2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎》真題卷含答案

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》

真題精編卷

、單項選擇題

（本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、

不選均不得分。）

1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

B.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

C.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》

D.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

2.關于會計憑證保管的表述中，不正確的是（）。

A.會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管

B.多的原始憑證，可以單獨裝訂保管

C.文件應當另編目錄，單獨登記保管

D.憑證可以外借

3.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司、保證人為丙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款名稱為甲公司

的開戶銀行M銀行，下列當事人中屬于該支票非基本當事人的是（）。

A.M銀行

B.丙公司

C.乙公司

D.甲公司

4.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，因稅務機關的責任致使納稅人未繳納或少繳納稅款的，稅務機關在

一定期限內(nèi)，可要求納稅人補繳稅款，該期限為（）。

A.10年

B.6

C.5

D.3

5.2021年甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅30萬元，已知

高檔手表消費稅稅率為20%,甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。

1

A.（100+30）x20%=26（萬元）

B.（100+30）+（1-20%）x20%=32.5（萬元）

C.100x20%=20（萬元）

D.100+（1-20%）x20%=25（萬元）

6.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年5月取得咨詢服務不含稅收入318萬元，另收取獎勵費5.3萬

元。已知咨詢服務增值稅稅率為6%。計算甲公目業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（318+5.3）+（1+6%）x6%=18.3（萬元）

B.318x6%=19.08（萬元）

CJ318+5.3+（1+6%）]x6%=19.38（萬元）

D.318+（1+6%）x6%=18（萬元）

7.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，己提折舊200萬元。2021年11月對該廠房進行擴建，2021年年底擴

建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為

1.2%,計算甲企業(yè)2022年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-200）x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=21.12（萬元）

B.（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21（萬元）

C.2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（萬元）

D.2000X（1-30%）xl.2%=16.8（萬元）

8.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，下列關于教育費附加減免的表述中，正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，應同時退還已征教育費附加的50%

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應同時退還全部已征的教育費附加

D.對外商投資企業(yè)在境內(nèi)實際繳納的增值稅，不征收教育費附加

9.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅

務機關責令其于2022年2月28日前繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主管

稅務機關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月19日至2022年3月14日

B.2022年1月20日至2022年3月14日

C.2022年2月28日至2022年3月14日

D.2022年3月1日至2022年3月14日

10.2021年"月，甲酒廠將自產(chǎn)的2噸紅酒用于換取生產(chǎn)資料。該批紅酒生產(chǎn)成本10000元/噸。當

月同類紅酒不含增值稅最高售價78000元/噸，平均售價75000元/噸，最低售價72000元/噸。已知消費稅

稅率為10%。_甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額為（）。

A.8000元

B.14400元

C.15000元

D.15600元

11.2021年3月，甲企業(yè)產(chǎn)生爐渣150噸，其中30噸在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設置中貯存，

100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于空地，已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25

元/噸。計算甲企業(yè)當月產(chǎn)生爐售應繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（150-30）x25=3000（元）

B.150x25=3750（元）

2

C.（150-100）x25=1250（兀）

D.（150-100-30）x25=500（元）

12.2020年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房

中發(fā)生合理費用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%,計算林某出售該住房應繳納個人所

得稅稅額的下列算式中正確的是（

A.（160-120-0,5）x20%=7.9（萬元）

B.160x（1-20%）x20%=25.6（萬元）

C.（160-120）x20%=8（萬元）

D.（160-0.5）x20%=31.9（萬元）

13.2020年12月6日甲公司與乙公司簽訂合同；2020年12月15日甲公司收到乙公司支付的貨款；

2021年1月5日，甲公司發(fā)出貨物；2021年1月12日，乙公司收到該批貨物。甲公司該業(yè)務應確認企業(yè)

所得稅銷售收入的實現(xiàn)時間為（）。

月

■日

日

月

日

”月

14.陳某借給王某200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，王某以一套住房抵償借款160萬元，其余40萬元以現(xiàn)金償

還。陳某取得該套住房時應繳納契稅的計稅依據(jù)為（）。

A.200萬元

B.160萬元

C.100萬元

D.40萬元

15.2020年5月，非金融企業(yè)甲公司向非關聯(lián)關系的非金融企業(yè)乙公司借款100元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，

