再借，所以而影響工作由借款人負全責。(22)多種名義降價、折扣、返點、讓利、物料變賣、處理、報廢，一律由所在部門經理填寫《申請單》，經直屬總經理或副總裁審核，財務中心副總裁復核，總裁同意后并由財務審計部、行政人力資源中心稽核部監(jiān)督，按經同意目錄實施。六、監(jiān)督和審計：1、單據(jù)報賬依據(jù)：⑴采購單據(jù)：采購單據(jù)要附上經同意《采購申請單》（一次性申請分次送貨注明采購申請單號），供給商《送貨單》（采購發(fā)票），《送貨單》（采購發(fā)票）上要有經辦人、送貨單位和送貨人署名，供貨單位電話號碼，《進倉單》，經要求審核人、同意人署名方可到財務結算中心結算入賬；⑵消費應酬單據(jù)：憑《業(yè)務應酬審批單》、《消費發(fā)票》，并要有經辦人、審核人、同意人署名方可到財務結算中心結算。⑶大宗采購和固定資產采購要附上《采購招標資料》和《采購協(xié)議書》；⑷全部結算單據(jù)必需是正規(guī)發(fā)票，嚴禁白條進賬。2、財務審計范圍：⑴全部到財務結算中心結算單據(jù)是否符合規(guī)范（《采購申請單》、《送貨單{采購發(fā)票}》、《進倉單》齊全），是否經過相對應人員審核和同意，“三單”之間品名、數(shù)量、型號、規(guī)格是否吻合。⑵付款方法是否符合《招標書》、《采購協(xié)議》要求。⑶供給商出現(xiàn)交期、質量、價格、服務等和《采購協(xié)議》要求發(fā)生改變而造成本企業(yè)經營、交期、利潤、形象受損時，有沒有進行對應處理。⑷《送貨單（采購發(fā)票）》上是否留有供貨單位或經辦人姓名、電話號碼，查詢是否屬實。⑸采購物料質量和單價是否相對應，是否符合市場價格。⑹倉庫賬、物、卡是否相符，倉庫是否按規(guī)范進行擺放和管理,倉庫是否定時盤點。⑺審核物料申請部門采購量和實際使用量是否吻合。3、每個月出具《審計匯報》，審計匯報一式四份，總裁、財務中心副總裁、行政和人力資源中心副總裁各一份，自存一份。重大和經典案例單獨審計，匯報同上。4、第三方審計：集團企業(yè)每十二個月度請第三方審計部門對企業(yè)財務賬目進行審計。5、現(xiàn)金支付：如單筆現(xiàn)金支出金額達成壹萬元或以上