期限為半年，雙方約定年利率為10%,已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計算當年企業(yè)

所得稅應納稅所得額時，造予扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。

A.100x7.8%=7.8（萬元）

B.100xl0%=10（萬元）

C.100x7.8%x50%=3.9（萬元）

D.100xl0%x50%=5（萬元）

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，賬簿、記賬憑證、

報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存一定期限，該期限為（）。

A.10年

B.15年

C.20年

D.30年

17.2014年4月1日，張某到甲公司工作，2020年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張

某續(xù)簽，己知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，

計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝泄街?，正確的是（）。

A.4500x6=27000（元）

6.4500x7=31500（元）

05000x5.5=27500（元）

3

D.5000x6.5=32500（兀）

18.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔任單位會計機構(gòu)負責人的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或

者從事會計工作達到一定期限以上。該期限為（）。

A年

.12年

B.年

J5

3年

D.

19.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除

了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應向

王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街校_的是（）。

A.4000x2=8000（元）

6.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

20.某生產(chǎn)型企業(yè)，2021年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資500萬元，當年發(fā)生的工會經(jīng)費12萬

元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費30萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經(jīng)費、職

工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%,則該企業(yè)在計算2021年應稅所得時準予扣除

的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列算式中，正確的是（）。

A.12+80+30=132（萬元）

B.500x2%+500xl4%+30=110（萬元）

C.500x2%+500xl4%+500x8%=120（萬元）

D.12+80+500x8%=132（萬元）

21.某票據(jù)的出票日期為“2019年2月10日"，其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹玖年貳月壹拾日

B.貳零壹玖年貳月零壹拾日

C.貳零壹玖年零貳月壹拾日

D.貳零壹玖年零貳月零壹拾日

22.納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目發(fā)生的下列支出中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，不計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

的是（）。

A.公共配套設施費

B.建筑安裝工程費

C.土地的征用及拆遷補償費

D.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

23.甲公司職工趙某符合領取失業(yè)保險金條件，其與甲公司已累計繳納失業(yè)保險費滿14年。趙某可以

領取失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.12個月

B.18個月

C.24個月

D.36個月

4

二、多項選擇題

（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確

答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列勞務派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達到其用工總量的5%

D.甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者

2.下列方式中，屬于國家創(chuàng)制法的方式的有（）。

A.制定

B.解釋

C.認可

D.匯編

3.關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓的，以成交價格作為計稅依據(jù)

B.房屋互換的，以交換房屋的市場價格作為計稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)贈與的，為稅務機關參照土地使用權(quán)出售的市場價格依法核定的價格作為計稅依據(jù)

D.沒有價格的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，為稅務機關參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格作為計稅依據(jù)

4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)職工醫(yī)療期的期限及待遇的表述中，正確的有（）。

A.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日不計算在醫(yī)療期內(nèi)

B.醫(yī)療期的計算從病休第一天開始，累計計算

C.醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同

D.醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或者疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不得低于最低工資標

準的80%

5.甲公司擬簽發(fā)一張電子銀行承兌匯票向M銀行提示承兌，其應當具備的資格條件有（）。

A.資信狀態(tài)良好

B.未對外提供擔保

C.在M銀行開立存款賬戶

D.與M銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議》

6.在王某2020年11月2日進入甲公司工作，月工資5000元，按月支付。直到2021年12月底甲公

司仍未與王某簽訂書面勞動合同。下列說法正確的有（）。

A.雙方的勞動關系自2020年11月2日建立

B.甲公司應當立即與王某補訂書面勞動合同

C.應視為2021年11月2日起雙方已訂立無固定期限勞動合同

D.王某有權(quán)要求甲公司支付未簽訂書面勞動合同的補償共計55000元

7.據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務行政復議管轄的下列表述中，正確的有（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關與其他行政機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行

政復議

5

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行駛其職權(quán)的稅務機關的上一級

稅務機關申請行政復議

D.對稅務機關作出的罰款決定和預期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向作出行政處罰決定

的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

8.納稅人申報下列稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》的有（）

A.環(huán)境保護稅

B.車輛購置稅

C.車船稅

D.煙葉稅

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（）

A.依法在中國境內(nèi)設立的甲合伙企業(yè)

B.依法在中國境內(nèi)設立的乙外資公司

C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的丙公司

D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但有來源于境內(nèi)所得的丁公司

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的下列款項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒取得的銷售額

B.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品而取得的價款

C.向一般納稅人提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

D.提供經(jīng)紀代理服務而向委托方收取的行政事業(yè)收費

三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不

扣分。）

1.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務登記。（）

2.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代

表大會裁決。（）

3.稅務機關進行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具發(fā)票換票證。（）

4.已滿75周歲的人過失犯罪的，可以免除刑事處罰。（）

5.甲國有企業(yè)會計機構(gòu)負責人的雙胞胎弟弟可以在本企業(yè)會計機構(gòu)擔任出納職務。（）

6.根據(jù)耕地占用稅法律制度的相關規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，應當按照法定的當?shù)剡m用稅額，加按150%

征收。

7.背書未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己名稱，背書有效。

（）

8.民航客運飛行中排放燃料廢氣等應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。（）

6

9.職工在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。（）

10.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）

四、不定項選擇題

（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正

確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

（一）

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關經(jīng)營情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財產(chǎn)品收

益30萬元。

（2）符合條件的廣告費支出1500萬元。

（3）向銀行借入流動資金支付利息55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；

計提壞賬準備金8萬元。

（4）全年利潤總額為900萬元。

已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）

A.出租閑置設備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財產(chǎn)品收益30萬元

2.甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（）

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

3.甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出，不得扣除的是（）

A.向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

4.計算甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）

A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204（萬元）

B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）

（2.900-500+55+8=463（萬元）

D.900-30+（1500-1200）=1170（萬元）

（二）

甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務。2021年10月有關經(jīng)營情況

如下：

7

（1）銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價格226000元/噸。同時向購買方收取品牌使用費

259900元。

（2）通過自設^獨立核算部門銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價格135600元/噸。Y品牌白

酒生產(chǎn)成本80000元/噸。

（3）購進P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進的P型白酒全

部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當月銷售2噸，含增值稅銷售價格79100元/噸。

（4）將資產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料存款、3噸

用于換取丁公司銷售的釀酒設備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設備。M品牌要求不含增值稅最高銷售

價格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價格82000元/噸。

已知：增值稅稅率為13%。白酒消費稅比例稅率20%,定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)W品牌白酒應繳納消費稅理額的下列算式中，正確的是（）。

A.（5x226000+259900）x20%+5x1000x2x0.5=282980（元）

B.5x226000x20%+5xl000x2x0.5=231000（元）

C.（5x226000+259900）x20%=277980（元）

D.（5x226000+259900）:（1+13%）x20%+5xl000x2x0.5=251000（元）

2.計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)Y品牌應燮納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.3x80000x20%+3xl000x2x0.5=51000(元)

B.[3X80000+3X1356004-(1+13%)]x20%=120000(元)

C.3X135600-?(1+13%)x20%+3xl000x2x0.5=75000(元)

D.3x80000-r(1-20%)x20%+3xl000x2x0.5=630000(元)

3.計算甲酒業(yè)公司當月銷售資產(chǎn)Z品牌白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2X79100-?(1+13%)x20%-30000x20%=22000(元)

B.2x79100+(1+13%)x20%+2xl000x2x0.5-(30000x20%+lxl000x2x0.5)=23000(元)

C.2X79100-?(1+13%)x20%+2xl000x2x0.5=30000(元)

D.2X79100+(1+13%)x20%-(30000x20%+lxl000x2x0.5)=21000(元)

4.關于甲酒業(yè)公司當月自產(chǎn)M品牌藥酒消費稅計稅依據(jù)的下列表述中，正確的是（）。

A.用于抵償貸款的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格作為計稅依據(jù)

B.用于換取包裝設備的2噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格為計稅依據(jù)

C.用于換取釀酒設備的3噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格為計稅依據(jù)

D.用于投資入股的10噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格為計稅依據(jù)

（三）

2018年3月1日，甲公司與技術人員韓某簽訂了勞動合同。合同約定：合同期限4年，勞動合同履行

中，韓某應保守公司秘密。勞動合同解除或終止后，韓某在2年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務。公司

應按月向其支付經(jīng)濟補償。如韓某違約須向公司支付違約金。

2020年10月30日，甲公司提出與韓某協(xié)商解除了勞動合同。雙方辦理了相關手續(xù)，甲公司向韓某支

付了解除勞動合同的經(jīng)濟補償。

勞動合同解除后，韓某履行了競業(yè)限制義務，但甲公司未依約向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償。2021年9

月1日，韓某要求甲公司支付該經(jīng)濟補償，甲公司拒絕并提出解除競業(yè)限制協(xié)議。雙方由此發(fā)生糾紛。

已知：韓某在甲公司實行標準工時制，其勞動合同解除前12個月的平均工資為6000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1.甲公司與韓某關于保密及競業(yè)限制的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.競業(yè)限制期限內(nèi)，甲公司應當向韓某支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

B.韓某違反競業(yè)限制的約定需向甲公司支付違約金

8

C.韓某2年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務

D.勞動合同履行中，韓某應保守公司秘密

2.關于甲公司與韓某競業(yè)限制解除的下列表述中，正確的是（）。

A.韓某有權(quán)要求甲公司依約支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

B.甲公司解除競業(yè)限制協(xié)議的，韓某有權(quán)要求公司向其支付11個月的競業(yè)限制補償

C.韓某2年后可不再履行競業(yè)限制協(xié)議

D.韓某有權(quán)請求人民法院解除競業(yè)限制協(xié)議

3.甲公司解除勞動合同時，應向韓某支付的經(jīng)濟補償為（）。

A.24000元

B.18000元

C.12000元

D.15000元

4.關于甲公司解除勞動合同后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與韓某應當按照雙方約定，辦理工作交接

B.甲公司應在解除勞動合同后15日內(nèi)為韓某辦理檔案和社會保險關系轉(zhuǎn)移手續(xù)

C.甲公司應為韓某出具解除勞動合同證明

D.甲公司對韓某的勞動合同文本，至少保存2年備查

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》

真題精編卷?答案解析

一、單項選擇題

（本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、

不選均不得分。）

1.【答案】C

【解析】本題考查法的淵源。行政法規(guī)由國務院制定、發(fā)布，命名規(guī)律常常帶有"條例"等。選項C正

確；由全國人大或常委會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，屬于法律，選項AB錯誤；由中國人民銀行在本部門

權(quán)限范圍內(nèi)制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，屬于部門規(guī)章，選項D錯誤。

2.【答案】D

【解析】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時,

經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復制，選項D當選。選項ABC均為正確表述，均不當

選。

9

3.【答案】B

【解析】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。本題中甲公司

為出票人，乙公司為收款人，M銀行為付款人，丙公司為保證人。保證人屬于非基本當事人，選項B當選。

4.【答案】D

【解析】因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以

要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項D當選。

5.【答案】B

【解析】本題考查進口環(huán)節(jié)消費稅的計算。納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率

計算應納稅額。高檔手表實行從價計稅方法計征消費稅。

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅比例稅率）

即：（100+30）-r（1-20%）；

應納稅額=組成計稅價格x消費稅比例稅率，故選項B正確

6.【答案】C

【解析】本題考查價外費用以及增值稅銷項稅額的計算。甲公司本月增值稅應稅銷售額為咨詢服務收

入318萬元加上價外費用獎勵費5.3萬元，其中獎勵費5.3萬元含稅，須進行價稅分離。選項C正確。

7.【答案】B

【解析】本題為自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計算，從價計征，以房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的房產(chǎn)余值為計稅

依據(jù)，即房產(chǎn)稅應納稅額=應稅房產(chǎn)原值x（1-30%）xl.2%?改擴建已于2021年年底完工，改擴建成本

500萬元，次月起增加作為計稅基礎的房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)原值=2000+500=2500（萬元），選項ACD錯

誤。故選項B正確。

8.【答案】A

【解析】進口貨物、境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅的，不

征收城市維護建設稅和教育費附加，選項A正確。教育費附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅

的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人，選項D錯誤。對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)

生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費

附加，選項BC錯誤。

9.【答案】B

【解析】滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行

政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務

人實際繳納或者解繳稅款之日止。故主管稅務機關應對甲公司加收滯納金的起始時間為稅款繳納期限屆滿

（2022年1月19日）的次日，即2022年1月20日，截止日為納稅人實際繳納之日止，即2022年3月

14日，故選項B當選。

10.【答案】D

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納

稅人同類應稅消費品的最高歲售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。故而甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅

額=2x78000x10%=15600（元），選項D正確。

11.【答案】D

【解析】本題考查環(huán)境保護稅的范圍及免稅政策，"直接排放"才征稅。30噸在符合國家和地方環(huán)境保

護標準的設施中貯存，不屬于征稅范圍；100噸綜合利用且符合國家標準暫免征稅，因此需征稅的爐渣為

150-100-30=20（噸）。選項D正確。

【答案】

1【2解.點】本題A考查財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除

原值和合理費用后的余額計算繳納。應納稅額=應納稅所得額x適用稅率=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）

x20%=（160-120-0.5）x20%=7.9（萬元）。故選項A正確。

13.【答案】A

【解析】銷售商品采用預收款方式，在發(fā)出商品時確認收入。故而在本題中，銷售收入的時間應為甲

10

公司發(fā)出貨物時，即2021年1月5日，選項A當選。

14.【答案】B

【解析】土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。以作價投資（入股）、償還

債務等應交付經(jīng)濟利益的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，參照土地使用權(quán)出讓、出售或房屋買賣確定契稅適

用稅率、計稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、

無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益對應的價款。本題中，承受者為承受該房屋付出的價款為160萬元的債權(quán)，故而

陳某取得該套住房時應繳納契稅的計稅依據(jù)為160萬元，選項B正確。

15.【答案】C

【解析】本題考查利息費用的扣除。該100萬元借款"半年"的利息費用支出稅前扣除限額=100x7.8%x

6/12=3.9（萬元），實際發(fā)生利息費用支出100xl0%x6/12=5（萬元），超過部分不得扣除，準予扣除的

利息費用為3.9萬元。選項C正確。

16.【答案】A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限

保管賬簿、完稅憑證及其他有關資料。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關

涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故本題應當選擇A。

17.【答案】D

【解析】本題考查經(jīng)濟補償金的計算。應支付經(jīng)濟補償=工作年限x月工資，其中月工資需考慮上下

限調(diào)整（下限：當?shù)刈畹凸べY標準；上限：當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍）。本題中，張某月平均工資

5000元，不涉及上下限問題。工作年限每滿1年支付1個月，不滿1年時，6個月以上的折算1個月，不

滿6個月折算半個月。張某2014年4月1日入職至2020年8月1日離職，工作年限為6年4個月，支付

6個月+0.5個月，共6.5個月，故選項D正確。

18.【答案】D

【解析】會計機構(gòu)負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：

（1）堅持原則，廉潔奉公；

（2）具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于3年；（選項D正確）

（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；

（4）有較強的組織能力；

（5）身體狀況能夠適應本職級工作的要求。

19.【答案】D

【解經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6

個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月

10日至2021年10月25日共計兩年四個多月，故而經(jīng)濟補償應按照2.5個月工資計算，即4000x

2.5=10000（元），選項D當選。

20.【答案】B

【解析】本題考查"三項經(jīng)費”的扣除。

工會經(jīng)費：實際發(fā)生12萬元，上限=500x2%=10（萬元）；

職工福利費：實際發(fā)生80萬元，上限=500xl4%=70（萬元）；

職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生30萬元，上限=500x8%=40（萬元）；

故而合計可以扣除：10+70+30=110（萬元）。

21.【答案】D

【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為"壹""貳""壹拾"的，日為"壹"至"玖"和

"壹拾""貳拾""叁拾"的，應在其前加"零"；日為"拾壹"至"拾玖"的，應在其前加"壹"。所以"2月"應為"零貳

月"，"10日"應為"零壹拾日"，故"2019年2月10日”的規(guī)范寫法為"貳零壹玖年零貳月零壹拾日”，選項D

正確。

22.【答案】D

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償

11

費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。取得土地使用權(quán)時

繳納的契稅不計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項D當選。

23.【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為

12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，

領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，趙某與甲公司累計繳納失業(yè)保險費滿14年，故其領取失

業(yè)保險金的期限最長為24個月，選項C正確。

二、多項選擇題

（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確

答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.【答案】ABD

【解析】本題考查勞務派遣的規(guī)定。勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者，選項

A當選；用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。用工單位不得將被派遣勞動

者再派遣到其他用人單位，選項BD當選。用工單位應嚴格控制勞務派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者

數(shù)量不得超過其用工總量的10%,選項C不當選。故選項ABD當選。

2.【答案】AC

【解析】制定和認可，是國家創(chuàng)制法的兩種方式，也是統(tǒng)治階級把自己的意志變?yōu)閲乙庵镜膬蓷l途

徑。故本題答案為AC。

3.【答案】ACD

【解析】土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，選項A當選；土地使用權(quán)互

換、房屋互換，以所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額為計稅依據(jù)。土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換

價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零，選頊B不當選；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)

移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務機關參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格，選項CD

當選。故本題選擇選項ACD。

4.【答案】BCD

【解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)，選項A不當選。選項BCD均為正確表述，均當

選。

5.【答案】ACD

【解析】銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶（選項C當選）的法人以及其他組織,

并與承兌銀行具有真實的委托付款關系，資信狀況良好（選項A當選），具有支付匯票金額的可靠資金來

源。出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務，還應同時具備簽約開辦對公業(yè)務的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務渠道、與銀行

簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議》（選項D當選）。故本題答案為ACD。

6.【答案】ABCD

【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的相關規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，故

（選項A正確）。用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月

的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞

動者訂立無固定期限勞動合同（選項C正確），應當立即與勞動者補訂書面勞動合同（選項B正確）。本

題中除每月正常工資的發(fā)放外，王某有權(quán)要求甲公司支付2020年12月至2021年11月共計11個月的工

資作為補償，即共計55000元，（選項D）正確。綜上，本題應選擇選項ABCD。

7.【答案】ABCD

【解析】本題考查稅務行政復議的管轄。根據(jù)復議管轄的相關規(guī)定：

（1）對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復

議；對稅務機關與其他行政機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政

12

復議。（選項AB正確）

（2）對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關的上

一級稅務機關申請行政復議。（選項C正確）

（3）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請

行政復議。但是對己處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關

申請行政復議。（選項D正確）

8.【答案】ACD

【解析】自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅（選項C當選）、

印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅（選項A當選）、煙葉稅（選項D當選）

中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。故本題應選擇選項ACD。

9.【答案】BC

【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（選項B當選），或者依照外國（地區(qū)）法律成

立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（選項C當選、選項D不當選）。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個

人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（選項A不當選），不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。故本題應選擇

選項BCo

10.【答案】ABD

【解析】根據(jù)相關法律制度的規(guī)定：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保專用部分）、化妝品等消費

品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（選項A當選）

（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（4）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（選項B當選）

（5）提供經(jīng)紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)

票。（選項D當選）

（6）試點納稅人提供旅游服務，選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并

支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游

費用后的余額為銷售額的，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開

具普通發(fā)票。

提供有接收費金融服務收取的手續(xù)費，可以開具增值稅專用發(fā)票，選項C不當選。

三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不

扣分。）

I.【答案】V

【解析】企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)

單位，都應當辦理稅務登記。前述規(guī)定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動

性農(nóng)村小商販外，也應當辦理稅務登記。本題表述正確。

2.【答案】x

【解析】法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用，由全國人

民代表大會常務委員會裁決。本題表述錯誤。

3.【答案】x

【解需】稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)

票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。稅務機關需要

將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應當及時返還。本題表述錯誤。

13

4.【答案】x

【解析】已滿75周歲的人故意犯罪的，可以從輕或者減輕處罰；過失犯罪的，應當從輕或者減輕處

罰，而非可以免除。本題表述錯誤。

5.【答案】x

【解需】會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。本題表

述錯誤。

6.【答案】V

7.【答案】V

8.【答案】V

9.【答案】V

［答案］

1【0解.言】車船稅x納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。以購買車船的發(fā)票或其他證

明文件所載日期的當月為準。本題表述錯誤。

四、不定項選擇題

（本類